2023全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案

2023全国税务人员执法资格考试统一考试地税试卷及答案一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。1.下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税2.某歌舞厅2023年8月取得歌舞厅门票及点歌收入10万元，歌厅出售饮料、烟酒收入5万元。当地娱乐业营业税税率为20%。则该歌舞厅当月应纳营业税为（）万元。A.2.15B.2.2C.2.25D.33.下列选项，直接按20%的税率计算个人所得税的是（）。稿酬所得B.一次取得22000元的书画所得C.偶然所得D.月薪8500元的工资薪金所得下列选项，不属于资源税征税范围的是（）。石油B.天然气C.煤炭D.盐在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是（）。取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金关于房产税的说法，不正确的是（）。对依照房产余值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均就按照房屋原价扣除规定比例后的余额计算缴纳房产税B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设施和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税C.与地上房屋相连的地下建筑应与地上房屋分别作为一个整体D.按房产余值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是（）。企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费B.企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D.企业为职工支付的商业保险费关于车船税的说法，不正确的是（）。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算B.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应向纳税所在地的主管税务机关如数缴纳已退还的税款C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳车船税D.对使用新能源的车船可以免征车船税下列合同，不属于印花税征税范围的是（）。电网与用户间签订的供电合同B.建设工程设计合同C.个人出租门店、柜台签订的合同D.银行与借款人签订的作为合同使用的单据下列税款征收的说法，正确的是（）。因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，追征期为五年B.因纳税人计算错误失误，未缴或者少缴税款的，追征期为十年，且不得加收滞纳金C.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为三年，且同时回收滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长五年D.因纳税人偷税、抗税、骗税的，追征期是十年，同时追征滞纳金下列选项中，不属于税收管辖权的是（）。居民管辖权B.公民管辖权C.国际管辖权D.地域管辖权根据立法权限的划分，下列主体有权制定和修改《中华人民共和国宪法》的是（）。全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.全国政治协商会议D.最高人民法院党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是（）。坚持中国共产党的领导B.建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家C.坚持依法治国和以德治国相结合D.实现法律面前人人平等下列各项中，能够使具体行为发生效力的做法是（）。税务机关将通知个体户张三到税务局接受询问B.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，在该公司无人在场时将文书留置于公司办公场所C.税务机关对个体户李四作出了《税务行政处罚决定书》，但无法送达其本人，由其妻子签收D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时，将文书放在周某家里并交待其十周岁的儿子收好文书根据我国宪法的规定，国务院有权制定（）。单行条例B.地方性法规C.行政法规D.部门规章税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（）。对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠款税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款D.对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业，停止向其供应发票“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。处罚公正、公开原则B.过罚相当原则C.处罚与教育相结合原则D.处罚法定原则纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（）。A.2年B.5年C.10年D.无限期税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）。注销税务登记B.冻结银行存款C.罚款D.从银行存款中扣缴税款下列涉税犯罪中，不能由单位构成犯罪主体的是（）。虚开增值税专用发票罪B.逃税罪C.骗取出口退税罪D.抗税罪在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。原先承担B.原先和被告分担C.被告承担D.法院承担根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。国家B.拨付赔偿金的财政机关C.违法行使权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失（）。予以补偿B.予以赔偿C.予以分担D.予以返还某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的，用斧头威胁前来送达《税务行政处理决定书》的税务干部宋某、赵某，混乱中将赵某砍成重伤。对于张某的行为，涉嫌构成（）。抗税罪B.逃税罪C.故意伤害罪D.故意杀人罪多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确的标号填在括号内。）税收职能是税收所固定有的职责和功能，反映了税收在分配过程中所具有的基本属性。税收主要有（）等。财政职能B.政治职能C.经济职能D.社会职能下列情形，属于营业税视同应税行为的有（）。单位或者个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人B.单位或者个人将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人C.单位将自建房屋提供给职工使用，其所发生的自建行为D.单位将自己新建筑物后销售，其所发生的自建行为个人所得税法规定，对下列个人所得免征个人所得税的有（）。国家发行的金融债券利息B.福利费C.保险赔款D.个人取得的一般存款利息下列服务业，应缴纳营业税的有（）。信息技术服务B.餐饮服务C.鉴证咨询服务D.销售办公楼在土地增值税征税范围的规定中，下列说法正确的有（）。合作建房建成后自用的，暂免征税B.企业互换自有房屋，免税C.房地产抵押期间，不征税D.房地产出租，不征税关于契税，下列说法正确的有（）。农村集体土地承包经营权的转移应征收契税B.房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按照合同规定的总价款计征契税D.对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，对减免的出让金应相应减免契税下列情况，视同买卖房屋应缴纳契税的有（）。将房屋用于抵债B.将房屋用于投资C.将房屋用于出租D.买房拆料或翻建新房下列选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C.与商品销售有关的经济很可能注入企业D.收入的金额能够可靠地计量关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。城市维护建设税的纳税人，包括负有营业税纳税义务的个体工商户城市维护建设税的纳税人，不包括负有增值税纳税义务的外商投资企业凡是增值税、消费税、营业税的征税范围，除另有规定外，都属于城市维护建设税的征税范围生产企业出口货物经税务机关正式审批的当期免抵的增值税税额，不应纳入城市维护建设税的计征范围任何单位和个人的下列发票使用行为，符合发票管理规定的有（）。施工企业因收取建安劳务费用向房地产开发商开具普通发票总公司给外地分公司拆本使用发票餐饮企业向消费者个人开具服务业普通发票甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户根据2023年修订后的《中华人民共和国立法法》，下列涉税事项只能制定法律进行规范的有（）。税种的设立B.税率的确定C.计税依据的确定D.税收征收管理制度税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有（）。国家税务总局制定并发布2023年第1号公告税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》税务机关公告《2023春节期间纳税申报延期通知》稽查局对举报人兑现奖励1000元税务行政行为的合法要件包括（）。主体合法B.程序合法C.权利义务对等D.权限合法甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查，具体实施检查时应当遵循的法定要求有（）。出示税务检查证B.出示税务检查通知书C.必要时可以实施搜查D.为纳税人保守秘密税务机关必须通过懂事诉讼方式才能实现税收保障的措施有（）。纳税担保B.代位权C.撤销权D.税收优先权下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有（）。由税务执法人员当场制作特殊情况可事后补办应当载明时间、地点和事件等内容若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名纳税人不服税务机关作出的《税务行政强制执行决定书》，可以（）。直接提起行政诉讼先申请行政复议，不服复议决定再依法提起行政诉讼先提起行政诉讼，不服法院判决结果再申请行政复议申请行政复议，不服复方决定时再向上一级机关申请行政复议下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。依法可不设置账簿的B.依法应当设置而未设置账簿的C.擅自销毁账簿D.申报计税依据明显偏低，但有正当理由税务执法责任制的主要内容包括（）。激励嘉奖B.评议考核C.岗位职责D.工作规程根据税务行政处罚程序的规定，下列选项中的当事人有权要求举行听证的有（）。拟被处以3000元罚款的李某拟被处以2万元罚款的宏达有限责任公司拟被处以没收1万元违法所得的香香面粉厂拟被处以没收5000元违法所得的张某三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）根据税收法定原则，税收的各类构成要素只能由法律予以明确，如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。（）根据营业税法规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，仍以发包人为纳税人。（）以分期付款方式购买使用商品房，且购销双方均未取得房屋产权证书期间，应确定房屋的实际使用人为房产税的纳税义务人，缴纳房产税。（）对随国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，但因减免出让金的，相应减免契税。（）对车船具有管理、使用权，但不具有所有权的单位，不是车船税的纳税人。（）以电子形成签订的各类应税凭证，按规定不征收印花税。（）养老院占用耕地免征耕地占用税。（）征收税款既是税务机关的一项职责，又是其一项职权，所以税务机关既可行使又可随意放弃。（）行政许可信赖保护原则只保护“值得保护的信赖”，申请人以欺骗、隐瞒等方式获得的许可不受保护。（）依据申辩不加重处罚原则，税务机关不得因为行政相对人的陈述申辩而改变对其处罚的幅度。（）“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。（）纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。（）税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请行政复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（）虚开增值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开。（）自由裁量权并不是任意裁量，自由裁量权受合法性以及合理性原则的约束。（）综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）某大学教师李强2023年取得的收入情况如下：每月取得工资收入7600元。2023年12月取得全年一次性奖金30000元。2023年2月李强编写的一本教材由中国税务出版社出版，按合同规定出版社向李强支付稿酬20000元，该教材发行后深受读者欢迎，于是中国税务出版社于2023年5月又加印1000册，再次向李强支付稿酬3000元。附：工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额全月不含税应纳所得额税率（%）速算扣除数1不超过1500元的部分不超过1455元的302超过1500~4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500~9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9500~3000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000~55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000~80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505注：本表所称全月含税应纳税所得额和全月不含税应纳所得额，是指依照税法的规定，以每月收入额减除费用3500元后的余额或者再减除附加减除费用后的余额。根据上述资料，回答下列问题：李强1-12月取得的工资收入应缴纳的个人所得税为（）元。A.2700B.3660C.4920D.9660李强2023年12月取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。A.1740B.2500C.2895D.3000李强稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。A.3860B.3220C.2576D.2548（二）某居民企业2023年有关经营情况如下：产品销售收入3000万元，其中：属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为100万元；购买国债取得利息收入60万元；接受现金捐赠收入80万元。销售成本1600万元。销售费用200万元，其中：广告费用180万元。管理费用300万元，其中：业务招待费50万元，符合条件的新技术研究开发费100万元。财务费用80万元，其中：向分支机构支付融资利息45万元。营业外支出60万元，其中：通过公益性社会团体向灾区捐款10万元。根据上述资料，回答下列问题：该企业2023年纳税调整增加额为（）万元。A.20B.35C.45D.80该企业2023年纳税调整减少额为（）万元。A.60B.70C.110D.120该企业2023年应纳企业所得税为（）万元。A.203.75B.215C.217.5D.225（三）甲市某公司成立于2023年1月。2023年3月，甲市税务局稽查局接到举报，