精典经济法基础复习题5085

精典经济法基础复习题多项选择题1、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单项选择题2、以下对于房产税纳税人的提法中，正确的有( )。A．纳税单位无租使用免税单位房产的，不征收房产税B．产权属集体的，由集体单位纳税C．纳税单位无租使用纳税单位的房产，不征收房产税D．房产租典纠葛未解决的，由争议两方按必定比率纳税多项选择题3、依照房产税暂行条例的有关规定，以下有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。A．房子出租的，由承租人纳税B．房子产权出典的，由承典人纳税C．房子产权未确立的，暂不缴纳房产税D．产权人不在房子所在地的，由房子代管人或使用人纳税E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税多项选择题4、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多项选择题5、注册税务师在进行房产税征免界线的区分时，应当注意的征免税区分包含( )。A．免税单位的自用房产与生产、经营用房产B．纳税单位的生产、经营用房产与出租房产C．免税单位的自用房产与出租房产D．纳税单位的自有房产与经营性租入房产E．免税单位房产与部下经营单位的房产单项选择题6、某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价钱1500万元，支付有关税费92万元，此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，则应当缴纳的土地增值税为( )万元。A．500B．365.2C．90D．62.4多项选择题7、依照房产税的有关规定，以下有关房产税纳税人的表述中，不正确的有( )。A．房子出租的，由承租人纳税B．房子产权出典的，由承典人纳税C．房子产权未确立的，暂不缴纳房产税D．产权人不在房子所在地的，由房子代管人或使用人纳税E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税单项选择题8、土地增值税采纳四级超率累进税率，以下表述正确的选项是A．增值额未超出扣除项目金额50%的部分，税率为30%B．增值额超出扣除项目金额50%，未超出100%的部分，税率为50%C．增值额超出扣除项目金额100%，未超出200%的部分，税率为60%D．增值额超出扣除项目金额200%的部分，税率为70%多项选择题9、房地产开发公司将开发产品用于以下( )项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。A．开发的部分房地产用于换取其余单位的非钱币性财产B．开发的部分房地产用于员工福利C．开发的部分房地产用于出租，且产权未转移D．开发的部分房地产用于对外投资E．开发的部分房地产用于办公单项选择题10、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初公司拥有房产750万元，同年8月员工食堂建设完工，转入固定财产，确立房子入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2008年度有关生产经营状况为：当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，获得销售方开具的增值税专用发票，发票经过认证后，公司以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝所有查收入库；采买烟丝过程中合计以银行存款支付运输花费2万元，获得运输单位开具的运输发票；当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购置方开具了增值税专用发票，获得销售金额500万元，增值税额85万元；经同意销售卷烟8标准箱给使用单位和花费者个人，开具一般发票，获得销售收入23.4万元；当年卷烟销售成本合计为221万元；财务花费10万元；发生管理花费20万元(含业务款待费4万元，含房产税和车船税)；销售花费10万元(含广告费8万元)；计入成本、花费的实发薪资花费150万元，拨缴工会经费5万元(获得工会经费专用拨缴款收条)，支出员工福利费22.5万元和员工教育经费7.5万元；营业外支出30万元，此中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难员工直接捐献4万元，经过公益性社会集体向贫穷地域捐献20万元；“投资利润”账户表示有根源于境外A国的投资利润27万元，该境外所得在境外依照10%的税率已经缴纳了税款；(9)2007年经税务机关审查的经营损失为13.39万元。烟丝花费税税率30%，卷烟花费税税率45%、每标准箱定额征收花费税150元；房产税计算余值时的扣除比率为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经依照会计的核算准则计入了管理花费中。依据上述资料和税法有关规定，回答以下问题：所得税前准予扣除的公益性捐献为( )万元。A．0.38B．0.68C．0.72D．0.33多项选择题11、依照房产税的有关规定，以下说法正确的有( )。A．房产税的纳税限期由省、自治区、直辖市人民政府确立B．纳税人拜托施工公司建设的房子，从办理查罢手续之日的次月起，计征房产税C．房管部门向居民出租的公有住宅免征房产税D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会集体以及其余组织按市场价钱向个人出租用于居住的住宅，按12%的税率征收房产税E．应税房产大修停用三个月以上的，在大修时期可免征房产税单项选择题12、(一)位于市里的某国有工业公司利用厂区空地建筑写字楼，2009年发生的有关业务以下：(1)依照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳有关税费160万元；写字楼开发成本3000万元，此中装饰花费500万元；写字楼开发花费中的利息支出为300万元(不可以供给金融机构证明)；写字楼完工查收，将总建筑面积的1/2销售，签署销售合同，获得销售收入6500万元；将此外1/2的建筑面积出租，当年获得租金收入15万元。(其余有关资料：该公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发花费)要求：依据上述资料，按以下序号计算回答以下问题，每问需计算出合计数：公司应缴纳的土地增值税的金额为( )万元。A．612.33B．644.25C．665.56D．702.14多项选择题13、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的选项是( )。A．在确立房产计税余值时，房产原值的详细减除比率，由省、自治区、直辖市税务机关在税法例定的减除幅度内自行确立B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应依据当地同类房子的租金水平，确立租金标准，计征房产税C．对房子隶属设备和配套设备中易破坏、需要常常改换的零配件，更新后要计入房产原值D．凡以房子为载体，不行任意挪动的隶属设备和配套设备，不论会计核算中是否独自记账核算，都并入房产原值，计征房产税E．融资租借，租借期内房产税的纳税人为房子的出租人多项选择题14、以下各项中，( )是对税率合用时间正确的表达。A．我国海关规定，对在入口配额范围内入口的货物可合用较优惠税率的配额税则规定，对高出入口配额范围内入口的货物即可按原税则规定的非配额征收关税B．对于按规定应按一般税率收税的入口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，能够依照最惠国税率收税C．暂定最惠国税率优先于最惠国税率履行；按协议税率、特惠税率入口暂定最惠国税率商品时，取低计征关税；按国家优惠政策入口暂定最惠国税率商品时，按优惠政策计算确立的税率与暂定最惠国税率二者取低计征关税，但不得在暂定最惠国税率基础上再进行减免D．对于原产地为港、澳、台的入口货物和我国大陆生产的货物复运入口的，海关按最惠国税率征收关税单项选择题15、某外商投资公司，特意从事房地产开发业务，2009年有关经营状况以下：(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，当月未办完有关权属证件；(2)第一期工程

(“三通一平”和第一栋写字楼开发

)于

11月

30日完工，按合同商定支付建筑承包商所有土地的“三通一平”花费

500万元和写字楼建筑花费7800万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米；到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，所有签了售房合同，每平方米售价0.36万元，合计收入18000万元，按售房合同规定所有款项于12月日均可回收，有关土地权证和房产证次年为客户办理；在售房过程中发生销售花费1500万元；发生管理花费(不含印花税)900万元。(说明：计算土地增值税开发花费的扣除比率为10%)依据上述资料和税法有关规定，回答以下问题：2009年应缴纳的土地增值税为( )万元。A．2480.63B．1965.63C．2019.63D．2078.63单项选择题16、以下税种中，不属于《中华人民共和国税收征管法》合用范围的是( )。A．所得税B．营业税C．耕地占用税D．土地增值税多项选择题17、在计算土地增值税的计税依照时，同意作为扣除项目的是( )。A．获得土地使用权所支付的金额B．开发土地的成本、花费C．新建房及配套设备的成本、花费D．与转让房地产有关的税金多项选择题18、以下对于现行房产税的说法中，表述不正确的有( )。A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记录的房产按计税价值收税B．对房产原值显然不合理的，应从头予以评估；对房产没有原值的，应由房子所在地的税务机关参照同类房子的价值审定C．对隶属设备和配套设备中易破坏、需要常常改换的零配件，更新后不再计入房产原值D．以房产投资、收取固定收入，不担当联营风险的，由被投资方按从价计征房产税单项选择题19、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价钱的，依照( )计算征收。A．最高一档税率B．扣除项目金额不得扣除的原则C．成交价钱加倍，扣除项目金额减半的方法D．房地产评估价钱多项选择题20、某房地产公司销售一幢商用写字楼，获取5000万元。依据税收法律制度的有关规定，以下各税种中，属于该房地产公司及购置方对此项售楼业务应缴纳的税种有( )。A．契税B．营业税C．印花税D．土地增值税-----------------------------------------1-答案：A,D暂无分析2-答案：B[分析]纳税单位无租使用纳税单位、免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；房产租典纠葛未解决的，由房产代管人或许使用人缴纳房产税。3-答案：A,C[分析]房子出租的，由出租人纳税；房子产权未确立的，由代管人或使用人纳税。4-答案：A,D暂无分析5-答案：A,C,E[分析]纳税单位的生产、经营用房产与出租房产均属于应税房产，不过计算方法不一样，因此不属于征免税界线的区分；纳税单位自有房产与经营性租入房产，经营性租入房产不属于本公司房产税的应税范围，不是免税的房产，因此也不属于征免税界线的区分。6-答案：D[分析]扣除项目金额=2000×60%+92=1292万元，增值额=1500-1292=208万元，增值率=208/1292=16%，合用于30%的税率，因此应当缴纳土地增值税=208×30%-1292×0=62.4万元。7-答案：A,C[分析]房子出租的，由出租人纳税；房子产权未确立的，由代管人或使用人纳税。8-答案：A暂无分析9-答案：A,B,D[分析]房地产开发公司开发的部分房地产转为公司自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。10-答案：A[分析]会计利润总数=520-221-252.81-10-20-10-30+27=3.19(万元)11-答案：A,B,C[分析]自2008年3月1日起，对企事业单位、社会集体以及其余组织按市场价格向个人出租用于居住的住宅，减按4%的税率征收房产税；应税房产大修停用半年以上的，在大修时期可免征房产税。12-答案：C[分析]应扣除的花费总数=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)13-答案：B,D[分析]在确立房产计税余值时，房产原值的详细减除比率，由省、自治区、直辖市人民政府在税法例定的减除幅度内自行确立；对房子隶属设备和配套设备中易破坏、需要常常改换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租借，租借期内房产税的纳税人由当地税务机关依据实质状况确立。14-答案：A,B,C,D[分析]《中华人民共和国出入口关税条例》第10条规定：“原产于共同合用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的入口货物，原产于与中华人民共和国签署含有互相赐予最惠国待遇条款的双边贸易协议的国家或许地域的入口货物，以及原产于中华人民共和国境内的入口货物，合用最惠国税率。15-答案：A[分析]2009年应缴纳的土地增值税。16-答案：C[考点]税收征收管理法的合用范围17-答案：A,B,C,D[分析]此题查核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税