实业集团应收款项管理办法(试行)

公司实业有限公司应收款项管理方法（试行）第一章总则第一条为进一步增强公司实业有限公司（以下简称公司）应收款项管理，防备经营风险，减少应收款项占用，加速资本周转，提升资本使用效率，特拟定本方法。第二条本方法所称应收款项，包含应收账款、应收单据、其余应收款、预支账款四个方面的内容。第三条本方法合用于公司所有公司。第二章应收款项管理的责任分工第四条应收账款的管理推行一致领导、分级管理的体系。应收账款的管理部门为公司的财务部门、市场营销（业务部门）、法务部门。第五条财务部门应收款项的管理职责：（一）公司财务部门牵头负责应收账款的一致管理，拟定应收账款管理方法，按期监察、检查、剖析、研究应收账款的制度履行状况、应收账款的清收状况以及应收账款管理过程中存在的问题，并敦促协调业务部门和法务部门解决存在的问题；（二）各公司财务部门详细负责账务办理、账龄剖析、出具对账函、数据传达、监控督办协调工作、信息反应以及应收账款的预警工作，组织年关全面清点、查对各项应收款项。第六条市场营销部门（业务部门）应收款项管理的职责：（一）公司市场营销部牵头组织研究并拟定应收账款的清收举措、考查方法，协调正常款项清收过程中存在的详细问题；（二）各公司市场营销部门（业务部门）负责客户资料管理、应收账款台账管理、与客户对账工作、款项催竣工作，业务员查核管理。第七条法务部门应收款项管理的职责：1（一）公司法务部负责组织公司各公司清欠工作和业务部门维权（诉讼时效）工作，成立“风险预警和客户黑名单制度”，同时负责北京方大移交拖欠客户的工作和拖欠客户经济纠葛的法律诉讼工作；（二）各公司法务部门详细负责本公司业务部门移交拖欠客户的清欠工作和拖欠客户经济纠葛的法律诉讼工作。第八条各公司财务部门、市场营销部（业务部门）和法务部门共同负责客户信用额度的确定。第三章应收账款管理第一节客户资信管理第九条市场营销部门（业务部门）应成立客户电子信息档案系统（见附件1），业务经理为该档案的最后责任人，客户信息档案包含：客户的名称、地点、电话、所有者、经营管理者、法人代表及经历背景、客户能否具备生产经营固定场所、法定工商注册、优秀的资信名誉；产品能否拥有较好的市场远景；客户的生产经营规模和估计采买产品品种、规格和规模如何；客户历史上有无债务纠葛以及形成原由；客户公司采买和财务部门负责人的基本状况；客户分支机构、关系公司的基本状况等。第十条客户的基础信息资料由负责各地区、片的业务员负责收集，应在与客户发生交易后的一月内达成并交业务经理汇总建档，此后应依据业务员与有关客户的交往中所认识的状况，不停采集、健全客户信用资料，成立客户信用档案。关于信用不好的客户列入客户信用质量黑名单。第十一条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保留，不得丢失。如因公司部分岗位人员的调整和辞职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、辞职手续。第十二条公司成立“炭素市场管理委员会”，其构成人员应由主管市场营销部副总裁主持、北京方大董事长、总经理、业务副总经理、财务总监以及各市场地区的业务部长等构成；钢铁、房地产、炼焦、铁2矿业务板块分别由各公司相应成立“XX市场管理委员会”，其构成人员应分别由各公司总经理主持、分管副总经理、财务总监或总会计师、市场业务主管等构成。第十三条“XX市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员追踪检查、记录有关信息资料的基础长进行剖析、研究，并从下表五个方面去评估客户的信用等级：评估事项细项或释义比重包含同行评论、老板（决议人）的商业道1、信用质量德和人格。35经过客户自己的财产、流动财产数目、客2、偿付能力户的整体赊欠状况、客户的年购置额、客25户购置产品数目和金额剖析。3、注册资本赊欠额所占注册资本的比率。20是指发生赊欠而没法用现金支付时，可获4、可获取抵押品得的抵押品。10包含客户的销售状况，经营状况、以及客5、经济状况户战胜不利经济环境下的应变能力。10经过以上五个方面对客户评定，确立A(>90)、B(80-90)、C(70-80)、D(<70)四类客户信用等级，由客户管理人员录入销售管理系统中客户资料模块。原则上信用等级为A、B和C类客户才能授与额度，D类以下客户不得授与信用额度。第十四条详细授信额度和信用限时规定。1、炭素板块授信额度和信用限时A类客户授信额度最大人民币600万元，信用限时最长3个月；B类客户授信额度最大人民币400万元，信用限时最长2个月；C类客户授信额度最大人民币200万元，信用限时最长1个月。A、B、C类客户授信额度一般不得超出客户注册资本的5%。3、钢铁、房地产、炼焦、铁矿等业务板块授信额度和信用限时公司受权各公司分别审定，并报公司市场营销部和财务部存案。3、早期信用额度的确定应依照守旧原则，新客户交易早期，尽可能采纳现金交易，待摸清楚他的信用状况以后，再考虑能否授与客户信用额度。如新客户的确资信状况优秀，往常确立在正常信用额度和信用限时的50%。4、详细授信额度和信用限时应进行动向管理，每季或半年对客户资信状况进行评估，并就不一样的客户信用额度、回款限时及应采纳的对付举措等进行调整。第十五条关于B、C类客户，业务部长每季应许多于走访一次，关于A类客户，除业务部长每季走访外，主管市场的副总经理（在有可能的状况下总经理）每年一定走访一次以上。在客户走访中，应从头评估客户信用等级的合理性和联合客户的经营状况、交易状况实时调整信用等级。第二节产品赊销的管理第十六条赊销发货一定具备下述基本前提：（1）与客户之间的有关书面协议已经签订；（2）历史上客户无不良信用记录，或虽发生过不良信用行为但情节稍微，而且已经经过协调交流，问题获取解决；（3）赊销过程波及的有关书面凭证切合要求；（4）本次赊销后，累计欠款额不超出信用限额。第十七条财务部门应收账款主管会计，要实时比较《信用额度限时表》查对应收账款的回款和结算状况，严格监察每笔账款的回收和结算。第十八条凡上次赊销未在约准时间结算的，除特别状况下客户能供给靠谱的资本担保外，一律不再发货和赊销。第十九条业务员在签订合同和组织发货时，都一定参照信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都一定经受权的总经理署名后方可盖印发出。第三节应收账款交接收理4第二十条业务人员岗位调动、辞职，一定对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，一定先办理包含应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗；交接不清的，责任由移交者负责；交接清楚后，责任由接替者负责；凡辞职的，应在30日前向公司提出申请，同意后办理交接手续，未办理交接手续而自行走开者其薪水和辞职补助不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追查法律责任。辞职交接依最后在交接单上批改的奏效日期为准，在奏效日期前要交接达成，若交接不清又辞职时，仍将依照法律程序追查当事人的责任。第二十一条业务人员提出辞职后须把经手的应收账款所有回收或获得客户付款的许诺担保，若在一个月内未能回收或获得客户付款许诺担保的不予办理辞职。第二十二条辞职业务人员经手的坏帐理赔事宜如已获得客户的书面确认，则不影响辞职手续的办理，其追诉工作由接替人员接手。理赔不因经手人的辞职而无效。第二十三条“辞职移交清单”起码一式四份，由移交、接交人查对内容无误后两方署名，并监交人署名后，保留在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份。第二十四条业务人员接交时，应与客户查对账单，遇有疑问或账目不清时应立刻向主管反应，未立刻呈报，存心代为隐瞒者应与辞职人员同负所有责任。第二十五条业务人员办交接时由业务主管监交，移交时发现有贪污公款、欠缺物件、现金、单据或其余凭证者，除限时赔还外，情节重要时依法追诉民、刑事责任。第二十六条应收账款交接一个月内应所有逐个查对，无异议的应收账款由接交人负责接手清收。交接前应查对所有账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签订盖印即视为达成交接，往后若发现账目不符时由接交人负责。第四节应收账款的预警管理第二十七条应收账款预警管理以付款逾期状况、到期回收率及后5续期业务发生状况作为预警控制因素，预警管理分为一、二、三级，此中三级为最高预警等级。按以上三个因素，如该客户分别列入不一样预警等级类型，则该客户所有的应收账款列入此中级别最高的预警等级进行预警管理。第二十八条付款逾期预警控制因素规定：付款逾期超出合同规定付款期的时期逾期预警等级1个月内一级预警2个月内二级预警3个月及以上三级预警第二十九条到期回收率预警控制因素规定：到期回收率预警等级80～90%一级预警50～80%二级预警50%以下三级预警应收账款到期回收率=｛应收账款累计回收额÷（应收账款累计发生额－合同付款期内的应收账款余额）｝×100%。公式说明：上式中“应收账款累计回收额”指到本期期末止累计回收应收账款额；“应收账款累计发生额”指到本期末止应收账款累计借方发生额；“合同付款期内的应收账款余额”指到本期期末止还没有超出合同付款限时的应收账款余额。第三十条后续期业务发生状况预警控制因素规定：后续无业务发生的时期预警等级1个月内一级预警2个月内二级预警3个月及以上三级预警后续期业务发生状况：应收账款在合同付款限时内但无后续业务发生的时期。第五节应收账款的催收管理第三十一条为了加大应收账款的回收力度，贯彻“谁销售、谁收6款”的原则，减少新应收账款的形成。对已经逾期(超出合同规按限时)业务人员难以回收的应收账款或超出6个月无发生业务来往的客户原则上要有市场营销部（业务部门）移交本公司法务清欠部门追讨。第三十二条市场营销部（业务部门）在移交本公司法务清欠部门应收账款时，要注意将追讨依照（包含客户信息档案、销售合同、发货凭证、财务对账记录、历次催收书面函证及原款项经办人、部门领导）书面移交清楚（见附件2）。在业务需要时，原款项经办人、部门领导要亲密配合本公司法务清欠部门追讨。第六节应收账款查核管理第三十三条对应收账款推行责任到人，即每笔应收账款与经销人员的责任挂钩。在客户信用限时内，依照提早回款时间及货款金额的大小由各公司对个人分别进行相应奖赏；超出合同规定付款限时的应收账款将依照逾期限时长短及货款金额的大小由各公司对个人分别进行相应的处分。详细考查方法由各公司拟定并报公司人力资源部存案。第三十四条应收账款查核指标：收款率=本月收款总数/上月底应收款余额，逾期率=逾期金额/应收款总数，应收款周转率=销货总数/（应收账款+应收单据）。第三十五条应收账款的清收与业务人员及其主管领导的工作业绩挂钩。假如在规定的时间内因为业务人员清收货款的力度不够，货款未实时回收，形成新的应收账款，则对业务人员及其主管领导进行查核。第四章应收单据管理第三十六条应收单据的收取：1、各公司在对外销售产品及供给劳务时，原则上要控制收取银行承兑汇票，确因市场及清欠等原由，经本公司财务总监同意可收取银行承兑汇票，但不得收取商业汇票（A类客户商业汇票除外）。2、关于收取背书转让的银行承兑汇票，一定从严掌握，仔细确认用户信用和银行承兑汇票背书连续性。检查银行承兑汇票的出票日期、到期日，汇票能否过期，日期有无涂改事项，出票金额的大小写能否一7致。3、收取的银行承兑汇票一定经签刊行应加盖银行汇票专用章、经办人名章。银行承兑汇票票面的收款人与第一背书人名称应一致，如不一致，此张承兑汇票即失掉效劳；带有粘单的银行承兑汇票，需要检查粘单有无断裂，有无胶粘状况，若有，需要背书人与被背书人供给说明。4、收取的银行承兑汇票一定检查所有在银行承兑汇票上背书的单位印鉴能否均加盖清楚，印鉴有无重复加盖及不清楚的状况，若有，需要出具加盖及不清楚原由的说明；检查银行承兑汇票最后背书人签章能否为本公司的客户，即客户一定背书将承兑汇票转给本公司；检查被背书人有无涂改，若有，需要背书人出具说明。5、带有说明的承兑汇票，请检查说明上能否有“由此惹起的经济纠葛由我单位（出具说明方）负责，与贵行没关”，如没有此句话此说明无效，另说明上需要盖出具说明单位的公章、财务专用章及人名章。第三十七条应收单据转让、贴现和承兑：1、银行承兑汇票在背书转让、贴现和承兑时，一定依照资本审批程序进行审批，并指定专人负责办理。公司应收单据的贴现一定经财务部长（处长）的书面同意。2、银行承兑汇票在未确立使用前，不得加盖背书印鉴。、关于所收取的银行承兑汇票，主要用于支付货款及劳务等，确因库存占用过大或需筹备资本等原由需要办理贴现的，只好在国内主要银行办理贴现。4、银行承兑汇票一定按规按限时实时提示承兑和提示付款。单据转让时依据单据明细，盘点单据数目，并与领用人查对金额及票号，查对无误后由领用人在单据登记本及单据明细表上署名。5、关于收到后马上到期的银行承兑汇票，应实时将单据背书，并将单据所有粘单上的所有被背书人正确填全，并填写托收凭证、并在托收凭证第二联上加盖财务预留印鉴，以后送交拜托收款银行。第三十八条应收单据保留：1、收取的银行承兑汇票一定在收取的当天入账，并实时传达、签交到银行承兑汇票库存，保证每天账实符合。2、银行承兑汇票设特意出纳进行保留，同时与银行预留印鉴分开保留。83、银行承兑汇票除由出纳员依照现金管理方式进行盘点外，还要指定总审查与出纳员一同（起码每周一次）对银行承兑汇票进行盘点，主管处长推行抽点。、对所收取的银行承兑汇票一定经受权同意，经办人员职责明确，应该设置“应收单据备查簿”，逐笔登记每一应收单据的种类、号数和出票日期、票面金额、票面利率和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和回收金额、退票状况等资料，应收单据到期结清票款或退票后，应该在备查簿内逐笔注销。第五章其余应收款管理第三十九条借钱出差或进行零星采买业务结束后，应凭审批后的借钱单、报销单据实时到财务部门冲账报销。财务部来往核算会计要对其余应收账项实时敦促经办人清理。第四十条公司及所属各公司个人备用金借钱以最低起点为支付标准，不足借钱金额先“自行垫付”后“花费报销”，详细借钱起点标准由各公司视借钱性质，在保证资本安全的状况下，由各公司自行确立。第四十一条财务部门要对其余应收账款实时敦促经办人清理。挂账超出2个月未还的由挂账单位财务下达催款通知单，不然每个月按20%递加扣款予以清账，如遇特别状况没法核销的一定报请总经理或董事长书面同意。第四十二条财务部门每个月终了，对其余应收款进行全面清理，应收款的账龄长短进行剖析。对账龄长的应收款应明确催收举措及人员，保证资本安全。关于应予以花费化、成本化的款项应提早办理，有效控制公司的成本花费。第六章预支账款管理第四十三条预支款管理责任：财务部门负责依照奏效合同办理预支款的支付、财务核算和监控追踪预支账款的清理工作；采买工程部门对其所申请的预支款的安全性和清理实时性负责，负责清点催收。9第四十四条严格限制合同/订单中的预支款条款：资料采买及购置设施，原则上不得支付预支款。如确需支付预支款的，金额不得超出总价的30%；工程付款，原则上预支款总数不得超出30%，支付时应严格依照工程进度控制。第四十五条预支账款清理责任：采买、工程部门经办人要按购货/工程合同规定的时间，组织交货，查收入库/办理结算，并在7日内报销。第四十六条财务部门每个月对预支款进行追踪剖析，并供给未清理明细报告给业务部门，敦促其实时清理。财务负责人按期检查预支账款的使用状况。每年年关，公司应全面清点，并与对方查对清楚后书面签章确认。第四十七条对无正当原由不实时办理销账手续，长久占用公司资本的，财务可停止办理该部门任何新的预支款申请，并将逾期未核销预支款对应的合同商、供给商列入严禁交易黑名单，撤消其参加公司采买竞价、招标招标的资格，必需时公司能够采纳法律行动直至获取清理。第四十八条对的确没法回收或核销的款项，应详尽剖析原由后实时办理，不得长久挂账。因为工作人员失误造成的，要追查有关部门和经办人的责任；对因对方原由造成的预支款没法回收或核销，并已尽追索义务的，应依照公司审批权限报批后以坏账办理予以核销。第七章应收款项的监控管理第四十九条财务部门主管应收款项会计每个月10日前编制《应收账款账龄剖析明细表》，实时查对、追踪赊销客户的回款状况，对未如期结算回款的客户实时反应业务部门主管领导。第五十条财务部门主管应收款项会计每个月10日前报送《其余应收款明细状况表》，对上月底还没有送还借钱的单位和个人的应收款项发送催款通知限时送还，对不按规定实时还款的个人扣发当月薪水（依据状况可加收滞纳金），并通知所属部门领导实时催收。第五十一条市场营销部（业务部门）每个月15日前安排有关业务人员与客户查对截止上月月底应收账款挂账，如不符合，查找不符合原由，并实时进行账务办理；10第五十二条市场营销部（业务部门）应该设置销售台账，实时反应各样商品、劳务等销售的开单、发货、收款状况，并由有关人员对销售合同履行状况进行按期追踪批阅。销售台账应该附有客户订单、销售合同、客户签回收执等有关购货单据。公司应该按客户设置应收账款台账，实时登记并评估每一客户应收账款余额增减改动状况和信用额度使用状况。第五十三条公司所属公司之间内部来往每个月要求账务查对一致并按月进行结算。关于未达账项要列明原由，而且能在