工程项目成本核算流程管理办法

项目成本核算流程管理办法成降充是心准映项项目成本情情况，提高高项目经济济效益，制制定本管理理办法。一、项目成本核核核算的任任务1会会施计会作公务务制度的规定定。2、严格控制工工工程成本，制制定项目总目目标计划成本本，项目分部部分项目标计计划成本，加加强项目月度度中间过程计计划成本，严严禁“秋后算算帐”。3、认真贯彻项项项目成本否否决决权，以以提高高项目经经济效效益为最最终目目的。二二、项项目成本本核算算体系1，项目部作为为为相对独立立的的经济实实体，设设专职项项目成成本责任任会计计一名。2、项目成本核核核算工作在在项项目经理理领导导下进行行，其其项目部部各职职能管理理人员员业务归归口基基层公司司各职职能主管管部门门。3、项目成本核核核算以项目目成成本责任任会计计为核心心，施施工员、预预算算员、劳劳资员员、材料料员、机机械员、质质量量员、安安全员员密切配配合，共共同搞好好项目目成本核核算工工作。三、项目成本核核核算原则则1生生比的计成采制本核目本“贷”记帐法记记帐。2、项目成本核核核算按《施施工工企业会会计制制度》及及公司司制定的的《项项目成本本核算算流程管管理办办法》执执行。四、项目成本核核核算对象象1、一般以一个个个独立编制制施施工图预预算的的单位工工程为为成本核核算对对象。2、同一建设项项项目，开竣竣工工时间相相接近近的群体体单位位工程，也也可可合并作作为一一个成本本核算算对象。五、项目成本核核核算内容容1、设置人工费费费、材料费费、机机械费、措措施施费。2、项目成本核核核算内容应应与与预算项项目成成本内容容一致致，必须须符合合《甘肃肃省建建筑工程程费用用定额》各各项项内容。六、项目部上交交交管理费费的比比例与核核算1、上缴综合费费费率：按工工程程取费类类别计计算测定定上缴缴综合费费率。上上交费用用包括括间接费费、利利润、税税金、规规费及工工程直直接费降降低率率。2、凡属投标承承承揽任务时时，发发包方给给甲方方承诺的的降级级、降价价等其其它优惠惠条件件，均有有发包包方承担担。3、项目部成本本本核算以工工程程制造成成本为为主，人人工费费、材料料费、机机械费、措措施施费、材材差等等，工程程直接接费归项项目部部。4、价差调整（包包包括设计计变更更、经济济签证证等）统统一由由项目部部牵头头，其它它部门门配合进进行签签证。七、项目成本核核核算岗位位核算算细则1、项项目经理理、项目经理是由由由企业法法人任任命的项项目施施工过程程中的的全权代代表，对对项目成成本负负全部责责任。项项目经理理应严严格执行行公司司制定的的《项项目成本本核算算流程管管理办办法》中中的各各项规定定，加项成理出问及决协理6负负集目理员月目各成亏因析并改措2、施工员30前前项预编的施预工大根据生计安对材料械各产素置行调制月工保障措施施，并并做好现现场施施工记录录。责责计月的度计目各费出签格公（20002）1222关于人费料机使费程制通要求求执行。3、预算员预预根施纸会要认制工工料大填对后施预进比析价格无项差价差现象，向向向项目经经理提提供真实实可靠靠的各种种资料料和数据据。成成析览对目环市素条行分协目理目本会制目上层司费及部成计划目目标标，减少少项目目成本风风险。、根据项目总成成成本计划划目标标，编制制项目目部分部部分项项（基础础、主主体、装装修）三三阶段计划成本；编制制制人工费费、材材料费、机机械械费、其其他直直接费、间间接接费分类类计划划成本，并并根根据月度度生产产计划及及时编编制当月月的人人工费、材材料料费、机机械费费、其他他直接接分和间间接费费的计划划成本本，于每每月27日前前报项目目经理理审批后后，交交项目成成本责责任会计计制定定出当月月的计计划成本本，在在每月30日前分送送送项目部部各职职能管理理人员员进行月月度成成本控制制。、项目总计划成成成本必须须在工工程项目目施工工前编制制完，项项目分部部分项项（基础础、主主体、装装修计划必在施前月度类划必在277完30前前月完实工（报报甲甲方签字字认可可后与当月生生产产计行对析认写度成对析对预成行整分项各能人进岗月本析确项本算确凡甲签可各计更签不入程收但在本报中4、质量检查员员员（技术负负责责人）、根据生产任务务务及工程程要求求，严格格执行行国家、企企业业有关技技术质质量规范范及标标准，在在项目目经理主主持下下，在项项目部部各职能能管理理人员的的配合合下认真真编制制切实可可行的的项目管管理实实施提技新新材应改工术高产努力不格产保程量项成25前前本任上质栏署评定合或5、安全员员、认真贯彻执行行行国家《建建设设工程安安全生生产管理理条例例》和企企业有有关安全全生产产管理的的条例例和规范范，在在工程施施工中中严格执执行国国家安全全标准准进行检检查，严严把安全全关，对对不符合合安全要的有令工一故率在行准内力绝伤事死事发保目划的现25前前本任上安产况评及意6、劳资员员25日日到目员制月工和料大后据生划安对目劳力进配调保目动用位责责计月的工划本目对员除单进真核特原严计发25及及算当工务工结在下1写好工费月度成本控控控制表（实实际际成本）报报项项目经理理审批批后，交交项目目成本责责任会会计。7、材材料员30前前项预编的施预工分根据产划对库料行对库足需报相用划补采严格采需划不压存材采程要三好优材使要实限料度行料定（包包括配合合比发材行额管保料本现责责计月的料划本目对员出材料认审对符料放的定续全发25前前结出各材实数在月1真填料月本制实成，报项目目经经理审批批，交交项目成成本责责任会计计。25前前本任上材用况出定理见8、机械械员30前前项部员制月工和料大后据度计安对有进清点对机及行置理确工机机械械完好率率，对对不需用用的机机械设备备及时时安排退退场，以以降低机机械租租赁使用用费的的发生。责责计月的械划本目对员出机械费认核对合械签手一要齐后字25前前结出各机用实用在1真填械月本制实成，报项目目经经理审批批后，交交项目成成本责责任会计计。9、项目成本责责责任会计本任在项预编的施预根据实情助项理定总本目（计计划成本本项目分（主体修成本目（计计划成本本人工材费械其接间类成制标计划成本本经理后及发项各能人进岗成制8目目责会公项理所上的成报益表济动报按报司管部司计会会核项本应按程成核根权制核则对入期成的未工外工费塔小机赁费、材料费、周周转料租赁费费等多种因素素未能及时办办理结算手续续和转帐的，因因由经办人员员提供相关资资料和数据，经经主管部门负负责人项目经经理审批后方方可预提或暂暂估入帐。工工项责计责目各人紧合对核要报各表及报无原的上的推上天项责任1000/司罚公财责项理项本任各1000/天。八、其它主主员（质质安全预员资机项目成本责任任会会计）的的各类类台帐报报表，上上级部门门所要要求上报报的各各种资料料必须须符合本本业务务主管部部门的的要求和和贯标标标准。附：1、项目部部成本本分析一一览表2、项目分部分分分项目标成成本本控制表表3、项目部月度度度成本控制制表表4、两算对比表表表5、实际成本对对对比表6、工程成本表表表7、损益表附件一（）项目部成本本本分析一一览表表年月日名称金额（万元）占工程合同造价价价比例（％）占工程合同直接接接费比例例（％）上缴金额（万元）（％）计划成本支出（万元）节约额（万元）节约率（％）一、工程造价（土土建）二、直接费其中㈠预算直接费1、人工费2、材料费3、机械费㈡其它直接费㈢现场经费1、临时设施费费费2、现场管理费费费三、间接费四、施工利润五、价差调整六、定额编制费费费七、税金八、劳保合计注一、项目经理主主主持编制制施工工预算，确确保保项目计计划成成本。二、按项目成本本本进行分分解后后，确保保项目目的人工工费、机机械费、材材料料费、直直接费费和间接接费成成本的构构成，为为施工生产要素的的的成本核核算提提供依据据。主主项划标控措将部项成控标要各成本要素的控控控制目标标和要要求，落落实到到项目成成本控控制的责责任人人，进行行成本本控制。四、项目经理主主主持制定定相应应的成本本考核核制度，保保证证项目计计划成成本的落落实。项经理：成本会会计：预算员：附件二项目部总目标成成成本分部部分项项目标成成本控控制表名称基础主体装饰总成本预算成本计划成本实际成本降低额降低率预算成本计划成本实际成本降低额降低率预算成本计划成本实际成本降低额降低率预算成本计划成本实际成本降低额降低率人工费材料费机械费其它直接费现场经费临时设施费现场管理费价差调整人工费调整材料价差其中：一类材差差差二类材差机械费调整制造成本项目经理：责任任任会计：：预算算员：年年月日日附件三项目部人工费月月月度成本本控制制表年月日日实物量名称数量单价预算成本计划成本实际成本降低额降低率成本亏损原因内内内容（可可附页页）项经理：责任会会计：预算员：劳员：附件四：项目部材料费月月月度成本本控制制表类别材料名称采购成本材料消耗成本周转设备料消耗耗耗成本材料费总计预算价格计划价格实际价格降低额降低率预算数量计划数量实际数量降低数量降低额降低率预算成本计划成本实际成本降低额降低率预算成本计划成本实际成本降低额降低率分分）项经理：成本责责任计：预员：材员：附件五项目部机械费月月月度成本本控制制表年月日名称数量单价预算成本计划成本实际成本降低额降低率成本亏损原因内内内容（可可附页页）项经理：责任会会计：预算员：机员：附件六项目部其它直接接接费月度度成本本控制表表年月日名称预算成本计划成本实际成本降低额降低率成本亏损原因内内内容（可可附页页）项经理：预算员员：责会计：附件七项目部间接费月月月度成本本控制制表年月日名称预算成本计划成本实际成本降低额降低率成本亏损原因内内内容（可可附页页）项经理：预算员员：责会计：第×工程公司××××项目部经经济活动动分析析报告（样样本本）（×年×月×日日至×年×月月×日）一、工工程程概况工程名称建筑面积结构形式开工日期竣工日期投标价格中标价格结算价格二、工程形象进进进度及工工作量量完成情情况截至年月日，本本本工程形形象进进度为，实实际际完成形形象进进度计划完成成工工作量万万元实完成工作作量量万元，完完成成了计划划的％％，见下下表：：分部分工程完成工作量（万万万元）本期计划本期实际完成计划％累计计划累计实际完成计划％合计分析说明：⑴、⑵、……三、资金的回收收收及使用用情况况（一、资金的的的回收情情况建设单位及工程程程项目完成工作量收回工程款回收率％合计注收回工程款款万万元含甲方供供料料款万元元其中调钢钢款万元，水水水泥万元元，………。（二、资金的的的使用情情况、按照承包合同同同应上交综综合管理费万元，实际上交金万元；、工资发放情况况况及外包包工工工资支付付情况况；、支付材料款、机机械租赁费等等。、其他。四、工程成本分分分析（一、计划成成成本完成成情况况项目计划实际降低额降低率％建安工程成本（二、实际成成成本完成成情况况项目预算实际降低额降低率％建安工程成本（从从从基础、主主体体、装修修三阶阶段进行行分析析）⑴、⑵、……（三）工程成本本本的各项项目分分析1、人工工费的分分析分部分项工程项项项目预算成本计划成本实际成本降低额降低率％合计分析说明：⑴、⑵、⑶、……2、材料费的分分分析分部分项工程项项项目预算成本计划成本实际成本降低额降低率％合计分析说明：⑴由于实际价价格格与预算价价价格之差差造成成的价差差因素素；⑵由于材料价价格格变动而造造造成的价价差因因素；⑶由于材料用用量量及材料替替替换而形形成的的量差因因素；；⑷其他因素。3、机械使用费费费的分析机械名称数量单价预算成本计成本实成本降低额降率％合计分析说明：⑴、⑵、⑶、……4、其它直接费费费的分析费用项目预算成本计划成本实际成本降低额降低率％合计分析说明：⑴、⑵、⑶、……5、间接费用的的的分析项目计划数实际数降低额降低率％工作人员工资工作人员工资及及及附加费费劳动保护费办公费差旅交通费固定资产使用费费费工具用具使用费费费财产保险费检验试验费工程保修费其他合计分析说明：⑴、⑵、项目本期数去年累计数自开工累计工程结算收入减：工程结算成成成本工程结算税金及及及附加工程结算利润减：管理费用财务费用营业利润加：营业外收入入入减：营业外支出出出利润总额产值利润率％⑶、……五、利润实现情情情况的分分析分析说说明：⑴、⑵、⑶、……六、下一步的具具具体措施施及工工作目标标：⑴、⑵、⑶、……附件：1、建筑筑筑安装工工程成成本表2、损损益表工程项目成本表表表编制日期：年季季季度单位位：元元项目行次本期数累计数历年合计数预算成本实际成本降低额降低率％预算成本实际成本降低额降低率％预算成本实际成本降低额降低率％123456789101112人工费1材料费2机械费3其它直接费4工程直接成本5间接费6制造成本7损益表编制日期：