2023税务师考试税法一模拟试题和答案

2023税务师考试税法一模拟试题和答案

单项选择题

1、下列属于按次纳税的是()。

A、车辆购置税

B、营业税

C、房产税

D、增值税

【正确答案】A

2、国际税收中，彻底消退国际重复征税的方法是()。

A、免税法

B、税收饶让

C、直接抵免法

D、间接抵免法

【正确答案】A

【答案解析】免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免于征税，以此彻底避开国际重复征税的方法。

3、区分不同税种的主要标志是()。

A、纳税义务人

B、课税对象

C、税率

D、税目

【正确答案】B

【答案解析】课税对象是一种税区分于另一种税的主要标志。

4、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是()。

A、转让定价税制不是某一税种的特地税制，而是国际税收中一种商定成俗的称谓

B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

【正确答案】D

【答案解析】转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采纳哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用安排进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。

5、下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是()。

A、纳税人因有特别困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B、纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的状况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围

C、纳税人或扣缴义务人在纳税期限内假如没有应纳税款，可以不办理纳税申报

D、纳税人未根据规定期限缴纳税款或者未根据规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

【正确答案】C

【答案解析】纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当根据规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当根据规定办理纳税申报。

多项选择题

6、按解释尺度的不同，税法解释可分为()。

A、扩充解释

B、限制解释

C、字面解释

D、立法解释

E、行政解释

【正确答案】ABC

【答案解析】按解释尺度的不同，税法解释可分为字面解释、限制解释与扩充解释。

7、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有()。

A、管理中心标准

B、总机构标准

C、资本掌握标准

D、主要营业活动地标准

E、登记注册标准

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核税收管辖权的学问点。选项E属于公民身份的'判定标准。

8、下列属于国际税法基本原则的有()。

A、国家税收主权原则

B、避开国际重复征税原则

C、国际税收安排公正原则

D、国际税收中性原则

E、加强国际税收合作，防止国际避税和逃税

【正确答案】ACD

【答案解析】国际税法基本原则包括：国家税收主权原则;国际税收安排公正原则;国际税收中性原则。

9、依据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括()。

A、知情权

B、纳税申报方式选择权

C、根据规定安装、适用税控装置的权利

D、申请延期缴纳税款权

E、准时供应信息的权利

【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核税收法律关系的主体的学问点。根据规定安装、适用税控装置和准时供应信息，属于纳税人的义务，而不是权利。

10、税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的有()。

A、税源的大小体现着纳税人的负担力量

B、税源是税收负担的最终归宿

C、税源和课税对象是全都的

D、税源和课税对象是不全都的

E、在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入安排中形成的各种收入

【正确答案】AB

【答案解析】本题考核税收实体法的学问点。当某些税种以国民收入安排中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是全都的，如对各种所得课税。但是许多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入安排中形成的各种收入