2022-2023年税务师-税法II考试题库答案+详解

2022-2023年税务师-税法II考试题库答案+详解（图片大小可任意调节）第I卷一.全考点押密题库(共15题)1.(2017年)下列关于房产税的说法中，正确的有()。A.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税B.外商投资企业的自用房产免征房产税C.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税D.高校学生公寓免征房产税E.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税2.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C.对纯电动乘用车减半征收车船税D.经批准临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税3.某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2019年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2019年该企业应纳房产税（）万元。A.11.52B.12.16C.12.60D.12.804.下列占用农村土地的行为，需要计算缴纳耕地占用税的有（）。A.占用菜地开发果园B.占用花圃开发茶园C.占用鱼塘建设公路D.占用苗圃建设住房E.占用桑园建设学校5.关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有()。A.无形资产的摊销，采用直线法摊销年限不得低于10年B.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除C.自创商誉不得计算摊销费用扣除D.通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础E.作为投资的无形资产，有关合同约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销6.下列车船中，应以“辆”作为车船税计税单位的有（）。A.摩托车B.机动车辆C.商用货车D.商用客车E.三轮汽车7.根据城镇土地使用税有关规定，下列说法不正确的是（）。A.凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人B.城镇土地使用税实行分级幅度税额C.企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税D.新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税8.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是()。A.受让方户籍所在地税务机关B.转让方经常居住地的税务机关C.被投资企业所在地的税务机关D.股权转让合同签署地的税务机关9.张某婚前购置了一套商品房，面积100平方米，价款125万元（不含税价款），房产证上只写了张某的名字。之后张某与李某结婚，结婚后张某把房产证上也加上了李某的名字，李某应缴纳的契税为（）万元。（当地规定契税税率3%）A.0B.3C.1.5D.110.下列合同中，按“产权转移书据”计征印花税的有()A.专利实施许可合同B.专利申请转让合同C.商品房销售合同D.土地使用权出让合同E.土地使用权转让合同11.（2018年）根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。A.债务的豁免B.接受企业的捐赠收入C.取得的权益性投资收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费12.李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2017年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2019年1月2日进行第-次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2019年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。根据上述资料，回答下列问题。李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税()元。A92910B.91830C.27130D.5433013.（2019年）关于印花税的计税依据正确的是（）。A.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据B.融资租赁合同以合同所载租金总额为计税依据C.易货合同以合同所载的换出货物价值为依据D.建筑工程承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为依据14.非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2018年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为30%(本题不考虑其他税费)。下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是()。A.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.租金所得以收人全额为应纳税所得额D.股息所得以收入全额为应纳税所得额15.(2017年)下列合同或凭证，应缴纳印花税的有()。A.商品房销售合同B.人寿保险合同C.军事物资运输凭证D.专利申请转让合同E.电网与电网之间签订的购售电合同第I卷参考答案一.全考点押密题库1.答案：ACDE解析：选项B，外商投资企业自用的房产，应缴纳房产税，没有免税规定。2.答案：A解析：选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，纯电动乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税；选项D，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。3.答案：D解析：应纳房产税＝2000×60%×（1-20%）×1.2%＋2000×40%×（1-20%）×1.2%×2/12＝12.80（万元）4.答案：CD解析：选项AB：占用耕地开发果园、茶园不属于纳税人为建设建筑物、构筑物或从事非农业建设而占用耕地，所以选项AB不属于耕地占用税的征税范围；选项E：学校占用耕地免征耕地占用税。5.答案：ABCE解析：选项D:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。6.答案：AD解析：选项B，机动车有按每辆征收，也有按整备质量每吨计税。选项C，商用货车是按整备质量每吨计税，选项E，三轮汽车按整备质量每吨作为计税单位。7.答案：C解析：选项C，非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地。8.答案：C解析：个人股东股权转让所得，个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。9.答案：A解析：夫妻关系存续期间，房屋、土地权属由单方所有，改为共同所有，免征契税。10.答案：ACDE解析：选项B:按“技术合同”计征印花税。11.答案：D解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金都属于不征税收入。12.答案：D解析：李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税=28080+26250=54330(元)13.答案：B解析：选项A，财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额；选项B，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。选项C，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花；选项D，按承包金额万分之三贴花。14.答案：B解析：非居民企业应纳税所得额的确认:(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收人全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得，以收人全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。选项B,转让财产所得，以收人全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额。15.答案：ADE解析：选项B，人寿保险合同不属于印花税征税范围，不缴纳印花税；选项C，军事物资运输凭证，免征印花税。第II卷一.全考点押密题库(共15题)1.企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。其中关于投资额进项税额的相关处理，正确的有()。A.抵扣过进项税额的，专用设备投资额不包括进项税额B.不允许抵扣进项税额的，专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额C.企业购买专用设备取得增值税普通发票的，其专用设备投资额为增值税普通发票上注明的金额D.企业购买专用设备取得增值税普通发票的，其专用设备投资额应换算为不含税的金额E.不管是否抵扣过进项税额，专用设备投资额均包括进项税额2.根据契税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税B.在婚姻关系存续期间，将房屋权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，应依法征收契税C.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税D.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税E.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税3.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。A.1.0B.2.0C.2.5D.5.04.某境内居民企业由于生产经营不善，于2017年5月停止生产经营，要办理注销登记。企业在注销前办理了2016年的企业所得税汇算清缴，调整后所得额为-200万元，至此，企业2012年的亏损还有100万元没有弥补。清算期弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为（）万元。A.100B.0C.25D.755.2019年4月30日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为10万元的货物赠与乙企业，用于乙企业生产经营。货物发出时间为5月2日。5月10日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值税专用发票，发票上注明不含税价款12万元，增值税1.56万元。下列各项中，说法正确的是（）。A.乙企业应确认接受捐赠收入11.56万元B.甲企业应确认捐赠支出10万元C.乙企业应于5月2日确认收入的实现D.乙企业可以抵扣增值税进项税额1.56万元6.2018年2月，甲房地产开发公司为进行融资与乙金融租赁公司签订售后回租合同，合同中注明，甲公司将仓库销售给乙公司，销售收入1000万元，然后甲公司将该仓库租回使用，租赁期为10个月，每月支付租金110万元。10个月后该仓库由甲公司以1万元购回。根据契税的有关规定，下列关于上述业务的处理，正确的是（）。（假设当地适用契税税率为3%，本题不考虑增值税）A.甲公司上述业务需缴纳契税33.03万元B.甲公司上述业务需缴纳契税0.03万元C.乙公司上述业务不需要缴纳契税D.乙公司上述业务需缴纳契税30万元7.下列转让定价方法中，适用于所有类型关联交易的是（）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法8.甲企业将原值为28万元的房产作价30万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是（）。A.甲企业应缴纳契税2.1万元B.乙企业应缴纳契税0.84万元C.丙企业应缴纳契税1.2万元D.丙企业应缴纳契税0.9万元9.根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有()。A:未投入使用的机器设备B:以经营租赁方式租入的生产线C:以融资租赁方式租人的机床D:与经营活动无关的小汽车E:已足额提取折旧但仍在使用的旧设备10.2018年8月，李某以价值40万元（不含增值税，下同）的字画和价值60万元的房屋与张某一套价值150万元的房产进行交换，李某另支付差价款50万元。已知，当地契税税率为5%，则李某应缴纳契税（）万元。A.1B.3C.5D.4.511.下列情形，纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有（）。A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.在两处以上取得稿酬所得的D.取得应税所得没有扣缴义务人的E.外籍人士在中国境内取得劳务报酬所得的12.下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有（）。A.违约金收入B.股息收入C.债务重组收入D.确实无法偿付的应付款项E.逾期未退的包装物押金收入13.除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（）。A.配比原则B.合理性原则C.谨慎性原则D.重要性原则E.权责发生制原则14.国际税收的实质是（）。A.跨国集团间的收入分配关系的协调B.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系C.国家内部的税收分配关系和税收协调关系D.国家之间的税收分配关系和税收协调关系15.某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为()万元。A.18B.31.7C.13D.34第II卷参考答案一.全考点押密题库1.答案：ABC解析：企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。购置固定资产的进项税额适用优惠政策具体处理如下：抵扣过进项税额的，专用设备投资额不包括进项税额；不允许抵扣进项税额的，专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额；企业购买专用设备取得增值税普通发票的，其专用设备投资额为增值税普通发票上注明的金额。2.答案：ACDE解析：选项B：在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。3.答案：B解析：应缴纳的企业所得税=21.2/（1+6%）×10%=2（万元）。4.答案：C解析：因为清算期间是独立的纳税年度，2012年的100万元亏损，只能结转到2017年的汇算清缴弥补，而不能结转清算期间弥补。因此，清算期间的应纳税所得额300-200=100（万元）。应纳企业所得税100×25%=25（万元）。5.答案：D解析：选项A：乙企业应确认接受捐赠收入13.56（12+1.56）万元；选项B：甲企业应确认捐赠支出11.56（10+1.56）万元；选项C：乙企业应于实际收到捐赠货物时确认收入的实现，即5月10日。6.答案：D解析：对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征收契税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。甲公司上述业务免征契税。乙公司上述业务应缴纳契税=1000×3%=30（万元）。7.答案：A解析：可比非受控价格法，以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格，一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易。8.答案：C解析：乙企业应缴纳契税=30×3%=0.9（万元）；丙企业应缴纳契税=40×3%=1.2（万元）。9.答案：ABDE解析：税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产。对于融资租赁方式租入的机床，允许计提折旧税前扣除。10.答案：D解析：房屋交换，计税依据为所交换房屋的价格差额，实物交换房屋，视同房屋买卖，照章缴纳契税。李某应缴纳契税=（40+50）×5%=4.5（万元）。11.答案：ABD解析：纳税人自行向税务机关申报缴纳企业所得税的情形：（1）年所得12万元以上的；（2）在两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。【知识点】其他12.答案：ACDE解析：选项B属于股息、红利等权益性投资收益。13.答案：ABE解析：允许在税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。【知识点】其他14.答案：D解析：国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。15.答案：D解析：企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100＋100×16%－80－2＝34（万元）。第III卷一.全考点押密题库(共15题)1.A国籍净吨位为2200净吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，A国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知2000净吨~10000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，其应缴纳的船舶吨税为（）元。A.3190B.4400C.8800D.63802.共用题干中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2010年个人收入如下：1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。3)将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。根据上述资料，回答下列问题：2010年温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税()元。A:32175B:33500C:40875D:454753.下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有()。A:依法履行关联申报义务B:年度利润总额在500万元以上C:按规定准备、保存和提供同期资料D:年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上E:自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年4.企业分立采用一般税务处理方法的，下列各项说法符合税法规定的有（）。A.被分立企业对分立出去的资产确认资产转让所得B.分立企业确认接受资产的计税基础以原有计税基础确定C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理E.企业分立相关企业的亏损可相互结转弥补5.下列各项中，经过财政部和国家税务总局批准，可以免征房产税的有（）。A.房地产开发企业开发的对外出租的商品房B.老年服务机构自用的房产C.铁路局自用的房产D.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产E.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋停止使用的6.中国居民孙某2019年取得以下相关收入：（1）2019年转让境外上市公司股票取得净所得2000000元，转让境内上市公司股票取得净所得1000000元，取得境内上市公司分得的股息200000元（该股票持有6个月）。（2）孙某个人对家庭剧非常热爱，2019年3月出版一篇以家庭为题材的长篇小说，一次性取得出版社支付的费用260000元。（3）响应当地政府号召参加“我为留守儿童献歌声”的活动，取得劳务报酬300000元，演出途中对当地年迈老人贫困的生活深表同情，当即拿出150000元通过当地政府部门捐赠给非营利性的老年服务机构用于帮助当地贫困老人。（4）3月份将位于苏州老家的祖产（非住房）出租给当地某富豪，不含税月租金32000元，租期1年，3月份发生修缮费用1200元，假设不考虑相关税费。（5）孙某业余时间喜欢听个黄梅小戏，每次听完在剧院门口买一张福利彩票，6月份一次中奖收入200000元。已知：孙某当年无其他所得。要求：根据上述资料，回答下列问题：、孙某持有境内上市公司股票取得的股息分红应缴纳的个人所得税为（）元。A.20000B.40000C.50000D.800007.非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的()。A.免税政策B.不征税政策C.减税政策D.递延纳税政策8.某公司2020年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。A.60B.36C.30D.249.居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得B.转让植物新品种的所得C.转让计算机软件著作权的所得D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得10.某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为()万元。A.250B.200C.100D.3011.下列各项行为，应征收个人所得税的有()。A.取得财产转租收入B.离婚析产分割房屋产权C.领取企业年金D.转让境外上市公司的股票E.外籍个人从外商投资企业取得的股息12.根据车船税法的相关规定，下列表述正确的有（）。A.车船税按季申报，分月计算B.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为车船税扣缴义务人所在地C.扣缴义务人解缴税款的具体期限，由各省、自治区、直辖市人民政府按照规定确定D.海事管理机构在依法履行委托代征税款职责时，纳税人不得拒绝E.对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税13.(2010年)下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有()。A.房屋赠与B.国有土地使用权赠与C.协议方式出让国有土地使用权的D.以竞价方式出让国有土地使用权的E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换14.张某为一.国企员工，该企业实行绩效工资制度，2018年张某收入情况如下:(1)每月应税工资8500元、餐补500元。(2)10月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。(3)11月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。(4)12月份取得年度绩效工资35000元，张某选择单独计税。独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。根据以上资料，不考虑其他税费，回答下列问题:张某取得年度绩效工资应预扣预缴的个人所得税()元。A.1050B.2595C.2240D.100515.(2017年)甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元，运输费用25万元和保险费5000元，下列关于印花税的税务处理，正确的是()。A.甲公司应缴纳印花税75元B.甲公司应缴纳印花税125元C.甲公司和乙公司免征印花税D.乙公司应缴纳印花税125元第III卷参考答案一.全考点押密题库1.答案：A解析：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。应纳船舶吨税=2200×2.9×50%=3190（元）。2.答案：D解析：1.3月、6月、9月各月应缴纳个人所得税=(18000+5000-2000)×25%-1375=3875(元);12月份应缴纳个人所得税=(18000+5000-2000)×25%-1375+50000×15%-125=11250(元);其他各月份应纳个人所得税-(18000-2000)×20%-375=2825(元);2010年温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税=2825×8+3875×3+11250=45475(元)。2.温先生取得的董事费按"劳务报酬"计征个人所得税，应缴纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。3.按照我国税法规定，"劳务报酬"应缴纳个人所得税=14000×(1-20%)×20%=2240元，其在C国实际缴纳个人所得税2100元，低于抵扣限额，可以全额抵扣，并需在中国补缴差额部分的税额，计140元。按照我国税法规定，"特许权使用费"应缴纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000元，即其抵扣限额16000元，该纳税义务人在C国实际缴纳个人所得税17000元，超出抵扣限额100元，不得在本年扣除，但可在以后5个纳税年度的该国减除限额的余额中补减。4.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照"财产转让所得"征收个人所得税，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。应缴纳个人所得税=50000×(1-15%)×20%=8500(元)。3.答案：ACD解析：预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：(1)年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；(2)依法履行关联申报义务；(3)按规定准备、保存和提供同期资料。4.答案：ACD解析：本题的考核点是企业分立的一般性税务处理。1.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。2.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。3.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。4.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。5.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。5.答案：BCDE解析：选项A：房地产开发企业建造的商品房，在