出纳实务教案讲解

出纳实务教学设计解说出纳实务自我介绍讲堂要求：尽量记笔录，有问题实时发问，我们共同解决课后作业，为了不耽搁大家的整体课程进度，部署的作业下去后必定找时间做。开篇一、全书分为五部分，二十六个知识点，估计25个学时结课，依据大家的详细状况进行调整。出纳实务这门课程就是要求我们掌握出纳的基本职责和基本技术。第一我们在学习这门课程以前先认识一下究竟什么是出纳？大家所理解的出纳是什么？1.出纳是公司所设一个岗位，是财务人员的一个角色分工。那么出纳究竟是什么，我们一同来看《会计基础工作规范》里对出纳的定义。出纳，是依据有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保存库存现金、有价证券、财务印章及有关单据等工作的总称。出纳是跟着钱币及钱币兑换业的出现而产生的，所谓"出"即支出，付出;而"纳"即收入。详细地讲，出纳工作是管理钱币资本、单据、有价证券进出入出的一项工作。2.出纳的工作内容主假如钱币资本核算①办理现金收付，严格按规定收付款项。②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。③登记日志账，保证日清月结。依据已经办理完成的收付款凭证，逐笔次序登记现金日志账和银行存款日志账，并结出余额。④保存库存现金，保存有价证券。关于现金和各样有价证券，要保证其安全和完好无缺。⑤保存有关印章，登记注销支票。⑥复核收入凭证，办理销售结算。出纳的岗位职责P3要求我们一定掌握基础技术，就是点验钞票、填写单据。其次，就是钱币资本的核算，包含有关现金业务，银行账户管理，银行结算业务。最后就是月底业务办理，主要包含对账、清点、结账，还有编制资本报表。5．出纳的岗位要求做好出纳工作其实不是一件很简单的事，它要求出纳员要有全面精晓的政策水平，娴熟高明的业务技术，谨慎仔细的工作作风。1.政策水平。不以规矩，不行方圆。出纳工作波及的"规矩"好多，如《会计法》及各样会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及花费报销额度，税收管理制度及发票管理方法，还有本单位的财务管理规定等等。这些法例、制度如果不熟习、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。因此，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、认识、掌握财经法例和制度，提升政策水平。出纳人员只有勤苦掌握政策法例和制度，理解哪些该做，哪些不该做，哪些该抵制，工作起来就会驾轻就熟，就不会犯错误。2.业务技术。"台上一分钟，台下十年功。"这对出纳工作来说是十分合用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填单据、点钞票等，都需要深沉的基本功。作为专职出纳人员，不只要具备办理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的办理出纳事务的出纳专业知识水平易较强的数字运算能力。出纳的数字运算常常在结算过程中进行，要按计算结果就地开出单据或收付现金，速度要快，又不可以犯错。这和过后的账目计算有着很大的差别。账目计算错了能够按规定方法改正，但钱算错了就不必定说得清楚，不必定能改"得过来了。因此说出纳人员要有很强的数字运算能力，不论用计算机、算盘、计算器，仍是其余什么运算器，都一定具备较快的速度和特别高的正确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把正确放在第一位，要准中求快。3.工作作风。要做好出纳工作第一要热爱出纳工作，要有谨慎细致的工作作风和职业习惯。作风的培育在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员一定养成与出纳职业相切合的工作作风，归纳起来就是:精力集中，井井有条，谨慎仔细，沉稳沉着。总之，就是要做到进出计算正确无误，手续齐备，不发生工作差错，在复杂的环境中见机而作，转败为胜。4.安全意识。现金、有价证券、单据、各样印鉴，既要有内部的保存分工，各负其责，井互相管制;也要有对外的保安举措，从办公用房的建筑，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要切合保安的要求。出纳人员既要亲密配合保安部门的工作，更要加强自己的保安意识，学习保怎知识，把保护分管的公共财富物质的安全完好作为首要任务来达成。5.道德涵养。出纳人员一定具备优秀的职业道德涵养，要热爱本员工作，敬业、精业;要科学理财，充散发挥资本的使用效益;要遵纪守纪，严格监察，而且言传身教;要洁身自爱，不贪、不占公家廉价;要脚踏实地，真切客观地反应经济活动的原来面目;要注意守旧机密;要全力为本单位的中心工作、为单位的整体利益、为全体员工服务，坚固建立为人民服务的思想。出纳工作的基来源则主要指内部管制原则或许说钱账分管原则。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保存和收入、花费、债权债务账目的登记工作。为何说出纳人员应当恪守职业道德呢？出纳是一项特别的职业，它成天接触的是大把大把的金钱，不计其数的钞票，真堪称万贯家财手中过。没有优秀的职业道德，很难顺利经过"金钱关"。与其余会计人员对比较，出纳人员更应严格地恪守职业道德。业务1点验钞票主要对残币办理进行解说一、凡残损人民币属于以下状况之一者，应持币向银行全额兑换：1.票面残损不超出1/4，其余部分的图案、文字能照原样连结者；2.票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能鉴别真假，票面完好或残损不超出1/4，其余部分的图案、文字能照原样连结者；二、票面残损1/4以上至1/2，其余部分的图案、文字能照原样连结者；应持币向银行原面额多半兑换，不得流通使用；三、凡残损人民币属于以下状况之一者，不予兑换：1.票面残损1/2以上；2.票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，不可以鉴别真假；3.成心挖补、涂改、剪贴拼集、揭去一面者。不予兑换的残损人民币，由中国人民银行一致回收、打洞作废，不得流通使用。业务2使用保险柜各单位都装备有专用保险柜，特意寄存现金，各样有价证券，银行单据，印章及其余出纳单据。一般来说保险柜的使用应注意以下几点：（1）保险柜的管理。保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长受权，由出纳员负责管理使用。（2）保险柜钥匙的装备。保险柜要装备两把钥匙，一把由出纳员保存，供出纳员平时工作开启使用；另一把交由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保存，以备特别状况下经有关领导同意后开启使用。出纳员不可以将保险柜钥匙交由别人代为保存。（3）保险柜的开启。保险柜只好由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜。假如单位总会计师或财务处（科、股）长需要对出纳员工作进行检查，如检查库存现金限额、查对实质库存现金数额，或许有其余特别状况需要开启保险柜的，应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启，在一般状况下不得随意开启由出纳员掌管使用的保险柜。（4）财物的保存。每天终了后，出纳员应将其使用的空白支票（包含现金支票和转账支票）、银钱收条、印章等放入保险柜内。保险柜内寄存的现金应设置和登记现金日志账，其余有价证券、存折、单据等应按种类造册登记，名贵物件应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等，全部财物应与账簿记录查对符合。按规定，保险柜内不得寄存个人财物。（5）保险柜密码。出纳员应将自己保存使用的保险柜密码严格保密，不得向别人泄露，以防为别人利用。出纳员调换岗位，新出纳员应改换使用新的密码。（6）保险柜的保护。保险柜应搁置在隐蔽、干燥之处，注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠；保险柜外要常常擦洁净，保险柜内财物应保持整齐卫生、存放齐整。一旦保险柜发生故障，应到公安机关指定的维修点进行维修，以防泄密或失盗。（7）保险柜被盗的办理。出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场，快速报告公安机关（或捍卫部门），待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗状况。节假日满两天以上或出纳员走开两天以上没有派人代其工作的，应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏，也应快速向公安机关或捍卫部门报告，以使公安机关或保卫部门实时查清状况，防备非法分子进一步作案。业务3填写单据（一）收、付款人名称的填写要与其在银行开户的名称完好一致。一不写简称；二不添字漏字；三不写别字。个人姓名做到“三一致”：凭证上的、名章上的、身份证上的完好一致。（二）“用途”栏的填写注意两点。其一，收付款的用途必定要和收付款单位的生产、经营性质相符合。其二，收付款项的用途要做到即明确又详尽。（三）汉字大写金额数字的填写。如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或许行楷书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、百、千等字取代，不得随意自造简化字。大写金额数字到元或许角为止的，在“元”或许“角”字以后应当写“整”字或许“正”字；大写金额数字有分的，分字后边不写“整”字或许“正”字。大写金额数字前未印有钱币名称的，应当加填钱币名称，钱币名称与金额数字之间不得留有空白。（五）小写金额的阿拉伯数字必定要书写标准、规范。除7、9外，其余8个数字禁止通入下格；除6外，其余9个数字不要向上延长，应按标准占半格。这个要求的目的不完好部是为了齐整，主假如防备涂改、变造；数与数之间，特别是0与0之间不要连笔。全部以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等状况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”或许符号“一”占位；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”取代。（六）阿拉伯金额数字“0的”填写。阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中能够只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0，”或许数字中间连续有几个“0、”元位也是“0但”角位不是“0时”，汉字大写金额能够只写一个“零”字，也能够不写“零”字。（八）填写单据务必注意两点。