经济法基础练习题5366

2017年经济法基础练习题多项选择题1、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目简答题2、某国有饭馆房产原值2000万元，2004年该饭馆拜托装饰公司为饭馆进行内装饰，6

月份装饰完成办理完工结算，装饰支出

250万元(包含中央空调改换支出)，均计入固定财产原值。要求：计算该公司2004年度应纳房产税。(该地规定同意按原值一次扣除20%)单项选择题3、纳税人以房产租金为计税依照申报缴纳房产税的计算公式是( )。A．应纳税额=房产原值×1.2%B．应纳税额=房产余值×12%C．应纳税额=房产租金收入×1.2%D．应纳税额=房产租金收入×12%多项选择题4、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目简答题5、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产员工年均1500人。2006年有关生产、经营资料以下：公司坐落在某市里，整年实质占用土地面积合计140000平方米，此中：公司办的员工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、员工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。公司上年终结转到今年度的固定财产原值合计5200万元，此中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签署租借合同1份，7月1日将房产原值200万元的库房出租给某商场寄存货物，出租限期2年，合计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。年初向各医药销售公司签署销售合同20份，记录销售金额为9000万元。今年实质实现不含税销售额9000万元，获得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原资料，获得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，获得运输公司及其余单位开具的一般发票。应扣除的销售产品成本6000万元；发生销售花费1200万元，此中：含广告宣传费800万元；发生财务花费320万元，此中：1月1日向关系公司签署借钱合同，借钱2000万元，借期1年，支付利息花费100万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理花费960万元(不包含有关税金)，此中：含业务款待花费40万元，新产品开发花费80万元(2000年公司发生新产品开发花费100万元)；整年计入成本、花费中的实发薪资总数2540万元，并依照规定的比率计算提取了员工工会经费、员工福利费和员工教育经费，获得了工会有关单据。(5)8

月发买卖外事故，经税务机关审定库存原资料损失

50万元，10月获得了保险公司赔款10万元。(提示：该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为

2元；房产税计算余值时的同意扣除比率为25%；人均月计税薪资标准为800元/人。)要求：依据所给资料，计算甲制药公司2006年应缴纳的各样税款及教育费附带。单项选择题6、依照土地增值税有关规定，纳税人供给扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应依照( )。A．税务部门估定的价钱扣除B．税务部门与房地产主管部门磋商的价钱扣除C．房地产评估价钱扣除D．房地产原值减除30%后的余值扣除多项选择题7、依据《房产税暂行条例》的规定，以下对于房产税纳税人的表述中，正确的是( )。A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B．房产产权属于个人全部的，个人为房产税的纳税人C．房产产权属于集体全部的，集体单位为房产税的纳税人D．房产产权属于国家全部的，其经营管理单位为房产税的纳税人单项选择题8、对于房产税的筹备，以下说法中错误的选项是( )。A．房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产原值是房产税筹备的重点，所以可将隶属设备与房产分开核算、分别进行管理，以减少房产的原值B．应合理控制维修支出金额，使其免于计入固定财产原值C．对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税D．对于以房产投资联营，投资者参加投资收益分成、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依照乘以12%的税率计征房产税简答题9、兴达房地产开发公司为内资公司，2008年1月经过竞拍获取一宗国有土地使用权，面积20000平方米，合同记录总价款20000万元，将此中的3000平方米未进行开发即转让给某工业公司。节余的17000平方米于2008年2月-2011年2月开发“碧水港湾”住所项目，并规定2008年3月1日动工开发。因为公司资本欠缺，于2009年5月才开始动工。因超出限期1年未进行开发建设，被政府有关部门依照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。支付拆迁赔偿费、先期工程费、基础设备费、公共配套设备费和间接开发花费合计2450万元。(3)2010年3月该项目完工查收，应支付建筑公司工程总价款3150万元，依据合同商定当期实质支付价款为总价的95%，节余5%作为质量保证金保存两年，建筑公司依照工程总价款开具了发票。发生销售花费、管理花费1200万元，向商业银行借钱的利息支出600万元，此中含超出贷款限期的利息和罚息150万元，已获得有关凭据。(5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2010年8月尾销售面积为40500m2，获得收入40500万元；尚余4500m2房子未销售。(6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“碧水港湾”项目进行土地增值税清理，公司以该项目还没有销售完成为由对此提出异议。(7)2011年2月尾，公司将节余4500m2房子打包销售，收取价款4320万元。(其余有关资料：①当地合用的契税税率为5%；②城市保护建设税税率为7%；③教育费附带征收率为3%；④其余开发花费扣除比率为5%)要求：依据上述资料，按次号回答以下问题，若有计算，每问需计算出合计数。简要说明主管税务机对于2010年9月要求兴达房地产开发公司对该项目进行土地增值税清理的原因。简答题10、某市某公司(非房地产单位)转让厂房获得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房价值2000万元，评估花费30万元，交易手续费50万元。该单位按以下方法缴纳了土地增值税：①收入：5000万元②扣除项目总数：1000+2000+[5000×5%×(1+7%+3%)]+5000×0.5‰+30+50+(1000+2000)×20%=3000+275+2.5+80+600=3957.5(万元)③增值额5000-3957.5=1042.5(万元)④增值额占扣除项目金额的比率1042.5÷3957.5≈26.34%合用30%税率⑤实质缴纳土地增值税：1042.5×30%=312.75(万元)[要求]依据以上资料剖析纳税能否正确，应怎样调整。单项选择题11、在以下税种中，属于资源税种的是_____．A．营业税B．所得税C．房产税D．城镇土地使用税多项选择题12、以下各项中，切合房产税暂行条例规定的有( )。A．房子产权出典的，承典人为纳税人B．房子产权出典的，产权全部人为纳税人C．房子产权未确立的，房子代管人或使用人为纳税人D．产权全部人不在房子所在地的，房子代管人或使用人为纳税人多项选择题13、以下要素会造成成交价钱偏离正常市场价钱的是( )。A．一方不认识市场行情B．卖方甩卖C．卖方缴纳了土地增值税D．通货膨胀E．买方的独爱单项选择题14、以下各项中，不切合房产税纳税人规定的是( )。A．产权属国家全部的，由经营管理单位纳税B．产权出典的，由出典人纳税C．产权未确立及租典纠葛未解决的，由代管人或使用人纳税D．产权全部人不在房子所在地的，由代管人或使用人纳税多项选择题15、以下是有关《海关出入口税则》的表达，请选用出正确的句子。( )A．从境外采买入口的原产于中华人民共和国境内的货物，海关依照《海关出入口税则》征收入口关税B．《海关出入口税则》是海关收税的规则和实行的条例C．准予出入口的货物，除国家还有规定外，海关依照《海关出入口税则》征收入口关税或出口关税D．《海关出入口税则》的入口税率设一般税率和优惠税率，对原产于与我国未订有关税互惠协议的国家或许地域入口的货物，一律依照一般税率计征单项选择题16、我国现行税法例定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价钱的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是( )。A．同地段同类房地产的均匀市场价钱B．同地段同类房地产的最低市场价钱C．同地段同类房地产的最高市场价钱D．房地产评估机构依据同类房地产进行综合评定的价钱单项选择题17、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，获得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借钱利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发花费扣除比率为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )。A．2256.5万元B．2445.5万元C．3070.5万元D．3080.5万元单项选择题18、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，获得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借钱利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发花费扣除比率为10%；销售商品房缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。A．3080.5B．2445.5C．3070.5D．2256.5多项选择题19、公司应缴纳的以下各样税，应计入管理花费的有( )。A．房产税B．车船使用税C．花费税D．土地增值税E．营业税单项选择题20、依照我国的分税制财政体系，以下选项中（）不属于中央固定收入。A．铁路运输部缴纳的房产税收入B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入C．国家邮政局上缴的收益D．省属公司缴纳的花费税收入-----------------------------------------1-答案：A,D暂无分析2-答案：(1)上半年应纳房产税＝[2000×(1-20%)×1.2%÷2]万元＝9.6万元暂无分析3-答案：D暂无分析4-答案：A,D暂无分析5-答案：(1)该公司、2006年应缴纳的城镇土地使用税暂无分析6-答案：C[分析]考点在于很多人误以为应当选择A，但其实是由税务部门依据房地产评估价钱扣除。7-答案：B,C,D[分析]本题查核房产税的纳税义务人。依据规定，产权出典的，以承典人为纳税人。8-答案：D[分析]对于以房产投资联营，投资者参加投资收益分成、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依照乘以1.2%的税率计征房产税。9-答案：已完工查收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比率在85%以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清理。暂无分析10-答案：纳税人纳税有错误。不合用附带扣除20%的花费，多扣除了(1000+2000)×20%=600(万元)暂无分析11-答案：D这是一道测试法律知识题，正确答案是D．土地属于国家资源．12-答案：A,C,D[分析]房子产权出典的，承典人为纳税义务人。13-答案：A,B,E本题属于掌握的范围。是在考察房地产价值和价钱的种类及其相应的含义。正常成交价钱是指交易两方在公然市场、信息畅达、同等自发、诚实无欺、没有擅自利害关系下进行交易形成的价钱。而成交价钱往常跟着交易者的心态、偏好、对市场的认识程度、讲价还价能力等的不一样而不一样。解决本题的重点在于弄清两种价钱的真实含义。14-答案：B产权出典的，由承典人纳税，故B选项不切合房产税纳税人规定。15-答案：A,B,C暂无分析16-答案：D[分析]现行税法例定，隐瞒、虚报房地产成交价钱，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价钱进行评估。税务机关依据评估价钱确立转让房地产的收入。17-答案：B[分析]销售收入＝14000万元；土地使用权费