2014年10月全国自考《中国税制》试题及答案

绝密★考试结束前全国2014年10月高等教育自学考试中国税制试题选择题部分1.答题前.考生务必将自己的考试课程名称、姓名，准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑，如需改动.用橡一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1.关于税收的概念，下列说法错误的是A,税收是国家取得财政收入的一种手段B.税收缴纳的形式是实物或货币C.税收体现一种特殊的分配关系D.税收具有有偿性和义务性的特征2.下列各项中，体现税收财政职能的是A.调节总需求与总供给B.组织财政收入C.调节资源配置D.调节社会财富分配3.下列税种中，纳税人与负税人为同一主体的是A.增值税B.营业税C.个人所得税D.消费税4.我国土地增值税采用的税率形式是A.超率累进税率B.全率累进税率C.超额累进税率D.全额累进税率5.体现“税收收入必须能充分适应财政收支变化”这一内涵的税收原则是A.平等原则B.弹性原则C.便利原则D.节约原则A.财政原则B.法治原则C.公平原则D.效率原则7.1983年税制改革的核心内容是A.试行工商统一税B.统一全国税收C.利改税D.停征农业税8.下列各项中，适用13%税率征收增值税的是C.小汽车D.电视机9.下列各项中。不属于消费税征税范围的是A.实木地板B.高档手表C.高尔夫球D.家用电脑10.纳税人转让土地使用权，应当缴纳的税种是A.增值税B.消费税11.2012年，中国某企业全年销售收入为8000万元，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费为100万元。根据企业所得税法规定，准予税前列支的业务招待费是C.80万元D.100万元12.根据现行企业所得税法规定，高新技术企业适用的企业所得税税率是14.下列各项中，应征资源税的是A.以原煤加工的选煤B.人造石油C.有色金属矿原矿D.煤矿生产的天然气15.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是A.坐落在县城的工业生产用地B.市政街道的公共用地C.名胜古迹自用的土地D.国家机关自用的土地16.甲企业购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元：接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元。当地规定的契税税率为3%,则该企业应缴纳的契税为A,6万元B.24万元C.30万元D.36万元17.下列各项中，应缴纳车船税的是A.警用车船B.载货汽车C.养殖渔船D.拖拉机18.2013年5月，乙企业与一家公司签订了价值为20万元的货物购销合同，领受商标注册证一份。货物购销合同适用万分之三印花税税率，乙企业应缴纳印花税为A.5元B.25元C.60元D.65元19.位于县城的某化妆品厂2013年3月缴纳增值税200万元、消费税100万元，则该化妆品厂当月应缴纳城市维护建设税为A.3万元B.9万元C.15万元D.21万元20.下列关于中国现行税制说法错误的是A.我国现行税制体系是多种税的复税制体系B.我国现行税制具有多层次调节作用C.我国现行税制的主体税种是房产税D.我国现行税制具有多环节调节作用二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、务涂，少涂或未涂均无分，21.按照税法效力的不同，可以将税法分为A.税收法律C.国内税法E.国际税法22.下列税种中，采用比例税率的有A.烟叶税C.营业税B.税收法规D.税收规章B.城镇土地使用税D.车辆购置税23,下列说法中，符合税务行政原则的有A.税收法令必须简明确实B.保证纳税人的税负公平C.征管费用要力求节省D.缩小纳税人的超额负担E.集中财政收入24.下列各项中，应当缴纳增值税的有A.修理修配业务B,销售不动产业务C.旅馆住宿业务D,银行销售金银业务E.典当业的死当物品销售业务25.下列各项中，免征营业税的有A.酒店餐饮收入B.美术馆门票收入C.博物馆门票收入D.卡拉OK厅门票收入E.不动产销售收入26.在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的税金有A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税E.城市维护建设税27.下列各项中，免征个人所得税的有A.国债利息B.保险赔款C.军人转业费D.个体工商户经营所得E.国家发行的金融债券利息28.下列关于耕地占用税说法正确的有A.耕地占用税的税率全部采用定额税率B.农村居民占用耕地新建住宅免纳耕地占用税C.耕地占用税的计税依据是实际占用的耕地面积D.征收耕地占用税的主要目的是保证土地资源的合理利用E.外商投资企业占用耕地从事非农业建设要缴纳耕地占用税29.下列行为中，免征契税的有A.国家机关承受房屋用于办公B.军事单位承受土地用于军事设施C.事业单位承受房屋用于科研D.卫生防疫站承受房屋用于医疗E.某大学承受房屋用于教学30.下列税种中，属于行为税类的有A.房产税B.印花税C.资源税D.车辆购置税三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)入地点的运费、保险费共计20万元，化妆品的关税税率为40%,消费税税率为30%,增值税税率为17%。36.某家用电器生产企业，2012年取得销售收入8000万元(不含增值税),取得国债利息收入30万元，销售成本4500万元；销售费用1700万元，其中广告费1400罚款20万元。(1)一篇小说在某家报纸上连载两个月，4月末报社支付稿酬1500元：5月末报社支付稿酬2000元。连载后，6月份又出书取得稿酬10000元。(2)取得劳务报酬收入3000元。38.某盐场2013年5月份业务如下：(1)销售原盐2万吨，每吨不含增值税销售额300元；(2)以自产的4万吨原盐加工成碘盐3万吨，销售碘盐2万吨，每吨不含增值税销售额500元：(3)购进货物，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为100万元，该盐场原盐资源税的单位税额为30元/吨，增值税税率为17%,要求：(1)计算该盐场5月份销售原盐应缴纳的资源税税额：(2)计算该盐场5月份加工碘盐应缴纳的资源税税额；(3)计算该盐场5月份应缴纳的增值税税额。39.甲企业的