征收管理类纳税评估岗试题

1/12管理类纳税评估岗试题一、单项选择题1、分析纳税人资产综合利用情况时，采用资产类评估分析指标是(C)。A、资产负债率B、总资产周转率C、净资产收益率D、存货周转率资产收益率=净利润/平均净资产*100%,是分析纳税人资产综合利用情况指标，指标及预警值相差较大，可能出现隐瞒收入，或闲置未用资产计提折旧问题。2、税务约谈主要对象是(B)。A、企业人事总监B、企业财务会计人员C、企业投资方代表D、企业管理人员解析：《纳税评估管理办法》第十七条约谈对象可由评估人员根据实际情况进行确定，主要是企业财务会计人员、法定代表人。3、开展纳税评估工作，一般应在纳税申报期满之日起(C)年内进行，涉及少缴税款金额在十万元以上，可以延长至 ()年内进行。A、25B、37C、35D、272/12解析：《纳税评估管理办法》第六条开展纳税评估工作，一般应在纳税申报期满之日起三年内进行，涉及少缴税款金额在十万元以上，可以延长至五年内进行。4、在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标是(C)。A、主营业务收入变动率B、所得税税收负担率C、成本费用利润率D、存货周转率内资企业所得税评估分析指标及使用方法第二款评估分析指8万元，应收账款398万元，存货119万元，待摊费用2万元，一年以内长期债权投资53万元，其他应收款34万元；流动负债总额为300万元。则该企业速动比率为 (A)。至于预付账款和待摊费用根本不具有变现能力，只是减少企3/12业未来现金流出量，所以理论上也应加以剔除，但实务中，由于它们在流动资产中所占比重较小，计算速动资产时也可以不扣除。(700-119)/300=1.94月份用析法推算该企业实际销量及申报销量之间差为(C)件，期初库存200，期末库存300，则实际销售7、基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源规模、管户数量等实际情况，结合自身纳税评估工作能力，制定评估工作计划，对(A)，要保证每年至少重点评估分析一次。A、重点税源户B、纳税信息等级较低税源户C、有税务违章行为税源户D、财务核算不正规税源户4/12解析：《纳税评估管理办法》第二十三条基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源规模、管户数量等实际情况，结合自身纳税评估工作能力，制定评估工作计划，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次。8、企业所得税纳税评估对象主要是(D)。A、所有居民企业和非居民企业B、实行查账征收企业所得税纳税人C、实行查账征收和核定征收各类纳税人D、实行查账征收和核定所得率征收各类纳税人解析：《企业所得税纳税评估》中第一章，纳税评估对象确定，企业所得税纳税评估对象主要是实行查账征收和核定所得率征收各类纳税人。9、实施实地核查需经所属税务机关批准并事先发出(A)A、《税务检查通知书》B、《询问通知书》C、《税务事项通知书》D、《税务事项告知书》解析：《纳税评估管理办法》第二十条实施实地核查需经所属税务机关批准并事先发出《税务检查通知书》提前通知纳5/1210、企业股权投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生资产损失，可收回金额一律暂定为账面余额(C)。AB、3%D解析：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉通知》(国税发[2009]88号)中第三十八条规定：“企业股权(权益)投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生资产损失。可收回金额一律暂定为账面余11、在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送(B)。A、《纳税评估约谈通知书》B、《纳税评估自查表》C、《纳税评估约谈举证记录》D、《纳税评估分析表》12、某企业应收帐款账户，借方期初余额为8700万元，贷则该账户本期借方发生额为(A)。6/1213、税源调查报告属于(C)A总结B调查报告C税务调查报告D报告14、税务人员进行税务检查时，必须出示(14、税务人员进行税务检查时，必须出示(B)，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。A工作证件B税务检查证和税务检查通知书C单位介绍信D能证明税务人员身份有效证件解析：《征管法》第五十九条税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书，被检查人有权拒绝检查。15、下面属于连续变量是(C)A、职工人数B、机器台数C、工业总产值D、车间数解析：在一定区间内可以任意取值变量叫连续变量,其数值是连续不断,相邻两个数值可作无限分割,即可取无限个数值.例如,生产零件规格尺寸,人体测量身高,体重,胸围等为连续变量,其数值只能用测量或计量方法取得.1、以下说法正确是(BCD)。A、纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行7/12B、纳税评估对象为主管税务机关负责管理所有纳税人及其应纳所有税种C、税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人D、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据解析：《纳税评估管理办法》第三条，纳税评估工作主要由基层税务机关税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项纳税评估也可由上级税务机关负责。2、正确处理企业所得税纳税评估及其他相关工作关系，各级税务机关要着重处理好以下几个关系(ABCD)。A、企业所得税纳税评估及汇算清缴关系B、企业所得税纳税评估及其他税种纳税评估关系C、企业所得税纳税评估工作及税务稽查关系D、企业所得税纳税评估及税收宏观分析和行业税负监控关系3、纳税评估对象确定可以采用方法主要有(ABD)A、计算机自动筛选B、人工分析筛选C、随机筛选D、重点抽样筛选8/12解析：《纳税评估管理办法》第十条，纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选、重点抽样筛选等方法。4、对主营业务收入变动率及主营业务费用变动率进行配比 (ABC)。A、结合《资产负债表》中应付账款、预收账款和其他应付款等科目期初、期末数进行分析B、结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析，及同行业水平比较C、通过《损益表》若干年度数据分析三项费用中增长较多项目，进一步分析原因D、分析总资产和存货周转情况，推测销售能力解析：《纳税评估通用分析指标及其使用方法》防范避税外，还有(BC)等。A、后续管理B、分类管理C、强化评估D、收入管理解析：国家税务总局关于加强企业所得税管理意见国税发[2008]88号第二条，总体要求，根据加强企业所得税管理指导思想和主要目标，加强企业所得税管理总体要求是：分9/126、以下应作为企业所得税重点评估对象有(ABD)。A、所得税重点税源企业B、生产经营情况发生重大变化C、发生经营亏损D、享受减免税且经营规模较大解析：《企业所得税纳税评估》1、通过审核比对发现有问7、属于增值税基本纳税评估分析指标模型有(ACD)。A、销售变动率B、收入成本法C、本期进项税金控制额D、应税销售额变动率及应纳税额变动率弹性系数解析：《纳税评估分税种特定分析指标及使用方法》中增值税评估分析指标及使用方法。8、下面对所得税纳税评估叙述正确是(ABCD)。A、对企业利润率进行初步分析，主要是初步判断该企业被/12B、对被评估企业主营业务利润率、主营业务利润变动率和业务利润变动率进行分析，判断纳税人主营业务盈利能力。C、对被评估企业主营业务成本变动率进行分析，判断企业是否存在少计收入、多列成本问题。D、对被评估企业存货周转率进行分析，判断企业是否存在隐瞒销售收入，虚增成本问题。解析：《企业所得税纳税评估》9、对纳税评估时采用保本经营法叙述正确是(ABC)。A、保本经营法主要适用于规模不大、财务核算不规范小型B、最低保本销售收入等于评估期费用支出总额。C、实际工作中，关键是要摸清纳税人费用开支真实情况。D、最低保本销售收入等于评估期费用支出总额，不需要合理确定纳税人费用支出额度和非生产经营收入。解析：《纳税评估分析方法》中(七)保本经营测算法。10、要加强对涉及特别涉税事项企业所得税纳税人纳税评估工作，涉及特别涉税事项主要包括(ABCD)。A、减免税B、经营规模较大但连续多年微利解析：《纳税评估分税种特定分析指标及使用方法》中内资企业所得税评估分析指标及使用方法。三、判断题1、纳税评估对象选定是我们开展纳税评估工作关键。(×前提)2、应税销售额变动率用于初步判断企业申报销售收入是否真实问题。(√)3、用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核算方式记账，则计算公式为：本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。(√)4、用企业资金动态测算企业应税销售额就是企业本期收到全部资金减去前期销售货物在本期收到资金，加上本期销售而未收到货款部分，即为本期全部含税销售收入。5、分析单位产品当期耗用原材料及当期产出产成品成本比是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。 6、产权比率是衡量纳税人接受股权投资和债权投资是否正常主要评估分析指标，也是衡量企业长期偿债能力指标之一。(√)/127、影响速动比率可信性最重要因素是短期投资到期是否能够顺利收回。(×是应收账款变现能力)8、使用能耗测算法评估企业需要注意正常企业非生产性(办些特定行业，如造纸业、水泥制造业、发电等行业一些特