2023年税务师《税法2》考前密押预测五套卷之（三）含解析

PAGEPAGE12023年税务师《税法2》考前密押预测五套卷之（三）含解析一、单选题1.（2019年）下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是（）。A、企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额B、己经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税C、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款D、企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额答案：D解析：选项ABC，均属于不应作为可抵免境外所得税税额的情形。2.2018年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2019年年初开始生产经营，取得不含税营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2019年企业可以扣除的开办费为（）万元。A、300B、250C、280D、220答案：C解析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。可以扣除的开办费＝300－50＋50×60%＝280（万元）3.根据当地实际情况可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是（）。A、国务院B、车船管理部门C、省、自治区、直辖市人民政府D、省、自治区、直辖市税务机关答案：C解析：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。4.（2013年）2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为（）万元。A、171.5B、178.5C、175D、196答案：A解析：方法一：2011年所得税前可以扣除的利息＝2800×7%－[2800×7%×3/12×400/2800＋2800×7%×3/12×800/2800＋2800×7%×3/12×200/2800]＝196－24.5＝171.5（万元）方法二：2011年所得税前可以扣除的利息＝2800×7%×3/12＋（2800－400）×7%×3/12＋（2800－800）×7%×3/12＋（2800－200）×7%×3/12＝171.5（万元）5.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。A、境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补B、一般性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D、亏损弥补的年限一般最长不得超过5年答案：B解析：选项B不正确，一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。6.县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为（）。A、市场公允价值B、双方协商价值C、该资产投入前的账面余值D、政府确定的接收价值答案：D解析：接收政府无偿划入的非货币性资产按政府确定的接收价值作为不征税收入7.某外籍个人接受总部派遣，于2020年6月5日来华，其任务是对境内的某外商投资企业进行考察调研，并于2020年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为（）天。A、79B、80C、81D、82答案：C解析：该外籍个人6月在华天数为25.5天，7月份为31天，8月为24.5天，因此一共是81天。8.某居民企业对原价2000万元的生产厂房（使用年限20年，不考虑净残值）使用19年后进行改建，取得变价收入30万元，改建时各类投入100万元，改建后该资产使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改建后该资产的年折旧额为（）万元。A、42.50B、45.62C、42.60D、44.00答案：A解析：变价收入应冲减固定资产的计税基础，改建后该资产的年折旧额=（2000÷20-30+100）÷（1+3）=42.50（万元）。9.（2019年）2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议；2018年完成股权变更手续；2019年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是（）。A、2016年B、2017年C、2018年D、2019年答案：C解析：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。10.（2013年）某企业2012年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税（）万元。A、120B、140C、160D、180答案：D解析：以协议方式出让的，契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套设施费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。应缴纳的契税＝（3000＋1000＋500）×4%＝180（万元）11.下列说法中，符合城镇土地使用税规定的是（）。A、在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人B、土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人C、房地产管理部门尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款D、经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高答案：A解析：选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；选项C，房地产管理部门尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整；选项D，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。12.2020年1月某客运公司购进客车20辆，购入当月即投入使用，并取得购车发票，缴纳了全年车船税。5月3日，3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得当月开具的退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税税额为1200元/辆。该货运公司退货应获得车船税退税是（）元。A、2100B、2400C、3000D、3300答案：A解析：退税额＝1200×3×7/12＝2100（元）。13.境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2019年甲公司在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。A、20B、24C、26D、32答案：A解析：动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地，所以取得境内丙公司支付的设备转让收入来源于境外，不在我国纳税；2019年甲公司在我国应缴纳的企业所得税=200×10%=20（万元）。14.甲生产企业2018年主营业务收入1000万元，其他业务收入200万元，营业外收入300万元，视同销售收入100万元，投资收益20万元。当年发生的管理费用是70万元，其中与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的管理费用为（）万元。A、6.5B、16.5C、29.5D、53.5答案：B解析：扣除限额1=实际发生额×60%=60×60%=36（万元），扣除限额2=销售（营业）收入×5‰=（1000+200+100）×5‰=6.5（万元），限额1＞限额2，税前准予扣除的业务招待费为6.5万元，税前允许扣除的“管理费用”=70-60+6.5=16.5（万元）。当年发生的管理费用是70万元，其中与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元。15.（2012年）甲企业位于某经济落后地区，2011年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元~18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为（）元。A、0B、315C、945D、1260答案：B解析：经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税=（2000-1500）×0.9×（1-30%）=315（元）。16.2019年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2019年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2019年该企业应缴纳企业所得税（）万元。（企业所得税税率为25%）A、450B、455C、455.50D、456.25答案：C解析：上述国债利息、地方政府债券利息所得免征企业所得税；分红2万元持有时间未超过12个月，不免税。2019年企业所得税＝{（6800－5000）＋（120－100）＋2}×25%＝455.50（万元）17.（2015年）下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A、因自然灾害导致无法收回的应收账款B、债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款C、债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D、法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款答案：C解析：债务人逾期3年未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。18.下列关于耕地占用税征收管理的表述，不正确的是（）。A、耕地占用税以批准占用的耕地面积为计税依据B、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C、纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税D、纳税人因建设项目施工临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税答案：A解析：选项A，耕地占用税以纳税人实际占用的属于耕地占用税征税范围的土地面积（简称应税土地面积）为计税依据，按应税土地当地适用税额计税。应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积。19.2019年某居民企业主营业务收入5200万元、其他业务收入200万，投资收益-30万，营业外收入120万元，与收入配比的成本4300万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计800万元，营业外支出90万元（其中直接捐赠10万给希望小学，通过县政府公益性捐赠支出40万元），2018年度经核定结转的亏损额30万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、57.5B、69.4C、71D、64.3答案：C解析：会计利润=5200+200-30+120-4300-800-90=300（万元）公益性捐赠扣除限额=300×12%=36（万元），税前准予扣除的捐赠支出是36万元。应纳税调增4万元（40-36）另有直接捐赠10万不得税前扣除，合计调增14万元（10+4）应纳企业所得税=（300+14-30）×25%=71（万元）。20.企业发生的下列保险费中，不得在税前扣除的是（）。A、企业参加雇主责任险按照规定缴纳的保险费B、企业参加公众责任险按照规定缴纳的保险费C、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D、企业为高管人员按规定缴纳的商业保险费答案：D解析：除另有规定外，商业保险费不得在税前扣除。21.下列关于企业所得税的表述不正确的是（）。A、以净所得为征税对象B、以应纳税所得额为计税依据C、只对具有独立法人资格的公司等法人企业和其他组织征收公司所得税D、纳税人与负税人通常是不一致的答案：D解析：企业所得税的纳税人与负税人通常是一致的。22.（2012年）2011年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（）万元。A、9.5B、10C、19D、20答案：C解析：应缴纳个人所得税＝（100－5）×20%＝19（万元）23.（2013年）甲运输公司2012年12月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税（）元。A、1500B、1800C、2500D、3000答案：C解析：法律咨询合同，不缴纳印花税。应缴纳印花税=（400+100）×0.5‰×10000=2500（元）。24.（2017年）依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。A、债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B、固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C、因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D、与债务人达成债务重组协议无法追债的损失答案：B解析：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。25.某企业占用林地14万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A、800B、1400C、2100D、420答案：D解析：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地，从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占用林地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=14×30=420（万元）。26.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A、印花税应税合同分开列明价款与增值税税额的，印花税的计税依据不包括增值税税款B、合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照不含税金额计算印花税C、应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，包括增值税税款D、产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照不含税金额计算印花税答案：A解析：印花税计税依据，如果合同中价款或者报酬与增值税款分开列明的不包括增值税款否则按照合同金额作为计税依据。选项B，合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明，按照合计金额确定计税依据；选项C，应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，不包括增值税税款；选项D，产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明，按照合计金额确定。27.下列关于船舶吨税的说法，不正确的是（）。A、拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款B、船舶吨税仅设置普通税率C、船舶吨税按照船舶净吨位和执照期限征收D、船舶吨税由海关负责征收答案：B解析：选项B，船舶吨税设置普通税率和优惠税率。28.（2019年）关于契税征收管理，下列说法正确的是（）。A、契税在纳税人所在地的征收机关缴纳B、办理契税纳税申报时，必须提供销售不动产发票C、契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天D、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报答案：D解析：选项A：契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。选项B：购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时，由于销售新建商品房的房地产开发企业已办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因，致使纳税人不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理。选项C：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。29.（2014年）某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1辆，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为（）元。A、441.6B、792C、801.55D、811.2答案：C解析：挂车按照货车税额的50%计算纳税。整备质量、净吨位等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算应纳税额。2013年应纳的车船税=1.499×16×3+1.2×16×50%+2×360=801.55（元）。30.某境内上市公司2018年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2020年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是（）。A、上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除B、上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2020年的工资薪金扣除C、上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，企业所得税上是允许扣除的D、上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除答案：B解析：对股权激励计划施行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（以下简称等待期）方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。31.2018年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2019年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2019年6月B公司将股本溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（）。A、A居民企业应确认股息收入225万元B、A居民企业应确认红利收入225万元C、A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D、A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元答案：D解析：根据税法的规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。32.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。A、车船税按月申报、按年计算，一次性缴纳B、依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为扣缴义务人所在地C、临时入境的香港特别行政区的车船属于车船税的征税范围，可以减半征收车船税D、符合条件的使用新能源的车船免征车船税答案：D解析：选项A，车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳；选项B，依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地；选项C，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。33.2019年，某居民企业主营业务收入为2000万元，符合条件的技术转让收入1400万元（其中含仪器收入300万），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1200万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2019年该企业应纳税所得额（）万元。A、1400B、1500C、1900D、1200答案：B解析：技术转让所得为1400-300-200=900（万元）应调减金额为500+（900-500）×50%=700（万元）所得额=2000+1400-1200-700=1500（万元）。34.某老年公寓2019年拥有房产原值共3000万元，其中自用的房产原值为2500万元，剩余的房产用于对外出租，当年收取租金收入50万元（不含增值税）。房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该老年公寓2019年应缴纳房产税为（）万元。A、6B、23.04C、28.8D、0答案：A解析：老年服务机构（包括老年公寓）自用的房产暂免征收房产税。该老年公寓2019年应缴纳房产税=50×12%=6（万元）。35.中国公民方某出版某文字作品取得稿酬所得10000元，方某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税（）元。A、740B、720C、1120D、1754答案：C解析：应预扣预缴个人所得税=10000×（1-20%）×70%×20%=1120（元）36.（2018年）个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（）个月内。A、1B、3C、12D、6答案：D解析：6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。37.孙某2020年第一次购买一套公有住房，支付价款1050000元，2020年10月，经过补缴土地出让金和相关费用88000元后，转为完全产权住房，孙某应该缴纳契税（）元。（契税税率3%）A、0B、1740C、6900D、12174答案：A解析：已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。38.大山厂2019年1月1日房产原值合计为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的商铺出租给某商户（3月31日已交付），该商户以一批价值40万元的原材料抵当年房租，同类商铺不含税月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。A、4.8B、24C、27D、28.8答案：C解析：应纳房产税=（3000-1000）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3+5×9×12%=27（万元）。39.（2010年）某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。A、一次性在税前扣除B、按奶牛寿命在税前分期扣除C、按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D、按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除答案：C解析：奶牛属于畜类生产性生物资产，按3年计提折旧。40.2019年1月，甲公司将闲置仓库出租给乙公司，合同约定每月租金2000元，租期未定。签订合同时，预收租金1000元，双方已按定额贴花。7月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金13000元。甲公司7月份应补缴印花税（）。A、9元B、8元C、9.5元D、12.5元答案：A解析：合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，应补缴印花税=（1000+13000）×1‰-5=9（元）。多选题1.下列各项中，暂免征收城镇土地使用税的有（）。A、在企业厂区以外、与社会公用地段未加隔离的企业铁路专用线用地B、企业厂区以外的公共绿化用地C、盐矿的矿井用地D、核电站在基建期内的应税土地E、房地产开发公司开发建造高档住房的用地答案：ABC解析：选项D：核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税；选项E：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。2.根据企业所得税的规定，下列关于合伙企业所得税的相关处理，说法正确的有（）。A、合伙人是自然人的，缴纳个人所得税B、合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税C、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”原则D、合伙企业无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额E、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损弥补其盈利答案：ABD解析：选项C：合伙企业的生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则；选项E：合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。3.下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）。A、符合条件的小型微利企业取得的所得B、经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得C、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得D、在中国境内未设立机构.场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得E、在中国境内设立机构.场所的非居民企业，取得与该机构.场所有实际联系的所得答案：CD解析：选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项B，经认证的新办软件企业的第三个获利年度取得的所得减半征收企业所得税；选项E，适用的税率为25%。4.下列关于各专项附加扣除项目的扣除金额的表述中，正确的有（）。A、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B、纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除C、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，全额按照80000元的标准定额扣除D、纳税人为独生子女的赡养老人支出，按照每月2000元的标准定额扣除E、纳税人在主要工作城市（属于直辖市）没有自有住房而发生的住房租金支出，按照每月1500元的标准定额扣除答案：ABDE解析：选项C：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。5.根据相关规定，下列哪些是允许在税前扣除的凭证（）。A、发票B、税务机关代开的发票C、企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为个人的，对方开具的发票以外的其他外部凭证D、企业从境外购进货物，对方开具的具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证E、企业与其他企业在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业取得的发票和分割单答案：ABDE解析：选项C:企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为个人的，以提供的内部凭证为可扣除凭证。6.下列各项中，经过财政部和国家税务总局批准，可以免征房产税的有（）。A、房地产开发企业开发的对外出租的商品房B、老年服务机构自用的房产C、铁路局自用的房产D、按政府规定价格出租的公有住房E、经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋停止使用的答案：BCDE解析：选项A：房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但是对出售前房地产开发企业已使用或者出租、出借的商品房按规定征收房产税。7.根据船舶吨税的有关规定，下列船舶免征船舶吨税的有（）。A、吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶B、军队、武装警察部队专用的船舶C、非机动驳船D、养殖渔船E、依照法律规定应当给予免税的外国驻华使领馆的船舶答案：BDE解析：选项A：吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。选项C：非机动船舶（不包括非机动驳船）免征船舶吨税，非机动驳船要按照规定征收船舶吨税8.根据车船税的规定，下列说法错误的有（）。A、车船税属于财产税B、企业内部行驶的车船不属于征税范围C、车船税纳税地点为车船的登记地或者扣缴义务人所在地D、车船税具有调节财富分配的作用E、车船税具有行为税和财产税的性质答案：BE解析：选项B,依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，属于车船税征税范围；选项E,车船税属于单项财产税。9.居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目缴纳个人所得税的有（）。A、证券经纪人取得的佣金收入B、企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励C、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红D、在本公司任职且同时担任董事的个人取得的董事费E、某会计周末兼职取得的代账收入答案：ABE解析：选项CD：按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。10.依据《企业所得税法》的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）。A、依照中国法律在中国境内成立的私营企业B、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业C、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D、依照外国法律成立未在境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业E、依照中国法律在中国境内成立的合伙企业答案：ACD解析：选项BE：不缴纳企业所得税。11.下列关于车船税减免税优惠政策的表述，正确的有（）。A、警用车船免征车船税B、武装警察部队专用的车船，免征车船税C、对节能汽车，免征车船税D、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，免征车船税E、对节能汽车，免征车船税答案：ABD解析：选项C：对节能汽车，减半征收车船税；选项E：对节能汽车，减半征收车船税。12.下列属于耕地占用税征税范围的有（）。A、在滩涂上从事农业种植B、占用苗圃用地建设游乐园C、在滩涂上建设房屋D、占用林地建设农产品加工厂E、占用菜地建设厂房答案：BCDE解析：选项A，在滩涂上从事农业种植，不征收耕地占用税。13.下列各项中，属于国际反避税措施的有（）。A、防止通过纳税主体国际转移B、防止通过纳税客体国际转移C、转让定价调整D、加强税收多边合作E、利用资本弱化答案：ABCD解析：选项E：属于国际避税方法。14.根据个人所得税的有关规定，下列外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税的有（）。A、联合国组织直接派往我国工作的专家B、为联合国援助项目来华工作的专家C、根据两国政府签订的文化交流项目来华工作五年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的D、根据我国大专院校国际交流项目来华工作三年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的E、援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家答案：ABE解析：凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税：（1）根据世界银行专项贷款协议，由世界银行直接派往我国工作的外国专家；（2）联合国组织直接派往我国工作的专家；（3）为联合国援助项目来华工作的专家；（4）援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；（5）根据两国政府签订的文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；（6）根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；（7）通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。15.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。A、年终绩效工资B、独生子女补贴C、劳动分红D、公司按每个人180元标准按月发放的误餐补助E、季度奖金答案：ACDE解析：选项B不属于工资、薪金性质的补贴，不征收个人所得税。其他选项都需要按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。16.下列占用土地的行为中，不征收或免征耕地占用税的有（）。A、建设农田水利占用耕地的B、建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的C、农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的D、农村烈士遗属、残疾军人在规定用地标准以内占用耕地新建住宅的E、农村居民占用耕地新建住宅答案：ABCD解析：选项E：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。17.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（）。A、凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税B、投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税C、对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税D、投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除E、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得答案：ABD解析：选项C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税；选项E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。18.某生产企业从房地产开发企业购入一栋办公楼，双方签订了合同。针对此业务，该生产企业需要缴纳的税种有（）。A、增值税B、土地增值税C、契税D、印花税E、城市维护建设税答案：CD解析：该生产企业作为产权承受方，需要缴纳契税、印花税，不需要缴纳增值税、土地增值税、城市维护建设税。19.下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。A、半挂牵引车，以“辆”为计税依据B、载货汽车，以“整备质量”为计税依据C、机动船舶，以“艘”为计税依据D、游艇，以“艇身长度”为计税依据E、电车，以“辆”为计税依据答案：BDE解析：半挂牵引车以“整备质量”为计税依据；机动船舶以“净吨位”为计税依据。20.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A、火电厂围墙外的灰场、输油管道用地，免征城镇土地使用税B、事业单位自用的土地均享受免征城镇土地使用税的优惠C、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%D、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地征免税，由财政部确定E、国家机关自用的土地答案：ACE解析：选项B，财政拨付事业经费的单位免征城镇土地使用税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D，民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地征免税，由各省、自治区、直辖市税务局确定。不定项选择（总共4题）1.中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例40%，乙持有C国丙公司60%股份。相关资料如下：（1）丙公司应纳税所得总额为3000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为500万元，税后利润为2500万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。（2）乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为30%，实际缴纳所在国所得税额为1500万元，税后利润为3425万元，全部分配。要求：根据上述资料，回答下列问题。丙公司向乙公司分配的股息为（）万元。A、750B、360C、520D、800答案：A解析：丙公司向乙公司分配的股息＝2500×50%×60%＝750（万元）2.某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得不含税销售收入2500万元。（2）销售成本1343万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37万元，经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为（）万元。A、75B、75.5C、78.5D、81答案：D解析：广告费调增所得额＝450－2500×15%＝450－375＝75（万元）业务招待费扣除限额：2500×5‰＝12.5（万元）＞15×60%＝9（万元）业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝15－9＝6（万元）合计调增数额＝75＋6＝81（万元）3.中国公民王某就职于国内A上市公司，2019年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取不含税租金4000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用900元，已取得合法有效的支出凭证。（2）在国内