2023年初级会计职称《经济法基础》考前模考试卷（一）附详解

PAGEPAGE12023年初级会计职称《经济法基础》考前模考试卷（一）附详解一、单选题1.（2019年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（）。A、咨询服务B、收派服务C、仓储服务D、装卸搬运服务答案：A解析：电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。2.（2019年）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A、采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天B、采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天C、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天D、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：D3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。A、金首饰零售商B、高档化妆品进口商C、涂料生产商D、鞭炮批发商答案：D解析：（1）是否属于应税消费品？选项ABCD均属于应税消费品。（2）是否属于消费税的纳税环节？先找特殊环节，金首饰在零售环节征收消费税，选项A属于消费税纳税人；只有卷烟在批发环节加征一道消费税，选项D不需缴纳消费税；除“金银铂钻”外的其他应税消费品，生产销售环节、进口环节均属于消费税纳税环节。4.（2018年）根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据提示付款期限的表述中,正确的是()。A、支票的提示付款期限是自出票日起1个月B、银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月C、商业汇票的提示付款期限是自到期日起1个月D、银行本票的提示付款期限是自出票日起1个月答案：B解析：（1）选项A：支票的提示付款期限为自出票日起10日。（2）选项C：商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。（3）选项D：银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过2个月。5.（2019年）甲公司将一台设备运往境外修理，出境前向海关报关出口并在海关规定期限内复运进境，该设备经修理后的市场价格为500万元，经海关审定的修理费和料件费分别为15万元和20万元，计算甲公司该设备复运进境时进口关税完税价格的下列算式中，正确的是（）。A、500－15＝485万元B、500－15－20＝465万元C、500＋15＋20＝535万元D、15＋20＝35万元答案：D解析：出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格。本题完税价格＝15＋20＝35（万元）。6.李某与甲公司签订劳动合同，约定试用期满月工资6000元。已知，当地月最低工资标准为2600元，甲公司上年度该职位月平均工资4500元。根据劳动合同法律制度的规定，李某试用期最低工资为（）。A、3600B、4500C、4800D、2600答案：C解析：（1）劳动合同约定了“试用期满工资”，试用期工资应当不低于试用期满工资的80%=6000×80%=4800（元）和用人单位所在地最低工资标准（2600元）的孰高数（4800元）；（2）本题的“甲公司上年度该职位月平均工资4500元”纯属干扰条件。7.根据支付结算法律制度的规定，下列首次申请开立单位银行结算账户的存款人中，不应开立基本存款账户的是（）。A、丙学校B、甲电影公司临时摄制组C、丁居民委员会D、乙公司答案：B解析：选项B，临时机构不得开立基本存款账户，可以申请开立临时存款账户。8.（2020年）甲公司2019年度实现利润总额200万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向卫生事业捐款30万元，2018年度未弥补亏损20万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A、30B、24C、21.6D、26.4答案：B解析：（1）年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润，不得扣除以前年度的亏损；（2）税前扣除限额=200×12%=24（万元），实际发生额（30万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的公益性捐赠支出为24万元。9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡分类的表述中，不正确的是（）。A、按是否具有透支功能分为信用卡和贷记卡B、按发行对象分为单位卡和个人卡C、按币种分为人民币卡和外币卡D、按信息载体分为磁条卡和芯片卡答案：A解析：（1）贷记卡就是一种信用卡；（2）按是否具有透支功能，银行卡分为信用卡和借记卡。10.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额（）万元以上的，属于重大税收违法失信案件。A、100B、50C、20D、10答案：D11.（2013年）甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、张某违反了服务期的约定B、甲公司可以要求张某支付3万元的违约金C、甲公司可以要求张某支付1万元的违约金D、张某无须支付违约金答案：D解析：用人单位未按照劳动合同的约定提供劳动保护或者劳动条件，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。12.甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、1000×25%-10-20=220（万元）B、1000×25%-10=240（万元）C、1000×25%=250（万元）D、1000×25%-20=230（万元）答案：A13.下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法答案：D14.甲企业2020年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含增值税租金1万元。已知从价计征房产税的税率为1.2%，从租计征房产税的税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，2020年甲企业应缴纳房产税（）万元。A、1.08B、3.18C、3.76D、8.4答案：B解析：（1）纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税；（2）甲企业前3个月应从价计征房产税，后9个月从租计征房产税；（3）甲企业2020年应缴纳房产税=1000×（1-30%）×1.2%×3个月/12个月+1×9个月×12%=3.18（万元）。15.2014年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A、30000×5＝150000元B、（30000－7500）×5＝112500元C、（30000－500）×5＝147500元D、（30000－22000）×5＝40000元答案：A解析：企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定外，在企业厂区以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。16.甲企业2019年11月购置安全生产专用设备用于生产经营并已实际投入使用，取得增值税专用发票上注明设备不含税价款100万元，增值税税额13万元，则甲企业当年可以从应纳税额中抵免的金额为（）万元。A、10B、11.3C、5D、113答案：A解析：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。17.（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。A、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B、销售底商C、转让高速公路经营权D、转让国有土地使用权答案：B解析：本题考核增值税征税范围。（1）选项A，按“现代服务—租赁服务”计缴增值税；（2）选项CD，按照“销售无形资产”计缴增值税。18.（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除答案：B解析：三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。19.甲公司职工周某的月工资为6800元。已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（）。A、6800×2%＝136（元）B、6800×2%＋6800×6%×30%＝258.4（元）C、6800×2%＋6800×6%＝544（元）D、6800×6%×30%＝122.4（元）答案：B解析：除个人缴费部分外，单位缴费的30%记入个人账户。本题中周某个人医疗保险账户每月存储额为：6800×2%＋6800×6%×30%＝258.4（元）（不考虑利息）。20.下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A、平整土地B、出售住宅C、出租办公楼D、转让土地使用权答案：A解析：选项B，按照“销售不动产”税目计缴增值税；选项C，按照“销售服务—现代服务（租赁服务）”税目计缴增值税；选项D，按照“销售无形资产”税目计缴增值税21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。A、个人独资企业B、合伙企业C、个体工商户D、民办非企业单位答案：D解析：（1）个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人；+考生笔记分享用软件考，（2）个体工商户属于个人，不属于企业所得税纳税人。22.个体工商户李三2019年度取得营业收入300万元，当年发生业务宣传费30万元，上年度结转未扣除的业务宣传费20万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户李三在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）。A、45万元B、30万元C、50万元D、65万元答案：A解析：（1）2019年度扣除限额=300×15%=45（万元）；（2）2019年度“待扣金额”=本年度发生额+以前年度结转额=30+20=50（万元）；（3）“待扣金额”＞扣除限额，在计算2019年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除45万元。23.某化妆品厂2019年10月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、45.2×15%=6.78（万元）B、45.2÷（1+13%）×15%=6（万元）C、（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.20（万元）D、（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（万元）答案：D解析：（1）销售高档化妆品时收取的手续费1.5万元属于价外费用，视为含增值税收入，应价税分离；（2）因逾期未收回包装物不再退还的押金1万元，视为含增值税收入，应价税分离。24.2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日答案：B解析：先开具发票的，为开具发票的当天（6月3日）。多选题1.（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有（）。A、除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品B、古旧图书C、直接用于科学研究的进口设备D、农业生产者销售的自产农产品答案：ABCD解析：下列项目属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目：（1）农业生产者销售自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）销售自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。2.根据房产税法律制度的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有（）。A、工厂围墙B、宾馆的室外游泳池C、水塔D、企业职工宿舍答案：ABC解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。3.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（）。A、委托加工货物应向Y市税务机关申报缴纳增值税B、委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税C、进口货物应向W市海关申报缴纳增值税D、销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税答案：BCD解析：选项AB，委托加工应税消费品除受托方是个人外，由受托方（甲公司）向机构所在地（S市）税务机关解缴税款；选项C，进口货物应向报关地海关（W市）申报纳税；选项D，固定业户（甲公司）应当向其机构所在地（S市）或者居住地税务机关申报纳税。4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于逃税行为的有（）。A、采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款B、伪造账簿，不缴应纳税款C、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款D、按照规定应设置账簿而未设置的答案：BC解析：（1）选项A：属于逃避税务机关追缴欠税行为；（2）选项D：属于由税务机关核定应纳税额的情形。5.（2013年）根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表述中，正确的有（）。A、用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等B、工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资C、对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳动任务后即支付工资D、约定支付工资的日期遇节假日或者休息日的，应提前在最近的工作日支付答案：BCD解析：选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。6.（2018年）根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内，造成权利人不能行使请求权的下列情形中，可以导致诉讼时效中止的有（）。A、继承开始后未确定继承人或者遗产管理人B、不可抗力C、限制民事行为能力人的法定代理人丧失民事行为能力D、无民事行为能力人没有法定代理人答案：ABCD解析：诉讼时效期间的中止事由包括：不可抗力（选项B）；无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权（选项C、D）；继承开始后未确定继承人或者遗产管理人（选项A）；权利人被义务人或者其他人控制；其他导致权利人不能行使请求权的障碍。7.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。2019年8月在S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市乙公司委托加工应税消费品一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（）A、受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税B、受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增值税C、进口货物应向W市海关申报缴纳增值税D、销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税答案：ACD解析：（1）选项A：委托加工的应税消费品，受托方为非个人，应由受托方向机构所在地（S市）或者居住地的税务机关解缴消费税税款；（2）选项BD：固定业户在其机构所在地销售货物、提供劳务，向其机构所在地（S市）税务机关申报纳税；（3）选项C：进口货物，应当向报关地（W市）海关申报纳税。8.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算主要内容的有（）。A、固定资产盘盈B、货币资金收入C、无形资产购入D、合同审核和签订答案：ABC解析：选项D：合同的审核和签订本身不存在办理会计手续、进行会计核算的问题。初级会计【彩蛋】压轴卷，考前会在更新哦~软件9.（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）。A、甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入B、乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入C、丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入D、丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入答案：ABD解析：选项ABD，收入发生地为我国，属于来源于中国境内所得。10.（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（）。A、以自产应税消费品抵偿债务B、以自产应税消费品投资入股C、以自产应税消费品换取消费资料D、以自产应税消费品换取生产资料答案：ABCD11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A、批发外购的木制一次性筷子B、进口实木地板C、零售外购的珍珠饰品D、销售自产鞭炮答案：BD解析：（1）选项A：批发环节缴纳消费税的只有“卷烟”；（2）选项BD：“实木地板”“鞭炮、焰火”均在生产销售、进口或者委托加工环节缴纳消费税；（3）选项C：珍珠属于“金银铂钻”以外的其他贵重首饰及珠宝玉石，不在零售环节纳税。12.（2017年）下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。A、高档护肤类化妆品B、成套化妆品C、高档修饰类化妆品D、高档美容类化妆品答案：ABCD13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。A、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息答案：CD解析：不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税；实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税；转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税；分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。【名词解释】企业量化资产，是指如果原所在的企业原来是集体所有制，后来进行股份制改造，作为企业的一员，自然会得到一些企业的股份，然而这些股份不能以现金的方式发给企业员工，而是把企业的所得资产，如地皮、厂房、设备等，划分成股，然后分配给每名职工的资产。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。A、劳动分红B、公务员的家庭成员副食品补贴C、差旅费津贴D、以误餐补助名义发给职工的补助答案：AD解析：根据个人所得税税法规定：劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工薪所得交税，故选项A应选。工资薪金所得项目中，有一些不计入征税项目的所得和免税所得，其中不计入征税项目的所得有：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助，但对以误餐补助名义发给职工的补助要征税，故选项D应选。15.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。A、运输合同B、买卖合同C、租赁合同D、技术合同答案：ABCD解析：选项ABCD：均属于印花税“合同”征收范围。判断题1.存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。（）A、正确B、错误答案：B2.（2020年）不同内容和类别的原始凭证可以汇总填制在一张记账凭证上。（）A、正确B、错误答案：B解析：记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。3.（2018年）对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。（）A、正确B、错误答案：B4.从事代理记账业务的机构，都应当经县级以上人民政府财政部门批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。（）A、正确B、错误答案：B解析：除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，应当经县级以上人民政府财政部门批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。5.根据支付结算法律制度的规定，付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。（）A、正确B、错误答案：B解析：支付结算遵循“银行不垫款”原则。6.个人将购买2年以上的非普通住房对外销售，除北京、上海、广州、深圳外，免征增值税。（）A、正确B、错误答案：A7.职工应该参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。（）A、正确B、错误答案：B解析：职工应该参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。8.（2019年）企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（）A、正确B、错误答案：A解析：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。9.（2020年）居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）A、正确B、错误答案：B10.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）A、正确B、错误答案：A不定项选择（总共12题）1.（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。（8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。（8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A、支付住宿费的进项税额1200元B、购进货车的进项税额78000元C、购进劳保用品的进项税额300元D、购进生产用液晶面板的进项税额390000元答案：BD解析：（1）选项A：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全额抵扣；（3）选项C：购进劳保用品，由于取得的是增值税普通发票，其进项税额不得抵扣。2.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。2019年6月有关经营情况如下：（1）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款6540000元。（2）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款61585元。（3）将一台施工设备出租给乙公司，租期1个月，取得含增值税租金22600元。（4）向丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额1170元，所购电90%用于办公楼，10%用于职工食堂。（5）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额108元；支付餐费，取得增值税普通发票注明税额36元。（6）转让2005年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款525000元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧105000元。已知：建筑服务增值税税率为9%，销售货物增值税税率为13%，有形动产租赁服务增值税税率为13%，铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A、1170×90%＋1090÷（1＋9%）×9%＋108＝1251元B、1170＋1090÷（1＋9%）×9%＋36＝1296元C、1170×90%＋1090×9%＋108＝1259.1元D、1170＋1090×9%＋108＋36＝1412.1元答案：A解析：业务（4），电力热力、气体均属于货物，用于职工食堂的10%的购进电力不得抵扣进项税额；业务（5），取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%，住宿费按照增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额；餐费取得的增值税普通发票不得抵扣进项税额。3.（2016年）某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户，P银行在对其提交的申请资料审查后，双方于2014年6月9日签订银行卡受理协议，约定P银行按照交易金额的1.25％、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。2015年6月12日，客户王某在甲公司通过P银行布放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元。2015年8月，P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2015年9月，P银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2015年8月，针对甲公司风险等级较高，P银行有权采取的措施是（）。A、设置交易限额B、暂停银行卡交易C、延迟结算D、建立特约商户风险准备金答案：ACD4.2017年7月31日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了2年期劳动合同，约定周某试用期2个月，月工资3500元，公司在试用期间可随时解除合同；试用期满考核合格，月工资提高至4000元，如考核不合格，再延长试用期1个月。2017年9月15日，双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日，因未通过公司考核，周某试用期延长1个月。因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，2018年6月1日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。已知：甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与周某对试用期的下列约定中，符合法律规定的是（）。A、试用期满周某考核不合格，再延长1个月试用期B、试用期2个月C、试用期内甲公司可随时解除劳动合同D、试用期月工资3500元答案：BD解析：劳动合同期限在1年以上3年以下的，试用期不得超过2个月，所以选项A错误，选项B正确；劳动者在试用期被证明不符合录用条件的用人单位可以随时通知解除，选项C错误；劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，本题中试用期的工资为3500元，转正后为4000元，超过了其80%（即3200元），选项D正确5.甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。（2）缴纳行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；甲公司按月预缴企业所得税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A、税收滞纳金1万元B、行政罚款2万元C、城市维护建设税和教育费附加20万元D、增值税200万元答案：C解析：（1）选项AB：属于违反国家法律由有关部门收取的罚款和滞纳金，属于不得扣除的项目；（2）选项D：企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税前扣除。6.（2018年）甲公司职工刘某在工作中因机器故障导致其腿部受伤，被送往医院治疗2个月，治疗期间甲公司按月向其支付各项待遇。出院后，刘某回公司上班，因其腿部受伤导致丧失劳动能力，刘某已经不能从事原工作。甲公司拟单方解除与刘某之间尚未到期的劳动合同，刘某拒绝，双方由此发生争议。已知：刘某月工资4000元，实际工作年限5年，在甲公司工作2年，甲公司所在地月最低工资标准为2500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于甲公司单方解除刘某劳动合同的表述中，正确的是（）。A、刘某不能从事甲公司为其另行安排的工作，甲公司方可解除劳动合同B、甲公司不得单方解除劳动合同C、甲公司可额外支付刘某1个月工资后解除劳动合同D、甲公司可提前30日书面通知刘某解除劳动合同答案：B解析：在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，用人单位不得单方解除劳动合同。7.（2019年）2017年7月31日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了2年期劳动合同，试用期2个月，月工资3500元，公司在试用期间可以随时解除合同；试用期满考核合格，月工资提高至4000元，如考核不合格，再延长试用期1个月。2017年9月15日，双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日，因未通过公司考核，周某试用期延长1个月。因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，2018年6月1日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。已知：甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是（）。A、应提前30日书面通知甲公司解除B、可随时通知甲公司解除C、应提前3日通知甲公司解除D、不需通知甲公司即可解除答案：B解析：用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知解除劳动合同。8.（2019年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进健身器材一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%。甲企业取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业当月赠送自产Y型高档化妆品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、8.5×13%=1.105（万元）B、8.5÷（1-15%）×13%=1.3（万元）C、17÷（1-15%）×13%=2.6（万元）D、17×13%=2.21（万元）答案：D解析：由于甲企业存在“同类化妆品的平均销售价格”，无须计算组成计税价格。9.（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机