2023级财管专业《税法》第六章课堂练习（发学生）

本文格式为Word版，下载可任意编辑——2023级财管专业《税法》第六章课堂练习（发学生）湖南涉外经济学院2023年《税法》

B、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己用过的除第六章课堂练习

一、名词解释

1．增值税——

2．销项税额——

3．销售额——

4．进项税额——

5．消费型增值税——

二、判断题

1．增值税实行道道征税，存在重复征税的现象，具有中性税收的特征。（）

2．对一般纳税人规定简便易行的计税方法和征收管理方法，对小规模纳税人实行凭发票扣税的计税方法。（）

3．我国增值税的征收范围从1994年税制改革以后扩大到对商品的生产、批发、零售和进口以及全部劳务等多个环节征收。（）

4．所有煤炭制品都适用13%的低税率。

5.对销售所有酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（）

三、单项选择题

1．以下各项不属于增值税特点的是（）

A、保持税收中性B、普遍征收C、实行价内税制度D、实行税款抵扣制度

2．2023年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司依照合同约定，于2023年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2023年3月增值税销项税额应为（）

A、11900B、12117.95C、12335.90D、12553.853、以下项目中，适用增值税13%低税率的是（）A、麦芽B、人发C、农用汽车D、农用挖掘机4、以下关于增值税征收率使用的表述，错误的是（）A、一般纳税人销售旧货，依照简易方法依照3%征收率减按2%征收增值税

固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当依照适用税率征收增值税。

D、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税。

5、依照增值税条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。

A、3个月B、6个月C、12个月D、36个月

四、计算题

1、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2023年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了勉励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为多少元？

2、某商场(增值税一般纳税人)与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。2023年3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂(增值税一般纳税人)结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则该商场当期的进项税额和销项税额分别为多少？

3、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2023年3月末留抵税款3000元，

1

4月该厂购销状况如下：

(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣；

(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元；

(3)销售本厂2023年购买自用的机器一辆，取得含税收入120000元；

(4）当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元；

(5）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元；（6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；

（7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）。

假定应当认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算：

（1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和。（2）该自行车厂当期的增值税销项税额。

（3）该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税。

（4）当期该自行车厂应纳增值税的合计数。

4、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2023年3月发生以下业务：

（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；

（2）从县城某工具厂（小规模一般纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；

（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；

（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税庄永发票上注明销售额100000元；

（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；

（6）转让2023年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。

假定上述需要认证的发票均