2023年金融期末总复习

本文格式为Word版，下载可任意编辑——2023年金融期末总复习其次章存款业务的核算

习题一

一、目的练习人民币存款业务的核算

二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务：

（1）红星商店将今日销货收入的现金100000元，填写现金缴款单存入银行。

借：库存现金100000

贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店100000

（2）A公司持现金支票到银行支取现金25000元，银行经审核无误，办理转账。

借：吸收存款—单位活期存款—A公司25000

贷：库存现金25000

（3）B单位签发转账支票一张，金额500000元，要求办理1年期的定期存款。

借：吸收存款—单位活期存款—B单位500000

贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500000

（4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息2000元，并办理转账手续。

借：利息支出—单位活期存款利息支出户2000

贷：应付利息—单位活期存款应付利息户2000借：应付利息—单位活期存款应付利息户2000

贷：吸收存款—单位活期存款—某单位2000

（5）C单位200000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算

应付利息3500元。

借：吸收存款—单位定期存款—C单位200000

应付利息—单位定期存款应付利息户3500

贷：吸收存款—单位活期存款—C单位203500

（6）王某持5000元现金及存折，办理活期储蓄存款。

借：库存现金5000

贷：吸收存款—个人活期存款—王某5000

（7）李某持40000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。

借：库存现金40000

贷：吸收存款—个人定期存款—李某40000

（8）张某持存折，办理30000元的定期储蓄存款。

借：吸收存款—个人活期存款—张某30000

贷：吸收存款—个人定期存款—张某30000

（9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50000元。6月18

日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2%。1月20日

借：库存现金50000

贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某500006月18日

借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某50000

应付利息—个人定期存款应付利息户496.67

贷：库存现金50471.84

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税24.83

（10）储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金30000元，年利率为1.98%，

存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以现金支付。

借：吸收存款—个人定期存款—马某30000

应付利息—个人定期存款应付利息户594

贷：吸收存款—个人活期存款—马某30000库存现金564.3

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税29.7

要求根据以上资料编制银行方面的会计分录。

习题二

目的练习采用乙种账页计算存款利息

资料亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。

存款资料表

开户单位：A公司月利率：0.6‰单位：元

三、

一、二、

表2-5

日期62124301010163171931220摘要开户转存转支现收转支转存转支现收转支转存转支止息借方贷方借/贷余额日数积数

78954000.004700.205200.008450.006000.006230.004813.406785.005685.108000.0010645.90

21利息入账三、要求

（1）根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期日数和积数填入

上述表内。

（2）列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。

（1）

日期6212430101016317193122021摘要开户转存转支现收转支转存转支现收转支转存转支止息利息入账789借/余额日数贷54000.00贷54000.009234700.20贷58700.2065200.00贷53500.20108450.00贷61950.2006000.00贷55950.2066230.00贷62180.20154813.40贷57366.8076785.00贷64151.80125685.10贷58466.70158000.00贷66466.70910645.90贷55820.809贷55820.80贷借方贷方积数162000.00352201.20535002.000.00335701.20932703.00401567.60769821.60877000.50598200.30502387.205466584.60至结息日累计计息积数（2）9月20日的计算利息数为：

9月21日编制“利息清单〞，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：

借：应付利息—单位活期存款应付利息户109.33

贷：吸收存款—单位活期存款—A公司109.33

习题三

一、目的练习采用余额表计算存款利息

二、资料中关村支行20╳8年第4季度公司存款科目计息余额表的最终一页内容如表

2-6所示。

表2-6

计息余额表

科目：公司存款月利率：0.6‰单位：元

9/21～12/15累计积数12/1612/1712/1812/1912/209/20～12/20累计积数甲公司65790472.3082482.2022370.0023174.7622178.3021156.80乙公司181772707.70613689.0061740.2059780.7058640.1065370.70合计

利息额三、要求根据资料计算存款利息，作出利息入账的会计分录。计算过程及结果如下表：甲公司乙公司合计9/21～12/15累计积65790472.30181772707.70247563180.00数12/1682482.20613689.00696171.2012/1722370.0061740.2084110.2012/1823174.7659780.7082955.4612/1922178.3058640.1080818.4012/2021156.8065370.7086527.509/20～12/20累计积65961834.36182631928.40248593762.76数利息额1319.243652.644971.8812月20日计算利息数为：

12月21日编制“利息清单〞，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：

借：应付利息—单位活期存款应付利息户4971.88

贷：吸收存款—单位活期存款—甲公司1319.24

吸收存款—单位活期存款—乙公司3652.64

习题四

一、目的练习个人整存整取和零存整取定额储蓄存款的计息方法和会计处理。

二、资料某储户2023年8月18日在银行分别存入50000元和1000元。前者采用整

存整取方式，存期1年；后者采用零存整取方式，存期1年。到期支取本息，以现金支取。

三、要求计算到期支取的本息额并进行会计处理。

整存整取：

借：吸收存款—个人定期存款—整存整取50000

应付利息—个人定期存款应付利息户1125

贷：库存现金51068.75

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税56.25

零存整取：

（1）固定基数法

借：吸收存款—个人定期存款—零存整取12000

应付利息—个人定期存款应付利息户128.7

贷：库存现金12122.57

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税6.13（2）月积数法

借：吸收存款—个人定期存款—零存整取12000

应付利息—个人定期存款应付利息户128.7

贷：库存现金12122.26

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税6.44

第三章贷款业务的核算

习题一

目的练习采用乙种账页计算贷款利息

资料亚运村支行开户单位甲公司的存款资料如表3-2所示。

存款资料表

开户单位：甲公司月利率：1.50‰单位：元

一、二、

表3-2

日期9101127211112314摘要承前页归还归还发放归还还清借方250000贷方100000150000200000100000借/贷借余额300000日数6积数180000012

三、要求

（1）根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期会计日数和技术

田如上述表内。

（2）列出计算利息步骤并编制利息入账的会计分录。（1）表3-2

存款资料表

开户单位：甲公司月利率：1.50‰单位：元

20止息日期9摘要借方贷方27承前页1021归还100000111归还15000011发放25000023归还2000001214还清10000020止息21利息入账870至结息日累计会计日数至结息日累计计息积数（2）12月20日的计算利息数为：

借/贷借借借借借平平余额3000002000005000030000010000000日数624111012216791积数180000072000002200000500000360000021000000017400000

12月21日编制“利息清单〞，办理利息转账，并结出新的贷款余额。其会计分录如下：

借：应收利息870

贷：利息收入—贷款利息收入—甲870

习题二

一、目的练习采用余额表计算贷款利息。

二、资料中关村支行2023年12月公司贷款科目下单位贷款分户账和第4季度该贷款

科目计息余额表的最终一页内容如表3-3、表3-4和表3-5所示。

表3-3

贷款分账户账（甲公司）单位：元

日期1215161819摘要承前页还款放款还款借方100000贷方20000046000借/贷借借借借余额25600056000156000110000表3-4

贷款分账户账（乙公司）单位：元

日期1214161820表3-5

摘要承前页还款放款还款借方19000贷方243000150000借/贷借借借余额24300019000040000计息余额表

科目：公司贷款月利率：1.50‰单位：元甲公司乙公司合计9/21～12/15累计积数307856902563480012/1612/1712/1812/1912/209/21～12/15累计积数利息额三、

要求根据上述资料抄列余额表，计算贷款利息，作出利息入账的会计分录。

计息余额表

科目：公司贷款月利率：1.50‰单位：元

9/21～12/15累计积数12/1612/1712/1812/1912/209/20～12/20累计积数利息额12月20日计算利息数为：

甲公司307856905600056000156000110000110000312736901563.68乙公司256348000019000019000040000260548001302.74合计564204905600056000346000300000150000573284902866.42

12月21日编制“利息清单〞，办理利息转账，并结出新的贷款余额。其会计分录如下：

借：应收利息2866.42

贷：利息收入—贷款利息收入—甲1563.68

—乙1302.74

习题三

一、目的练习抵押贷款业务的核算。二、资料A商业银行发生如下业务：

（1）7月1日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款30万元，审核后办理。

借：贷款—抵押贷款—某塑料厂300000

贷：吸收存款—单位活期存款—某塑料厂300000

（2）7月2日，计提借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息1.5万元。

借：应收利息—蓝天贸易公司15000

贷：利息收入—贷款利息收入—蓝天贸易公司15000

（3）7月4日，借款人汽车厂一笔抵押（以楼房作抵押）贷款到期未还，本金50万

元，应收利息2万元，转入抵债资产。

借：应收利息—汽车厂20000

贷：利息收入—贷款利息收入—汽车厂20000

（4）7月5日，处理借款人新兴百货逾期抵押贷款，本息合计74万元，处置收入80

万元。

借：吸收存款—单位活期存款800000

贷：贷款—抵押贷款—新兴百货740000

吸收存款—单位活期存款—新兴百货60000

（5）7月8日，收回借款人红星乳品厂以他行转账支票归还的抵押贷款10万元，利

息8500元。

借：吸收存款—单位活期存款—红星乳品厂108500

贷：贷款—抵押贷款—红星乳品厂100000

应收利息—红星乳品厂8500

（6）7月10日，将借款人汽车厂抵押的一座楼房作价入账。

借：抵押资产500000

贷：贷款—抵押贷款—汽车厂500000

（7）7月15日，借款人服装厂抵押贷款逾期未还，本金98万元，利息4.5万元，银

行处理抵押的设备一套，得款100万元。

借：吸收存款—单位活期存款1000000

吸收存款—单位活期存款—服装厂25000

贷：抵押贷款—服装厂980000

应收利息—服装厂45000

（8）7月22日，借款人通信公司抵押贷款到期以存款归还，本金20万元，应收利

息1.5万元。

借：吸收存款—单位活期存款—通信公司215000

贷：贷款—抵押贷款—通信公司200000

应收利息—通信公司15000

三、要求根据以上述资料，编制A商业银行贷款业务的会计分录。

习题四

一、目的练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算。

二、资料甲银行年初“贷款损失准备〞账户余额为980000元；1月份报经批准核销服

装厂的呆账贷款750000元；1月末该行进行贷款减值测试，测试结果为贷款的账面价值低于其预计未来现金流量现值870000元；5月份又收回原已核销的服装厂的呆账贷款200000元。

三、要求根据以上述经济业务，编制甲银行提取贷款损失准备和核销贷款损失的会计

分录。

（1）借：贷款损失准备—服装厂750000

贷：贷款750000

（2）借：资产减值损失870000

贷：贷款损失准备870000

（3）借：贷款损失准备200000

贷：资产减值损失200000同时：

借：吸收存款—单位活期存款—服装厂200000

贷：贷款200000

习题五

一、目的练习票据贴现业务的核算。

二、资料中国银行中关村支行发生如下业务：

（1）7月10日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350000

元，汇票到期日为11月4日，景信贷部门审核后予以办理（月贴现率为6‰）。

借：贴现资产—票据贴现—通信公司（面值）350000

贷：吸收存款—单位活期存款—通信公司341810

贴现资产—票据贴现—通信公司（利息调整）8190

（2）7月15日，收到承兑航同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85000元。

借：存放中央银行款项—单位活期存款—建设银行85000

贷：贴现资产—票据贴现—建设银行85000

（3）7月16日，给开户单位油漆厂贴现的商业承兑汇票150000元未能按期收回票

款，向贴现申请人收取票款，该单位存款账户只有100000元。借：存放中央银行款项—单位活期存款—油漆厂100000

贷款—逾期贷款—油漆厂50000

贷：贴现资产—票据贴现—油漆厂150000

（4）7月21日，收到异地中国工商银行划回的商业汇票贴现款60000元。

借：存放中央银行款项—单位活期存款—中国工商银行银行60000

贷：贴现资产—票据贴现—中国工商银行60000

（5）7月22日，收到异地中国建设银行划回的商业汇票贴现款75000元。

借：存放中央银行款项—单位活期存款—建设银行75000

贷：贴现资产—票据贴现—建设银行75000

（6）7月29日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、

付款人未付款通知书，金额为190000元的汇票款尚未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回。

借：存放中央银行款项—单位活期存款—蓝天贸易公司190000

贷：贴现资产—票据贴现—蓝天贸易公司190000

三、要求根据以上述经济业务，编制中国银行中关村支行票据贴现业务的会计分录。

第四章商业银行系统内往来业务的核算

1.建设银行北京万寿路支行的开户单位甲公司欲支付30万货款给在建设银行石家庄新华

路支行开户的乙公司，款项通过系统内电子联行汇划。编制发报行、收报行有关会计分录。

（1）万寿路支行（发报行）会计分录：

借：吸收存款—甲公司存款户300000

贷：清算资金往来—北京分行清算中心往来户300000

（2）北京分行（发报行清算中心）会计分录：

借：清算资金往来—万寿路支行往来户300000

贷：清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户300000

（3）新华路支行（收报行）会计分录：

借：清算资金往来—XX分行清算中心往来户300000

贷：吸收存款—乙公司存款户3000