纳税评估测试题

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一、单项选择题：

1．在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（B）状况，说明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A、比值＞1且相差较大，二者都为负B、比值＜1且相差较大，二者都为负C、比值＜1且相差较大，二者都为正D、比值为负数，且前者为负后者为正

2.某企业2023年12月31日资产负债表列明的滚动资产总额为1694万元，存货年初数为273万元，期末数为712万元，利润表中主营业务成本全年累计数为2995万元。则该企业存货周转率为（C）。

A、1.94B、2.33C、6.08D、7.56

3.某企业2023年度企业所得税纳税申报数据中营业费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2023年度三项费用分别为69万元、42万元、40万元。对三项费用变动状况设置的预警值均为±30%。则费用列支正常的是（C）。

A、都不正常B、营业费用C、管理费用D、财务费用

4.某工业企业在正常状况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（C）件。

A.700B、800C、900D、1000二、判断题：

1.应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真

实的问题。（√）

2.应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数当比值为负数，前者为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税金或扩大抵扣范围多抵进项税金的问题。（×前者为正后者为负时）

3.用企业存货变动状况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核算方式记账，则计算公式为：本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。（√）

4.用企业资金动态测算企业应税销售额就是企业本期收到的全部资金减去前期销售货物在本期收到的资金，加上本期销售而未收到货款的部分，即为本期全部含税销售收入。（√）

5.设备生产能力法普遍适用于工业企业。（×主要适用于一些特定的行业，如造纸业、水泥制造业、发电等行业一些特定的行业，如造纸业、水泥制造业、发电等行业）

三、计算和分析

下面是XY科技有限公司相关纳税资料，该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。

1、经营状况

该企业2023年一季度的经营状况如下：

（1）主营业务收入：一季度合计500万元，上年同期为400万元，该企业上年同期销售变动率为-20%~20%（正常峰值）。

（2）本期销售成本：一季度合计400万元

（3）本期投入状况：根据一次性采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料（燃料）300万元，投入动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，本期销售20件。

（4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。

（5）本期纳税状况：一季度申报应纳税金合计30万元，其中同行业一般税负率为7%（正常峰值），一季度共申报抵扣进项税金100

万元。上年同期申报应纳税额25万元。

（6）该企业一季度工业增加值为200万元，上年同期工业增加值为100万元；同行业工业增加值为1000万元，应纳税总额为180万元。

（注：企业当期应付账款期末期初未发生变化，以上应纳税金均为增值税，假定所有指标弹性系统以1为正常值，企业当期运费发票总额为10万元，该企业主要外购货物增值税税率17%；同行业单位产品原材料（燃料、动力）使用量为10万元/件，未提供的资料均不考虑。）

2、分析评估：

请依据以上资料回复以下问题（将正确答案的番号填在每题规定的地方，多个括号的在每个括号内填一致番号）：

（1）该企业2023年一季度增值税税收负担率为（D）。A、3%B、4%C、5%D、6%（2）该企业2023年一季度销售变动率为（D）。A、－25%B、60%C、63%D、25%

（3）该企业2023年一季度应纳税额与工业增加值弹性系数为（C）。

A、0.3B、1C、0.2D、0.6

（4）该企业2023年一季度进项税金控制额为（A）。A、85.7万元B、85万元C、17万元D、68万元

（5）测算该企业2023年一季度企业实际产出量为（B）。A、30件B、31件C、36件D、35件

（6）该企业一季度销售变动率（AC）正常峰值，税负率（AC）预警值，该企业可能存在（AC）。

A、大于、小于、扩大进项抵扣B、小于、大于、缩小进项抵扣

C、大于、小于、少提销项税额D、大于、大于、少提销项税额

（7）该企业应纳税额与工业增加值弹性系统（B）正常值，可能存在（B）税金。

A、大于、少缴B、小于、少缴C、等于、少缴D、小于、多缴

（8）该企业进项税金控制额（A）本期申报进项税金，可能存在（A）。

A、小于、虚抵进项税金B、大于、虚抵进项税金C、大于、少报销项税金