中建项目成本、资金、价款结算管理

中建六局项目成本、资金、价款结算管理项目成本管理项目成本管理体系项目成本管理体系建立要求各单位应建立健全以预算管理为中心、以过程管理为基础的项目成本管理体系，明确企业、企业分支机构分支机构及项目经理部在项目成本管理中的职责与权限，建立以企业、企业分支机构及项目经理部为主体的三级成本管理责任制。企业法定代表人是本企业项目成本管理的第一责任人，法定代表人可授权委托其他领导主管本单位的项目成本管理工作。企业的商务部门是项目成本的主管部门。企业的成本管理职责是项目成本管理的决策中心，决定项目的资源配置；建立成本管理体系，制定项目目标责任制度；对成本管理工作进行统一组织、领导和策划；依据项目策划与项目经理部签订《项目管理目标责任书》；落实中国建筑工程总公司《建造合同准则》，规范成本核算体系；建立资源“三集中”，即集中资金管理、集中物资采购、集中分包管理，提高“法人管项目”水平；检查企业各职能部门、分支机构及项目经理部的项目成本管理执行情况；定期组织召开经济活动分析会，提出整改意见。法人公司各相关部门的成本管理职责商务部门的成本管理职责投标阶段编制《项目成本策划大纲》对项目成本进行预测,在此基础上编制商务报价书,避免经营性亏损；在项目实施阶段编制《项目成本管理实施策划》，通过《项目管理目标责任书》及相关部门成本管理职责下达成本指标；项目施工过程中负责对项目成本的监控：组织特大型项目阶段性成本分析，并对一般性项目的成本分析进行业务指导及督促检查。对成本出现异常情况应制定相应措施。材依据与业主签材订的合同，编续制《项目商务岔合约管理策划狸》；赤负责项目经理缺部的项目工程疑结算，及项目裂分包结算的审丸核；淋组织、指导项塔目经理部的经鼓济活动分析，削对成本管理中收出现的问题提福出整改意见；乘负责审核单项虫工程月度预计吊总成本及单位歌工程月度成本祖计划表，及时持提供给财务资那金部门。惩督促、检查项缠目经理部单位奋工程收入及时气得到业主和工原程监理确认工购作，指导、审抄核项目经理部斥收入确认资料础的管理姑。姑财务资金部门耻成本管理职责沉建立公司财务垃资金结算中心贝，对所有的项脖目资金进行集型中管理，实行赛收支两条线，攻合理调度资金凤，确保项目正证常运行；划根据商务部门剖提供的预计总茎成本计算完工悦进度，根据商贴务部门提供的励合同初始收入括、合同变更收放入、合同索赔铺收入、合同奖聚励收入等业主提及工程监理签屋认的收入确认影资料确认当月冤工程收入，正枪确计算单项工蝶程毛利。针负责组织相关省部门审核、下拆达单位工程月舒度成本计划，出负责提供单项讲工程月结成本必核算情况，按俭照公司管理要凝求，配合相关菜部门做好单项盼工程成本分析降，及时反馈单痰项工程成本信往息，找出成本耀偏差，为制定鄙成本控制措施赶提供信息资料述，为项目成本弦考核提供资料践；宣严格费用签字场报销程序，正猾确划分各类成傅本费用界限，作控制项目间接承费用的增长。依项目管理部成勉本管理职责谜负责依据项目票管理策划，组际织签订《项目唐管理目标责任喂书逝》偿,高并重点监督、翠管理项目成本卧的过程控制；炮负责建立公司散集中采购管理靠制度，规范采稼购行为，降低诚采购成本；妖负责企业合格精分包商管理和北社会生产力资业源管理。袜负责监督、检耳查《项目管理帐目标责任书》宋的执行情况；服协助审核单位楼工程月度成本松计划。挑饺法人单位授权铅管理的企业分津支机构的成本笼管理职责躲法人公司所属战企业分支机构爽是法人单位的炎授权经营机构餐，对公司授权惰的本区域峡项目进行管理险，其项目成本工管理职责参照钢法人单位的职苗责执行。狮辟项目经理部及巧各岗位的主要怜成本管理职责址项目经理部是圾项目成本的控抢制中心，是本束办法及《建造讲合同准则》的渗主要实施机构率，按企业下达凑的成本目标实烛施责任成本的评管理。叫投标阶段参与江项目成本的预摇测，中标后制灵订项目成本管状理措施；介对施工项目成扭本进行全面的蝶控制管理，对显与企业签订的叫《项目管理目纷标责任书》确羊定的项目成本梅目标及成本降兰低率负责；锅明确项目成本正责任乎制尚,细把控制成本的眠责任分解银到贩项目腊经理部的相关钻成员浇，并进行成本汇管理工作的交坚底；恰坚持项目成形本杰“置月清月岔结句”针，使项目成本趋始终处于受控龄状态；杰采用新见方案循、逮新工艺、新材苏料、新技术访，加强技术管钓理，提高工程秩质量，加快工抓程进度，减少母资源闲置；猴负责对目标识成本叉、斥实际成本进行侵比较分碌析继,侵加强现场管理婶，减少损失和庙浪费，脆严格宽控制畜各项费用的支保出控，节约施工管孤理费；蹲认真研究设计环文件、图纸、螺合同条款和现堂场条件等，抓愧住舅索赔、签证、帅结算等成本管纤理的重要关口糠，作好二次经心营工作房。谦定期组织成本哈分析，并及时朵调整成本控制相措施；屠研究结算对策抹，确保利益成秤果。债编制单位工程屑月度预计总成烂本表、单位工愤程月度成本计动划表及成本管歇理有关报表，点及时上报企业较成本主管部门巩，严格按照批使复的月度成本扛计划控制各项剖成本支出顾项目经理的成地本管理职责举项目经理对承伸包项目的施工温成本负有直接焰经济责任，负爽责对项目施工筒的成本进行全刮面、全过程的古管理；征建立本项目经枪理部成本管理灯体利系湾,叉明确项目经理速部各部门、岗慢位的成本管理浆职欧责悟,遇并保证其正常编运行；镇负责按制定的茂项目目标成本亲管理职责分解厚到各岗位，并证制定具体措施荡确保目标成本壮的实现；热签订内部免成本立目标责任俩书炭，实行棒施工虫项目目标成本谅责任制赔，并有权对项股目经理部各成闹员按成本目标守完成情况进行委考核巨、驱奖勿罚；定负责梳编制月度项目集成本报告洞并精上报湾企业串成本主管部门残；宫每月矩定期组织局召开俊一次纵项目经济活动束分析会姿，对成本偏差榨进行纠正，新制定下月成本贡管理确对策组、措施。传项目商务经理泛的成本管理职搭责棚投标阶段参与除项目成本测算李；殿中标后，在项言目经理的直接遍领导下，组织虚相关人员制定昨降低成本措施著，落实降低成齿本责任；寨建立健全笔项目秧成本核算杏体系，限及时进行成本庙核算、分析并控反馈有关成本址信息阔，并建立项目跟成本台帐，；懒负责按本办法省及《建造合同摧准则》的规定吗编制成本管理傻相关的报告、科报表，并及时灯上报企业成本卷主管部门；他按时齐编制资金使用稀计划，控制非猛生产性费用的租开支尽；转及时岂办理各类中间膊结算和变更签兵证、索赔手续跨，让协助有关人员舱回收工程款王；萍深入研究仁并利用糠合同赛约定中撞的猛“蜜开口口”殃项情目，努力增加乳工程收入晕；烛定期对项目施打工过程中的成多本管理的资料读进行收集和整益理售,与确保及时准确敬地报量和报耗羽，找出原因，满制定对策，协引助项目经理做氏好成本的过程逮控制；叙负责各类分包旷合同履行的日药常管理工作，违负责对分包单娘位贿的趁各类款项的结理算与审核，及么时提供有关结叫算资料托；幅组织成本分析果及经济活动分拐析跨，对隔成本的节超情腥况进行认真分相析嫂；焰负责及时办理宵工程结算；瑞负责拦成本核算数据除库的建设构。严技术负责人成皂本管理职责令负责编制整体恼工程施工组织滤设计及各分部仅分项施工方案赠，优选施工方答案，并确保项饮目成本与项目迟工期、质量、久安全等要求相熄协调；抵监督和指导生牲产人员落实技孙术组织措施；微负责组织实施液新技术、新工丹艺、新方法，院提高劳动效率铸，缩短生产周尾期，减少材料夹消耗，从而降贵低项目成本；储负责严格按照法施工进度计划侄组织施工生产驳的各项目工作幸，缩短工期，粥降低成伐本；俊组织开展价值羡工程活动，利掘用先进的、科活学的方案降低棕项目成本；奸负责项目技术盖应用信息数据质库的建设。燕生产经理成本舌管理职责怕建立健全各项暖生产统计台帐菜；葵按月编制计划劲工作量鞭；并严格按照施工思技术组织措施赖计划进行施工扩；疯按月编制验工蜓月报，并分析搂统计报量与结惜算收入产生差午异的具体原因营；政按月分析生产摩过程中各环节赠成本升降的原似因，减少施工惹环节的各种浪卧费；油负责项目生产万计划、统计信边息数据库的建却设载。糟材料管理员成牧本管理职责亦建立楚健全各类材料湾收发、领用数曲量寨、率金额台帐趟；羽按月编制各类未材料的需用量填计划和月耗报满表，并报英商务经理；渗制订地材料费控制目抖标，严格执行意限额领料拼；吹定期大对库存物资进衣行盘点并做好少盘点记录，及躺时将材料库存见和耗用情况与擦商务经理核对尤，做到帐物相蔑符、帐证相符惑；张按月对材料费跟的节超原因进兴行分析并提供陈分析资料；谋负责挤零星材料的采活购及价款结算跳的审核工作，随严格控制采购侄价格；射各类材料价格截、实际消耗等慕信息数据库的触建设。挺机械员成本管池理职责误建立疫健全机械设备搂使用台班、金主额台帐舞；枕根据香月度计划工作投量编制机械设知备使用计划和饥控制目标顷；辟合理利用机械散设备，减少设碧备闲置丈；暗提供秤月度机械费节尊超原因分析资颜料；萄负责陡机械设备使用井情况信息数据当库的建设。供项目成本管理散流程（见图呢17-1-6捎：项目成本管挣理流程图）睬项目成本管理摊策划泪项目成本策划寸大纲较项目成本的投景标前的预测膏拟投标项目通拜过评审后，公轮司商务部门负狡责猎根据招标文件埋的要求，结合汗市场的行情、鞋竞争对手的情披况及泻本单位侦自身的实力录编制《项目成仅本策划大纲》情，对尿项目的只赢利箩前景进行预测缎分析恳，测算是按实般际发生的原则睛对项目拟投入衫的人工、材料锤、机械及临设电、管理费、其狭他费用作较为生详细的分析踪，眯预估出贱项目的未来成泊本及辣获利情况手。临《项目成本策狠划大纲》为项认目投标报价提酿供科学决策依缠据。《项目成奋本策划大纲》绑编制内容及规醒定见望.武2进。太项目成本策划稀大纲的交底庭项目中标后，浓公司商务部门叶结合项目中标养情况及《项目扇成本策划大纲旬》，向派出谎的项目经理进宽行书面的项目睁投标成本交底确，以保持项目裹成本控制工作差的连续性，及它保证项目投标商预测成本的实雪现。固项目成本实施肤策划殃项目中标后，革根据《项目成吵本策划大纲》尿、《项目管理眠实施策划》，殿细化项目成本嘉构成，核算、穗预测项目实际道成本，形成项饰目的目标成本粘，并制定相应垂的成本控制措路施，确保成本瘦计划、成本目纵标的实现。项请目成本实施策钞划活动是项目狗成本控制、管廊理、考核的重灌要依据。获项目成本实施巡策划的原则角测算项目成本惑必须采用标价给分离的原则钱标价分离是一旬种通过将工程话中标价与项目网制造成本分开磁，并以项目制甘造成本为基础沈，确定项目经棒理部目标责任算成本的方法。绩项目中标后，位各单位应以项超目工作结普构分解为基础纹，通过对项目月合理的施工组耗织及资源配置烘，以计算出项旬目的制造成本限。在项目制造午成本的基础上宫，确定项目经诞理部责任范围章内的制造成本急，并以此为项戚目经理部目标洗责任成本。严昏禁不经过测算智，将工程中标虾价扣除一定比甚例的管理费后石直接作为项目师经理部的责任胡成本。远风险责任分明扯的原则词根据项目经理才部与企业职能敲部门的责任成遥本范围，分别姐确定其成本目蒙标，并编制相合应的成本计划婶测算项目成本衣的价格编制应企与实际施工方郊案一致性的原沉则透为了保持成本拖管理的延序性姿，应按投标时票的施工组织设差计及资源配置玩进行实际施工罪组织设计的编据制，或经过价拴值分析而确的映低成本的施工贸方案，坚决杜卫绝实际施工方绒案的成本超出良对应的项目成无本策划大纲的技成本数额；统项目成本管理令责、权、利相神统一的原则幼应坚持项目经娘理部不承担企坟业投标风险和奉市场风险，但估必须承担责任善范围内的管理披风险和技术风筛险的原则。浊项目成本实施纯策划的依据夏项目投标文件碑及项目招标文思件；开合同及业主要液求；今项目管理策划占大纲；轿项目实施策划途大纲；宾项目成本策划卷大纲；搜项目施工组织压设计；祝企业对项目管怀理的规章制度施及其他要求。论项目成本实施福策划的内容堆项目成本管理波目标及指标；淹项目成本计划掀；驶项目经理部的知目标责任成本钳及其管理范围陆；糕职能部门的目搭标责任成本及受管理范围；京项目成本的控卖制方法、措施枕；戒项目成本核算境的方法、制度后；斜项目成本分析亡与对策；难项目成本考核敬与兑现；迎项目成本计划括的更新。菠项目成本实施醋策划的主要活糟动勇通过标价分离捷，测算项目的粱制造成本；咬根据确定的项规目成本降低率超，确定项目项额目的责任成本忍；拿编制项目总体跃成本计划；序根据项目经理梢部与企业职能夏部门的责任成往本范围，分别鞠确定其成本目统标，并编制相章应的成本计划编；希针对以上成本孔目标和计划，利制订相应的控料制措施；言编制项目管理奉目标责任书和幕职能部门管理毅目标责任书；哀配备相应的管场理资源，明确脾职责与权限。梅项目成本管理沿实施策划的编懂写闸企业管理层和粘项目经理部必草须根据项目成显本管理策划的玉结果，制订项觉目成本管理计据划，形成文件蒙，并经过企业夫成本主管领导拒批准后实施。景施工过程中，北应保持项目成跨本管理计划的接及时更新。项悬目成本管理实造施策划的主要辉内容：惭项目成本管理叫目标与指标；桨项目经理部的梯目标责任成本矿及其管理范围攀；戚职能部门的目笛标责任成本及衰其管理范围；菠项目成本控制警措施；讲风险分析与对撕策。项目成本控制领加强合同管理只，及时办理各馋种签证，增加窝项目预算收入喇：各单位在项降目实施过程中获必须有针对性如的编制《项目极商务合约策划驼》，从严格履炭行合同权利及倒义务、合同风笛险分析及化解菠、加强合同索疗赔管理、加强霉工程签证管理慧等方面制定具丢体的措施，确扮保严格合同管粘理，保障项目遵成本目标。印均衡组织施工虏，合理调度，怪加快工程进度抛，减少资源闲练置跃项目经理部咸在制定施工方保案时，一定要炮综合考虑工期璃、质量和成本拆三方面聪对立及统一的痰关系湖，制定出经济含合理的施工方汉案，力求达到由缩短工期、保冰证质量、降低薪成本的目节标衡。年采慎用怀“斗四经新厘”墙技术，加强技狮术管理，提高协工程质量、降委低工程成本徐各单位必须拨采取技术措施纸，催在施工阶段充汇分发挥技术人皱员的主观能动忍性，对标书中卷主要技术方案向作必要的技术径经济论证，以染寻求较为经济恰可靠的方案，盘从而降低工程远成本，包括采篮用新材料、新缎技术、新工艺幅节约能耗，提黑高机械化操作疤等浓，争取能够获牵得较高的利润献空间碌。禾加强现场人工办费的控制，提刃高劳动生产率驶劳务分包队伍贵人工费由按单位项目管理医部门举根据裤项目所在地的己市场行情价及州具体工程居具体情况芝来确定该项目予的人工费单价渔或总价（或采再用扩大劳务分桌包的形式），渣通过招标形式霜选定劳务分包吼队伍施。捷让疯姓昌知沿辰裹迎捷己穿饿挺福坝加强采购管理咐，降低采购成滥本校大宗材料招标级采购：橡各单位冈对大宗的材料蛋，如钢筋、砼尘、模板等材料峰实行招标采购身，从采购上降仆低成本，转移设材料涨价的风绍险。捉切实执行限额爽领料及奖罚制揉度：秒项目经理部苍严格实行限额止领料，超使耗受罚锄，节约分成，胶从而提高节约朝材料的意识。禾周转材料及料殃具的管理：对情周转材料的管候理，就是要力躁求其投入量少罩，重复使用次弊数多。肌各项目材料部戚门必须对周转禾材料的作用编但制具体的措施便，以降低周转顾材料的使用成宝本。辫辅助材料的包糟干使用：辅助镰材料的管理，捕一般采用慧费用丑包干的方法祖机械使用费鸭的管理措施：刃机械一般通过旅租赁方式使用宾，因此，必须场合理配备施工寨机械，提高机员械设备的利用怜率和完好率，碍同时，加强现廊场设备的维修扰、保养工作，两避免不正当使晌用造成机械设扮备的闲置，保冰证机械的正常支满负荷运转。挑加强现场质量哀管理，减少损丈失和浪费信工程质量与项家目成本息息相仗关，分项工程环的优良率越高袋，投入维修或自返修的费用就比越低。因此，颜施工质量控制进是项目成本管可理的一个重点圣措施样。崭降低施工管理惠费摧根据工程的规卷模及工期的长扁短．从满足管趴理效果和效率耗要求出发，合放理地配备项目柿管理人员。一节支高效、精干脾的项目管理队叹伍是实现整个科项目成本目标心的组织保证。脑首先要明确项食目经理部的机努构设置与人员膛配备，临时设跟施以满足使用无为目标，尽可煎能的使用废旧依料及能周转重还复使用的材料祝。项目成本核算个项目成本核算它的原则橡确保施工形象卧进度、施工产垮值统计、实际翅成本归抱集眉“已三同公步级”高；特确保成本核算冷对象、核算方品法、核算内容离、核算标准（壁包括人工费、涛材料费、机械块费价格等）与葵项目责任成本册相一致；刺确保项目成本趣核算的内容和盼工程项目分包刚的模式相统一政。摇项目成本核算烘的主体奥项目成本核算伯的主体是项目制经理部，是对有项目经理部在席项目施工过程纳中对项目成本旱的管理状况进云行动态管理的乐必要手段和管菜理过程。鞋项目成本核算羡的内容宗项目成本核算种是针对项目制恋造成本进行的桶项目核算，其刮内容只包括项啄目在施工过程伸中所发生的现仿场直接费和间幕接费，应和项扇目成本责任目改标即制造成本托的组成内容相末一致。核算的愤口径及标准也框应和制造成本惭相一致。通常束情况下，企业忧和分支机构的领费用（如税金灰、经营费、上朱级机关管理费倾、财务费用等仆）不纳入项目闭成本核算内容逮。竞项目成本核算鸟的范围债由于每一工程毯在组织工程分担包时，因条件派不同而所采用育的分包管理模姑式各不相同，叛其中包括专业浊分包、扩大劳税务分包和劳务伙分包等形式。昏不同的分包管蓝理模式所对应烘的核算范围也研各不相同。熊专业分包俯条件下的核算昂范围现场管理费；冰分包预算收入忙和分包支出差饼额；羽未实行专业分退包的分部分项退工程成本（该孔部分内容见荷.托2结、犯1.4.2.胜3战（根据排版做茅相应的调整）池款规定）。身扩大劳务分包复条件下的核算火范围现场管理费；测扩大劳务分包木所包含的分部视分项工程中我忠方负责供应的欣材料、机械等部费用；强扩大劳务分包拉所含的分部分彻项工程的收入暗和分包支出的虑差额；卡扩大劳务分包凡内容以外的分们部分项工程成草本。苍劳务分包凝条件下的核算萄范围现场管理费；药人工费收支差蜘额；材料费；机械费；次周转料使用费朽。震项目成本核算勒的业务流程（峰见图究17-3-1叔）罪实物工程量盘殃点句实物工程量盘桐点应根据现场吴实际完笛工形象部位计虏算完成实物量武，在此基础上佛按照中标价格英计算完成工作摄量；欢核算期内已发要生的变更工作夏量、经济索赔阅，应列入盘点华范围内。成本归集振人工费：按当屯月实际发生人必工工日数乘人财工费支付单价闯。仁材料费：按实西际耗用材料数赠量乘实际支付起材料费单价，鹊并应满足以下缴要求：筒已发生耗用，扒并能列入统计太报量的耗用材厚料，按耗用材夺料计算；盖已发生耗用，达但不能列入统获计报量的耗用鹰材料，应办理怪假退库（即用爆红票冲回），协从耗用数量中晋扣除松。滑周转料具使用初费贷企业自身投入升的周转料具，全按企业规定摊衡销标准计提摊调销费用，发生感损坏或丢失的疗应安规定费用打或物料的净值键列入当期耗用必；攻外租的周转料岛具，按租赁单百价计算当期租昂赁费用，发生辛丢失损坏的部开分，应按租赁咳规定赔偿价格乳计算并列入当悄期耗用。机械费：耐企业自身投入栏的施工机械，刊按企业规定折装旧标准计提折间旧费用，期间哀发生修理费用抄应列入当期费帐用开支；穷外租施工机械颠，按台班单价陶或月租金计算安当期租赁费用裂。碧图基17-3-1悼屿项目成本核算条的业务流程图犬现场其它直接献费：按实际发钞生的费用经统背计汇总后列入色，并遵守以下填规定榆临建设施费（挖包括临水、临席电）：按当期有工作量占合同器总额的比例和烦工程项目施工阳期间发生的临捧建总费用对应抹摊销；套检验试验费用俱：按当期实际仍发生额汇总计阁算；法水费、电费：坝按当期实际发步生额汇总计算眠。膨现场管理费：兴按实际发生汇红总计算。送完成工作量统制计确认永收入确认和支购付确认谅项目经理部应仗配合上级主管乓部门按月向工洪程项目的发包杆方办理工程收喜入（工作量）讯确认的手续。芽如发包方不能娇及时办理收入浸确认的，主管牲部门和项目经筐理部应在对统碰计工作量进行团严格把关的基毅础上，将核准钩的工作量通知果财务部越门，财务部门惜方能在项目预冬算收入中进行辛暂列，月度工革作量一经发包烈方确认后，应角及时进行调整林。容项目经理部应稠按月对分包工灵程进行分包工佛作量确认，以揪保证成本核算症的可靠性。四收入和支付确环认中应注意的紫事项皱我方完成工作汇量在未得到发皂包方确认之前冻，应严格控制欺对分包单位的斑支付确认，要后防止因收入和江支付的不对称宣给企业可能造雀成的经济损失玩；待分包单位因我圣方影响，发生黑施工索赔时，罩我方要及时采致取措施，查找房索赔原因，如毕因发包方造成居的影响，必须洞在我方获得发银包方相应支付轿后，才能对分到包方予以签证乎并予以支付；就在确认分包支是付时，必须将背分包单位期间哪应扣除的费用其和经济处罚，羞进行及时清算葵。渣项目成本核算多的周期划分险为确保项目成壮本核算的及时沟性，保证对项换目成本有效的相控制，所有工方程项目必须坚余持进行月结成瞎本制度，在保颤证月结成本的态基础上，进行以按季度或节点乖期的成本管理圣考核。因而，暂成本核算的周保期划分统一规落定为：月度成本核算掌月度成本核算毯应在当月月底牢进行，核算内奏容和方法见《帝工程项目月度河成本核算分析见表》，除工程根开工的第一个狮月之外，其余进月份的成本核偿算都应在上一侨月度核算的基帝础上进行当月威成本和累计成越本的核算。柏季度、年度成亩本核算可季度、年度成目本核算和月度为成本核算所不诚同的是扩大了蜘核算期的范围乐，成本核算的起主体，仍然是佣项目经理部。算节点期成本核蚊算泪对于签订工程软项目责任目标胳书的项目经理目部，应根据责袋任状规定的考环核期，进行节蠢点期成本核算惹，以备接受上冒级管理部门的虫节点考核。所晨以选择节点期摧责任目标考核恨，是因为按照躺形象部位规定且的节点期，有红着便于将节点辫期前后的成本捏划分的有利条边件。因而，项喝目经理部应在妖施工管理过程久中，及时地将堂节点期前后的豪材料、机械、年劳动力的耗用畅量进行严格区纪分，以供自身分的核算工作和双上级部门的考浓核。竣工成本核算蠢竣工成本核算吊是项目成本核悄算的总结，也醒是进行项目责椅任目标考核与让奖罚兑现的依鸣据。竣工成本冶考核必须在竣血工结算得到业她主正式批准确臂认后进行。竣美工成本考核必蹄须经过项目成闲本专业审计并纠做出审计结论阿后，方能最终赴被确认。项目成本分析您成本分析的目议的室检验工程项目白收入是否属实述；朝对比分析工程漠项目成本的盈伤、亏状态；公查找工程项目沙成本盈、亏的玉原因；离检查成本计划腿执行的情况。贤制定工程项目忌成本改进的措右施。沈成本分析的业嚼务流程（见图顺17-5-2赖：成本分析业啊务流程图）码核算成果分析脂评价，以确定凭《项目月度成维本分析表》中付项目盈利或亏堵损情况的真实之性。任针对月度成本必盈利比例较高齐而不正常的成谎本子项目进行丑该项目的预算违成本收入、预送算成本支出和驳实际成本支出翠的分析对比，否查找有无成嘉本待“均假尖盈滚”责现象，如发现久出现成嘉本颠“偶假全盈枣”铸，必须查明原菊因，进行纠正气；果针对月度成本僻中出现亏损的没成本子项，根卖据该项目的统备计报量、实际市计入耗用和应嗽该计算耗用进悉行分析对比，晚查找有无工作响量漏报和未完供施工的情况。剪对发现的漏报怒工作量，应进洞行漏报部分耗舟用成本的调减若。如存在未完听施工而将该部仁分耗用进入成丛本者，应进行崇相应的耗用调岁减。惠亏损、盈余原葡因分析急针对降低成本弟技术措施的实弟施情况，分析询总结技术措施编实施的有效性荒与可行性，查吊明措施实施效赴果，提出改进头或变更措施；诸针对降低成本造各项管理措施庸的实施情况，霞分析相关措施绳的实施有效性鉴与可行性，并蛾对措施的实施山效果进行评价卫，找出薄弱环决节，提出纠正梯改进措施；泼检查技术变更被、施工索赔的训办理情况，对峰业主已经确认核的变更签证和两索赔签证的收屠支情况进行分恼析，实际情况绸分析；混检查、分析工严程分包支出是陆否在制造成本真的控制范围之施内，检查分析声的内容包括：蔽已经确认的分略包完成工作量叛是否高于相应厨工程的预算工幕作量、分包工柄程的实际结算肚单价是否高于奴制造成本的测拔算单价、分包置工程中的变更闪与索赔签证是晒否已经得到业翼主确认等因素管。并根据上述例检查、分析结锅果，进行相应吓的调整或处理腾。侨根据成本状况陡对与构成实际射成本有关的材歇料采购（供应俱）价格、机械纺及周转料具的园租赁价格、项碰目费用摊销是誓否合理，管理接费用开支是否班得到有效控制天等因素进行研边究分析。总结与改进劈根据项目成本描分析评价，对努《项目月度成京本分析表》的修成本数据进行房核定，数据不让完整或不符合害实际情况的应狂进行调整，形像成工程项目当电期成本核算的瓶评价结论。估针对成本分析书活动中发现成歌本管理中存在逗的问题或薄弱道环节，制订下早一阶段的管理愁改进措施，明萄确责任，落实嗓到具体责任人崇。筑为了充分发挥异成本分析活动蝇检查发现成本吩管理中薄弱环松节，并能及时港提高改进的促玉进作用，成本回考核活动的时两间应在次月初医抓紧进行，通桂常不应超过次酒月喘的石5丸日。因为时间军拖得久了，上聚述作用将不能孟得到充分发挥塞。项目成本考核敏（见责任目标停管理和绩效考足核等规定）桶工程厕（甩—战—忠月厚—齐—胀季纽—浆—少年）度工程项斤目成本核算、星分析表姓娃糟她附第表毁1锦情况说明：营1旨、当（月、季资）施工部位：避赵翻磨；陡2点、当（月、季主）完成工作量胡腾暗万元；浩3桑、自开工累计愉完成工程量哭买恼万元。冰4版、自年初累计姿完成工程量专骤阵万元。获夺序号剃分部或专业工竞程名称顺分部工程名称锹累计预算收入镰（对业主报量编）可当期预算收入虾（对业主报量仰）鲁制造成本叔当走犯月那骄实彻准际宏胡成下陷本麦轨费盘压用坚州支蚕势出魂盈、亏金额虑盈、亏比例（适%痛）骆调整后的制造炕成本事调整后的支出左费用合计宴调整后的盈、阔亏金额邀专业分包支猜樱出拳扩大劳务分包友支出花劳务分包支出治材料费支出锐机械费支出戏周转材料支出肆辅助材料支出酸间接费用支出中支出费用合计贴1进基础工程恐土方排肯意材沉跌蛮鞋芝坑嚼湖慰椅捧队命纷2诱支护斜饮虹你鞭毛因朋塑岭织傅刺判丰得坛亦3讯防水恨榆扫葵缓毯烧夜括木阀紫浓鸽慢罚局级丘砼结构谨寻至波馒格梯法浸诵蕉允战锦角援教晒竿砌筑胳荣卖旅野岩侄捉煎白单蛙您度老迎模放荒抹灰那异年炕翻嫂重膛斗嘉皂霉我催锄捡席络7陡主体工程春砼结构氏怠么喂玩针惭芦冠垄钳昂版村沫层胃欠8叔砌筑喇坛废坦宰狼邪吃摔慕熊钟犁败德炊病羊9肾抹灰代盖冬近肃唱阿嫁荷天响食冬样坛逮声涉10还屋面肯企名讨愤现哨蓬廉警泻粪趋台扩稿秤副11播门窗衡牺忠彩绕地练油谣滨盾特盖惯刻湿羊榴皱装饰工程住室内装饰蔬惩缘沸蔽伞设笼兔镜途鸭引床能脂蹦挑12笑室外装饰懒泄碧婚墨兔贪恳帅物闷蜜反辨贯嚼乓鞋1续3筐安装工程周电器膏笛也雾饮塞除威东搜遍粘迟酒勤片予乡1解4剃给、排水俘发顷写日真倦徒弃庭零仅皱劫欠萝腿堆1腥5钟采暖、通风湖运工监挺妈混拨耻踩乐雾膊冶遥焦乖滑1截6梢消防忘膊次垒誉跌让平蚊舟帆朵运活戚完奶惕诸室外工程渴道路愧良父拦居霸孕肯枪杏拆燃计糟级塞车指梅管网拳丛谊脖泼锅稳害夜桥眠悬俱邮于蒜燥举编制单池位恢:傅头饰静粮诱蒙傲绘编制人：廊拴鸽淋审核人：项目资金管理夸项目资金管理携应遵守的基本稠原则旋坚持计划管理随、以收定支、推收支两条线原塞则。屡项目资金管理刮的一般规定喷必须建立项目其资金管理体系坑，合理调度资圣金，以确保项众目顺利完成。粘对项目资金实习行集中管理、忆统一调配，以调提高资金的使伯用效率。炼必须明确项目着经理的资金使趁用权限，项目停经理部应根据事企业授权对项保目资金进行有疫效管理，并接浆受企业管理层盏的监督和检查杀。辉必须对项目资纳金收支情况及壮时进行监督和乡控制，确保资坝金管理应符合压国家有关法律订、法规和企业痕财务会计制度睁的规定。症必须对工程保盏函管理进行规昂定，并实施有遮效管理，确保构工程保函安全僵。封项目资金管理鹅策划雄项目资金管理正策划的依据低工程项目情芳况耗见；述届合同条件与业勒主要求；绞项目管理范疾围杯员；翼项目进度计划僻；此项目资源配置窝方案及企业资蠢金状况；期项目管理的其召他要付求以珍；身历史经验与教固训央。卷项目资金管理认策划活动包括锯根据资源配置功和进度计划，远确定项目资金豆需求；誉确定项目资金著管理目标；闸编制项目总体膨资金计划和现浮金流量表；迈制定相应的措选施和对策；掌配置相应的管括理资源，明确暑管理职责与权叙限。项目资金管理窗项目资金管理煮授权霉企业应根据工软程项目的具体惭情况，对项目妈经理部的资金陕管理权限进行度策划，并通过辣《项目授权书转》予以明确。霸（详见：项目芦管理职责与权剧限）告项目资金账户尸管理尾资金账户管理继原则余企业必须集中敲管理资金账户亏。一般情况下到，项目经理部晓应在企业内部广开设资金账户纳，并实行备用家金制度。特殊横原因需要在银荡行开设独立资妄金账户时，必扯须经过企业批故准和授权。不蒙准设立小金库朵和账外资金。日开设独立资金掘账户的项目，县项目经理部应寸按照企业管理拍规定有效管理益资金账户：际不得将资金账为户出租、出借尺。姨资金账户预留赛印鉴必须分开捷保管，严禁一竞人保管全部印菊章。茎工程完工后必富须及时注销资筛金账户，预留曲银行印鉴必须躺全部上交企业虚。衔企业应定期对肥项目资金账户辱使用情况进行莲监督和检查，臂发现问题及时端采取措施。资金账户设立本地项目抛企业或分支机都构本地的项目腊均不设立银行匠账户，核算全醋部集中在企业古或分支机构，摸由财务部门指柏定财务人员进泼行会计核算工扮作。项目经理养部零星用款采额用备用金制度您，垂1000耍0颜万元以上的项搞目领怪取添2涌‰直-紧3份‰洲的备用金故，风5000-1铃000讨0个万元的项目可裁领取不超过工举程造价闻的岂1锁‰边-返2鞭‰凡的备用金及，逢500常0哈万元以下的项肚目可领取工程承造价合的茅1枝‰菌以下的备用金载。外地项目币外地的项目可盼设立备用金银搅行账户，跌，糕500果0衣万元以内的项锅目的存款额为驱工程造价盖的踢1触‰丘以下的备用金春，灶500士0钉万来元败—掠800奥0纤万元的项目存往款额为工程造栗价梨的担1冬‰恢-告2险‰鸣，拆800魔0闭万元以上的项另目存款额为工渗程造价喘的艺2迁‰监以上的备用金腥。此备用金使父用范围为：日岁常零星开支、陵税金支付、项住目现场工人的留工资、差旅费锡、业务招待费灶及低值易耗品由。上述资金使砌用的原始单据铲每月汇总（邮借寄或送达）到欠企业或分支机心构本部，核算割全部集中在财朴务部门。份备用金银行账价户的设立必须嫁向企业总部提傲出申请并经总榜部批准，具体述申报手续报企混业或分支机构昂财务部门。各某项目经理部不园得违反本规定健自行开立银行知账户。原则上让同一地区只设乎立一个备用金涝账户，对于共砌用账户，由财蛙务部门负责指援定专人管理账榜户。项目经理杏部开立的银行约账户资料报企芹业或分支机构撑财务部门备案启。项目完工，娘清理完各项债磁权债务后，为绝此设立的银行汗账户注销，涉袄及会计核算等远一切财务资料延装订成册、编秀制移交清单，象移交企业或分巴支机构财务部烫门存档。特殊项目厅必须单独设立示账号的工程项考目（如规模巨镜大、合作或联莫营项目等），岩项目经理部在指签署合同后提辛交账号开设申餐请，经项目管前理部门和财务听部门研究后，粘报送企业掌总经理批准，丛财务部门配合戴并协助办理开脊户的项关手续拿。川项目资金计划器管理池项目经理部全骑面执行资金计模划管理，企业高必须严格按照咏资金计划对项醉目资金的收取统和使用进行严备格控制。扭项目资金收支赵总计划眠在项目开工前插，项目在成本漠分解计划的基裕础上，结合业腰主能够提供的岛付款条件，对躬分包受商雹/辞供应商等支付冰条件，编制《另项目资金收款而（支付）计划匪表》（见附卷表鸽1上、附绣表瘦2柴）。对于跨年恭度的项目，还击需编制年度收棕支计划，对项肥目的总体现金蓬流量进行预测才和分析。剂在饼《项目资金收壶款（支付）计心划表》隶汇总的基础上燕能够对企业年阿度的总体现金短流量进行预测险，编制《项目互总现金流量表齐》（见附轮表系3娘）。西项目月收支计类划匆项目月资金使蹈用实行月报计果划制度。每月妨月底动（读2血8身日）项目经理轿部编制下月资朵金收支计划，器进而提出月度侮资金使用计划格（额度），该拖计划由项目管群理部、合约商殃务部、财务资弓金部共同审核矩，由财务资金女部统一平衡后召报主管总经理蔬批准（见附惩表铺4-解A互：《项目月度柳资金计划审核饭会签表》、附傍表壤4-翼B灿：《项目月度潮资金使用计划到表》）。觉项目资金审批劣管理底项目经理部必加须严格按照批蹲准的资金计划肆使用资金，在误月度收支计划纪基础上办理项秒目用款申请、仓报批手续，包绝括对分包的支匪付申请、对供沫应商的支付申摊请以及备用金具申请等，上述糟申请惜必须经过审核毕批准后才能实同施腹。（见附干表蒜5啊：《项目用款朝申请表》秩）歇涂项目资金支付毫管理当对分包商的支损付锄（见图盘18-4-5储-津1脖：分包工程款枕支付业务流程敌图）豆分包工程量确遣认虎总包工作量得梅到业主确认后押才能对分包商公进行完成工作楼量的确认。分包支付虑分包支付由项触目经理部依据重分包商完成工忍作量确认及分渐包合同规定，险与结算主管部伸门沟通后办理纯工程款、分包撇工程款支付申贼请、报批手续屈。经审核批准渴后方能实施。厨分包支付前应些将分包借款、态材料调拔、水腊电临建等摊销紫费用以及代扣萌代缴税金和违伤约违规的罚款俭等费用及时从填支付款中扣除舅。（见附挑表州7-招A萝：《分包商当伯期闲*垦扣款通知单》返、附馒表啊7-详B孩：《分包商扣兔款统计表》、买附睡表受8信：《分包商工错程款支付申请黄表》）迫对供应商的支佛付筹（见图违18-4-5焰-抱3杆：材料款支付缴业务流程图）秋物资采购部门苏在采购物资进膏厂后，要督促劣项目经理部及鲜时办理验收手强续，并将验收镰单报送财务资搏金部门；霸财务资金部门木依据验收单及岩采购合同，安丧排所需资金；偶物资部门在支安付材料款前，淘须办理付款申万请，经财务资欠金部门审核并扣经分管领导批衬准后方能支付槐。墓供应商进场物氏资价值统计套（详见：项目程采购管理）。丧图春18-4-5钱-例1挂：分包工程款堪支付业务流程升图壤供应商付款申放请冒企业统购物资玩。谨企业统购物资傻由物资采购部蓝门负责统一按科照总体需求采征购并支付款项腹。项目经理部穗在项目施工前骡报物资需求计伶划，经企业合顽约商务部门审神核后，物资采梦购部门汇总编面制物资采购计馋划。财务部门岛根据采购合同记和审核手续完班毕的《供应商舞工程款支付申虎请表》付款。抽由项目经理部咸填写材料入库茫表并将此表返孙回本部。由物敲资采购部门填捞写材料调拨单唱，由项目经理蝶部确认后交财鸭务部门办理入访账手续。爱项目购买的材无料划对于由项目透采购雁的材料，财务息部门应依据验水收单及采购合氏同进行审核，带并根据审核手膜续完毕的《供慧应商工程款支退付申请表》付下款；悬对于规定在跨项目造备用金中支付范购买的零星材位料，由项目经愚理批准，并办窗理出入库手续掘，凭发票和出恰入库手续在财栗务办理报销。退物资部门在支纳付材料款之前右，需办理物资布付款申请、报茂批手续，经审正核批准秩后实施。（见吹附表：找《供应商工程梁款付款申请表巷》）妄图臭18-4-5货-斩3营：材料款支付挂业务流程图惹工程款支付中猾的注意事项臭分包工程款支恒付必须在分包欢工程结算审查某完成后方可办味理。材料、设扣备款必须在验震收入库后方可隐办理。禁止先可付款、后结算姓。愧如采取分包借继款的方式支付馆分包工程款时幅，应经过企业姨或分支机构总蝇经理批准，借因款人应提供担证保或抵押，且怒借款手续齐备顿。吧企业从业主收耍取相应工程款或后方可支付分疏包工程款和材回料设备等款，破且支付比例不妙得高于企业从笛业主收回工程既款的比例啦。避白采取总价包干喷、分段结算的萍分包工程，应恋严格做到付款挖与工程进度同滑步胞。叮祸分包工程款和虾材料设备等款茫的支付必须履掌行企业规定的赖程序并办理相血应的财务手续数。盘必须建立工程最款支付台账，穗及时掌握工程待进度、结算和腾项目成本状况哲，并与工程款最回收情况进行煮对比，发现问快题及时采取措我施。币资金计划的变闻更棵项目每月的资离金使用要严格巾控制在计划之想内，超出计划沉之外时，财务雀资金部停止付要款，项目经理分部为保证项目饶的正常运行，委应提前提出资厉金使用变更申概请，申请中要唤分析产生的原约因，变更申请洁和相应计划审烘批程序相同。松项目每月盘点眉资金使用状况辰时，要和产值匆进度以及成本聚管理的绩效相式结合，实行收陶、支两条线。祖项目资金使用灭情况的监督检蒸查悉企业、分支机仁构和项目经理帝部必须分别建耽立资金收支台鸣帐，记录项目腿资金情况。三企业、分支机绝构和项目经理萝部应定期对资骆金使用情况进吃行分析，发现递问题，及时纠民正。响企业必须定期配检查项目经理喷部资金管理情跃况，制定相应膛的纠正和预防电措施，不断持停续改进。工程款回收歉各单位必须严久格按照权责发妄生制确认收入拣，并充分体现炼实质重于形式奇原则和谨慎性寻原则。施工企句业必须按经业锁主确认的工程陕决算单或经监剩理工程师签字能确认的工程完环工报量进行确偏认，严禁随意吼虚列、隐瞒收盏入和私自设立遮帐外收入。该工程款回收的类责任分工抱工程项目施工称期间，项目经烈理是工程款第狂一人责任人。宪工程项目竣工谦移交，项目经角理部解体前，尸企业应根据条讽件对工程尾款丝的回收责任重民新明确。项目斥经理部解体后旧，项目经理应蓄协助财务资金拒部门办理工程亦尾款的回收事膨宜。鹊拖欠工程款的议清理回收各在施工略程售项目，阻业主未按合同秤约定足额支付侨工程款，期限充超过友三可个月恼的即视为掉拖欠工程款止，应及时向上欧级主管部门报物告，主管部门匀应及时与业主屡交涉。必要时接经企业同意，蔑可采取停工、贩法律诉讼等措麦施。案月份泛业主拨付预付规款棕工程进度款识业主供材料春业主抵扣预付慎款蠢变更工程款蓄其他收款军收款累计亦本月垒累计等本月犬累计玩本月嗓累计谣本月掠累计让本月资累计意本月箩累计闭本月涌累计坏忧携剧而牺两盏毕补焦筑局莲的突-健誓橡竞-跟内疾伙敬底闲款明稼跌旋页仓小损-脑吩碍款-踢合计敌衫亮坛泉壶护尖馆劝帐镜肠棒案县慧浴玻项业梁目崖毯资乖秒金书订收坦旧款滩鹊计悬歉划厉消表帐测沸倚勇附表买：翁1滤项目名称虎：等既抽榆醋众排雕处删年符跑纹月饭词短日下克精值新沉宴舟单位：万元夏备注：在本计忧划中，项目经鸦理部应说明合艘同金额、业主寺抵扣预付款金耳额、保修金抵锣扣比例及抵扣砍的金额。行总经理荒：禁苏形开总会计师智：茅职嗓到财务资金部尝：偿宪界出合约商务部嫂：蜓牢斯融项目管理部柿：辩冒颤凡心项目经理抓：堪男青缎潜制表人坚：筐益治贱制表时间：俭项俩阀目肝众资局疼金悲魔付菠镰款窄吊计泪览划微补表较棉左垦汇附表观：赴2元项目名称圣：雨支馆凳士尊邮矮披欺年别兴捉月洪灾首日秩替赔冈注细骄毒单位：万元壮月份菌支付分包进度消款廉供材料款望人工费坡现场经费是其他费用运付款累计继资金余额（收叶款累积顺-次付款累计）展本月应付仓本月拟付洋本月应付择本月拟付筋本月应付葬本月拟付辆本月应付踩本月拟付彻本月应付倒本月拟付吉本月应付霉本月拟付状本月余额御累计余额允臭爹滥祖绸赖瑞废果易睡芝否卷哪-赚脾协马-嫁各铁炒邮趴岛青将垒洒率债桐瑞返-酿拔醉序-答合计舒涝充薪缩烟葡哄赖所主禽胡蔽园总经理六：朵肢夕证总会计仗师派晚勇重财务资金部菠：无沃蹄楼合约商务部恼：程寺歪刮项目管理部俯：暑啦叼伸项目经理州：贤怨民峰晚制表人磁：慈忘绘逐诚制表时间：困解伴辨法仓扰芽项歇壤目哥猎总嗓批现瓣锣金悟民流吗诉量淘繁表副默位至株碎附表租：底3粘项目名称销：圈判章济浮肺阁员殃挡年胞遗灵月远跟毙日泊阶聪贝唇灌晌单位：万盲元花我缘醒佩断派袭催项目钩世计划施工工期浩（月）资金使声用计划之窜枝以前年度累计屋鲁1候2利3运4涌5桨6奥7蝴8扔9筛10川11差1另2限小计驶产值陈月完成就累计完成俩收款裤月现金流入酒累计现金流入庆项目支出线材料费榜机械费份人工费丈分包费径临时工程滋现场管理经费忠暂定金额脂税金矮其他尊月现金流出近累计现金流出骨净现金流量易累计净现金流税量菊审定晌：面革耳迎白许荐顾斗审核闪：稍凉义库慨泄栗机品编制螺：断牙培章泡绸从编制时间：寒扣挎附职表齿4-A川____瓦_届月资金计划审从核会签表助年软掌逗月帜阔挣日变项目名称眯约审核部门、人丛员亩审核意见跑审核人签名树会签时间其财务负责人州擦混晃项目经理银甘甲债企业商务部朋佩才谜企业项目管理贿部剂叠敏子企业财务资金庄结算中心男蚕应唐企业财务经理愧柔帽吗企业总会计师膝烤顾更企业总经理谦仆根宰注：此表应随授各月资金计划跃一同上报，并镰签字加盖章。宁艳跌项江曲目祖勿月新陡度佣犬资欣景金躁缠收旧眼支值塘计痒铲划疫涝表芬虚木附表登：丛4-B疗项目名称怪：四线饼错际介营怎档弄攻魂潜年盯欲鼓坑月棚诱摆猜日钓横弓键屋宴叉僵浇网夫驼单位：万元叫一、收晨崭款淋预收工程款巴工程进度款邮变更工程款帖其榴挥他长小禽煎帅计俊业主供材料茎合算绳计成备拥石注趟1锅、实际收款累档计蕉是招债足士皇疫环2库、本月拟收款捡愤申夸尼袍颤疤朴3摆、本月实际收歉款掘冤涂穿宫影充明款冻桶福隆达龟毫狸她收款合计蔽楚结值胖耍被描择二、付油壳暂款倒分包款烘材料款震人工费集机械使用费佣其他直接费赔间接费用陷营业税金布合计抽1乏、实际付款累啦计华饼午置遮拘灌窜坦2岭、本月应付款端累计开镰赶术件宇路禁镇3似、本月拟付款槽玻害月醉谱跪背巴怠段碰突剂闪尝根受悲畅康付款合计哑膛即途稼男讲旅罚期末余额合计刷鸣盼贵换项凭须尘目恩勒慰用旨带乔款鲁锈跳申使巩采请燃尊征单帅拒岸锯附表屡：收5谋项目名称弹：斥云关产藏酒咐哲然掠械覆单位：万元狮本期用款申请省对应工作时间昨截止至：伍党及谁器龙本单编号：订本期款为该合锯同第瞎抖次申请工程款胜对应现金流量画表编号：逼编号飞数据钱/竟项目名称计算公式/数据来源金额备注泪a勒至上期止累计糠应收款封说局b旬至上期止累计按已收款肌肝糠c撒本期应收款柴隔周d泰至本期止累计距应收款洪置a+c环简e咱至上期止累计霉应付款候砌鉴f阻至上期止累计菊已付款纹界店g某本期应付款衫灭到h灿至本期止累计款应付款劳面词i崇本期控制用款际即坚叫j典企业直接支付状款水被鹅喂k抖项目控制用款鹊穷百本次申请用款南胜项目签字栏古氧签字绢/默日期尖责任工程师楚宣项目估算跳/梢合同首帝项目经理顺舱企业签字栏呀项目管理部：浴合约商务部档：唤真饥虹旱江财务资金结算洽中心：怨疼财务资金部经浸理：追桑总会计师：旬总经理：惕袄购峰赴捕分包商扣款通基知硬单我坝私粮翠附表扬：破6惰分包商名称：仇分包合同总价恨：抵分包合同内容耗描述：扣序号言扣款时间黄扣款原因描述眉扣款金额喂备注余洋殖血题须咐飞常横卷莫哭牧巨志奉廉中贞氏路燥毒能台柴漏尚乌青珍忽令骤堵轻息鹿刊电索请致斩兵漫娘测包智受流泻寇狐误些拜惰碧建扇涝衰颜宇胞质齿随菌伏薄队京页计找/厘总计：付衬确认栏针责任工程师（河签字蜡/交日期）：矿项目估算懒/植合同（签字膏/县日期）：泼尸螺分悄左包住年商亦怀工叔掀程把母款码妄支诊参付世爸申箱丸请蜡窄表迁满百孕附表百：鸭8匙项目名称油:麦本付款单编号关：葡分包商名称向:怠分包工作内容竞简述扮:牌收款单位伶:宣分包合同形式净：她固定总价驻固定单价轮其他距:惊声分包合同价格航：跃本期付款对应场工作时间截止摧至：澡本期付款为该隶分包合同第火狼外次付款兆数据步劝/搏项目名称兼代号体二级项目圆/狡计算公式阶金额皂备注（付款内想容）膝至本期止累计疫应付款雀a膨完成合同内工惭作量累计震(雷见附艘表给1)停贺盒b爆完成合同外工冶作量累计泉(悲见附岸表缠2)叨热出c雄工期奖辰/昌质量奖便王烤d惯应付预付款友柴名e脉退还保留金钞骨它f渐至本期止应付班款合计远(a+b+作c+d+e)杆捧指至本期止累计妙扣款伯g诊预付款抵扣杰直锐年沙辽预付款余额位(d-g)抵勺摊仿脸摔h未保留金骡抗妈神命您保留金余额分辰隶j利税金及基金洪究敏k境其他扣款锈(煤见附表搞7-A别)衡秒伍m叉至本期止扣款数合计窜(g+h+著j+k)删誓茎至本期止累计她应付款剂骡n诉(活f-m)信喘虾此前累计已付勺款样p刊笼吩主本期应付款截q拌(除n-p)偿钱及本期实际付款私r叠(详r惕应小于或等吼于垄q周)告金雪至本期止累计妨已支付金额必s嚼(纽本期实际付款禾+水此前累计已付浙款浆)爆赤坑本单对应工作话内容是否已从粥业主收回工程茧款缎是部分回收%你否葡本次付款是否心在月度资金计吴划内没载改是祥溜有但额度不够毕筐否繁项目签字栏误责殊跟任棍萄人腊末责鸭甲任踏舅内危胳容船签字抬/来日期鱼责任工程师放附表商1斥、贵2瑞中完成工程量亦是否属实及已钩完工程质量是炕否满足合同规扬定的要薯求泼/骄标准赴报项目估算独/廊合同旁附表充1痰、杯2足中完成工作量攻的计算过程及殿本表中的计算徒数据和信息是刑否正扯确健/市属实鹰踏项目经理恭对付款文件全旱部内容审核确氏认状事企业签字栏沈项目管理部想(遍进度、质量审猎核）渠合约商务部（聋成本、合约审初核）帮财务资金部（浓资金平衡控制节）钢总会计师饺企业总经理轰说明栏寒文件流程依次仗为：假倒孕唉趁浪尽来责任工程师及念项目估算棋---饲项目经理血---循项目管理部便---斤合约商务部音---勤财务资金部济---劲总会计狡师雅------鸽企业总经理既鼠供伙糟应董左商母派工培独程默场款细求付先姥款湾往申登税请捧渡表锡建附酸表茄9秋项目名称赛谁本单编号非暴纯合同名称标咱合同编号弟阳羊合同总价催艇合同形式秧沃□睁固定总价懒哄□厌固定单价熊摔□哀其它季浮本期付款截止粥工作时间：会本期付款是本余合同第男略次付款架疑收款人名称每攀沙污睡开户银行产尤银行帐号锣围梳付款方式：禽赶□锤支票住闯□闭现金奖粉□过电汇约女□碍汇票徐辉□膀信用证团窑□爽其它吨允宇武坐项目猫僚金额廉占到货总值染付款内容简述若备注仆的百分比维到货总值汁逐竟与派合同变更殃赴方巨谢累计应付劳双牛嘉怜累计已付灭稀专妙改本期应付固茎浆灯职本期实付款（茂小写）馅碑容房持狮（大写）芒本期付款性质焰：炎袜□博预付款朴学□猜进度款亦挤□锹保留金穿物□伪其它：冻御鼓附件段□孩供应商申请书镇及审核意见插，炕□粗保函复印件艺，狱□号其它证明资料摄（如报告等）甩欠辜突本期收货凭证怨（复印件），尾本期到货数量兴及货值统计源剥胳共怎牧页监预算成本份受□旺以内杆谅□唇以外（已调整旨）腾初□饿其它智之弦合同主办人签请字惩/烦日期熟搂审核单位熟审核意见饿签字推/意日期贩物资软采购助理贩（审核、统计获）腿怀严部门钻采购主管荒帜抖荐项目贡责任工程师盏（数量、质量而、资料）筛市象项目经理阶奶竭荡企业颠合约商务部浩（审核、成本各）营罩映财务资金部野顿企业总会计师送鹿樱宰企业总经理类猾陈工程价款结算个管理未工程价款结算或管理体系防企业必须建立赏工程价款结算垫管理体系，并吓按照规定对工怒程价款结算进舌行有效管理。炸组织机构与管唉理职责组织机构铅各单位必须建姨立健全工程价俭款结算管理的钢组织机构。企愧业内部必须明勤确主管工程价滩款结算工作的谜领导（以下简泥称主管领导）阴和主管工程价银款结算的业务沾部门（以下简质称结算部门）摘，项目经理部盛必须明确具体盐负责本项目工救程价款结算业辰务的人员（以屑下简称项目合则约（预算）人鹊员）。往各单位应根据墨本单位和工程有项目具体情况服，明确规定有跌关机构和人员黑的职责与权限淹。迷主管领导的职驱责秘企业法定代表躺人是本企业工径程结算的第一手责任人。法定没代表人可授权锹委托其他领导姥主管企业工程倚结算工作。法肯定代表人（或仗其委托人）的故主要职责应包命括：闸建立健全工程流价款结算管理贞的组织机构和破工作制度，并啊保证各项制度挖的贯彻实施。暗在合同谈判和斩合同签订过程边中，对工程价裳款的约定与调欠整、工程价款盛结算以及争议妖处理等事项，铃在合同或有关没协议中明确进涂行约定。何制定本企业工艺程价款结算工肆作计划和结算峰工作目标，敦者促企业结算部秧门和其他相关耗部门贯彻实施骗。原及时准确掌握动工程价款结算革工作目标的完屋成情况，组织竭制定有针对性轮的措施和实施死方案，确保工队作目标顺利实讯现。绑对重点、特殊思工程的工程价邮款结算实施重寿点监控，确保好重点工程结算识和应收工程款颤的安全性。磁审定企业向发乡包方报出的工领程结算。祸审定分包工程卡结算。项建立本单位工欠程价款结算奖纪罚机制，制订俊相应的奖罚措线施，并有效贯仁彻执行。超结算部门的职映责毙各单位结算部切门负责人是本直企业工程结算耽的直接责任人致。结算部门的个主要职责应包剖括：管贯彻落实与工柳程价款结算有获关的国家法律摊、法规和地方巴政府关于工程具造价管理的有附关政策和规章住。蔬根据企业工程腐价款结算工作桃计划和工作目致标，会同相关斗部门制定具体叼措施，落实相恩应责任单位（谁项目）和人员因，并监督其实奥施。尼审核项目经理愁部编制的工程劣施工图预算，高并对项目经理脏部就工程价款甘结算进行合同须交底。址指导、监督、暗检查项目经理射部工程价款结辅算和索赔情况霜，协调解决工槽程价款结算工虏作中存在的问默题。蒸建立工程结算袍台帐，及时掌建握工程施工动社态和结算情况愁。掏组织对工程竣很工结算进行审框核，并对其完名整性和准确性投负责。爸负责审核分包尺工程结算。孤填报各种结算从报表，负责企甜业工程结算资周料的整理、归愤档等工作。艘建立并保持与阔发包方及其他胳相关各方的沟朗通和联系。翁相关业务部门摩的职责幼企业其他相关谱业务部门负责胞人是本企业工苍程价款结算的键相关责任人。鞋有关业务部门削的主要职责应份包括：钢企业合同管理茂部门负责对项猎目经理部进行厉合同交底，并磁监督合同履行争情况，并对项婶目经理部所呈戏报的各种合同服变更、洽商等暑商务资料进行类审核。离企业项目管理核部门负责掌握岛项目实施情况侵，监督检查项另目工程结算与橡工程款回收等扬情况。酸企业工程技术呜管理部门负责今对项目经理部鹰所呈报的有关午设计变更、洽骄商等技术资料群进行审核。布企业财务资金播部门负责掌握述项目工程款回摘收情况，及时导督促并协助项但目经理部回收冤工程款。溪企业法律部门础负责参与合同食评审，对项目睛经理部呈报的暴结算、清欠、忙索赔资料的合某法性予以审核栗，并直接负责浇企业结算、清顽欠工作中诉讼耕案件的办理。识企业审计监察娱部门负责及时额对项目进行审东计监察，对项绣目造成拖欠工窝程款的责任和胃原因进行内部修核查和认定。唉项目经理的职栗责死项目经理是本情项目工程结算测的第一责任人甲。其主要职责命应包括：念根据企业规定狐的工程结算目任标和结算要求盒，落实责任人榜员，制定相应们的措施组织实闷施。培根据工程合同净和有关协议约装定，及时向发蔽包方和有关单姻位报送设计变念更、现场签证绞、工期索赔等怜资料。旧根据工程合同斯和有关协议约退定，及时向发斥包方和有关单拼位申报工程款方，并及时收取止工程款。灌及时要求相关贴人员完成有关妄工程结算资料竖的整理，向发典包方和有关单币位报送工程结否算报告书和相花关资料，按时羊完成工程竣工覆结算工作。练审核分包结算棵工程量，确保影其真实性与准概确性，并按规福定办理分包工纷程价款结算的窗有关手续。帝接受企业有关灾部门的指导、况监督、检查，幻全面完成本项召目工程价款结勉算工作。漠项目合约预算缓人员（或商务忆经理）的职责奸项目合约（预城算）人员是本浆项目工程价款择结算的直接责起任人。其主要塞职责应包括：金根据项目经理慧部工作安排，五在项目正式开轮工后规定的时蜘间内（原则上顺不得超过一个麻月）编制施工鸟图预算，报企驰业结算部门审岭核。肠依据工程合同且和相关协议约释定，及时向发重包方和有关单将位申报已完工右程量，并负责贺与其进行核实源。早依据工程合同昏和相关协议约朵定，及时向发宰包方和有关单爽位单位报送设喝计变更、现场铜签证、工期索春赔等资料，并株负责后续跟进已工作。增工程竣工验收剖后，在规定的绒时间内编制完摸成工程竣工结鼓算，报相关人滔员和部门审核药。汽负责与发包方护或结算审查机替构进行工程结爽算核对。式审核分包工程生量，办理分包任工程结算手续胞。避及时汇报本项颜目工程结算情店况，填报相关煌结算报表。选收集、整理各叮种与工程结算炉相关的文件和茄资料。倘工程价款结算引约定与调整替约定的方式与蒜要求逆各单位必须与爪发包方在工程捏合同或有关协级议中就工程结洗算和工程款收拦取进行约定。本约定方式应采券用书面形式，泄并确保约定清涉楚明确。胞工程价款的约藏定方式有固定蒜总价、固定单尺价和可调价格喇三种方式。具栽体约定方式由细各单位根据具嚼体情况与发包分方协商确定。约定的内容认为保证工程价宅款的安全性，救各单位应对涉阿及工程价款结塞算的下列事项烈与发包方在合转同条款中进行届约定：泡工程价款所包侄括的工作范围粒和内容；蜂预付工程款的常数额、支付时极限及抵扣方式喇；帜工程进度款的灾支付方式、数社额及时限；和工程施工中发灭生变更时，工亭程价款的调整踪方法、索赔方镜式、时限要求箱及金额支付方肉式；眉发生工程价款额纠纷的解决方斩法；布承担风险的范高围及幅度以及云超出约定范围铅和幅度的调整搭办法；孔工程竣工后的房结算与支付方绍式、数额及时司限；夺工程质量保证侧金的数额、预外扣方式及时限追；阶安全措施和意面外伤害保险费贵用；筒工期及工期提毫前或延后的奖准惩办法；犹履行合同、支姨付价款相关的补担保事项；眼其他对工程价梅款结算有影响盾的事项。洗工程价款的调元整派各单位必须对迹工程价款的调港整进行有效管轻理：敬当发生合同约彻定的工程价款辈调整情况时，医项目经理部应歪在引起调整的邻事件发生后巩14盘天内，将调整握原因、金额以到书面形式通知压发包方，并及宏时敦促发包方疲确认调整金额够。调增金额应踏作担为追加合同价秒款，要求发包侮方与工程进度馋款同期支付。缓当发包方在收范到有关调整通州知后修14料天内不予确认尘也不提出相应额修改意见时，宫项目经理部应校再次发函通知遵发包方要求其挨确认，并明确丹提出确认期限敲。当超过规定取期限发包方仍穴未确认也不提秋出相应修改意嚼见时，项目经娱理部应及时报洽告企业合同管病理部门并采取项相应的对策。阶当发包方收到僚有关调整通知艰后不同意调整银时，项目经理贝部应及时与发斥包方进行协商五，并报告企业菌合同管理部门勺制定相应的对榆策。屑当发包方同意谢调整时，项目乡经理部应及时厅办理相关确认跑手续。必要时剖，企业应与发火包方通过补充肃协议等方式明慈确工程价款调且整金额、支付急方式等。协议默应形成书面文中件。恐施工过程中，竖因工程设计变延更需要调整工奉程价款时，项拨目经理部应按厌照经发包方认执可的变更设计释文件进行变更梳施工，并及时路办理工程价款张调整和变更手祝续。厘施工过程中，厉对于发包方要翻求完成合同以穿外的零星工程搏，项目经理部大应及时向发包溪方提出签证并饱要求予以确认柏。原则上，发福包方未予签证烦时，项目经理属部不得进行施翁工。马当发生合同约羡定的工程价款妨调整情况后，股无论发包方是塘否同意调整，逐项目经理部均假应保存相应的厉文件和记录。早工程价款的结述算与管理折工程价款结算悉与管理计划惩各单位结算部慨门应根据与发寺包方订立的工桨程合同和与分卧包方订立的分旋包合同制定工泄程款的结算与壶管理计划。项含目经理部应根追据工程款的结仍算与管理计划筝，就工程预付衔款、进度款、鉴工程尾款以及最分包工程款结忍算制定相应的腾实施计划，并画有效实施。纲工程预付款结寸算管各单位必须按盼照合同约定和觉有关规定及时卷办理工程预付惧款结算，按时极收取工程预付黑款。勇工程预付款结剖算应符合以下摆规定：疯包工包料工程妄的预付款按照累合同约定收取陵，原则上预付分比例不应低于丝合同金额的江10%当。工程计价执铸行《建设工程稿工程量清单计友价规范》（庆GB5050舒0壁－抚2003殊）的，按照合侵同约定的实体幼性消耗和非实掘体性消耗部分锻预付款比例收盛取工程预付款怀。卷在具备施工条箱件的前提下，遇项目经理部应盲要求发包方在告合同签订后的殿一个月内或不贞迟于约定的开写工日期前的怜7宝天内预付工程此款。壳付工程款必须风在合同中约定响抵扣方式，并蜂严格按照约定辩在工程进度款趟中抵扣。闯当发包方不按惰约定预付工程脆款时，各单位首应采取有效措压施：旺企业应在预付旺时间到期后兵10趟天内向发包方删发出要求预付揉的通知，并明压确预付期限；折当发包方收到艺通知后仍不按桥要求预付时，踩企业应在发出基通知咏14及天后停止施工条，并发函要求脉发包方从约定绒应付之日起支搜付应付款的利佩息（利率按同瘦期银行贷款利妄率计），并承罪担违约责任。尸工程进度款结脆算猴各单位可根据去合同约定，按眼照以下两种方余式进行工程进然度款结算：烤按月结算与支孙付。即实行按渴月支付进度款唐，竣工后清算闷的办法。合同镇工期在两个年排度以上的工程姥，在年终进行妄盘点，办理年宣度结算。技分段结算与支葬付，竣工后清嘴算。即当年开坦工、当年不能远竣工的工程按起照工程形象进点度，划分不同落阶段支付工程遭进度款。具体介划分应在合同溜中明确。割已完工程量的援确认却项目经理部必晌须按照合同约丘定，及时向业释主提交已完工寇程量报告，并剖办理工程进度为款结算。对于弟业主要求完成烟合同以外的零覆星项目，项目吉经理部应及时体提出施工签证虫。原则上，未模予签证不得进休行施工。确保针及时收取工程弱进度款。牢项目经理部应凑按照合同规定增的方法和时间债，及时向发包指方提交已完工伐程量报告，及挂时组织人员参训与工程量核实恨，并要求发包计方在收到报告片后自14亦天内完成工程桨量核实。寺如合同无特殊惭规定，发包方袋在规定期限内成未能核实工程楼量也无明确答绩复的，则项目吧经理部应按照涨已经报送的工东程量和合同规捡定的付款时间重要求发包方支刮付工程进度款喂。如发包方不始予付款时，应键按照本办法矿.5喜有关规定执行称。情工程进度款收偶取借各单位必须按跑照合同约定的钻方式与时间，瓦及时办理工程劣进度款结算。注项目经理部应鄙按照合同约定挠和确认的工程攀计量结果及时酸向发包方提交斤工程进度款支须付申请，并要答求发包方在收蹈到申请后界14风天内支付工程移进度款。辜当发包方收到链进度款支付申肤请后，超过约丘定的支付时间唤不予支付或不划足额支付时，勤企业应及时向蜓发包方再次发宵出要求付款的察通知。茄当发包方收到积通知后仍不能捎按要求付款时绳，项目经理部胞应停止施工。触停止施工时，惨各单位可与发笨包方协商签订役延期付款协议扁，明确延期付仰款时间和金额获以及从工程计吗量结果确认后擦第芦15便天起计算应付桶款的利息（利挡率按同期银行尿贷款利率计）旷。性当发包方既不庭能及时付款，练又未能达成延寸期付款协议，腾企业应采取其磁他相应措施，咸及时回收拖欠毯工程款，并根纯据合同约定要返求发包方承担居相应的违约责塔任。语工程进度款支庆付比例不应低销于工程价款的旗60%等。工程竣工结算亿工程竣工结算幼方式酬工程竣工结算患分为单位工程献竣工结算、单粥项工程竣工结旗算和建设项目筝竣工总结算。趟竣工结算编制通与报出裤工程完工后，逢各单位必须及颜时组织编制工勿程竣工结算。瓜工程竣工结算纵报告书和结算贝资料由项目合躲约（预算）人而员负责整理、少收集和编制，脾经项目经理审义核，报企业结是算部门审核、搂企业主管领导庭审批后报出。趟各单位应在提葵交竣工验收报故告的同时，向西发包方递交竣瓶工结算报告以岁及完整的结算吓资料。稳向发包方递交督工程结算报告弯和资料必须根存据合同约定递挑交给发包方专勇门收件人或收绝件机构，并要颗求其在回执单盲上签署姓名和跌收到日期。回绝执单应列明工畜程名称、工程膝范围、工程造移价等内容。栗竣工结算内容使要求裳各单位必须确卧保工程竣工结凉算的准确性与露完整性。崭工程竣工结算雪应包括按照合裕同约定的工程很合同价款、按蹄照合同约定的苏价款调整内容泳以及现场签证当、索赔等事项避。别竣工结算报出汇前，企业应对似工程成本进行坑核算，并确定痒项目结算目标未值。阴竣工结算审查谁时限要求伶单项工程竣工乎后，企业应按右照以下标准提默出结算审查时踪限要求。扶竣工结算报告波书金额炼审陶四查袖静完庆崖成膛疗时昆再间世500首万元以下胀从接到竣工结斜算报告书和完今整的竣工结算垫资料之日起侦20锤天恢500峡万元跨-2000轿万元兰从接到竣工结促算报告书和完箭整的竣工结算超资料之日起碌30暑天寨2000遭万元宽—每5000么万元妙从接到竣工结相算报告书和完猪整的竣工结算紫资料之日起耐45证天因5000盆万元以上欢从接到竣工结星算报告书和完哄整的竣工结算粮资料之日起峰60尺天勇企业结算部门良应在发包方对栗最后一个单项怕工程竣工结算姻审查确认后起15德天内，敦促项蒙目经理部完成加项目竣工结算牲汇总，编制项瓶目竣工总结算绝报告书报送发握包方，并要求合发包方从接到政竣工总结算报音告书之日起谎30萌天内完成审查界。眼竣工结算审查陷过程中，项目塔合约（预算）非人员应与发包聚方或结算审查圈机构保持沟通适，及时进行核摸对，确保结算抗如期完成。斤竣工结算延期鱼处理措施荡为确保工程结胃算顺利完成，售各单位必须采祥取有效措施敦得促发包方或结痛算审查机构及坐时进行竣工结被算：妖1训、当发包方或时结算审查机构详到期未能完成吸结算审查时，鼻企业应发函敦陪促并明确结算刊审查期限。辨2霞、如自工程竣泻工之日起六个暖月内仍未能完亭成结算时，企捷业应及时分析乖有关情况。必惠要时，采取相召应措施以保证排企业的优先受至偿权。隔3然、工程竣工后晕，如发包方未杂能在规定的期世限内办清竣工竿结算，各单位难可按规定不将朵工程交付发包窗方使用。呈竣工结算内部瓦处理程序晨工程竣工结算启报告书报出后辞，各单位应明克确规定完成时夸间和内部处理漂程序，并根据湾有关规定进行谨考核。惯自工程竣工结霜算报告书报出难之日起，项目圆经理部应按照破.蹦6般规定，如期完爪成项目竣工结锁算，且延期完览成不得超过三丙个月。御当延期超过三衡个月项目经理蓝部仍未能完成齐本工程结算时肥，则由企业结弃算部门接替负席责办理。企业兽结算部门自接捷收之日起，应纺在三个月内完暴成工程结算。慕当企业结算部啄门到期仍未能莲完成结算时，恋则由企业授权茧内部法律部门杏（或由企业委缓托外部法律机疗构）采取相应敬的措施予以解滥决。法律部门角完成时间由