金融企业会计复习题及答案

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选择题

1、金融企业的会计核算以人民币为记账本位币。在境外设立的中国金融企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为（D）。PPT第一章第35页PPT

A.分币制B.统账制C.外币D.人民币2、一般风险准备金属于（A）项目。书本19页

A.所有者权益B.资产C.或有负债D.损益类3、吸收存款会计科目属于（C）类。书本19页

A.所有者权益B.资产C.负债D.共同4、银行会计核算过程中，对于现金收入业务应（A）。书本28页

A.先收款后记账B.先记账后收款C.先付款后记账D.先记账后付款

5、贷款利息核算方式有（AB）

A.利随本清B.定期结息C.账页计息法D.余额表计息法

6、银行在业务经营及管理工作中发生的各种费用如业务接待费、业务宣传费、业务管理费等，通过（B）科目核算，并于期末结转至本年利润账户PPT收入费用利润的核算

A.管理费用B.业务及管理费C.财务费用D营业费用

7、金融企业的会计核算应当遵循提防性原则，不得（AD）。PPT第一章第43页PPT

A.多计资产或收益B.少计资产或收益

C.多计负债或费用D.少计负债或费用E.少计所有者权益8、以下属于金融企业资产业务的有：（AC）PPT第一章第46—49页PPT

A.债券投资类业务B.储蓄存款C.贷款类业务D.信托业务E.租赁业务9、以下属于金融企业滚动负债的是（ABCD）。PPT第一章第54页PPT

A.拆入资金B.交易性金融负债C.向中央银行借款D.应付职工薪酬E.应付债券

10、银行账务组织包括明细核算系统和综合核算系统。以下属于明细核算系统的有（ABCE）。书本31页

A.登记簿B.余额表C.现金收付日记簿D.科目日结单E.分户账

11、对企业签发的签章与预留银行不符的支票，银行按规定应（ABC）。PPT支付结算业务

A.退票；

B.按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；C.对屡次签发空头支票的，中止其签发支票；D.要求收款人直接向付款人提醒付款；E.要求持票人委托开户银行收款。

12、商业银行在人民银行开立存款账户，该存款账户可用于资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金、按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款等，是（ABC）的合一账户。PPT金融机构往来核算二班力申答案是ABC

A.法定存款准备金B.备付金C.超额准备金金D.向国外银行借款E.与国外银行结算

13、新企业会计准则规定：银行应当在资产负债表日继续按（A）计算确定应收利息，

但利息收入则根据贷款的摊余成本和（）计算确定。A.合同利率、实际利率B.实际利率、合同利率C.合同利率、合同利率D.实际利率、实际利率

14、对于抵押贷款，借款人到期不能还款，银行有权处理抵押品以收回贷款。按拍卖抵押品的处置方式处置时，应首先将抵押贷款的本金及应收未收的利息转入（D）科目。PPT贷款业务核算

A.贷款——逾期贷款B.固定资产C.利息收入D.其他资产——待处理抵（质）押物15、2023年7月15日，借款人服装厂抵押借款98万元，期限2年。逾期，未收利息45000元，今银行处理抵押的设备一套，得款1000000元。正确会计分录为：APPT贷款业务核算

A.借：库存现金1000000贷款损失准备25000

贷：其他资产——待处理抵押物1025000B.借：库存现金1000000贷款损失准备25000

贷：固定资产1025000C.借：库存现金1000000贷款损失准备25000贷：贷款1025000

D.借：库存现金1000000营业外支出25000

贷：其他资产——待处理抵押物1025000

16、2023年4月中国人民银行公布《银行贷款损失准备计提指引》要求总行统一计提的贷款损失准备分为：（ABC）PT贷款业务核算

A.一般准备B.专项准备C.特种准备D.坏账准备

17、2023年4月中国人民银行公布《银行贷款损失准备计提指引》要求银行可依照五级分类法按季计提专项准备，五级包括（ABCD）PPT贷款业务核算

?关注类贷款，?次级类贷款，?可疑类贷款，?损失类贷款

18、以下表述中，与新企业会计准则对于银行计提贷款损失准备的有关规定一致的是（ABCDE）。PPT贷款业务核算

A.期末，银行应根据借款人的还款能力、还款意愿、贷款本息的归还状况、抵押品的市价、担保人的支持力度和银行内部信贷管理等因素，分析其风险程度和回收的可能性，以判断其是否发生减值。如有客观证据说明其发生了减值，应对其计提贷款损失准备。

B.银行计算的当期应计提的贷款损失准备，为：期末该贷款的账面价值与其预计未来可收回金额的现值之间的差额。

C.对于存在大量性质类似且以摊余成本后续计量金融资产的企业，在考虑金融资产减值测试时，应率先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试。如有客观证据说明其已发生减值，应当确认减值损失，计入当期损益。

D.对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用

风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

E.对贷款确认减值损失后，如有客观证据说明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备状况下该金融资产在转回日的摊余成本。

19、异地结算常用的结算方式有汇兑、托收承付、银行汇票（二班的学委答案是通过央行转汇和跨系统转汇）

20支票支付方式的出票人一般是（付款人）。支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

21、出票人和收款人不在同行开户，出票人开户行与收款人开户行跨系统，出票人开户行受理出票人提交的支票，出票人开户行会计分录为。借：吸收存款——出票人贷：存放中央银行款项22、银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票。定额银行本票面额分别为一千元、五千元、一万元和五万元。23、托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

适用范围

（1）债权人发货后主动收款，只适用交易结算（2）异地（3）开户客户

（4）结算每笔金额起点为l万元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

24、银行卡包括信用卡和借记卡

25、代理行收到持卡人交来的异地卡，要求取现时，支付现金。会计分录如下：

借：清算资金往来

或：存放中央银行款项贷：库存现金

手续费及佣金收入

26、异地结算转汇的核算中汇出行、汇入行所在地为双设机构地区是指（汇出地区和汇入地区都既设有商业银行的分支机构，又设有中国人民银行的分支机构）27、工商银行北京西城支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业银行上海黄浦支行开户的B企业。支付购货款600OO0元。两行通过“先横后直〞方式转划，具体程序是（PPT金融机构往来的核算）

28、同业拆借主要用于同业之间由于汇划款项或票据交换而产生中央银行存款账户余额不足所引起的额外融通，同业拆借只能是一种短期资金融通行为，不得将拆借资金用于弥补“信贷〞收支缺口，扩大贷款规模和直接投资。

29、同业拆借，拆出行、拆入行分别设置会计科目（拆出资金和拆入资金）30、同城票据交换是指同一城市（或区域）范围内，各商业银行之间将相互代收、

?

???

代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金的方法。同城票据交换由人民银行集中监视并清算资金。

31、票据交换分为提出行和提入行两个系统。凡是提出票据给他行的行叫提出行，

凡是通过票据交换从他行提入票据的行叫提入行，参与交换的每个行处，即是提出行又是提入行。

32、所谓应收款金额是指收款人在本行开户，付款人在他行开户的票据金额，包括提出的借方票据和提入的贷方票据；

应付款金额是指付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据金额，包括提出的贷方票据和提入的借方票据。

33、提出的贷方票据（向他行付款）借：吸收存款-各付款人户

贷：清算资金往来-同城票据清算

34、应收金额=提出借方票据金额与提入贷方票据金额之和应付金额=提出贷方票据金额与提入借方票据金额之和

35、再贴现是指商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行办理的贴现，是商业银行对票据债权的再转让，是中央银行对商业银行贷款的形式之一，商业银行因办理票据贴现而引起资金不足，可以向中央银行申请再贴现，贴现期一般不超过6个月。

36\\熟悉货币兑换、清算自己往来、代理业务负债、代理对付债券款、代理对付债券、卖出返购金融资产、代理业务资产、买入返售金融资产科目

计算题

1、某公司的基本存款户账号221002，月利率2‰，近期发生以下业务：

（1）1月1日开户存入现金10000元

（2）1月4日收到同城他行开户单位B公司支付的货款10000元（3）1月7日转帐支付C厂（他行开户）材料款10000元（4）2月1日收到异地D厂支付的货款20000元（5）2月27日收到同城E厂支付的货款30000元

（6）3月5日支付同城F厂（他行开户）货款20000元（7）3月18日付款给异地某公司款项30000元

要求：采用账页计息法计算该公司第一季度的利息并编制会计分录。

PPT存款业务核算（PPT答案有点错误3月18日得余额只有10000，积数由90000改为30000）

日期1.11.41.72.12.273.53.18

余额10000200001000030000600004000010000天数332526613积数3000060000250000780000360000520000

3.2110000330000积数和=2030000利息=2030000*0.002/30=135.3分录：借：利息支出135.3贷：应付利息135.3

2、假使在2023年2月1日存入15000元定期一年，约定自动转存（利率为2.52%），假使在2023年8月1日提取，可以提取本息共多少?（活期存款年利率0.72%）

PPT存款业务核算有例题，但该例题答案加算了利息税，但利息税已取消，不作要求。2023年2月1日,一年到期：

本息和=15000*（1+2.52%）=153782023年2月1日,两年到期：

本息和=15378*（1+2.52%）=15765.532023年8月1日提取：

利息=15765.53*0.72%/12*6=56.76本息和=15822.29

直接一条算式：15000*（1+2.52%）^2*(1+0.72%/12*6)=15822.293、计算贴现利息并做出银行贴现的会计分录。PPT支付结算业务核算借：贴现资产——面值贷：吸收存款——XX企业贴现资产——利息调整4、2023年1月1日，商业银行向A企业发放一笔8000万元，A企业实际收到款项7514万元，贷款合同年利率为10%，期限4年，利息按年收取，A企业到期一次归还本金。该商业银行将其划分为贷款和应收款项，假定初始确认该贷款时确定的实际利率为12%。

2023年12月31日