餐饮连锁公司会计档案管理制度

餐饮连锁公司会计档案管理制度会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，会计档案的管理内容包括会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等。一、会计档案范围1、会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它会计凭证等。2、会计账薄：包括总账、明细账、日记账等各种辅助登记薄，其中包括库存物品明细账、固定资产明细账、低值易耗品明细账，各种债权、债务明细账等。3、财务报告：(1)月、季、年度会计报表；(2)上级主管部门对报告的批示及会计师事务所审计的审计报告；(3)区、政府按月、季、年上报的各种统计报表。4、其它会计核算资料：凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。(1)经济合同；(2)财务数据统计资料，如提货单、入库、收货证明等；(3)电算化软件数据资料(打印、装订成册)及贮存于磁性介质上的会计数据、程序及文件。(4)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。二、会计档案的整理、立卷：1、会计凭证：按月统一顺号，装订成册，凭证封面准确记录年、月、凭证顺号及册数，装订人员及负责人；2、会计账薄：(1)月结、年累计，摘要规范，年终办理完结账后，使用电脑的业务，年终将各明细科目打印成册，封存；(2)现金、银行存款日记账，每月月结后打印出完整账页，全年按顺序编制序号；(3)会计报表：A会计报表编制完成并按时报送后，所留存的报表应按月装订成册；B会计报表装订前审核编报目录是否齐全；C装订顺序：a．报表封面b．会计报表附表C．全年按月顺序编制序号三、会计档案的归档保管：l、当年的会计档案在会计年度终了，原则上由财务部保管一年，期满后移交总办档案室，移交时列明清单，并由经管人签收；2、会计电算档案打印的账薄、账表、报表的保存期与手工账薄一致，会计数据的备份应分列存于两个以上不同的机器内；四、会计档案的借阅使用：1、建立健全会计档案，查阅、复制登记制度；2、外部门向财务部借阅时需登记，须经财务经理批准后可以借阅，但不得将档案带出店外；3、借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽夹。4、需要复制会计档案的，必须经财务经理批准后，才能进行复制；5、经批准借阅后的会计档案，应限定期限，按时归还。五、会计档案的保管期限：会计档案保管期分为永久、定期两类，会计档案的保管期限由会计年度终了后第一天算起，详见下表：会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年包括日记总账5明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡牌固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13结账单1年14发票存根联5年六、会计案档的销毁l、会计档案保管期满，需销毁时，应由档案管理人员提出销毁意见，并编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号，应保管期限，已保管期限，销售时间等内容，严格审查，经公司驻店总经理批准后，并上报主管部门批准后销毁2、销售会计档案时，应由档案管理人员和会计人员共同监销，销毁后在销毁清册上签字，并以书面形式上报财务经理及驻店总经理；3、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案，销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。4、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当