论我国企业财务内部控制管理分析 - 经济学理论

论我国企业财务内部控制管理分析-经济学理论在市场竞争越来越剧烈的情况下，只有将企业财务管理水平不断得到提升，内部控制机制才能实现正常的运行，从而使企业在市场竞争中得到更宽阔的开展空间。一、企业财务内部控制管理存在的主要问题企业法人治理结构不完善，管理层对内部控制制度意识淡薄当前，我国很多企业的法人治理结构一直以来都只是走外表。尽管董事会、监事会在其中都已经有专门的分配，但是一旦到了实际中，这两者之间所产生的监督功能就不可能发挥真正的作用。董事会在企业中并没有发挥应有的作用，自身所具备的职责也不能得到充沛地应用，监控力度必定不会有所作为，针对企业来讲，公司治理结构的完善并没有提上议程，这样的话，财会内部控制监督力度就会减弱很多。在很多企业经营管理过程中，一直以来都感觉内部控制只是针对员工行为而言的，而企业领导的行为却没有受到任何的约束和监督，因此，决策权、贪污腐败、亏空公款的现象屡见不鲜。

企业财务内部控制制度不健全，内部审计职能丢失

当前，很多企业针对财务内部控制制度的建设与社会的开展并不能够完全适应，在管理上存在很多问题，造成企业的资产出现大量流失的现象，并且公款私用、盲目投资、伪造会计资料等现象出现的几率比拟大，在这种情况下，企业开展也会受到严重的影响。这是因为第一，企业财务内部控制的建立在科学性、系统性和全面性上都比拟不足说服力；第二，在实施内部控制制度的时候，没有真正落实到实处，特别是财会内部控制监督机制不能在企业中充沛地发挥作用。还有一些企业尽管在内部审计机构的建设上已经到达一定的需求，但是通常情况下，财会部门机构却占有主导地位，在这种情况下，内部审计机构的监督职能就不能发挥作用。更严重的是在很大一局部企业中并没有设立设计部门，这局部工作都是由领导直接进行管理的。

会计人员整体素质较低

现在我国很多企业中的会计人员素质不高是比拟普遍的现象，专业知识不够专业化，与此同时，违背良心，违背会计原那么的现象时有发生，特别是针对国家法律法规没有引起足够的认识，造成虚假会计报表的出现，这样的话，会计信息的失真现象必然会出现，造成企业财务内部控制制度只是外表形式，并没有深入落实到实处。

企业财务管理机制不够健全，会计控制力度不够

当前，企业财产物资管理制度还不能跟上时代的脚步，在管理上会出现很多问题，监督制度在其中也不够完善，就算存在这些制度也不能够充沛地发挥作用，这样的话，保管财物的过程中就很容易出现问题，同时财物的流失以及占为己有的现象屡见不鲜。在进行投资的过程中，科学性的演技伎俩是比拟少见的，这样的话，针对工程的具体情况并不能全面地了解，资金流通也不顺畅，给经营管理带来严重的影响。因为财务监管中所出现的一些问题，使会计和出纳相互帮忙在发票或者数据上做手脚，挪用公款等现象时有发生，或者经上级领导的批准，独自为其建立小金库，让会计为其做假账，利用一些公费名义私吞公款，在这种情况下，会造成会计人员在权势面前低头，不能严格遵守会计原那么进行办事。

二、完善企业财务内部控制体系建设的具体措施

完善法人治理结构，建立健全企业财务内部控制制度

财会内部控制体系对于一个企业来讲发挥着尤为重要的作用，企业的法人治理结构一定要得到相应的完善和健全。内部控制制度并不是只针对员工行为而制定的，同时也是针对企业最高管理管理者的行为和权力而制定的，对其进行监督和管理，这就需要监事会监督董事会和经理层以及公司财务，使财会机构的设立、运行和管理与国家相关的会计法律法规相合乎，同时还要合理配置公司的财务治理权、决策权、执行权、监督权。

强化财务内部控制制度的实施力度，完善企业的内部审计机制

将企业内部审计机制健全并完善起来需要做下列几方面，第一，企业内部审计人员的素质应该作为重点提升的内容，使内部审计部门的工作人员不论是在经营经验上，还是在财务管理知识水平上都能够到达一定的规范和高度，而正直、爱岗敬业和依照政策法规制度办事是内审人员一定要遵循的几个原那么。要定期对内审人员进行专业培训，结合社会开展的脚步，将内审人员的知识不断进行创新，而且还要对国家相关政策法规有深入地了解和掌握，只有这样，内审人员才能在自身素质和业务熟练程度上有更大的进步。第二，内部审计队伍一定要具有相对的独立性，而且还要在一定程度上对这种独立性进行相应的保障，形成任何部门和权力都不会对其产生影响的局面，这样的话，财务信息

的准确性才能得到保障，企业的政策遵循、资产爱护和经营监控等方面才能将自身的作用充沛地发挥出来。第三，控制内部审计的全过程是尤为重要的，一定要引起足够的重视。而事前、事中、事后审计是内部审计全过程中所包含的内容。企业对于内部审计的全过程应该引起足够的重视，这样的话，企业经营风险会得到一定的降低，可以使财务工作中所出现的问题有据可依，得到最好的解决。

提高财务人员的综合素质

对于一个企业的财会内部控制来讲，财务人员的素质、业务水平、爱岗敬业精神和职业道德的遵守程度都可以会对其最终实行和落实带来一定的影响。第一，要将财务内部控制深入到每一位财务人员心中，让他们明确地认识到财务内部控制的重要性，而且还要知道在内部控制的执行落实过程中，自己应该负起的责任和义务；第二，财会人员的专业知识培训，应该是企业所重视的内容，示例，定期对会计人员培训培训相关专业知识，使财务人员充沛地掌握会计准那么和会计制度，同时也需要对国家最新的政策进行了解。第三，要让财会人员充沛地掌握法律知识，使他们具备相应的法律意识。当前，很多企业只为了谋取眼前的利益，而在会计报表上造假，使其失去真实性，从而使企业的财务状况受到严重的影响。在这种情况下，会计人员就应该时刻遵守会计职业道德，并且要让企业领导明确地认识到什么样的做法会影响的企业的开展和前途，应该承当什么样的法律责任，从而使这样的问题降低发生的几率，使财会信息的真实性得到一定的保障。

三、结语

总之，现在的市场竞争越来越剧烈，企业想要在其中占据稳定的地位，就需要将企业内部财务管理制度建立并且完善起来。

【参考资料】：

【1】宋春梅.