2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)35

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[选择题]根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有()。A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人B.土地使用权出租的，以承租人为纳税人C.土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人D.土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人。E,单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人【答案】ACDE【解析】凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。(1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳;(2)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;(3)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。选项B，土地使用权出租的，以出租方为纳税人。2、[多选题]下列行为中，应缴纳契税的有()。A.以获奖方式取得的土地使用权B.法定继承人继承土地、房屋权属C.以出让方式承受土地权属D.以自有房产作价入股本人经营的独资企业。E,以实物交换土地使用权【答案】ACE【解析】选项B：对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税;选项D：同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。3、[选择题]某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中A栋房地产价值2000万元，B栋房地产价值1000万元，C栋房地产价值1000万元。破产企业以其中价值共3000万元的A栋和B栋房地产抵偿债权人贾某的债务2800万元，将价值1000万元的C栋房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人贾某获得房地产后，将其中价值2000万元的A栋房地产与他人进行房屋交换，取得补偿差价500万元。将其中价值1000万元的B栋房地产抵偿了自己所欠的债务800万元。当事人各方合计应缴纳契税()万元。(适用契税税率3%，金额均不含增值税)A.45B.75C.81D.165【答案】B【解析】当事人各方合计应缴纳契税=(1200+500+800)×3%=75(万元)。契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受产权的单位和个人征收的;企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税;拍卖房地产的，房地产产权承受方以拍卖的实际不含税成交价格为计税依据，缴纳契税;土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。4、[选择题]以下关于离婚析产房征税规定准确的是()。A.个人因离婚分割夫妻双方共有房屋产权而办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税B.个人因离婚分割夫妻双方共有房屋产权而办理房屋产权过户手续，要根据房屋是否满5年等情况确定是否征收个人所得税C.个人转让离婚析产房屋所取得的收入一律免征个人所得税D.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上住房的，能够申请免征个人所得税【答案】AD【解析】5、[选择题]下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是(A.投资者在汇算清缴地点变更前10日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况B.在上一次选择汇算清缴地点满五年C.上一次选择汇算清缴地点未满五年，但汇算清缴地所办企业终止经营D.上一次选择汇算清缴地点未满五年，但投资者终止投资【答案】A【解析】投资者应在汇算清缴地点变更前5日内，向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况。6、[选择题]2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税()元。A.6500B.7855C.8875D.8905【答案】D7、[选择题]我国公民李先生月薪为6000元，2018年1月份公司给李先生发放2017年年终双薪6000元，2月份发放2017年年终奖金15000元。李先生1月份和2月份应缴纳的个人所得税总计为()元。A.1740B.2285C.2030D.1845【答案】A【解析】李先生在1月份应缴纳的个人所得税=(6000+6000-3500)×20%-555=1145(元);2月份应缴纳的个人所得税=[(6000-3500)×10%-105]+15000×3%=595(元)。两个月共计应缴纳个人所得税=1145