税收执法资格考试（包含部分大纲仅供参考）

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税收执法资格考试，职业资格考试的一种。主要报考对象是税务人员，考试内容主要包括税收法律基础知识、税法知识及与税收相关的法律知识，其中大部分为税务人员执法应知应会的知识。1相关通知

关于《2023年全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的补充通知

文号:国税办发[2023]86号发文单位:国家税务总局办公厅发文日期:2023-9-21

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

国家税务总局关于印发《2023年全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知(国税发〔2023〕105号，以下简称《通知》)下发后，一些税务机关来电询问有关《通知》第三条考试对象的确认问题。经研究，现将有关问题明确如下：

一、2023年全国税务人员执法资格统一考试不分执法岗位和非执法岗位。具有国家公务员身份和具有行政职能的事业编制身份的在岗人员，均属于考试对象。

二、《通知》所称“具有行政职能的事业编制身份的在岗人员〞，是指税务机关除临时人员和工勤人员以外的，没有登记为公务员的具有事业编制身份、且在税收执法和行政管理岗位工作的正式干部。税务学校、机关服务中心等不具有行政职能的事业编制身份的事业干部，不作为考试对象。

三、《通知》所称“省局、市(地、州)局直辖分局〞是指“省局、市(地、州)局直属税务分局和稽查局〞。上述单位的党组书记、局长、主持工作的副局长为免试人员。

四、各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局机关工作人员不作为必考对象，是否参与考试由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局自行决定。对未参与考试的人员,不予发给执法资格证书。

五、在考试对象确认方面如有其他问题，请各省税务机关根据《通知》规定及本通知精神自行把握。

六、有关考务工作的具体问题，税务总局将另行通知。

二○○七年九月二十一日

2解读2023年全国税务人员税收执法资格考试

根据国家税务总局政策法规司有关命题负责人就全国税务人员税收执法资格考试内容、复习重点、考试题型讲解内容以及近三年（2023年、2023年、2023年上半年、2023年下半年）四套全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）

真题，并且参考全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书、辅导用书，反复酝酿、倾情演绎，对2023年全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）考试内容、学习复习重点及题型解读如下，仅供参考，未经权威人士认可，不代表国家税务总局官方公开观点。

一、全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书1.《税收基础知识》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2023年2月版。

2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2023年3月版。

二、全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分

第一章至第四章：通读，不为考试重点。

第五章：第一节了解；其次节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重把握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般把握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。

第六章：第一节作为了解，其次节为考试重点内容，重点把握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需

展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。

第七章：主要是地税业务，国税部门不考。

第八章：把握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。

第九章：把握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。

第十章：把握国际重复征税及其避免。第十一章：通读，不为考试重点。（二）《法律基础知识·税务版》部分

第一章：考试重点内容，重点把握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。

其次章：考试内容，理解性把握第一节，重点把握其次节、第三节。

第三章：大体了解税务行政许可概念。

第四章：考试重点内容，重中之重，把握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。

第五章：了解第一节、第三节，把握其次节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。

第六章：把握第三节，其它章节了解，不为考试重点。第七章：把握\偷税罪\修改为\逃避缴纳税款罪\的相关

内容。

第八章：考试重点，需认真把握。

第九章：把握其次节，其它章节通读，不为考试重点。三、全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）题型（一）命题指导思想及原则

全国税务人员税收执法资格统一考试旨在提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税。税务人员执法资格统一考试是国家税务总局贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》的重要举措，是对税收执法人员进行执法资格认证和管理的必要条件，是促使税务人员执法资格认证工作规范化、制度化的重要步骤。税务人员执法资格考试应坚持公开、公允、公正的原则。大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。

（二）试卷考核业务知识构成