关于财务审计报告样本

关于财务审计报告样本

关于财务审计报告样本(一)

市审计局：

依据()审代字第10号“审计任务书”，我们于年月日至月日对国有百货商场年的财务收支状况进展了审计。此次审计活动审查了该商场年度资金表、经营状况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，根据审计规划如期完成了审计任务。

经审计查明：该商场年度尽管经营业务有所进展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部掌握制度执行不严，会计处理不准时，财务收支不真实等错弊行为。发觉并落实的有如下问题：隐匿各项收入16152元，扩大各项开支40321元，人为加大销售本钱25625元，造成偷漏营业税826.5元，偷漏所得税36265元。现将审计状况详细报告如下。

(一)被审计单位概况国有百货商场系市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19年月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品17000多种。商场设党支部，年实有干部职工225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政治理干部合计18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设15个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所进展，较好地完成了商业任务。该商场年的流淌资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%)，年销售总额为1387万元，实现毛利176万元，毛利率为12.73%(比年增长12%)，实现利润总额85万元，利润率为6.13%(比年增长13.33%)，开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61664元，人均利润为3778元，总的看来，各项主要经济指标完成状况较好。但是，据有关部门介绍并从审计结果证明，商场的治理工作、财会工作处于中间状态，需实行措施，进一步加强。

(二)发觉的问题和处理意见除内部掌握制度不严存在漏洞，以及账务处理不准时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出订正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下。

1.加大销售本钱，压低销售利润。

(1)经查，该商场经营的两种电扇，年月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售本钱时仍按当月初本钱计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计本钱30元，共计加大本钱23400元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12870元。商场财计股长成认有弄虚作假的错误行为并做了书面检查。

(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒3个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的.进销差价。经审核计算发觉，这3个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2225元，造成少计利润，漏交所得税1223.75元。商场财计股长成认错误，并称这是由于当时因年终财会业务繁忙图省事而造成的，并非有意作弊，经查证，所述属实。以上两项人为地扩大销售本钱、压低利润的行为，造成偷漏所得税14039.75元。虽责任人已作出检查，但情节较为严峻，除应马上调整账项、补缴所得税外，对年月所售电扇780台有意多计本钱偷漏所得税12870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。

关于财务审计报告样本(二)

我们审计了后附的鞍山市(以下简称贵公司)财务报表，包括2023年12月31日的资产负债表，2023年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、治理层对财务报表的责任

根据企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司治理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部掌握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估量。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的根底上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德标准，规划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进展风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用的会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见