企业筹资业务管理制度

企业筹资业务管理制度2006年7月目录第一章总那么 1其次章岗位分工与审批权限 1第三章筹资决策限制 2第四章决策执行限制 3第五章筹资偿付限制 4第六章监视检查 5第七章附那么 5总那么为了加强对企业及下属子公司筹资业务内部限制，防范筹资过程中过失与舞弊，限制筹资风险，降低筹资本钱，依据《中华人民共和国会计法》和《内部会计限制标准——根本标准》等法律法规和杭挂企业实际状况，制定本制度。本制度适用于杭挂企业及全部下属子公司〔以下简称各子公司〕。杭挂企业总部完全驾驭筹资决策权，下属子公司仅仅是提出筹资需求并协作筹资工作实施。杭挂企业总部及其下属子公司筹资业务均需经总裁审批确定。杭挂企业各子公司应当依据国家有关法律法规和本标准，建立适合本单位业务特点和管理要求筹资业务内部限制程序，并组织实施。总裁对筹资业务内部限制建立健全和有效实施负责。岗位分工与审批权限杭挂企业各子公司应当建立筹资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位职责、权限，制约和监视，筹资业务不相容岗位至少包括：筹资方案拟定与决策；筹资合同或协议订立与审核；与筹资有关各种款项偿付审核与执行；筹资业务执行与相关会计记录；筹资业务全过程不得由同一部门或个人办理。杭挂企业各子公司应当配备合格人员办理筹资业务。办理筹资业务人员应当熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及资本市场状况，具备良好职业道德和业务素养。杭挂企业各子公司财务部负责编制资金收支准备，提出资金需求；杭挂企业财务中心负责平衡集团整体资金收支状况，提出筹资初步方案；集团总裁为杭挂企业筹资业务最终审批人。严禁未经授权单位或人员办理筹资业务。经办人对于未经总裁审批筹资业务，有权拒绝办理，并刚好向总裁报告。杭挂企业各子公司应当制定筹资流程，明确筹资决策、执行、偿付等环节内部限制要求，并设置相应记录或凭证，照实记载各环节业务开展状况，确保筹资全过程得到有效限制。杭挂企业筹资业务操作程序一般为：总部或下属子公司提出资金需求和资金收支准备。总部平衡集团整体资金收支状况，由集团总裁做出筹资决策并确定筹资主体。总部确定筹资担保主体。总部受权部门或人员负责筹资工作实施。融资到位后监视资金运用状况，未经总部审批，不得变更资金用途。总部监视用款单位还款准备制定和执行，必要时供应帮助。筹资决策限制杭挂企业各子公司应当建立筹资业务决策环节限制制度，对筹资预算编制和审批、筹资方案拟订、筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资决策科学、合理。杭挂企业筹资业务应当纳入预算管理范畴。各子公司编制和调整筹资预算，应当符合杭挂企业预算管理有关规定。筹资预算制定应当符合单位开展战略要求、筹资准备和资金需求决策。筹资规模、构造和方式应当适当、可行。筹资预算一经批准，应当严格执行。杭挂企业财务中心负责对各子公司融资需求进展分析探究，平衡集团整体资金收支状况后，拟订筹资方案。筹资方案应当符合国家有关法规、政策和单位筹资预算要求，明确筹资规模、筹资构造和筹资方式，并对筹资时机选择、预算筹资本钱、潜在筹资风险和具体应对措施等作出支配和说明。杭挂企业应当建立筹资方案评审制度，由公司相关职能部门对筹资方案进展评审，然后由集团总裁最终审批确定。决策过程应有完整书面记录。杭挂企业各子公司应当遵照公开、公允、公正原那么慎重选择筹资对象。筹资业务涉及中介机构，应对其资信状况和资质条件进展充分调查和了解。杭挂企业各子公司应当建立筹资决策责任追究制度，明确相关部门及人员责任，定期或不定期地进展检查。决策执行限制杭挂企业各子公司应当建立筹资决策执行环节限制制度，对筹资合同订立与审核、资产收取以及相关会计记录等作出明确规定。杭挂企业各子公司财务部门应当严格遵照确定筹资方案办理筹资业务。杭挂企业各子公司应当依据经批准筹资方案，遵照规定程序与筹资对象、中介机构订立筹资合同或协议。变更筹资合同或协议，应遵照原授权审批程序进展。以贷款方式筹资业务合同签订程序一般如下所示。以发行股票、债券方式，以及吸取干脆股权投资方式筹资业务处理程序应遵循国家相关法律规定，并参照以下程序办理。贷款申请：由杭挂企业财务中心依据筹资准备拟定借款申请书，借款申请书应包括借款金额、借款用途、归还实力及还款方式等主要内容。提交申请：由筹资业务经办人员向贷款行递交借款申请书并供应以下资料：借款人及保证人根本状况；会计事务所核准上年度财务会计报告，以及申请借款前一期财务会计报告；抵押物、质押物清单，同意抵押、质押证明，以及保证人同意保证有关证明文件；工程建议书和可行性探究报告；贷款人认为须要供应其他有关资料等。贷款调查：承受贷款行对本企业信用等级及借款合法性、平安性、盈利性等状况进展调查，承受贷款人对抵押物、质押物、保证人状况核实。签订借款合同。筹资合同或协议订立应符合《中华人民共和国合同法》及其他相关法律法规规定，并经集团总裁批准。杭挂企业应当组织相关部门或人员对筹资合同或协议合法性、合理性、完整性进展审核，审核状况和看法应有完整书面记录。重大筹资合同或协议订立应当征询法律参谋或专家看法。杭挂企业各子公司应当遵照筹资合同或协议约定刚好取得相关资产。杭挂企业各子公司取得资产是货币资金，应按货币资金实有数额刚好入账。杭挂企业各子公司取得资产为非货币资金，且须要对该资产进展验货、评估，应按规定在验资、评估后合理确定其价值，进展会计记录，并办理有关产权转移、工商变更手续。杭挂企业各子公司对已核准但尚未对外发行有价证券应妥当保管，或托付特地机构代为保管，建立相应保管制度，明确保管责任，定期或不定期进展检查。杭挂企业各子公司应当加强对筹资费用计算、核对工作，确保筹资费用符合筹资合同或协议规定。杭挂企业各子公司支付筹资费用应当符合相关规定。杭挂企业各子公司应当遵照筹资方案所规定用途运用对外筹集资产。由于市场环境变更等特殊状况导致确需变更资产用途，应当履行审批手续，经集团总裁审批前方可实施，并对审批过程进展完整书面记录。筹资偿付限制杭挂企业各子公司应当建立筹资业务偿付环节限制制度，对利息、租金、股利〔利润〕及本金等计算、核对、支付作出明确规定，确保各项款项偿付符合筹资合同或协议规定。杭挂企业各子公司应当指定专人严格遵照合同或协议规定本金、利率及币种计算利息和租金，经各子公司财务部经理审核、确认后，与债权人进展核对。利息、租金及本金支付也应当纳入杭挂企业预算管理体系，经总裁审批后执行。支付利息、租金时，应当履行审核手续，经授权人员批准前方可支付。杭挂企业各子公司应当遵照集团董事会决议股利〔利润〕支配方案发放股利〔利润〕。发放股利〔利润〕，应当履行审批手续，经授权人员批准前方可发放。杭挂企业各子公司财务部在办理筹资业务款项偿付过程中，发觉已审批拟偿付各种款项支付方式、金额或币种等与有关合同或协议不符，应当刚好向总裁报告，总裁应授权相关部门或人员查明缘由并作出处理。杭挂企业各子公司财务部应当加强对与筹资业务有关各种文件和凭据管理。应当建立筹资决策、审批过程书面记录制度以及有关合同或协议、收款凭证、验收证明、入库凭证、支付凭证等存档、保管和调用制度，并对有关文件和凭证进展定期核对和检查。监视检查杭挂企业总部应当建立对筹资业务内部限制监视检查制度，明确监视检查机构或人员职责权限，定期或不定期地进展检查。筹资业务内部限制监视检查内容主要包括：筹资业务相关岗位及人员设置状况。重点检查是否存在不相容职务混岗现象。筹资业务授权批准制度执行状况。重点检查筹资业务授权批准手续是否健全，是否在越权审批行为。筹资决策制度执行状况。重点检查辞行资决策是否遵照规定程序进展，决策责任制度是否落实到位。决策执行及资产收取状况。重点检查是否严格遵照经批准筹资方案、有关合同或协议办理筹资业务，以及是否刚好、足额收取资产。各项款项支付状况。重点检查筹资费用、本金、利息、租金、股利〔利润〕等支付是否符合合同或协议规定