医院会计制度

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！1月1月日编号序号2728293031323334353637101102111121122123124125129131132401402501502503504505506508511512待处理流动资产盘盈药品进销差价预提费用1011现金121314151617181920212223242526141142143144145151152201202203204205206207301结余分配一级二级明细明细科目科目医疗收入门诊收入挂号收入检查收入治疗收入放射收入手术收入化验收入输血收入输氧收入其他收入住院收入床位收入检查收入1123456789212本科目核算对门诊病人的各项医疗收入包括初、复、急诊的挂号费除放射以外的各种检查收入除放射以外的各种治疗收入各种放射的检查和治疗收入与门诊同10除上述以外的各种住院收入，含取暖费、降温费、陪住费等一级二级明细明细科目科目医院统一组织的业余时间开展医疗服务的收入本科目核算医疗业务发生的各种直接费用和分配记入的管理费用包括基础工资、职务工资、工龄津贴、半脱产人员生活费补贴、毕业生见习期间的临时待遇、保留工资、外出学习进修人员工资、合同制职工工资等2123456789临时工的报酬按规定标准发放的卫生津贴按规定标准发放的上下班交通补贴、自行车修理补贴按规定标准发放的房租补贴按规定标准发放的冬季取暖费按规定标准发给夜班值班人员的夜餐补助按规定标准发放的护教龄补贴护教龄补贴业余医疗服务补贴按规定提取的业余医疗服务补贴10国家规定上述未包括的各种补贴按规定标准提取的福利费按规定标准提取的工会经费病假6个月以上的长休人员工资等按规定发放的退职人员生活费不享受公费医疗待遇人员的医药费职工死亡开支的丧葬费和按规定标准发给死亡职工家属的一次性抚恤费10分配计入的退休人员费用包括电话安装费和租费、长途电话费、电报费、邮资、汇费等按国家规定的差旅费开支范围和标准开支的费用包括公用报刊、学习材料、宣传图片等费用上述未包括的国家规定的费用789其他材料费低值易耗品业务费医疗取暖、洗涤、消毒、饮水用燃料费，车辆用油、节煤节油奖和3燃料及交通工具消包括消毒、洗涤被服用的物品、清洁工具、医疗杂支等按医疗收入比例提取列支的修购费按设备原值提取（指按成本收费使用的大型设备）1213其他费用上述未包括的各种费用一级二级明细明细科目科目本科目核算门诊、住院、及家庭病床药品收入本科目核算门诊病人药品收入本科目核算住院病人药品收入本科目核算药品销售发生的各种直接费用和分配计入的管理费用同医疗支出1122123456国家职工工资集体职工工资补助工资临时工工资卫生津贴粮煤副补贴交通补贴房租补贴取暖补贴10123燃料及交通工具消111213同医疗支出同医疗支出同医疗支出其他费用一级二级明细明细科目科目按品种或类别设二级明细科目按品种或类别设二级明细科目本科目核算制剂中发生的各种直接费用和分配计入的管理费用同医疗支出11221234567893123工会经费独生子女补助费10111213同医疗支出同医疗支出同医疗支出其他费用一级二级明细明细科目科目其他收入救护车收入废品变价收入进修培训收入其他1234一级二级明细明细科目科目1122123456789312345工会经费以下同医疗支出长休待遇10按标准开支的离退休人员费用101112同医疗支出同医疗支出同医疗支出其他费用一级二级明细明细科目科目科目601专项补助由预算拨入的专项设备购置款由预算拨入的专项维修款按业务收入比例提取的基金，固定资产变价收入和房租收入按设备原值提取（指按成本收费使用的大型设备）按规定从结余中提取的职工福利基金和按工资总额提取的职工福房屋修缮大型设备更新维护费2指用事业发展基金支付的设备费指用事业发展基金支付的修理费指用事业发展基金支付的房屋建筑物修理费及单价在五万元以下的零星土建工程费用职工奖励基金支付的奖金用于补助参加业余医疗服务人员的支出其他专项支出其他专项购置其他专项修缮其他123日日会计主管记帐复核制单总帐科目汇总表计会计主管记帐复核制单→→原始凭证及汇总表总帐科目汇总表会计报表→→→第页明细帐规格入库数量数量金额余额数量金额总帐科目名称明细科目名称活页第订本第页页＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿余额借（贷）方明细栏贷方金额第页借方余额第第第第第第第第第第第第第药品综合加成率＝本月药品进销差价金额×100%本月药房药品金额－本月药品进销差价金额药品进销差价金额药房药品金额第第某支出科目（项目）的职工人数100%医疗部门人数＋药品部门人数＋制剂部门人数工资国家职工工资集体职工工资补助工资房租补贴取暖补贴职工福利费福利费工会经费长休待遇丧葬及抚恤费遗属补助费其他卫生材料费其他材料费低值易耗品业务费水电费印刷费燃料及交通工具消耗费科研费职工培训费其他其他费用第第第第第第8第第第第3第第第第5第第4第2第2第4第4第第第第第第4第7第第第第栏次总帐科目明细科目总帐科目明细科目（一）固定资产的增加实际大于估价实际小于估价同时冲减购建费用同时冲转购建费用同时冲转购建费用固定资产盘盈时（二）固定资产的减少无偿调出时事业发展基金固定资产盘亏或报废时固定资产固定资产批准核销时收回残值固定基金专项存款专用基金一般修购基金由专用基金支付清理费用、运杂费等13定资产清理费等一笔冲减专用基金一般修购基金二、低值易耗品的核算1415购入时领用时低值易耗品在用低值易耗品低值易耗品在库低值易耗品低值易耗品摊销低值易耗品摊销在用低值易耗品低值易耗品摊销在用低值易耗品在库低值易耗品1920结算药品销售收入时月末冲转药品成本时药品支出药房药品药库药品盘盈药房药品盘盈药库药品盘亏药房药品盘亏药房药品盘盈核销药房药品盘亏核销药库药品盘盈核销药库药品盘亏核销31药库加工中草药时在加工材料在加工材料炮制药品炮制药品药库药品银行存款（2）加工过程中的加工费卫生材料盘亏批准核销盘盈批准核销盘盈五、其他材料核算购入其他材料时其他材料盘盈其他材料盘亏（六）货币资金的核算（一）货币资金增加拨入差额预算补助拨入专项补助43444546银行存款专项存款专项存款银行存款取得借款取得医疗收入医疗收入取得药品收入取其他收入（二）货币资金的减少支付医疗费用时支付卫生材料等价款时药品支出制剂支出管理费用其他应付款53栏偿还其他债务时银行存款或现金（三）货币资金的转帐从银行提取现金转专户存储时医疗收入药品收入银行存款或现金医疗应收款其他收入药品支出（2）月末计算药品成本时药品进销差价制剂支出（三）管理费用的核算发生管理费用时68定期结算在院病人医药费医疗应收款在院病人应收款病人预交金出院病人结算医疗应收款医疗应收款在院病人医药费在院病人医药费70住院病人结算，预交金收入医疗预收款大于退出71门诊公费、合同病人结算医疗应收款医疗收入和药品收入在院病人医药费73本院职工门诊医药费结算在院病人医药费出院病人欠费同时冲减病人欠费银行存款或现金其它应收款其它应收款81月末用专用基金归还零星专用基金支出零星修购代扣职工各种应付款时代付职工应付款银行存款专用基金支出专用基金银行存款周转金专用基金支出专项存款银行存款95上缴多余周转金时十二、业务收支结余的核算将各项支出转入时97将各项收入及差额预算补医疗收入业务收支结余助转入“业务收支结余”科目时年终将结余分配转入时十三、专项资金的核算（一）专项补助的核算100用专项补助购建固定资产购建的固定资产已交付使101用但未付款时，先估价入帐，同时记（二）专用基金的核算103提取时（分配专用基金）同时转专户存储106提取大型设备更新维护费同时冲减病人欠费（三）专项借款的核算108109专项借款专项存款用专项借款购建固定资产时专项应付款同时冲减购建费用同时归还垫付款时同时（四）其它专项资金的核算取得其它专项资金时收到科研费时支付科研费时专项应付款的结算十四、结余分配的核算分配业务收支结余时专用基金结余分配122年终结转业务收支结余时业务收支结余编号财政部门季，年医会01医会02医会03医会04医会05医会06医会07季，年季，年季年大型购置修缮项目表基本数字及财务分析表季，年季，年季，年表表表表表表表年月日栏次期初数期末数2425262728293031323334353637待处理固定资产盘盈小1011121314待处理流动资产盘盈医疗预收款医疗应收款其它应收款结转病人欠费151617181920212223待分配业务收支结余383940414243444546小小资金占用总计资金来源总计年季附：制剂收支累计数累计数910111213西药收入1415161718192021222324252627282930313233343536373839404142职工奖励基金院长基金年附：制剂收支累计数累计数101112131415161718192021222324252627业余医疗服务收入28293031323334353637383940414243444546474849505152535455565758596061工会经费独生子女补助费探亲路费62636465666768697071727374757677787980818283848586878889909192939495医疗印刷费108109110111112113114115院长基金年元其他专项资金目一般大型事业福利职工院长修购设备发展基金奖励基金2本期增加数结余资金年元说明123医疗应收款在院病人医药费出院病人欠费789医疗预收款门诊预收款住院预收款（按