某房地产公司财务管理细则

房地产财务管理细节一、库存现金的管理①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。库存现金不得超过10000元，超过部分现金当天下午存入银行。禁止坐支不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。③凡能用支票支付的款项不得支付现金（如特殊情况，需用现金由双方公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。）。④现金的支出必须经过审批合格后，出纳方可付款。具体的审批程序见第五节。⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；零星购置办公设备（2000元以下）；其他1000元以下的零星开支。⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额（按相关差旅费标准金额计算）。按借款审批程序审批，经审批核准签字后方可借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。⑦、其他借款，由借款人填写申请单，经项目负责人签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。⑧、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（１万元以上）支付往来现金。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。（二）现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。二、银行存款的管理1）、项目银行帐户必须经双方负责人同意后方可设立和使用，银行帐户仅供本合同项目经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供与外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。严禁利用项目帐户做与本项目无关的收支。2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。该项目原则上只设一个项目帐户，确因工作需要开设帐户的，需报双方公司负责人同时批准后方可设立（书面批准依据），已经开设的，需向项目财务部补办备案手续。3）、项目帐户必须与双方公司银行帐户严格区分（财务专用章、其他专用章等银行预留印签），双方公司不得用各自公司帐户进行本项目收支。4）、银行帐户印鉴的使用实行印章分管并用制；即：财务章由一方保管，另外1枚由另一方保管，不准１方统一保管使用。印鉴保管人临时出差时应委托他人代管。5）、银行支票的使用规定：a、业务部门使用银行支票时，必须凭付款审批单，经项目负责人及经办人签字，写明用途、金额、日期；b、会计人员核单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务经办人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。佩d茫、支票用于转捉帐的，必须在滨支票左上角划俯两条斜线；灰f闷、支票开出后堡，必须在十日扎内报销清帐，踢不得转借其他买用途使用。对筛于预付货款，式应做好合同管陈理，根据合同波规定报帐时间脚。因特殊原因兴不能在规定期渡限内报帐的，鹊应到财务部说查明原因，限定志报帐时间，否茫则追究业务经继办人的相关责火任。匠g碑、支票报销是混必须附发票、均收据、入库单所等原始单据，网对于分期付货肾款的，必须按统每次付货款金贯额开具发票或禽收据方可报销盟。谎e织、业务人员收晋到支票应到财沫会机构办理入惠帐手续，一般犯应先确认收到究款项后，才发杆货或提供劳务既。装5疑）、该项目的格所有销售收入茂（营业收入）妄、其他收入必幅须按项目指定暮帐号进帐。陡6衫）、财会人员笛办理信汇、电就汇、票汇、转右帐支付等付出想款项，一律凭础付款审批单办抵理。付款审批仙单应附在付款疲凭证后记帐备业查。付款审批术单应附有合法务的付款依据（圣合同或其他）倡。同一项娃目（同一业务莫）应按合同总珍额上报审批，倒不准同一业务铸分次报批、支翻付。对违反上辈述规定的付款鸽，财务人员有途权拒绝付款。暴7竿）、根据已获祸批准签订的合坡同，严格按合刷同规定的期限凝付出，不得早汇付或迟付，也凉不准改变支付可方式和用途，护非经收款单位剃书面正式委托念，也不准改变挑收款单位。蓬9铜)系、严格资金使桑用审批手续。岸会计人员对一哗切审批手续不怀完全的资金使行用事项，都有袄权且必须拒绝银办理。否则，喷追究财务及相豪关人员的经济苗责任和法律责盟任。光10拘)渐、有关资金使绢用的审批，如死审批人员出差将时，由其指定摔代理人代为审胞批。批件必须址附在有关发票禾、单据后面入询帐备查。如遇退特殊情况，不步能及时审批，努财务人员必须嘉征求双方公司蠢总经理（总裁蒜）同意后方可船办理相关业务粒。撞1鼓1无）、银行帐户僻往来应逐笔登佣记入帐，不准别多笔汇总记帐创，也不准以收边顶支记帐。按床月与银行对帐敲单核对，未达伸收支，应作出荐调节表逐笔调灰节平衡。森三、应收款的呼管理涝1留）应收帐款、约预付帐款明细恶帐必须根据经谣核对的工程合境同和购销合同拉（附出库单）移及汇款（付款守凭证）为依据属予以记帐，应择按照不同的应顽收帐款或供应秃单位名称设置凯明细。厌2尚）应收款明细倾帐调减必须要铺有分管领导书肉面批准。辉3骂）建立应收款泻内部管理报告挽制度。暗①羽财务人员在每梢月肠2俭0鬼日前对上月帐户中的应收帐款玩进行清缺理将,粘并根据工章程页(汉购括销赢)面合同及企业应稠收货款规定进例行应收帐款分棉析筋,信对拖欠货法款优(记工程合同超蚊过恰2墙个副月失,转购销合同超地过隶1瞎个蚂月定)司理出清单不得锦拖则延协,吸并理出潜在坏谷帐交主管领更导剂,核由合同签订单辨位提出解决办斗法粗,简经主管领导批恭准之后执行。探②循财务人员在每侨月餐1老0衬日前（计发工含资前）对上月婚末按公司规定败应该归还借款荣的单位和个人庸进行清覆理妹,输对不按规定及荣时还款的个人妈扣发当月工资赞，并通知有关锦部门领导及时眯催收；对超期有一个月还未归灶还借款的单位先，应及时通知庆项目负责人。脑③脊负责收款的部拿门或业务经办红人在接到超期耐应收款通知单寒后，应及时催闪收，如不能按午期收回，应及塌时通知项目负贪责人。并行成蚂书面资料。交渣由财务部留档肺。滤④皆申请付款部门昂（或应收账款俗发生部门）的芦部门负责人及埋业务经办人是鼓清理追收应收苏帐款的第一责渠任人。企业发萍生因清理追收蒸不力，造成坏暗帐甚至造成损美失的，视情节纽轻重和损失大碗小对有关责任捷人予以经济和塞行政处罚，情背节严重、损失写巨大的，要追续究法律责任并惊相应承担经济禾责任。老4修）对于预付帐把款应严格管理局。僵①车预付账款应按些照规定程序和自权限办理；纯②右预付账款必须循按合同规定付邪款，并在合同是约定的时间清叙算完毕。办理己相关报销手续悟。如果在规定疮时间内不通清剥算报销，财务康部应将该款项集转入应收帐款议。按应收账款雁管理。赠③痰对预付的支付瞧必须按相关合睬同和完整的审证批手续执行，伤否则，追究业养务部门和财务贼部责任。革四宅、伙疗发票和收据的共使用管理仅1塔、商应对发票实行齿专人管理，防愤止丢失、被盗若。如因保管不盖善，遗失发票态及收据，造成氧后果由发票保洋管人负责。烤发票及收据由孝财务部统一负犬责收发及建档悉保管建立收据盈消号制度，财孙务人员应逐一铲消号，及时发石现问题并及时墨纠正。世3反、虽必须按发票管睛理规定，正确篇使用发票。发器票和收据不得候转借、转让，鹰不得代其他单蛮位开发票。乳4席、榜发票及收据的栋填写必须字迹岭清楚、摘要必哀须清楚准确真以实不得涂改，冬如填写有误，吩应另行开具发松票及收据，并暂在误填的发票延或收据（联次抗齐全方能作废欢）上注咽明富“捉误填作盘废擦”鹅。痒件如收据仅作临沾时收款用途，考业务完毕后需世出具发票的，咽开具收据时，捎应在备注栏内恒注明：发票开壁具时本收据自答动作废。股5逃、棉发票丢失应立蝇即向主管税务弃机关和项目负敞责人报告，并魂登报予以公告雾。初6泰、帆不得填开大头平小尾的发票，旁不得代开发票烈。我7拐、浙项目收入必须婶凭合法的发票秋或项目收据入辜帐，凡与本项肃目成本、费用头、资产有关的诸付出，均应索泳取合法发票。艳五、资金使用麻审批程序葬1煮、巡该项目项目负秩责人由双方共纠同委派，委托斗权限应成立书界面文件，形同辞合同或协议。浙财务报销必须铸是合法、有效接的发票或收据汤，白条一律不笛予报销。特殊亮情况，购买货翁物金额较小，傅不能取得合法默、有计效的发票或单递据，由经办人挠在白条上写出论缘由，报项目镇负责人签字，感方可报销。固所有发票或收屋据的报销，必津须业务内容完洁整，金额计算抢正确，大小写般相符，字迹清尘晰可认，签章灰齐全，合法、贝有效，汇总发伸票或单据还须填附有清单。直所有原始单据历上业务经办人滚必须签字。疮会计人员对一悉切审批手续不裁完备的资金使朗用事项，都有眨权且必须拒绝茶办理，并及时练向上级请求处雁理。否则按违往章论处并对该雹资金的损失负匹连带赔偿责任趴。工程款支付宋工程合同应由腿各部经理共同流草拟，所有承姓包业务必须公兼开、透明，双肉方公司之间应胸签定反商业贿古赂协议。所有耻的建筑安装合鹊同必须双方董欢事长或总经现痛亲自确认批准旦，相关参与人置员应与公司签祖订业务承诺书恨。本项目所有赔合同只能使用天本项目合同专缩用单。徐工程款报销单泽据：建筑筑工身程及安装、调柴试设备工程的所发票，必须是奸合法、合规建侄筑安装工程发满票，建筑安装毯工程发票入账絮，还必须附有钢建筑工程、设则备安装工程合咬同、工程预决播算等否则不予竹报销或结算。棉工程进度款计座划惕:蛙由工程部、财荒务部按合同规倘定和工程进度臣具体情况，提羽出用款计划，释经项目负责人品审批并报双方下董事长或总经籍理确认批准，脱留档财务室，导财务室准备资捷金。渔工程进度款支茎付税:像建筑公司提供涌工程进度表，辆工程部、预算茧部（财务部）削、统计部共同与审核，填悔写环“低工程付款申请腊单翁”啄，经各部门负澡责人审核，报商项目负责人签菠署意见，并报表双方董事长或睛总经理审批后威，将有关凭据捆交财务部，由载财务负责人根骂据合同约定，搁工程进度计划傍，视资金情况元安排付款。匀根据已获批准裙签订的合同付棵款的，应严格鲁按合同规定的绞期限付出，不壮得早付或迟付翅，也不准改变低支付方式和用孔途，非经收款仓单位书面正式冈委托，也不准活改变收款单位肾（人）孕差旅费借支款俗申请单，出差谷人员填写，项妖目负责人审批泼，双方财务人垃员复核，出纳抗付款。纠其他暂借款，偷因工作需要暂验借现金，由借瓶款人按规定辛在构“必借款善单两”剥上填列借款人简姓名、所属部伤门、借款用途拥、借款日期及茄预计报帐日期似，经项目负责渔人确认批准，此会计复核后，夹出纳方可付款明，借款人应在鸡业务结束后及哲时报帐。暴其他个人或公傅司借支，均须洪经过双方负责挂人签字审批后作，才能支取款荒项。忧工资单由项目共负责人签字后吹才能发放。禁办公物资（包息括文具、纸张岭等文案用品，旋办公桌椅、档念案柜等家俱器伤具，电话机、刊传真机、计算悄机、打印机等女办公机具设备典，电扇、空调彻等家电设备）剩的购置应遵切从寿“榴保证供应、方辈便工作、节省拦开铁支愿”公的原则，由项托目部统筹计划籍，编葵制唇“宾采购计臣划繁”奶，报项目负责志人审批后实施钳采购，采购人召员在实施采购漏业务时，应充卷分了解所购物鼓资的品名、规秀格、质量要求句及其他特别要武求，要做到货缝比三家，保证煤物美价廉。采冰购后要由财务介部或办公室验伞收确认，并将抢相关凭证由财纹务部审核后，候报项目负责人些审批报销月通讯费坟固定办公电话浇费用采取限额匹制，在规定限菌额内，实报实伐销，超出部分划，从部门工资夹中扣除。移动凑电话费采取电远话补贴形式在衬工资中发放，俗具体标准由项幕目负责人制定眠。氏车辆维修、使班用费配由办公室根据敢《公司车辆管陷理办法》有关套规定进行审核艇签欠字，由项目负决责人签字报销养，所有罚款一框律不予报销。怀私家车费用采兵取车贴形式在嚷工资中发放。达购买支票、汇乓票凭证、支付花汇费及其他财锹务费用，由财深务部审核报销就。宅六、报表及审差计特1践、就报表内容：现豆金月报表，现刑金盘点表，银盟行对帐单、资扒金使用情况表董、工程进度统队计表、资产负台债表，损益表安，现金流量表该（简易）。富报表时间：每迁月用2塞0巧日前容报表使用蛮人余:敬项目负责人、筐双方董事长或赵总经理。仗报表审核：项行目财务部负责倍人。黑除报表使用人超外，其他任何怕人不得使用报奉表。避6炎、耐内部审计：本牵项目必须每年鸟对财务资料进愉行一次审计，智审计机构或审叛计人员由双方史董事长或总经侧理共同聘请。显货币资金控制撤制度第一章：总则笛第一条：为了朋加强和控制公堤司货币资金的酒管理，确保货赚币资金的安全缴，根据公司管踏理的要求并参紫照会计法的有膀关规定，特制挂定本制度；廉第二条：本制俩度中涉及的货炼币资金是指现顾金、银行存款蜘、银行承兑汇液票及其他货币拦资金；毛第三条：货币佩资金管理的主萝要责任人为公壤司财务经理，击财务经理必须估严格按照本制央度的规定管理犁、约束全体财荡务人员，并对终他们的工作负虏全面的责任，要同时财务经理祸应对公司总经基理负责。害第四条：出纳宜人员应时刻保蠢证帐面货币资绵金金额与实际鱼存有的货币资让金金额相互一坛致，如有差异普，在查清差异痕原因后属于出胁纳人员的责任晴的则追究其经焰济责任并予以粪处罚。辜第二章：现金婚管理蓝第五条：公司欲专门设立出纳睡人业员胃1万名，负责货币扣资金的日常业钢务的管理、核苍算，出纳人员符应严格按照《捏会计法》和公劈司各项规定开捎展日常工作，园并对财务经理毁负责。已第六条：根据贤《内部会计控戚制规贩范恶--堆-课基本规范》的晶要求，出纳人纪员严格禁止办权理会计稽核、暮会计档案保管便以及涉及收入绣、支出、费用丸、债权债务帐帅目的登记工作浸。浊第七条：公司爸经营过程中，或所有涉及现金寇的收入，出纳每人员应当面清乳点，并注意辨陵别现金的真伪奔，在确定现金蚊金额与应收金拥额一致的情况铸下，应填开公偏司统一印制孟的舒“版现金收款收附据踏”最给交款方。烟第八条：出纳植人员应按照公值司内部票据的项管理规定申请营领筑用租“织现金收款收原据湿”奸，码“榜现金收款收恢据禽”查连续编号，出盐纳人员在使用粮过程中，不得果任意撕毁，如进因某种原因需昂作废时应杆在午“虎现金收款盏收托据掉”燥上加堤盖雄“概作废页章愈”忌并保留全部联散次，待每升本屠“碑现金收款收住据懒”炉用完后到财务颗经理处定期缴写销时备查。胀第九条：为了否保证现金资产抓的安全，防止即出现被盗损失初，出纳人员应物严格控制每日颂现金的库存量异，每天下班前耕应保证现金库跪存量不超过元竿，超过部分应巨及时解交到公搂司银行帐户上胳。且库存现金捡必需全部保存京在公司群的娇“望保险兴箱模”话内拦第十条：对于州涉及到现金支定付的采购、工输资发放、借款符暂支等业务时构，出纳人员应合严格遵照公司盐内部的各项管汽理制度的规定僻，审核报销的姓各原始凭证是院否齐全、是否已合法、有无白乒条现象，审核舟数据的计算是良否正确、审核慢报销的审批程框序是否符合公利司管理制度规鹿定、各级审批朽人员的签字是参否齐备，在确龄认上述事项无质误的情况方可析以付款，并应阶取得收款方的牙收款收据（报熄销业务除外）神。深第十一条：出疗纳人员应及时坛将所有现金的咸收支业务登誉记舰“启现金日记连帐社”羞，每日应结算好当天现金的收野、支、存金额卫，编捕制明“距现金日报岗表和”比，并与库存现泼金相核对，及艳时查找、纠正拣差异，以确保光帐、实相符。录第十二条：每犯月会计结帐日愚后，出纳人员管应及时与负责叨帐务处理的其估他会计人员泼就藏“宽现金日记带帐暮”锻和缝“伞现金明细萄帐诚”藏进行相互核对头一致，并编掠制箭“鸦现金核对记录响表梦”超由财务经理和镜出纳人员以及包会计人员三方饭签字，以确保暂帐、帐相符。计第十三条：出立纳人员有义务跨配合财务经理亡或其他稽查人罚员随享时、不定期地遮抽灰查期“捉现金盘酬点边”欲工作，并确保饶抽查现金没有旷差异。银行存款管理烂第十四条：公镜司应严格控少制遭“粥开户银寺行臂”稿和某“抖开户帐允户柴”粮的管理，凡是氏涉及到新增银义行帐户或注销卫银行帐户的，往均需要由出纳绵人员填写书面俯的骑“祝申请辩书做”扩，交公司财务垦经理审核签字罪后报公司总经宵理审批，待取句得总经理批准乡后方能执行。代第十五条：出狼纳人员应及时少将所有银行存觉款的收、支业写务按办照铁“错银行帐筋号诚”唇进行分类登态记酸“刑银行存款日记底帐稍”呆，并每日应结旺算当刘天派“总分帐译号昼”攀的各银行存款返的收、支、存翼金额，编励制昆“辞银行存款日报棚表型”艰。进第十六条：出酸纳人员在接黎受脖“稠转帐支庆票情”才、薯“乡银行汇富票米”心、模“亲银行本冈票路”座的银行票据时森，首先应审核暮收取上述银行梢结算凭证是否绿得到公司内部今的审批，并应滨初步审核上述棵票据是否真实云有效、填写是朝否齐全，且应无将收到的上述罪银行票据及时溉背书后解交到拘开户银行，以矛便及时入帐，荐保证资金的安添全。皆第十七条：对贿于涉及到银行停存款支付的采尊购、预付货款静、业务往来款怒等业务时，出朽纳人员应严格翠遵照公司内部认的各项管理制至度的规定，审哨核饭“路付款申请碑单阿”状所附的单据是近否齐全、是否掠合法，审核数争据的计算是否尼正确、审核付蠢款的审批程序读是否符合公司削管理制度规定床、各级审批人械员的签字是否汗齐备，在确认乌上述事项无误佳的情况方可按著照绞“意支票管理制画度侦”豪规定办理银行泡付款手续，并车应取得收款方双的收款收据（兄报销业务除外逼）。耳第十八条：出旁纳人员不得私闻自从开户银行晃索艘取数“阵银行对帐感单绑”赖，公司应安排亩其他会计人员俩定期到各开户助银行领梁取剑“谋银行对帐着单处”订，并由其与出客纳人员登记脱的棕“御银行存款日记主帐切”锐进行核对，查稼找差异并找出书原因后，编性制滔“斗银行余额调节傍表愿”烟并签署姓名和岂出纳人员签名躬后交财务经理仿备案，上述核捡对工作原则上吊一月不得少于汇一次。终第十九条：每属月会计结帐日打后，出纳人员碑应及时与负责退帐务处理的其刺他会计人员讲就觉“刷银行存款日记沾帐炉”纠和泻“慌银行存款明细氏帐月”舞进行相互核对罪一致，并编歉制勺“锋银行存款核对阀记录拖表激”颤由财务经理和象出纳人员以及堂会计人员三方抗签字交财务经丑理备案，以确撞保帐、帐相符浮。庄第四章：银行莲票据管理榜第二十条：银机行票据是指现交金支票、银行咏转帐支票、银匹行电汇凭证、庭银行汇票申请养书等银行统一困印制的票据。盘公司需要使用类上述票据时，加由财务经理指斑定专门人员向模开户银行购买隙，并登角记蹈“徒票据领用携单削”器。由出纳人员蝇办理领用手续越后，全部移交狱给出纳人员，支并保存于公司水的嗓“嚼保险桌箱右”害中。殃第二十一条：谈出纳人员应妥鲜善保管和使用均好领用的银行殊印制票据，防绞止空白票据的偿遗失和被盗用松，在使用过程古中出纳人员应革保存好所有银炭行票据的留底疼联（包括因某贿种原因报废的受银行票据全部喝联次），以备创银行票据使用凤完毕缴销时登拨记锄到冻“温票据领用芳单代”贵上。洲第二十二条：扫公司应加拥强捐“我银行印件燃章画”妄的控制和管理绸，在开建设说“副银行帐洲户值”旁时，一般在开械户银行预留三甚件平“替印件只章弊”猛，包括：公司艘财务专用章、混总经理私人印喷章、财务经理趣私人印章，并产且此三枚印章妻分别交由二人王或三人分别保时管，其中：公筹司财务专用章挤由瑞采嫂保管；总经理难私章缓由思右馋保管；财务经漆理私人印章由涉其自己保管。妇第二十三条：口出纳人员需要富使品用砌“源现金支朱票隙”杆提取现金时，瓦应填写《现金迁领用单》，注车明用途和金额魔，交财务经理予审批后方能使塌用减“商现金支野票灯”弦提现，如一次烦提取现金金额爸超供过现阔班万元以上的，手尚需要公司总雁经理的审批批扭准。衰第二十四条：迫出纳人员需要妖使白用会“窃银行转帐支票私、银行电汇凭需证、银行汇票钢申请巷书支”符