如家酒店控制活动分析

如家酒店

.公司简介

如家酒店集团创立于2002年，2006年10月在美国上市。作为中国酒店业海外上市第一股，如家始终以顾客满意为基础，以成为“大众住宿业的卓越领导者”为愿景，向全世界展示着中华民族宾至如归的“家”文化服务理念和民族品牌形象。如家酒店集团旗下拥有如家快捷酒店、和颐酒店两大品牌，截至2012年一季度末已在全国近200座城市，拥有连锁酒店1000多家，形成了遥遥领先业内的国内最大的连锁酒店网络体系。位居中国经济型连锁酒店第一。如家在未来将成为中国最大酒店集团。企业文化：公司借鉴在欧美完善成熟的经济型酒店模式，为商务和休闲旅行等客人提供“干净、温馨”的酒店产品，倡导“适度生活，自然自在”的生活理念。2011年5月27日，如家酒店集团在上海宣布，集团正式签署了收购莫泰168国际控股公司（以下简称“莫泰168”）全部股份的协议。.控制活动不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制合同控制.不相容职务分离控制案例

如家酒店的组织结构.分析：其出纳是独立于个个基层的服务员的，直接受到店长的管理。没有与任何职位形成牵制，那么，在这个过程中出纳员与店长极有可能形成弄虚作假，而又掩盖自己的舞弊行为而不被发现。财务在应收帐款的管理上仅仅只有一名核算员，既负责从事核算又负责核实。那么，在这其中就很可能会出现坏账，也容易导致腐败，因为该职位没有处于互相监督之中，账目上的赊销失衡盲目的，也不利于资金的周转。由于如家主要是经济型酒店，所以临时采购随意性很大，它采用的是由采购人员或使用部门现金购买，事后报账，从采购申请到订货，验收，入库，出库甚至于货款结算都由1到2人完成，缺乏中间环节的牵制，而且由于是现金交易，很容易出现贪污舞弊现象的发生。采购人员权力过大，容易产生吃回扣的现象。.授权审批控制案例在有关的信息报道中，如家酒店的会计部门对于应付账款的管理，是由专人按照付款日期、折扣条件等合同规定管理应付款项。已到期的应付账款须经会计主管、财务总监和总经理等授权审批后，方可办理结算与支付。如家酒店在销售环节中，公司的销售业务与批准赊销业务均由销售部门负责，未经财务部门的审核，这会导致销售人员盲目追求销售业绩而忽略客户，给公司带来损失。销售人员，服务人员及收款人员未相互独立，如一些餐厅服务人员既经受单据传递，又经手事务，从而增加舞弊可能性。分析：授权审批不仅仅是贯通于整个实际业务，更起到了相互监督的作用。完善的授权审批控制有助于明确权利和义务，层层落实，层层把关，有效的降低了企业的风险。.会计系统控制案例北京如家快捷酒店北太平庄的点评：管理有点不善，本是在网上定的时间是17点之前到，由于车票不好买，换了车次，17点之前不能到，所以特地给酒店打了电话，说明了情况，酒店的服务员说会给我们留房间的，但是等到19号，我们赶到酒店的时候，大概是下午六点多，酒店服务员告诉我们被撤销了，真是晕倒。争论了一番之后，重新定了房间，还是住下来了。分析：

尽管酒店在营业网点都配备了电脑，但还是需要人员的适当配合，由于在消费业务流程设计上的不合理，在出现一些特殊情况如顾客迟到店内，登记及入住的程序过于简单且不规范，餐饮控制流程不合理。钱，单，物的流转缺少必要的牵制。消费信息未能及时准确地传递，会给顾客带来不便，若组织和人员控制不当，还会造成跑帐，漏帐。内部稽核薄弱，酒店经营项目多，单据多，控制环节多，收入金额大，稽核是收入控制的重中之重，然而却是如家酒店会计控制最薄弱的环节，酒店由于财务人员少，而工作量巨大，所以财务部目前主要工作是稽核，没有专职的稽核人员，没有一套完整的稽核程序，这样就容易导致了许多舞弊，贪污和差错被掩盖。.财产保护控制案例如家酒店的前台备用金的抽盘工作，对于前台的备用金应定期或不定期的抽盘。（应纳入周计划中）盘点报告应装订入凭证中。后台库存现金盘点表，对出纳的备用金进行定期或不定期的盘点，该工作应纳入周计划中，盘点报告装订入凭证中。购买专用的凭证纸及凭证封面，每月15日前，完成上月凭证的装订工作。在凭证封面上写清：保管期限、经办会计等资料。在凭证包角处加盖“骑缝章”。并在最后一本凭证中订入以下附件(1)发生额余额表(2)前台备用金盘点报告(3)出纳库存现金盘点报告分析：如家酒店采取了财产的记录，账实核对，财产档案的建立和保管，以及定期的盘点清查来确保其财产安全性以及数量的准确性，从而使得企业资产得到很好的保护控制。.预算控制案例一

截至2011年底如家已在全国250多座城市，拥有连锁酒店1600多家，形成了国内最大的连锁酒店网络体系。过去10年间，集团的快速扩张增强了如家的品牌影响力，带动如家集团经营业绩逐年攀升。不过，随着下属门店数量的扩张，地域跨度越来越大，行业竞争愈加激烈。为解决这些难题，如家集团内部经过反复调研与磋商，决定搭建集团预算管理系统，满足如家酒店、和颐和莫泰品牌进行预算编制、审批、预测和分析的预算管理系统。分析：当遇到问题时，如家集团内部就开始反复调研与磋商决定搭建集团的预算体系，说明其企业遇事反应及时，能及时找出应对措施，这样有利于防范风险和控制管理。同时说明内部有较完善的控制体系，制定预算控制有利于规范组织目标和经济行为，确保战略目标的最终实现。企业内部控制完善，预算全面，对企业走向成功至关重要。.预算控制案例二2012年6月，如家酒店集团签约景华天创(北京)咨询有限责任公司(以下称“景华天创”)，双方将携手深度打造全面预算管理平台系统。在如家集团之前，景华天创已帮助上海锦江国际酒店集团成功打造全面预算管理和合并报表系统，积累了丰富的行业经验。分析：

说明如家在选择合作伙伴上是经过深思熟虑的，还说明该企业有较好的全面预算意识。全面预算是企业实施内部控制，防范风险的重要手段和措施，是发展战略和年度经营目标的有效防范和工具，有利于优化资源配置，提高经济效益，实现制约和激励。此举不仅可以提升如家酒店的绩效管理水平和管理竞争力，还可以推动企业战略目标的顺利实现。.运营分析控制

如家酒店内部偿债能力分析12/201112/201012/200912/2008总资产1517802506493总负债903386174257流动负债33212713694流动资产373394142127非流动资产1144408364366非流动负债57125938164.12/201112/201012/200912/2008资产负债率0.60.480.34一般情况下，该指标越小，表明公司短期偿债能力强。该指标在50%左右较好，由数据可知如家酒店的资产负债率每年都有所增加，说明短期偿债能力有所下降流动比率1.123.11.04这个并非越高越好，要适宜一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力强。该指标在1左右较好，由数据可知如家酒店的短期偿债能力还是不错的。尤其是2010年流动资产过多应当合理支配流动负债比率0.370.330.78可衡量企业的总资本中，究竟有多少百分比是仰赖外来资金提供。可衡量企业的总资本中，究竟有多少百分比是仰赖外来资金提供比重越大表明公司对长期债务的依赖性越大长期负债比重越大企业的偿债能力越弱，反应如家酒店的长期偿债能力还是比较正常的

非流动负债比率0.630.670.22.分析从上述数据可以看出，如家酒店主要通过比较法和比率法来对其运营分析进行控制，通过计算各种指标，来衡量酒店的偿债能力，盈利能力，营运能力以及长期发展的能力。同时比较纵向比较历史数据，横向比较同行业的公司，来发展企业存在的问题，及时查明原因加以改进。.绩效考评控制如家员工绩效考核管理体系.绩效考核说明（当月不做考核表说明的员工，扣发当月的奖金）根据考核分数分为ABCDEF等级绩效考核表为每月评定员工礼节礼貌、工作业绩的说明，作为本月奖金发放的依据。考核程序为员工自评、部门主管评定、部门经理参评。每月的考核分数将作为每年工资涨幅依据；当月的考核及格分数为60分，优秀为85分，总分100分；各分数段领取相应的奖金，较差的员工给予扣除相应的奖金；试用期员工分为：新入职员工，领取基本奖金，转正员工，扣发奖金，连续3个月不合格的或是较差的，部门给予换岗的考虑。在实行本奖金体系期间，中途不管是何种原因凡是个人提出离职且不按正常离职时间办理的，一律不给予发放。原则上工资上涨最高标准不超过A级，若能持续6个月的A级，部门可以考虑升值或是作为优秀员工的评选人员运行过程中，员工工资若在D级持续6个月，将考虑给予辞退处理.考核办法：员工每月被书面表扬通告一次，可增加10分的考核分数，通报批评一次扣20分；2、当月请事假超过1天的，当月无奖金（病假另定）考核期内工作上的口头提醒与惩罚，每次口头提醒扣5分，每张奖励单根据金额不同视情况加10分至20分，每张处罚单根据金额不同视情况10分至20分；考试形式：以日常工作记录为依据，将记录进行统计整理，算出考核成绩。考评人每次考评结束后，后附考评评语和对被考评人的建议，并通知本人。被考评人签字：考核评语选项：A是一位工作表现一贯卓越的非常好的员工B是一位有能力去完成预期工作，表现良好的员工C是一位工作表现较好，在若干方面具备长处，但需要通过改进收到更佳效果的员工D是一位工作表现平平，需要继续努力，以求达到更佳工作表现的员工E是一位需要改善工作表现，才能达到基本的工作要求的员工F是一位需要努力学习的员工，以期不被淘汰的员工.对被考评人的建议选项：

适合晋升

可重点培养

以熟悉现职，可考虑安排同级其他岗位工作

对现岗位尚未熟悉，仍需锻炼

不适合现职位，需要调换岗位

已尽所能，但潜力不大，不能胜任工作。建议：A降职B调岗C辞退

该员工在工作、培训中需要注意

考评人：前厅部核定：部门负责人：日期：分析：从以上的绩效考评模版来看，如家酒店能比较好的对部门以及全体员工的工作表现进行较为全面的定期性考察和客观评价，可以较为准确的将考评结果作为确定员工薪酬以及评优的主要依据。.合同控制案例最近北京丰台区如家酒店由于合同纠纷遭到强拆，租赁合同显示，如家集团从中国联合航空公司租赁下这栋楼，用来经营如家酒店，租赁期为十年，目前仅履行了4年。但目前被一北京精图科贸集团购买。并要求如家酒店，撤出该房屋。经过分析，这次事件是由于如家集团在和航空公司签订合同时，在合同补充和变更方面出现问题，导致双方信息不对称而酿造成的悲剧。在合同业务流程中，合同履行阶段，包括合同补充和变更，合同解除等，在此期间，如有合同的补充，变更等要做好双方公司第一时间沟通，授权和审批，签署合同补充内容，保证其生效。分析：对于如家酒店来说，这次的悲剧自身的合同控制也存在着一定的漏洞：1、对于合同的变更以及内容的严谨性没有定期检查，确保其权利义务的有效性。2、职责分工方面，谈判和订立合同的人员没有进行好的交接，导致双方的信息不对称。.总结

如家酒店也与其他国内上市企业一样，具有通病，内控制度控制活动比较片面，不够完善，存在着一定的问题，但是在财产保护、预算、绩效等方面的控制还是值得其他公司借鉴的，由于酒店这个行业，具有其行业的特殊性，对于某些难控制的，企业应该加强其管理，对症下药。.对于控制活动建议

1、不相容职务分离控制，如填制发票人员不能进行发票的复核工作。应收帐款的记帐人员不能成为应收帐款的核实人员。2、完善销售与收款会计控制：进行权责分离。如接受客户订单的人员不能同时是负责最后核准付款条件的人