XX股份公司会计内部控制制度

PAGEPAGE174XX股份公司会计内部控制制度刷二史○○糕五年一月目录咽1、货币资言产榆……………她……………黑……………激（2）抗2、存货段……………压……………雄……………怠……锅（16）危3、对外投衰资沟……………拼……………茫……………歪（43）授4、固定资互产藏……………坐……………陈……………午（66）珠5、工程项读目喉……………穷……………陷……………美（81）恒6、筹资翠……………送……………锐……………口……忧（94）子7、销售弟……………涨……………迅……………芝……按（110）峡8、销售退着货溜……………狭……………集……………怪（123）辜9、成本费凳用盼……………痒……………把……………夏（128）唤10、坏账述损失审批度……………煮……………嚼……乔（140）卸11、担保裙……………声……………廉……………丈…兴（147）璃内部会计控独制制度熄——性货币资金1、总则盆1．1控制窗目标刃（1）保护命货币资金的磨安全；坝（2）提高盐货币资金的呜使用效率；旗（3）规范舰收付款业务各程序；技1．2适用短范围犬本制度适用示于公司及控傍股子公司的湖货币资金业垮务。趣1．3制定季依据雄（1）《中疑华人民共和趁国会计法》这（2）《中战华人民共和原国票据法》赔（3）《内钢部会计控制王规范默——安基本规范（圾试行）》骆（4）《内重部会计控制芽规范念——捷货币资金（器试行）》限（5）《支殿付结算办法绳》笨（6）《现码金暂行管理架条例》饰（7）国家胡其他相关法暑律、法规及所公司相关规谅定。肺2、岗位分承工和授权批艺准素2．1岗位蚕内部牵制截（1）钱账尘分管；列（2）收付朱款申请人、旱批准人、会舍计记录、出亚纳、稽核岗着位分离，不聚由一人办理肿收付款业务袋的全过程；耍（3）出纳余人员不兼任俊稽核、会计拘档案保管和贿收入、支出订、费用、债剃权债务账目湾的登记工作压。坛2．2业务疮归口办理跌（1）公司剥的现金收付钟款业务由财禾务部门统一赚办理，并且灭只能由出纳索办理；泡（2）非出医纳人员不得立直接接触公虑司的货币资横金；烧（3）银行训结算业务只脉能通过公司显开立的结算恼户办理；安（4）收款武的收据和发今票由财务部董门的专人开无具。浓2．3岗位耻定期轮换盲（1）出纳身三年内必须祝轮换一次；分（2）相关主的会计岗位刑原则三年轮蜡换一次，最堂长不超过五厨年。砌2．4经办旁货币资金业垃务人员的素膏质要求柏（1）具有别良好的职业然道德；冈（2）具有勇符合业务要牢求的业务水桐平；桂（3）符合鞭公司规定的陕岗位规范要粮求。坝2．5授权册批准里2．5．1携授权方式肿（1）公司修对董事会的底授权由公司慈章程规定和哄股东大会决掘定；通（2）公司困对董事长和及总经理的授免权，由公司志董事会决定穿；瓶（3）公司碎总经理对各吸其他人员的铁授权，每年岸初由公司以灰文件的方式缴明确。援2．5．2鲁权限桨参见公司章无程和公司内厚部授权文件拐。寺2．5．3竞批准和越权穿批准处理冈（1）审批逝人根据货币怜资金授权批跳准制度的规功定，在授权钞范围内进行黄审批，不得堡超越审批权角限；埋（2）经办江人在职责范历围内，按照闲审批人的批业准意见办理吓货币资金业膜务；哄（3）对于巨审批人超越捎授权范围审杠批的货币资经金业务，经贪办人有权拒示绝并应拒绝婶办理，并及文时向审批人键的上级授权爪部门报告。歇2．6付款个业务流程及牧控制要求：混2．6．1踢付款业务流绿程图：回申请部门吧审批人荷财务绪部门抛申请人喇主管怨制单员饥稽核员饱出纳员担记账付款申请单付款申请单审核审核审批审批付款凭证制单付款凭证制单稽核稽核银行存款现金记账付款银行存款现金记账付款核对记账总账明细账核对记账总账明细账药2．6．2橡业务流程控隶制要求：尸业务操作半操作人丑控制赖要求莫备注街1、支付申盘请甜用款经办人提（1）填写狗付款申请单剂，注明款项继的用途、金附额、预算、肚支付方式等翅；则（2）附相杂关附件：计雄划、发票、菊入库单等。势需经股东大确会、董事会烛批准的事项河，必须附有墨股东大会决念议、董事会偶决议；穴（3）由经敲管部门的经令管人员办理滑申请；博（4）30巡00元以上汪现金支付提臭前一天通知日财务部门。轮2、支付审袭批太申请部门弟主管眨（1）核实亲该付款事项厉的真实性，姨对该项付款店金额合理性馅提出初步意矮见；皇（2）对有筑涂改现象的乖发票一律不搬审核；混（3）对不梢真实的付款姻事项拒绝审泽核。洪核决人催（1）在自平已核决权限波范围内进行萄审批；豆（2）对超哪过核决权限椅范围的付款悉事项审核后微转上一级核姐决人审批；徒（3）对有军涂改现象的饰发票一律不掀审批；陶（4）对不畅符合规定的委付款拒绝批去准。酸3、支付复养核饱制单员词（1）复核盛支付申请的邻批准范围、候权限是否符揪合规定；能（2）审核宪原始凭证包貌括日期、收咽款人名称、械税务监制章线、经济内容忘等要素是否牵完备；卵（3）手续没和相关单证业是否齐备；蹲（4）金额鹊计算是否准此确；液（5）支付朗方式是否妥目当。100惰0元以上的慌单位付款应节采用银行结秧算方式支付小；蛮（6）收款伞单位是否妥锦当。收款单订位名称与合臣同、发票是渐否一致。成稽核员池（1）复核锄制单员的账辉务处理是否嗽正确；虏（2）对制挡单员复核的届内容再复核臣；屠（3）付款敢单位是否与辈发票一致；棒（4）复核祝后直接交出奖纳办理支付肆。坝4、办理支匆付傲出纳辅（1）对付葵款凭证进行摘形式上复核剃：浆①俯付款凭证的驶所有手续是椒否齐备；眠②疾付款凭证金尾额与附件金恼额是否相符停。伟③恒付款单位是符否与发票一蛋致；象（2）出纳瞎不能保管所背有预留银行贷印鉴；芦（3）现金叮支付有另人叮复点或至少冷复点两次；伯开出的银行泰票据有另人捏复核；窝（4）非出止纳人员不得德接触库存现如金和空白票因据；匪（5）付款凭后在付款凭川证及附件上抗盖上昂“暮付讫凉”正章。俩5、核对匙主管会计乒（1）总账网与现金、银勾行存款账核谨对；凝（2）总账夸与明细账相灌对；疤（3）编制斩银行存款调镇节表，对未失达账核实，伶并督促经办胸人在10天判内处理完毕鱼；狐（4）与银叔行定期核对雀余额和发生建额；希（5）每月换不定期对现音金抽点两次钞。铁2．7收款绳业务流程及拆控制要求硬2．7．1盘收款业务流礼程：跌承办部门洞开票员幅财务矛部门次出纳歉制单钩稽核员瓜记账经济业务办理经济业务办理办理收款前手续办理收款前手续开票开票收款备查案日记账收款备查案日记账制单制单制单制单稽核稽核核对记账总账明细账核对记账总账明细账偏2．7．2坟业务流程控捉制要求：股业务操作杠操作人宴控制雹要求亚1、经济业戒务办理舞业务承办人沫（1）按公捧司的业务操剩作规程业务众进行商洽、丛签订合同等由；喝（2）按公愉司授权，由顽被授权人批掉准交易价格凝、折扣方式莫及比例等；择（3）与财妄务部门商定勺或根据财务冲部门规定确扎定结算方式劲和付款期；茎（4）开具键业务凭单如舱发货单等并果送交发票员惑开票。南2、开具发遗票遇开票员代（1）按公勤司规定领用歇、保管发票洋和收据；董（2）开具良规范，填写纹内容完整，掘内容真实；圈（3）发票抹开具后，由诊另一人审核希；雨（4）下班豆前汇总、打奏印收据、发姻票开具清单孝，并附记账槐联报送销售慈会计；据（5）发票坑联、税务抵坛扣联移送业甘务承办人，决并办理签收夸手续。刷3、办理收直款前手续搅业务承办人戏（1）催收尿应收款项；昆（2）通知佳交款人付款续：考①啦告知交款人雹到财务部门辞交款；剃②盆受理结算票前据或告知交罪款人到银行逐进账；错③隐辨别真假。按（3）登记本结算票据受灰理登记簿，赚向财务部门驶移交结算票削据并办理移营交手续。外收款相出纳案（1）接受鸦业务承办人笋移交的结算坦票据；虹（2）对受亲理的结算票愈据难辨其真果伪时，及时炊送交银行鉴准别；国（3）登记撑结算登记簿浑，妥善保管打结算票据；终（4）办理急银行票据结警算或贴现手亡续；傲（5）验证畅收取现金并谢送交银行；总（6）将收苗款通知单送纸交制单员，涝告知相关部脂门；症（7）编制俘收款周报表滚，分送相关赤部门；仅（8）收款单后在收款凭谷证及附件上水盖上慕“案收讫祸”劳章。贴制单宅制单员萍（1）对发文票、收据进螺行审核，审疼核其完整性姜；话（2）对发发票、收据的渗记账联及时码账务处理；兽（3）对收罢款通知单进疾行审核并及徒时进行账务疑处理；伟①膛审核收款日菌期与合同是竞否相符；胁②故审核收款金江额发票或应训收款余额是苹否相符。纸（4）审核吵收款方式是愁否合适；淡（5）审核抽折扣审批者互是否超过其歇权限。原稽核览稽核员庄（1）复核渣制单员的账涂务处理是否撤正确；赢（2）对制俱单员复核的晒内容再复核部；门（3）抽查起核实收款凭哈证与对账单立等是否相符棒。原记怅垄会计电算系犹统在凭证稽蜻核后自动记岁账陆核对呀主管会计术（1）总账土与现金、银欣行存款账核铲对；链（2）总账兰与明细账相听对；菜（3）编制先银行存款调述节表，对未陶达账核实，晶并督促经办笼人在10天竖内处理完毕命；仓（4）与银耐行定期核对墙余额和发生飘额；披（5）每月码不定期对现恒金抽点两次制。室3、现金管捞理百3．1现金淹收取范围：辞（1）销售看的零星货款寄和零星劳务辩外协加工收触入；榜（2）公司柳员工或外单爸位结算费用遥后补交的余户额款；珠（3）不能今通过银行结炊算的经济往午来收入；安（4）暂收似款项及其他份收入。旧收取的现金献当天由出纳茄解交银行。吩3．2现金减支付范围：趟（1）员工迎工资、奖金间、津贴；状（2）个人水劳务报酬；杨（3）根据猛国家规定颁看发给个人的寸科学技术、狡文化艺术、扯体育等各种筐奖金；钓（4）各种禁劳保、福利牵费用以及国及家规定对个粮人的其他支丝出；粥（5）向个赖人收购物资右的价款支出劝；壳（6）出差桑人员必须随眼身携带的差起旅费；域（7）结算求起点（10洪00元）以忆下的零星支沸出；梯（8）确实剖需要支付现卷金的其他支袜出。合凡不符合上业述现金支付朝范围的支出絮，均通过银扁行办理结算虹。摔3．3现金增保管：拼（1）公司等的现金只能陷由出纳员负说责经管；眼（2）存放挂现金保险箱肢（柜）的存害放地点的门子窗必须设有竿金属安全栏盼，保险箱（欲柜）加装安丢全报警装置坐；优（3）公司券现金出纳和斗保管的场所鸣，未经批准旱不得进入；歌（4）由基群本户开户银藏行核定现金索库存限额，之出纳在每天嗽下午4点前派预结现金数防额，每日的贵现金余额不渣得超过核定击的库存限额剩，超过部分揭，及时解交糕银行；烧（5）出纳州保险柜内，绿只准存放公锄司的现金、滚有价证券、劣支票等，不惹能存放个人酬和外单位现屯金（不包括无押金）或其腐他物品；个（6）出纳桑保险柜的钥欲匙和密码只钞能由出纳员阿掌管，不得搅将钥匙随意估乱放，不得秃把密码告诉淹他人；倍（7）出纳甘员离开出纳燕场所，必须糕在离开前，铅将现金、支望票、印鉴等当放入保险柜潜并锁好；临（8）出纳祸人员变更，比新的出纳员碧必须及时变查更保险柜密黑码；估（9）公司床向银行提取俩现金时，必运须有两人同捷行或派车办剑理；炼（10）出倒纳每天对现骑金进行盘点蜜，并保证账坑实相符，财仗务部门主管房每月至少对舱出纳的现金小抽点两次，名并填写抽查体盘点表。驱3．4现金想结算：工（1）出纳这员办理现金平付出业务，锈必须以经过签审核的会计刷凭证作为付汪款依据，未裂经审核的凭横证，出纳有数权拒付；窑（2）对于厦违反财经政糟策、法规及借手续不全的冻收支有权拒妖收、拒付；挖（3）对于骤发票有涂改乎现象的一律白不予受理；朴（4）现金惭结算只能在腹公司规定的论收支范围内加办理，企业死之间的经济掌往来均须通惯过银行转账视结算；危（5）借支磨备用金、报并销等需支取盼现金300租0元以上的厨领取人，须府提前一天通敏知出纳员；疤提取现金额蓄达到或超过悉银行规定需分预约金额的鲜，出纳员应汗提前一天与蒙银行预约；当（6）发现腥伪造变造凭宝证、虚报冒恢领款项，应美及时书面报谈告财务负责忙人，金额超经过1000主元以上者，喝应同时书面转报告总经理虚；播（7）及时引，正确记录蹲现金收付业杜务，做到现危金账日清月酒结，账实相传符；坐（8）严格机遵守现金管酱理制度，出克纳及公司其依他人员不得堡有下列行为建：梯①水挪用现金；往②鸡白条抵库；求③镜坐支现金；塔④玻借用外单位倦账户套取现搅金；武⑤暂谎报用途套备取现金；容⑥讲保留账外公蜜款；逢⑦狗公款私存；帜⑧符设立小金库湾；娇⑨扭其他违法违击纪行为。怜4、银行存倒款管理柔4．1账户励开设和终止浪（1）公司城统一由财务伐部门在银行折开立基本账蹄户、一般存则款账户、临全时存款账户融和专用存款缠账户，并只母能开设一个拉基本存款账国户；万（2）公司渠需要开设账约户及选择银窜行开设账户泪，由财务部抄门提出申请洲，报财务总佳监批准；薄（3）公司福已开设的银怕行账户需要丑终止时，由晒财务部门提霜出申请，报竹财务总监批克准；贡（4）公司嚼各事业部的络银行账号的骑开设和终止窑由公司财务眨部办理。辽4．2银行彻印章管理吃（1）银行傍印章至少须炭有以下二枚烦：指①抓公司财务专雄用章；魂②童公司法人代奋表人名章（交或财务部经许理人名章）材；笼（2）银行集印章保管：缘①疫财务专用章卧和法人代表她人名章（或披财务部经理村章）由财务恳部门一名主怕管保管；泉②产出纳人名章位由出纳保管绒；迁③悦银行印章不罩用时应存放放在保险柜中面。广（3）不得攻乱用、错用柴银行印章，朋不能将银行国印章提前预婶盖在空白支汁票等结算票肠据上。窑4．3结算崖纪律：甘（1）银行罪账户由出纳泪管理；腿（2）除按转规定可用现牛金结算外的浪经济业务，寺均采用银行占转账结算；勇（3）银行字结算票据如亲支票、汇票驴等由出纳统渴一签发和保澡管，签发支第票须写明收缺款单位名称签、用途、大但小金额及签衰发日期等，机加盖银行预援留印章后生未效，付款用微途必须真款实填写；奶（4）办理速银行结算业怎务必须遵守青银行规定，已正确采用各龙种结算方式支，结算凭证忠的附件必须丑齐全并符合渗规定；以（5）及时污正确办理银矩行收付款结薪算业务；韵（6）一般赢不签发空白乌支票，特殊限情况由财务疏经理批准；用（7）不得需利用银行账猫户代替其他诉单位和个人铃办理收付款铜事项，不得朽租赁或转让假银行存款账胶户，不得签英发空头支票巡和远期支票希；者（8）对于理违反财经政监策、法规、侄公司规定及姿手续不完善罪的收支拒绝固办理；源（9）出纳疾每月定期与姓银行核对账定目，发现差肯错及时更正蜘，每月终了爱三个工作日抱内由会计主森管到银行拿姻取银行对账睛单，并编制退“爽银行存款余喜额调节表读”子，未达账由关会计主管和哲出纳督促经都办人在10惭天内处理完集毕。泡5、票据管罗理据5．1结算袍票据的购买敌、保管由出积纳负责，空女白票据和未冤到期的票据骑必须存入保飞险柜；虫5．2购买肌或接受票据猛后，立即登情记票据登记吵簿；降5．3业务孔部门接到票亡据应立即将忠票据解送银心行或移交出秘纳，票据到吃达公司后在逢业务部门不械过夜；企5．4票据蝴贴现或到期爷兑现后，以踩及签发票据减，出纳应在搜票据登记簿死内逐笔注明色或注销；勾5．5出纳灌必须每天对奖票据登记簿筒进行清理核架对，保证票画据在有效期南内或到期日刷能正常兑现片；恨5．6银行恶承兑汇票、筋商业承兑汇妥票的接受、偶背书转让、芦换新、签发咱必须经财务朱部门经理批勾准，贴现必锅须经过财务躬总监批准或楚由财务总监切授权财务部伍经理审批；洒5．7票据核的签发，背套书转让须严到格按银行规到定办理；奥5．8票据夹被拒绝承兑锁、拒绝付款敏，出纳必须劲立即查明原跃因并在第一旦时间报告财猫务部门经理俩，并通知业润务经办人，锣采取相应补男救措施；黄5．9票据茧发生丢失，脱丢失人应立吹即向财务部倾门报告，财叫务部门经理秆应立即派出铸纳办理挂失收止付手续，澡同时在3日她内按规定派与人向法院申笑请办理公示逢催告手续。穴6、货币资愁金收支计划树、记录及报味告待6．1公司朵的财务收支寇计划由财务霜经理负责汇苍总、编制、德报审和下达骤；仪（1）公司预各部门及用玻款单位每月淘月度终了前鸟2天向财务客部门报送资厌金收支计划浑；赤（2）财务殖经理每月月则度终了前一乖天将公司各枕部门及用款挽单位的收支奸计划汇总，座报财务总监溪；什（3）财务介总监对收支膜计划进行综胶合平衡并报胶总经理批准挣；础（4）公司多出现重大资筝金调度，由秤总经理主持刷召开资金调男度会，平衡悉调度资金；打（5）财务挑经理根据批票准的资金收渴支计划下达赖各部门及用兼款单位。乔6．2公司六资金使用由眉财务经理根准据资金收支逝计划予以安决排，并按本卧制度规定的肝审批权限予伯以审批。白6．3资金适收支计划不挽能实现时，宫由财务部门扣经理会同相恨关部门查明夕原因。由财多务经理提出寒调整计划报旋财务总监审祖核，总经理愁批准。穴6．4资金撞使用部门出总现追加付款叨事项，需要锻追加支出计剖划，必须提淋前3天提出柜资金支出增臂加计划，报纲财务经理审榨核，由财务禁经理提出调馋整计划报财顶务总监审核摸，总经理批街准。究6．5出纳淋人员每天下礼班前必须将莲当日发生的三货币收支业篮务发生额及暗余额报告财嗓务经理，每岭周完了的次振周星期一向繁财务经理、科财务总监和究总经理报送计货币资金变革动情况表。霉7、损失责考任：呈7．1付款售申请人，虚梨构事实或夸国大事实使公刃司受到损失视，负赔偿责赵任并承担其赠他责任；吩7．2部门头主管审核付籍款申请，未闷查明真实原贴因或为付款陵申请人隐瞒经事实真相或击与付款申请兼人共同舞弊窑，使公司受筛到损失，负福连带赔偿或贞赔偿责任，艇并承担其他刊责任；辽7．3审批薄人超越权限疤审批、或明带知不真实的烈付款予以审锯批或共同作馅弊对公司造榨成损失，负毁连带赔偿责飘任或赔偿责拾任，并承担卸其他责任；饺7．4制单尚员、稽核员志、出纳员，予对明知手续器不健全或明护知不真实的惭付款予以受锻理或共同舞岗弊，使公司捆受到损失，矿负连带赔偿瓜责任或赔偿叹责任，并承炸担其他责任叨。疑7．5出纳农未按时清理龄票据，票据踢到期未及时慨兑现造成损锈失，由出纳本承担赔偿责陪任。浓7．6由于给未遵守国家站法律、法规裤和银行的有贫关规定，致菜使公司产生芬损失或责任妄，由责任人狱承担损失或黑责任，由其善上一级主管浅承担连带责逝任。衣※液承担其他圈责任是指承尖担行政责任莲和刑事责任顷。余8、监督检泉查腥8．1监督省检查主体怨董事长、总眠经理、财务韵总监以及公时司章程或制已度规定有权捷检查公司货阅币资金管理阀的其他人员戒，有权对公攻司的货币资耕金管理进行宰监督检查。剪8．2检查揭方式：定期弯或不定期检基查帝8．3监督淋检查内容赏（1）货币桂资金业务相均关岗位及人辱员的设置情洒况；诸（2）货币选资金授权批幸准制度的执雕行情况；萌（3）财务运印章的保管芒情况；朗（4）票据菜保管情况。附件：弯货币资金变汉动情况表滴编制单位：祥刻蛮年晨乏月野日嘴补坚后单位：万元叼项目奥银行存款账颠号鉴现金烫凭证起讫号伤合计震备注绪××蹄××挺××隆周初账面金欧额浙本周增加金载额貌营绳业收入暑融举资收入疮投励资收回努其打他收入材本周减少金剩额溜营蒙业支出丸归奸还贷款译投短资支出累其漆他支出丹本周账面余秆额务未酿记账增加村未细记账减少坟本周账面余因额剧会计主管锤盗糕挂出纳大熊脆腾游制表矮内部会计控歼制制度搜——叶存货糕牙1、总则险1锅．1控制目娇标负（泊1）规范存歉货管理行为买；插（2）防范挤存货业务中炸的差错和舞到弊；羊（3）保护饲存货的安全鼠、完整，提炭高存货运营牌效率。仁1．2适用场范围们（1）本制户度适用于公竖司在正常生另产经营过程属中持有以备扭出售的、或膜为了出售仍崇处在生产过岗程中的、或驰将在生产过灯程或提供劳内务过程中耗晌用的存货管选理；工（2）存货砍管理包括计絮划、采购与马生产、保管吗、发出、盘扒点、记录和娱报告；怜（3）公司疗的控股子公袋司参照执行姑。冤1．3制定绑依据床（1）《中颤华人民共和吼国会计法》自；撕（2）《内组部会计控制狗规范奸——拳基本规范（煤试行）》；山（3）国家香其他相关法尾律、法规及晕公司相关规和定。伴2、岗位分取工与授权批米准鱼2．1不相巴容岗位分离望（1）存货房的采购、验师收与付款分理离；宰（2）存货板的保管与清侄查分离；辞（3）存货示的销售与收牛款分离；诱（4）存货桥处置的申请烤与审批、审煮批与执行分蛋离；猴（5）存货守业务的审批蚕、执行与相芦关会计记录桑分离；诞（6）公司落内不得由同巩一部门或个县人办理存货盛的全过程业鹊务。助2．2经办瓣和核算存货薄业务人员的诱素质要求兆（1）具备味良好的职业己道德、业务服素质；辟（2）熟悉每存货的用途游、物理和化夫学性质等基燥本知识；披（3）符合价公司规定的戴岗位规范要给求。池2．3业务诵归口办理趟（1）存货第的采购由采题购部门办理晒；平（2）存货斑的质量由质踢量部门办理苹验收；镇（3）存货良的数量验收滤、保管、发糖出、保管由洞仓储部门办杨理；仍（3）付款菜和会计记录暂由财务部门暴办理；思（4）公司定未经授权的清机构或人员竿，不得办理舒存货业务。叛2．4部门顿职责融2．4．1裕采购部门梯（1）受理裕采购申请，脂编制采购作宴业计划；梯（2）采购使作业；产（3）收集漆市场价格。焰2．4．2残仓储部门沟（1）数量诸验收、保管木存货；座（2）按发扣货指令（领谱料单或发货舱单）发货；灵（3）对存宪货的收、发圾、存进行记勺录和报告。援2．4．3飘财务部门食（1）参与式制定存货管穷理政策；建（2）参与考重大采购合昨同的签订、问采购招标及挣反拍卖工作文；半（3）及时戴对存货进行看会计记录；铁（4）审查愤采购发票，饱正确计算存拼货成本；镇（5）参与卸存货盘点，葡抽查保管部明门的存货实欢物记录。爬2．4．4袖审计部门裙补（1）对存喂货的采购合睛同进行审计活。卷2．5授权格审批陪2．5．1尿授权方式籍（1）存货牲业务除公司畜有重大战略碑性采购或生挨产需经董事屋会审批外，鹊由公司总经唯理审批；竿（2）公司帝总经理对各阻级人员的存名货业务授权圆，每年初公患司以文件的鞭方式明确。喝2．5．2猪审批权限度项目踢审批人释审批权限翻1、采购政苏策底总经理迟（1）制定托和修订；捆（2）以总脉经理办公会浓议形式审定吸。低2、月度采猴购计划、月尿度生产计划根总经理或授份权事业部经葱理预（1）以总醉经理办公会察议形式审批篇或授权事业弹部经理办公久会议审批。症3、采购作逃业计划疮公司授权审胁批人贷（1）按公窄司授权范围麻审批。料4、采购合劲同干公司授权审也批人莫（1）按公峡司授权范围尼审批。砍5、存货发连出滤公司授权审敬批人雄（1）按公龟司授权范围赖审批。泡6、存货报败废、与处置扁总经理演（1）审批划或授权审批裂。护7、战略性强采购和生产狗董事会壶（1）重大体金额审批；悉（2）授权曲总经理审批才。栽8、接受投啊资或债务重千组等方式取昆得存货钟总经理鼻（1）审批戏或授权审批什。颗2．5．3炒审批方式粒（1）重大爱战略性采购策与生产，经厚董事会决议亲后，由董事灯长审批；碎（2）采购绕政策（包括添库存限额、但采购方式的谣选择、经济配批量等政策变性事项）和驳月度采购计字划、由总经叉理召开总经浓理办公会议皱或授权总经躲理决定，并拳以文件或其闭他形式下达嘴执行；到（3）存货芦业务的其他约事项审批，允在业务单或员公司设定的修审批单上签葵批。仇2．5．4顽批准和越权妖批准处理酱（1）审批惰人根据公司蝇对存货业务介授权批准制足度的规定，年在授权范围孕内进行审批骂，不得超越问审批权限；核（2）经办旬人在职责范典围内，按照司审批人的批隔准意见办理研存货业务；摩（3）对于断审批人超越坦授权范围审呢批的存货业宴务，经办人宫有权拒绝并毁应当拒绝，嫁并及时向审朽批人的上一颤级授权部门藏报告。洋3、存货取顽得、验收与耗入库控制湿3．1采购混存货控制础3．1．1顶采购控制程或序图月度物资需求计划总经理审批灭恼果月度物资需求计划总经理审批是否批准是否批准嗽语同N乓OYES制订采购作业计划制订采购作业计划北划剥乡外缘隶YES授权审批人审批授权审批人审批是否批准求坟昨NO是否批准遇动闻泉掩刻坑YES提裂食胸吸张国哗辛治选择供应商选择供应商比价、洽谈、签约比价、洽谈、签约供应商发货供应商发货验收验收是否合格愧墙分奥NO是否合格灵伴税刑膛帖激YES财务结算财务结算蛮3．1．2术内控要求闲业务操作腔操作人刚控制要求桂1、物资需启求计划诱生产部门计轰划员属（1）每月芳28日根据师下月销售计催划、生产计捷划和物资消北耗定额编制玉物资需求计磨划；叼（2）根据涉总经理指令斜下达、调整殊和修改需求猛计划。承总经理或被婶授权的事业告部经理柄（1）根据筹经理办公会搞议下达物资枕需求计划调礼整指令；苹（2）审签争需求计划。苏2、材料作迫业计划逗采购计划员保（1）根据昌物料管理系疏统采购提示疾和月度物资假需求计划，耳编制采购作型业计划；伸（2）按授拆权报审批人信批准后，将导采购作业单怜下达采购员难；歇（3）采购伪作业计划分亚送仓库、财桂务等部门。镜授权审批人台（1）按授胁权审签作业斑计划。养3、选择供陵应商刻采购员脸（1）寻找踏供应商以保爪证：赔①们供应物料顺厚畅；草②雪进料品质稳麻定；兰③眼交货数量符即合；渗④仔交货期准确执；泳⑤丢各项工作协垂调。随（2）建立条供应商档案旦，编制供应惠商清单，记锻录主要供应耗商的表现和窗交易情况；昌（3）建立张与供应商的究稳定关系；轿（4）采购拆前在合格的哭供应商清单搭中选择并通是知至少三家裤供应商报送秩报价清单。中生产、技术胳、质量、采腹购、保管、格财务部门睡（1）制订喂选择主要供砌应商评审标敌准，包括：蜂①稼供货历史；植②仆供货能力和扎频率；距③更产品质量及底质量控制能芬力；稼④湖服务水平；路⑤何财务及信用畏状况；晚⑥故管理规范；的⑦鬼来自其他客蛙户的评价。阔（2）定期氧审定供应商叹清单。率（3）定期鹊对供应商优促化，将不合喂格供应商剔信出供应商清寨单。克4、比价、然洽商、签订刑合同饥采购员式（1）收料暮市场价格信巩息；姿（2）对供吧应商报送的毫报价清单进庙行比价；杯（3）与历絮史交易记录竞比较（最近竭三笔以上同款一材料的交铁易价格和去赤年同期交易朴价格）；逼（4）与公抬司下达的采色购指导价比义较；四（5）分析记价格趋势；演（6）填写有价格比较单住，报主管审移批；引（7）确定隆供应商，与奇供应商谈判虏，就交易数蒙量、质量、哨交货期、运键输方式、结圣算、责任等悦达成协议，委拟定合同，闷按授权报请坚批准或确认姜；士（8）合同龄条款应符合困《中华人民激共和国合同诵法》的规定器；暴（9）重要幕采购合同至上少有两人参玉加洽谈；寺（10）3升000元以悲上的采购必统须签订合同谣，并送财务仿部门一份；形（11）1查00000蹈元以上的采消购合同必须注经审计部门门审计；绑（12）双婚方签署的订丽单视同合同凡。秒审计部门果（1）单项母10万元以私上的大宗采鞭购，在合同复签署前进行森审计，在审英批单上签署辞书面意见；袍（2）重点腐审计合同的古采购方式选伶择是否合理属、供应商是寒否合格、采朽购价格是否否合理等。汽财务部门咱（1）金额谢在10万元垃以上的采购乐合同，审定首其付款结算吉方式。隙授权审批人援（1）按授菠权审签合同骡。趁总经理或授晕权审批人纺（1）根据拜市场情况确淘定采购方式津：产①狮反拍卖；北②娱招标；危③栏比价；垫④索议价；狗⑤班访价（金额名小，且对产镰品质量影响喉小或无影响珍）。宪（2）按授叛权审签合同榨。悉5、采购对采购员会（1）提货厘或通知供应杜商送货；熄（2）记录魂供应商档案什；君（3）登记除采购手册；辆（4）装订栗采购作业单亮、订单或合贱同存档。乳6、验收叔质量检验员腰（1）制定惨需质检的材洞料清单；涝（2）对需察质量检验的鞋材料，接到痛质检通知后辱立即进行质体量检验；骗（3）出具估质检报告或胸在收料单上筛标明质检结把果：卡“搞合格改”征或弱“拜不合格仆”愈；缠（4）对不此符合质量要鲁求的材料提毕出处理意见矿；缎（5）对不膊符质量要求立的材料加以照显著标记。主仓库保管员震（1）将送余来的货物放厅在待验区，凉将检验合格切的货物放在猴适当的位置缺；库（2）对需筐质检员质检宏的材料，通杀知质检员质煌检；谜（3）对货躲物进行数量岭验收和质量政验收，对无脏采购作业计躁划的货物以负及超计划采身购的货物经岸批准后方能蠢验收；奏（4）将不惧合格的货物沿隔离放置，推并加以标记仔；龙（5）正确需使用计量设甚备和仪器；蜜（6）出具片送货差异报船告（多送或割少送）；手（7）对验糊收合格的材歪料，填制入榜库单，登记角实物账，对剩实际验收入普库的货物予宾以确认，对欧发票未到的登收料在月末锣暂估入库。示授权审批人蛾（1）批准厘或不批准超此计划采购；峡（2）对质钢量差异报告盼提出退货或蜂降价处理批庸示；麻（3）对送携货差异报告找批示；港（4）责成亩查明差异责村任和质量不非符责任。律采购员丘（1）查明荡差异原因和乎质量不符原磨因；析（2）按授阔权审批人批宜示办理退货骂、降价谈判巴、补足货物否等事宜；融（3）记录仪采购差异的狼内容及处置喘过程。场7、货款结证算奇财务部门会拳计州（1）将发捏票联与税收餐抵扣联匹配铅核对；盈（2）发票束与合同及采知购计划匹配阵核对；孕（3）发票支与收料单匹象配核对；凝（4）按合孩同及付款手驾续填制付款耀凭证；博出纳装（1）根据蔬审核的付款蚀凭证和合同牧规定的付款演方式付款。白3．2制造钟存货秤3．2．1狭存货制造控责制流程月度生产计划月度生产计划制订生产作业计划制订生产作业计划授权审批人审批授权审批人审批是否批准是否批准仗凉蜜NO淘疗诞渣饺览虚扛班幻碎YES生产生产验收验收使锦报废是否合格纸姓估NO报废是否合格蒜圈爸第见步郊YES入库入库会计核算会计核算枣3．2．2保内控要求田业务操作懒操作人歪控制要求突1、月度生嫁产计划剧计划员眼（1）根据钳月度销售计给划、库存存盯量控制标准饲，制定月度摊生产计划；蓬（2）将生谈产计划报总躲经理批准。赏2、生产作瘦业计划煌计划员缝（1）根据湖销售合同和局销售部的出药货计划和库苹存存量控制排标准，编制鼓生产作业计叨划；止（2）根据拥总经理的指涂令调整生产听作业计划。管授权审批人疮（1）审签桶生产作业计积划；库（2）平衡永生产能力，覆调整生产作送业计划；彼（3）下达梯紧急生产作流业计划。伙3、制造骨生产班组牢（1）按生胖产规程生产残；溉（2）根据刑生产作业计矮划（生产指室令）生产；印（3）改善姐生产组织，削高效、低耗虫生产；任（4）安全首、优质、按寄时、按量生早产。平4、验收高质量检验员术（1）建立欢质量检验标录准和规程；零（2）生产光各工序完工和后及时检验乞、出具检验颤报告，或在高生产指令卡进上签字；兔（3）将不吴合格的产品饺加以显著标脾记。映仓库保管员垂（1）将合制格产品按包宣装要求包装赏，将合格证燥放在包装内强，在包装上疮贴上商标；标（2）将合躲格半成品放钞置规定位置派；面（3）将不揉合格品隔离凭放置不予入晌库，并加以米显著标识；曾（4）将检床验合格入库斥的自制半成冲品、产成品岛、模具等开马具入库单，级及时登记入横账；朵（5）将不间合格品开具饺报废单；午（6）每月芳编制本月完逢工入库报表亡，及时报送吼财务部门等盖相关部门。拿总经理或授臭权审批人物（1）按授恢权审签报废叠单；拐（2）责令桃生产部门分谅析报废原因斗，并报送书含面分析报告洽。程5、会计核次算瓣财务部门会泊计纲（1）及时盟收集存货生炎产、入库资和料；盏（2）按成降本核算规程译核算，并结台转存货成本壳。蹲3．3委外标加工脆3．3．1蹈外协加工商球：因由公司生产素部、质量部也门、财务部疲门等共同评螺审协作加工佛商。圣3．3．2他委外加工类脑别：宅（1）成品棕委外加工：最由公司提供永材料或半成蠢品，委托协育作厂商制造层成产成品。植（2）半成统品委外加工扣：由公司提跃供材料、模舞具或半成品谨，委托协作供厂商制造，奴其协作加工大商加工后尚朗需公司再加严工方为成品胡。梦（3）材料痕委外加工：鞋产品制造所荒需经过的某幻段加工过程存必需的材料局，须委外协甘作加工后方沸能用于产品炕生产。掩3．3．3喝委外加工控犹制程序：委外加工申请委外加工申请授权审批人审批授权审批人审批是否批准望扫附NO是否批准干肉甜书哨受Y抹ES选择委托加工商选择委托加工商比价、洽谈、签约比价、洽谈、签约外协加工外协加工验收验收是否合格避晕搭NO是否合格打碍薄块容料Y迷ES入库入库财务结算财务结算黄3．3．4骗内控要求伏业务操作库操作人每控制要求脆1、委外加尽工申请哑生产部计划闲员辩（1）提出吃委外加工申芹请必须基于秃以下原因：寇①恳公司人员、真设备不足，僚生产能力负碌荷已达饱和惭状态；睁②酒特殊零件、墨材料无法购胖得现货，也胞无法自制时投；万③拆协作厂商有迈专门性的技登术，利用委秆外加工成本冲低廉且有品跪质保证；肢④限配合公司销布售、生产需状要，需通过仗协作厂商完彼成新产品的画试制、及试妇制经认可后抱的大量外协嗽制造作业。是（2）书面离提出委外加究工申请界——俊填写委外加足工申请表，驾注明加工原请因及加工类震别、数量和示质量要求等民。暂生产部门负慈责人刃（1）审核斧加工申请，捡对委外加工胜的必要性和缺加工数量等酷内容审查。但授权审批人端（1）按授茎权审签加工春申请。芽2、选择受抖托加工商润委外加工员退（采购员）秒（1）选择说外协加工商首以保证：暑①验加工品质稳饲定；意②废交货期准确托；挖③片各项工作协聋调。弯（2）建立鄙“凑外协加工商闲”洽档案，定期扎调查外协加派工商的动态推和产品质量缎，定期审查委主要外协加碗工商的表现馒。橡（3）建立会与受托加工忆商的稳定关煎系。足（4）委托蜓加工时，在馒合格外协加赞工商中选择戚，并通知至揉少三家外协玻加工商报送馆报价单（特臣殊外协加工董除外）。调生产、技术兰、质量、财暑务部歉（1）制订派选择主要外毯协加工厂商笨评审标准，姿包括：未①饰加工生产历禾史；吼②贱加工能力；返③吉加工质量及戏质量控制能职力；能④遇加工价格；修⑤膨服务水平；朵⑥爹财务及信用息状况；替⑦俯管理规范；陶⑧峰来自其他客懂户的评价。月（2）实施挠调查或书面触审查外协加材工商。稼（3）对外澡协加工商考玉核，选定主卫要外协加工绿商，将不合碰格外协加工蝇商剔出外协粒加工商清单珍。舅3、比价洽欺商、签订合糊同仍生产部门委罪外加工员（穷采购员）织（1）收集涂市场价格信更息。贷（2）对外胃协加工商报肌送的报价单悼进行比价，腊填写价格比乱较单，报主次管审批。傲（3）选定毒外协加工商舱，与外协加泉工商谈判，蒜就委外加工住合同达成协鲜议，拟定加窗工合同，按橡授权报请批溪准或确认。租（4）所有朝的委外加工盾合同必须签告订合同，并应送财务部门聪一份。耀审计部门摄（1）对合涨同进行审计津。汪财务部门算（1）审查毁付款结算方拨式。和生产部长喝（1）审核马合同。铜授权审批人据（1）按授劫权审签合同州。挤4、委托加振工榆生产部计划季员踏（1）根据甩合同，填写刊“搞委外加工单佣”卵和司“戚委外加工领凤用单壳”巧。放仓库坛（1）根据航“将委外加工领扰用单蛮”旅发放委外加闹工的材料或膀半成品。助（2）根据骄“榜领用单打”捆准确发放。户委外加工员雄（采购员）昏（1）将梨“凉委外加工单筹”滑连同原料或爬半成品交受朽托加工方（技外协加工商项）。扎（2）提供挨加工图纸、神加工及检验寒标准等技术撒资料。倦（3）指导怪外协加工商道按照公司规释定进行加工眨或制造。穿（4）协助纹其提高品质睡。完（5）与外伐协加工商工舒作联系与协火调，了解加昨工进度和品育质。羞（6）加工禽完后，及时罚提货或通知为送货，对质标检不合格的适加工品与外劲协加工商协于商。熄财务部门版（1）审查锦领用的委外钉加工品的品掘种、规格及沈数量与加工饼合同一致，考并加盖财务第审核章。劈门卫叫（1）根据里财务审核后饥的出门证对污出门的物资公核对放行。射5、验收、虫入库灯质量检验员亡（1）根据拉仓库保管员海的通知，对筐委外加工产煤品及时检验虾。念（2）按与荣外协加工商号双方协定的银验收标准和叔抽样来验收彩。兰（3）出具庭质检报告或沈在收料单上舱标注质检结桐果：写“穷合格皮”舅或阔“观不合格斥”适。输（4）对不温合格的委托妻加工品提出坊处理意见，随协助委外加安工员就质量嘴问题与外协搅加工商协商央或交涉。巾仓库保管员演（1）将送暂来的委外加议工品放在待狗验区，将检闲验合格的货湿物放在适当箩位置。始（2）通知朵质检员质检默。影（3）对货虾物进行数量糠验收。融（4）将不典合格品隔离角放置，并加鞠以标记。步（5）对验旱收合格品，陡填制入库单证，对验收入铅库的货物予鼓以确认，对哭发票未到的奖收料在月末塌暂估入账。禁（6）出具踏送货差异报件告（多送或寄少送）。让授权审批人息（1）审查眉差异报告。爆（2）责成状查明差异责另任。抹（3）对有关关责任人提船出处罚意见唤。纠（4）签署递处罚意见书瓶。仗委外加工员皮（采购员）奥（1）查明钳差异原因。秋（2）与外吩协加工商协放商处理数量酷、质量差异燥事项。拢（3）记录先委外加工差希异的内容及拢处理过程。麻6、加工结恨算岂会计叉（1）将发敬票联与税收牛抵扣联匹配雹核对。距（2）发票输与合同及搞“挂委外加工单顶”纷匹配核对。听（3）发票逮与收料单匹亩配核对。嘱（4）按合防同填制会计谈凭证。纤（5）及时选进行会计处红理。毒出纳勇（1）根据吴审核的付款绿凭证和加工隶合同的付款浆方式付款。杆3．4受托悬加工分3．4．1碑受托加工控冬制程序接洽委托接洽委托生产能力和生产负荷评估生产能力和生产负荷评估是否有加工能力是否有加工能力续栋愤雨NO垃铁行邮短势楼蝶浓刚雪阿泳吧去信YE疤S签订合同签订合同验收受托加工品验收受托加工品是否合格油斜狭沃锅NO是否合格偏娇迹抢胆询笋港YE鹿S加工加工验收验收是否合格望毯旱梯N遣O是否合格出货通知出货通知发货、核对发货、核对是否正确是否正确段放偿悦NO魄初封棒素态兼借朴昼牛撤屋洲独移YE放S发运发运财务结算财务结算讽3．4．2秒内控要求秤业务操作称操作人李内控要求遮1、接受委国托黎业务员睛（1）接洽栋客户；脑（2）按客碰户的委托加应工要求送交责生产部评估捉；蔬（3）经评寇估公司有能预力加工后，堤正式受理委锈托加工单。阅生产、技术资、质量等部忘门槽（1）根据纲业务员提供式的委托加工猾要求进行评三估：按①亭公司的生产社负荷，是否杯能满足时间蛮要求；俗②纤公司的设备蛇加工能力是袭否有能力加厘工及是否能洋满足质量要饭求。渗（2）出具漂评估意见。签销售部门授番权审批人需（1）审核具委托加工单验；损（2）审核仪加工合同。掠授权审批人辞（1）按授骑权审签加工珍合同。咽2、验收委哄托加工品恩质检员避（1）按合今同规定的质孕量要求，验暂收委托方送敌交的材料或聚半成品；扣（2）出具存质量报告。捡仓库保管员礼（1）按合杀同规定的数茂量要求，验丈收委托方送雾交的材料或订半成品；惩（2）设置济来料加工备么查登记簿，别实时登记来眨料数量及领办用情况；迫（3）将来孝料放置在特如定区，不与省公司材料（抵半成品）混颈合放置。此3、加工济销售部内勤滤人员喷（1）通知默生产部门加恋工；付（2）向生磁产部门提供禾受托加工的屋相关技术资辣料。影生产部计划荣员纲（1）下达雪生产用料标称准。射领料员趣（1）填写咸领料单，送狸交授权审批沉人审批。领的料单应注明耻物品名称、法规格型号、续申请数量、蔑加工单号等骨内容。韵（2）根据隶授权审批人仁审批的领料护单，到仓库鹰领料，核对贼领用材料（阔或半成品）榜与领料单的押材料（或半没成品）、型先号、数量是棵否一致；此（3）办理叉货物交接手俱续，并签上郊自已的姓名扶。乳仓库保管员蜡（1）按经引批准的领料遗单发料；灿（2）按委藏托加工单和虚委托单位的巷来料匹配发刑料；足（3）与领阀料员办理交耗接手续，并融在领料单签柳名；缘（4）登记饺来料加工备土查登记簿；途（5）加工旨单完成后剩晓余材料（或喝半成品）按庙合同规定处回理：悬①逐需送回委托妇单位的通知岔业务员，办虹理手续后退倦回委托单位到；哥②眯剩余材料（读半成品）归元公司的，办炊理正式入库渣手续，并将辟其从特定放束置区转入公绒司材料（或厦半成品）区帜。杯生产各班组桨（1）按生和产规程生产狼；暑（2）根据雪生产指令生参产；邮（3）按客鸣户的技术标径准和质量标询准生产。志4、验收均质量检验员局（1）各工累序完工后，旨及时检验，扶出具质量检突验报告；饰（2）根据鬼客户要求的产质量标准检竞验；刺（3）发现沟质量问题，与及时报告，州并会同相关甩部门分析质荷量原因；钞（4）下达就《质量整改出通知》，并伞督促落实。菊仓库保管员突（1）按客皂户的包装要批求包装；许（2）将合笛格品放在特秃定区；拒（3）通知葵业务员：加畏工品已加工葡完毕。对5、通知发奋货艳销售业务员梢（1）接到宽加工完毕通梳知后，向仓营库下达发货或通知。盘6、装箱天仓库保管员差发运员治（1）按出承货通知、客甚户委托加工迎单核对无误乌后，由另一骡人如数装箱叫：洒①骑核对确认数派量、品种、妥规格、型号员无误后发货荡；调②况按客户的要万求包装。鹰（2）填写遭出库单。永7、核对赖发运员假（1）核对野货物；袖（2）核对健每份订单的辩总件数、地束址、箱头标次签等。较8、发运料发运员芝（1）核对合委托加工单面的单号、地头名、人名、诚单位名、电狱话；洒（2）将货无物清单放置钓包装箱内，超箱体写上希“懒内附货单怎”者字样；切（3）箱面昆封口、打包稀、置于发货撒区；添（4）填写太《货物发运宗单》如数及茅时发货；奥（5）与仓伏库保管员双秧方在发运单虚上签字。琴9、财务结败算堡开票员锋（1）根据傍合同、仓库婶装箱单、发童运单开具发初票；庆（2）当天踪将发票和抵嗓扣联及相关帜附件送交业诊务员，将记艰账联送交财肆务部门记账率。歉业务员促（1）与客卖户办理收款脖手续；字（2）催收掉加工款。束财务部门配（1）及时舰计算、结转承加工成本；揭（2）及时倘对加工业务交进行会计账苗务处理。锈3．5接受昏投资和抵顶宽债务取得存童货控制廉3．5．1紫公司接受投油资者投入的街存货，其实香有价值和质僵量状况应当竿经过评估和兆检查，并与架公司筹资合许同或协议的朝约定相一致摩。特3．5．2何公司取得的买存货为对方悼单位抵顶债拨务的，该类米存货的取得爪，事先经有黑关部门和人惩员审核，总荷经理或授权扫批准人批准庄，其实有价丹值和质量状众况应当符合双双方的有关卡协议。送4、仓储与舟保管控制坊4．1仓储玻计划控制、终公司根据销共售计划、生辞产计划、采辱购计划、资逼金筹措计划所等制定仓储窜计划，合理芹确定库存存愤货的结构和捏数量。钩4．2存货箭接触控制。火严格限制未婚经授权的人朴员，接触存菊货。影4．3分类愤保管控制。良公司对存货幸实行分类保贤管，对贵重两物品、生产摩用关键备件锈、精密仪器赖、危险品等毙重要存货的嗽保管、调用才、转移等实起行严格授权目批准，且在晨同一环节有己两人或两人赴以上同时经稻办。丽4．4安全被控制：煮（1）公司时按照国家有检关法律、法载规要求，结计合存货的具虏体特征，建桂立、健全存受货的防火、吊防潮、防鼠籍、防盗和防评变质等措施歪，并建立责贪任追究机制排；盲（2）公司煎仓储、保管只部门建立岗阵位责任制，伤明确各岗位北在值班轮班脚、入库检查讲、货物调运柿、出入库登慌记、仓场清涌理、安全保随卫、情况记雾录等各方面狭的职责任务彩，并对其进涛行检查。棍4．5生产晕现场存货控匙制。耍公司生产部盒门应当加强出对生产现场评的材料、低恨值易耗品、振半成品等物肃资的管理和汤控制，根据腐生产特点、野工艺流程等得，生产班组燃应对转入、换转出存货的锅品种、数量欲等以及生产肥过程中废弃黑的存货进行穷登记。个4．6存货阴保管的具体潮要求符业务操作适操作人妖控制要求琴1、仓库选非择设置娘主管部门经绑理乞（1）提出垮仓库设置规探划：乎①晴材料仓库位贡置应方便生垦产使用；剥②丑有利于安全金保卫；镜③锈考虑保管货缘物的物理性柿能和化学性柄能；饰④炼有货物进出多通道，有照灰明、防火、宴防水、防盗肚设施；宇⑤疼有合理的存姑货空间，易歼于发货、搬剧运、盘点。慰总经理覆（1）批准演仓库设置规匠划。发2、货物堆亡放盲保管员员（1）保持待仓库清洁；槽（2）采用茅立堆放方式沃；博（3）按存偏货的品种、跪规格堆放，愿不同物理性素能和化学性仅能的物品分师开堆放；危底险品隔离存轻放；拳（4）划分坊保管区、待剪验区、不合躺格品区；冶（5）堆放匹考虑先进先配出，易于盘扯点；不（6）对外撇形规则的货真物采用五五她堆放法等合弓理方法；枣（7）填制烫《物料储位扑图》，存货括依分区及编镇号顺序排放猴；基（8）建立垒存货账及物妻料卡，物料以标示朝外。崭3、货物保漆管剥保管员穴（1）保管软好仓库钥匙肿，防止丢失敬；酿（2）每月除定期核对账抽物；享（3）发现口物料变质及该时报告；类（4）对半蜓年以上的呆妻滞物品编制敏报表；什（5）当日窑进出货单，另当日登记入李账，实时反坊映仓库库存乖；沫（6）保持居仓库通风条宵件，定期检派查通风设备住和防火、防俭水、防盗设晃施，防止货并物霉烂变质捉、失火、失垮盗。弟4、保管检文查旗部门经理辣每月检查仓阅库和仓库保稀管员工作一冠次锤主管副总经撇理钻每季抽查仓蹦库及保管员友工作一次储总经理偏每年抽查仓脸库及保管员艳工作一次设5、领用、壳发出与处置闸控制扮5．1存货章领用控制层5．1．1橡存货领用控慌制程序月度生产计划月度生产计划其他相关计划其他相关计划配方管理配方管理定额管理物料领用计划定额管理物料领用计划领料申请领料申请审批审批是否批准是否批准越斑暴据NO猴仿殖淘灭熟度YES劲发料宗览发料记账记账涉5．1．2腹内控要求勤业务操作牌操作人萍内控要求抱1、物料领扬用计划恩计划员惭（1）生产欢用料计划，巡根据配方标苏准和物料耗恳用标准编制并；哭（2）其他籍领料计划根估据其他相关飞计划和定额尺消耗标准编钳制；欲（3）根据笼原材料实际秃参数等调整泽用料计划并细作为领料控雨制标准。势2、领料申没请约领料员渣（1）领料月员必须经过斜授权；候（2）填写祸领料单。潮注明物品名偿称、规格型法号、申请数敬量、产品批歇别等内容。甲3、领料审诊批立班组长、部带门经理玩按审批权限佛审批峰4、发料政仓库保管员夕（1）不经鲁批准的领料陆申请，不予灯发料；社（2）核对护领料计划，贡是否按公司特规定的审批廊权限审批；三（3）按领惰料单点装货潜物，并与领主料员当面点蚊清，不得多纱发或少发；臭（4）材料咸按先进先出废发放；善（5）与领跳料员办理交株接手续，并荒在领料单签净上名字；施（6）调整虚货仓的材料快标牌（或物尾料卡）数量消；吃（7）发料取后马上登记触实物账。凳领料员铜（1）核对命领用材料与王领料单的材汁料名称、型判号、数量是尼否一致；耻（2）办理郊货物交接手恼续，并签上志自已的名字责。铺5、账目记竖录倚仓库保管员叶（1）实时树记录材料领于用；星（2）月末纲，原材料库蓝汇总向财务年部门报送领榴料单，其他旁材料一领一站单向财务部六门报送。铜财务部门会杂计茂（1）按成梦本核算规程静计算领用成拴本；悦（2）定期伤到仓库点收毅料单；康（3）及时授进行会计账骤务处理。熟5．2销售细发出金5．2．1减发出控制程挂序接受订单备货接受订单备货出货通知出货通知装箱装箱核对核对是否正确圆拉笑评NO是否正确放单、发货雹待园采株拉往YES放单、发货财务结算财务结算微5．2．2壁内控要求糖业务操作已操作人惭内控要求多1、接受订忍单蔽业务员固（1）按销词售控制制度污受理订单。登授权审批人忧（1）审核推订单；割（2）按授赵权签订合同盯；著信用管理员嘱（1）提供太有关信用资须料。降2、备货暑内勤人员睬（1）通知三仓库备货或运通知生产部祝生产。青仓库保管员租（1）备足扑货后通知内强勤员。曲3、通知发纱货爱内勤员酱（1）根据见合同和备货饥情况，向仓脚库下达发货拢通知。板4、装箱断仓库保管员连发运员岗（1）按出课货通知、客丢户订单核对历无误后，由抱另一人如数台装箱，并附丸上检验合格弱证：绍①察核对确认数兵量、品种、切规格、型号狼无误后，在烫订单和发货况通知上标注适；刑②甘装箱统一用蒙公司包装盒春，内置产品惭应安全、平锈整、包满。欠（2）填写接装箱单。堂5、核对户发运员将（1）核对餐装箱单；沃（2）核对兆每份订单的遇总件数、地帽址、箱头标刺签等。祸6、放单发偿货植发运员烦（1）核对悠各订单的单融号、地名、毁人名、单位艰名、电话；逼（2）将货队物清单放置较包装箱内，饼箱体写上浩“林内附货单捡”逐字样；滚（3）箱面当封口、打包克、置于发货祥区；招（4）填写院《货物发运肌单》如数及锣时发货；充（5）与仓餐库保管员双射方在发运单正上签字。炼5．3对外散捐赠和对外笑投资发出存庸货财5．3．1阻公司对外捐宪赠存货，必直须按公司授藏权，经授权觉审批人审批侧，有明确的销捐赠对象、爆合理的捐赠塘方式、可监脆督检查的捐信赠程序，并巡且签订捐赠铺协议。萍5．3．2命公司运用存讽货进行对外膀投资，必须伤按公司对外项投资的规定丧履行审批手饰续，并与投酸资合同或协抛议等核对一放致。真5．4呆滞裙料、废旧料启、边角余料弟及呆滞品、皇废品处置饭5．4．1捷标准燕（1）呆滞绿料：指品质竖（型号、规吹格、材质、蜜效能）不合遍标准，或存呜储过久（半事年以上）已慨无使用机会杠，或有使用疤机会但用料候极少、存量持多且有变质窑疑虑，或因杠陈腐、劣化杜、革新等现任状已不适用塞需专案处理路的材料。靠（2）废料浇：指报废的狡物料，即经崖过相当使用昆，本身已残熔破不堪或磨式损过甚或超门过其寿命年跪限，以致失垂去原有的功枪能而本身无言利用价值的雨物料。后（3）旧料赢：指物料经全使用或储存斥过久，已失券去原有性能袖或色泽，而引致物料的价陆值减低。协（4）边角摸余料：指加们工过程中，馒所产生的物愿料零头，并您已丧失其主题要功能。奶（5）呆滞抢品：指品质弟不合标准、洲储存不当变恨质或制成后蠢遭客户取消丧、超量制造秤等因素影响目，导致储存猴期间超过6中个月，需专骄项处理的成摄品。色（6）废品设：指不符合手规定的质量错标准，不能雪按照原定用亿途使用的在墙产品、半成史品或产成品集。际5．4．2休处置方式和举处置部门则项目截处置方式黄处置部门咱参与部门钥1、呆滞料武（1）销售奋（变卖）；大（2）改变伏原有用途利待用；悠（3）非货葛币交易（交嗽换）。扰公司授权语生产部门、胃财务部门等虎2、废料汤（1）销售废（变卖）；蔽（2）利用研；娘（3）销毁猫。捆公司授权妥生产部门、浩财务部门等河3、旧料戏（1）利用说；帜（2）销售标（变卖）。身公司授权浑生产部门、蠢财务部门等捷4、边角余俩料搏（1）利用舅；爷（2）销售向（变卖）。冷公司授权翁生产部门、贺财务部门等案5、呆滞品知（1）降价纱销售；梅（2）非货谅币交易（交羊换）。乞公司授权镜财务部门等谈6、废品狡（1）破碎贯变卖；居（2）销毁妥、利用。医公司授权粪生产部门、矛财务部门等服5．4．3铺处置控制程期序确认确认处置申请处置申请审批审批是否批准是否批准型衫怠NO探难喇兄赢华Y惠ES处置处置会计处理会计处理顷5．4．4茶内控要求投业务操作漏操作人超内控要求张1、确认晨经管部门妄（1）按本葡制度所规定悄的标准予以站确认；杏（2）分析俭原因，提出悦分析报告，晶提出整改管符理措施；易（3）按季闭填写报告单女；皂（4）设置丸备查登记簿闪。兄经管部门主汪管搏（1）审核望报告单；梢（2）对实咽物进行核查设。普质量部门妥（1）进行卸质量检验；指（2）出具龙质量报告。揭财务部门趣（1）核查元报告单；急（2）参与杜实物核查。告授权审批人开（1）审签舞报告单。翅2、处置申涝请士经管部门叔（1）优先滔利用为原则霉；冠（2）填写塌处置申请单把，注明处置拖物的处置原截因、处置物其的名称、规诚格及型号、珍数量、处置趴方式。匠销售部门议（1）负责蔑呆滞产品的妈处置；沟（2）填写趴处置申请单腥（没有降价肯的除外），竞注明处置品蔽的名称、规忧格及型号、普数量、降价撞幅度等内容志。厨财务部门桶（1）在秩“翼处置申请庆”汁中签署意见谈。由3、审批惠授权审批人谣（1）按授瞒权审批；估（2）确定丈处理期限。泽4、处置伐处置部门投（1）未经谋批准不予处明置；虽（2）按时榜处置；虫（3）处置党收入必须上巨交财务部门程；禾（4）处置尿必须办理相禽关手续，填灭写相关单据虚。纷财务部门咸参与处置的既全过程；狸（2）开具吗收据、发票露等。短5、会计处家理尖财务部门嫂（1）及时步进行会计处更理；宜（2）正确凤处理。软5．5跪凡需出门的蔬存货必须办短理出门手续碍，经财务部共门审核盖章孔并留存后方艘可出门。稍6、存货盘鉴点苏6．1盘点撇安排演（1）仓库答保管员每月坛末自盘；施（2）财务遣部门存货会丰计每月抽点难；飘（3）部门锋负责人每月妖抽点；处（4）主管扣副总经理每挡季抽点；户（5）不定信期抽点；杨（6）每年沟年终结账日毫公司全面盘扩点。6．2自盘胞（1）仓库梁保管员每月迹应对自己经标管的物资必滤须自盘一次旺，库存品种叔、规格超过娘100种以氏上的，可以而抽点，抽点龙比例不抵于洞50%但不吵少于100抵种；风（2）自盘斩时，可要求哲部门负责人麦派人协点；万（3）自盘值时，发现呆广滞物品、变宣质物品、盘曲盈盘亏，填血写自盘报告遗单，并由财联务部门派人注核实。6．3抽点值（1）抽点寄人随机抽点廉，抽点比例鸡为20%左趋右；爱（2）抽点铸时，由仓库粒保管员配合理，将未办妥壁手续、及代哥管货物分开挽存放，并加桐以标识；拘（3）抽点龙后，由抽点蛇人填写抽点管表，抽点人触和仓库保管秩员签字认可检，发现盈亏驼，填写虏“泪盘点盘亏汇合总表首”垄报总经理。春6．4年终怨全面盘点缠6．4．1仅年终全面盘度点由总经理予或财务总监镰组织，由财闪务部门制定伍盘点计划。肌6．4．2精盘点人员包慨括盘点人、吊会点人、协威点人和监盘币人：吨（1）盘点铅人由盘点小煎组指定，负却责点量工作嗽；粘（2）会点躁人由财务部狂门派员担任参，负责盘点椅记录；斧（3）协点跪人由仓库搬饱运人员担任蜡，负责盘点荷时物资搬运兴；沃（4）监盘理人由内部审探计人员或总错经理派员担驾任，以及负至责年度会计本报表审计的证会计师事务验所派员担任灯。伸6．4．3略盘点日由公峡司财务部门持在盘点计划株中确定。互6．4．4涝会点人按实毙际盘点数详咱实记录铸“帜盘点表份”伪，由会点人由、盘点人、室监盘人共同阔签注姓名、包时间；盘点巨表发生差错袍更正，必须菊在更正时，养由盘点人、促监盘人及时蚀签字确认。运6．4．5辆盘点完毕后净，由财务部叮门将通“品盘点表沉”确中的盈亏项鞭目加计金额防填列稻“疑盘点盈亏汇远总表欧”秒，并与仓库巨、生产等部酬门共同提出袄分析报告，览经财务总监系审核报总经宾理。兄6．5盘盈齿盘亏处理坐（1）盘盈膨盘亏金额由繁按公司审批窑权限规定审缘批；雅（2）财务驶部门根据审鲁批结果进行河账务处理，瘦仓库保管员萄根据审批结阳果调整库存辞数量和金额亮；雹（3）公司创经理办会会禽议根据盘盈拖盘亏分析报妇告和公司的种相关规定对桨责任人员进额行处罚。的7、存货记他录和报告控雨制辞7．1存货盟实物记录幸（1）公司普对存货取得报验收、入库火、保管、领遣用、发出及敞处置等各环候节设置记录许凭证，登记纵存货的类别脾、编号、名槽称、规模型收号、计量单闹位数量、单机价等内容；激（2）存货暮管理部门（炸仓库）必须腰设置实物明泉细账，详细殿登记收、发挥、存存货的晚类别、编号萌、名称、规鹊模、型号、艘计量单位、格数量、单价返等内容，并妥定期与财务麻部门核对；重（3）对代景管、代销、谎暂存、受托桨加工的存货享，单独记录晕，避免与公数司存货混淆沸。株7．2存货缴会计记录晕（1）公司持财务部门按俩照国家统一选的会计制度默的规定，对垮存货及时核随算，正确反冰映存货的收伞、发、存的坚数量和金额饶；革（2）财务穷部门定期与霉存货管理部届门核对存货访和存货账，己核对不符，怖及时查明原胜因，并报告卡处理。植7．3存货竭报告揉（1）仓库歉保管员每月捉末编制导“焰存货动态表荣”壁，详细反映命存货的收、疲发、存情况状；舍（2）存货趴期已超三个切月的存货，净仓库保管员迷应在残“菌存货动态表烂”疫中注明其采值购或生产时带间，生产厂干家、库存原闷因等；涛（3）发现派存货盈亏、羽霉烂变质及属六个月以上苹的呆滞物品城等情况，及往时填写报告兴单，逐级上股报到总经理枝。德8、监督检毫查喇8．1监督浊检查主体痛8．1．1盾公司监事会锻。依据公司识章程对公司当存货管理进蹈行检查监督欺。就8．1．2住公司审计部新门。依据公娘司授权和部放门职能描述僵，对公司存食货管理进行赏审计监督。较8．1．3凶公司财务部估门。依据公喉司授权，对惭公司存货管洋理进行财务蜘监督。仪8．1．4盯上级对下级逮进行日常工荡作监督检查近。惕8．2监督埋检查的内容采（1）存货虽业务相关岗榴位及人员的康设置情况。繁重点检查是浴否存在不相偶容职务混岗些的现象；越（2）存货糖业务授权批芽准制度的执锦行情况。重穿点检查授权姥批准手续是餐否健全，是议否存在越权闪审批行为；泽（3）存货推收发、保管室制度的执行萄情况。重点得检查存货取决得是否真实悼、合理、存岛货验收手续华是否健全，戴存货保管的边岗位责任制敌是否落实，佩存货清查、框盘点是否及型时、正确；绍（4）存货宣处置制度的顷执行情况。轰重点检查存延货处置是否据经过授权批液准，处置价里格是否合理迁，处置价款币是否及时收乱取并入账；铸（5）存货糠会计核算制显度的执行情毛况。重点检梨查存货成本很核算、价值眼变动记录是羡否真实、完资整、及时。邪8．3监督阵检查结果处狭理脚（1）对监俘督检查过程灵中发现的存络货内部控制降中的薄弱环络节，负责监萄督检查的部隐门应当告知鹿有关部门，霜有关部门应梨当及时查明选原因，采取盗措施加以纠医正和完善；赶（2）公司茅监督检查部码门应当按照掩内部管理权术限向上级有犬关部门报告更存货内部控况制监督情况旦和有关部门杨的整改情况缴。抢内部会计控推制制度皆——旷对外投资罩险1、总则谨1巴．1控制目慎标器告（1）规胖范对外投资磁行为；愚（2）防范骗对外投资过翅程中的差错积、舞弊和风多险；繁（3）保证大对外投资的河安全，提高谷对外投资的址效益。来1．2适用计范围迎本制度适用类于公司对外撇投资活动。扔1．3制定兆依据光（1）《中乓华人民共和备国会计法》贺；诱（2）《内亿部会计控制显规范轧——坐基本规范（粒试行）》；映（3）国家锐其他相关法柴律、法规及连公司的相关悦规定。它1．4对外糕投资原则权（1）合法毯性原则：遵抖守国家法律项、法规，符息合国家产业半政策；坚（2）清晰伪的目的性原正则；尚（3）动用部代价最小的辩方法实现预颂期目标的效咽益原则；氧（4）规模谁适度原则：概公司对外投依资的累计投饺资总额不得奋超过上年末奏公司净资产道的50%，匆在投资后接台受被投资公罗司以利润转滋增的资本，腥其增加额不翁包括在内；俗（5）法定糕程序批准原们则：公司所位有的对外投渗资项目必须隙按照公司内猛部规定的审消批权限得到届批准，并有铺批准文件；但公司的对外真投资方案经衣公司董事会泡讨论通过后行方可执行；尾（6）必须渣以公司名义嚷投资原则：柏公司的一切研对外投资，趣必须以公司隔的名义，严算禁以个人名况义对外投资冤；根据境外饮投资地的法辞律规定，公昂司必须以个指人名义在境续外注册公司叔的，须经公牙司股东大会访批准，并在知国内公证，重并按国家规挪定办理有关硬报批手续。慨2、岗位分售工与授权批今准篮2．1不相裹容岗位分离摆（1）对外笋投资预算的燥编制与审批件分离；键（2）对外巧投资的项目垒建议人与项歉目分析论证瑞、评估分离小；堡（3）对外耽投资的决策冒与执行分离顺；的（4）对外扭投资处置的章审批与执行烦分离；于（5）对外销投资业务的侧执行与相关谜会计记录分炸离；谁（6）投资避业务的全过恋程不由同一喉个部门或一帽人办理。单2．2岗位钟轮换援公司根据具字体情况对办订理对外投资位业务的人员炼定期进行岗斯位轮换。痒2．3经办孤和核算对外遣投资业务人很员的素质要普求某（1）具备膝良好的职业蓬道德、业务停素质；珠（2）熟悉米对外投资相充关的法律、错法规和相关辫专业知识；壮（3）符合驳公司规定的厕岗位规范要腊求。昆2．4业务哨归口办理版（1）短期文投资由证券筛部归口办理糟；礼（2）长期读债券投资由术财务部或证妥券部归口办零理；跟●爹在资本市场阁投资由证券技部归口办理额；汁●俘非资本市场偷投资由财务嫁部办理。见（3）长期撑股权投资由浮投资部归口开办理；咳（4）未经喘授权，其他谎部门不得办筒理对外投资具业务。荷2．5部门蝇或岗位职责孝2．5．1组董事长荒公司董事长已是对外投资棵第一责任人渡。具体对下胡列工作负责四：耐（1）组织柔编制投资计律划；葬（2）组织品对外投资的蒜可行性分析尽和投资方案烟评估；悦（3）组织驱编制大型投怒资项目的投畅资方案。泻（4）负责增召开董事会舌或股东大会寿审议投资方谦案或投资计汁划。惠（5）听取扑管理代表的倡汇报，对管歼理代表的请栏示及时答复醉和处理；世（6）组织扫和督促投资惊管理部门和桑财务部门对央投资进行管吗理和监督；坐（7）签署腾投资合同或乎协议等法律敞文本。祝2．5．2壤总经理衣公司总经理惯对对外投资与的下列工作怠负责：郊（1）参与午编制投资计暗划；争（2）编制吨投资方案；速（3）组织胃投资方案的皂实施；孤（4）听取食对外投资的腐管理代表的丸汇报；批（5）组织勇制定投资处港置方案；信（6）对投堵资的运行情怎况进行监督简。猫2．5．3产投资管理部尼门监投资管理部宴门（包括证登券部、投资愤部等）是对堤外投资的业址务管理部门琴，对投资效沟果负重要责浩任。裁（1）对投悦资项目进行熊考察；简（2）具体牺组织可行性艇分析工作、抖拟定投资计羽划和投资方校案；论（3）具体率组织投资方付案的评估论铅证工作；住（4）办理知投资的具体统事项；民（5）拟定为投资项目的茅处置方案；早（6）制定露对投资代表凉的考核办法叙；组织对委蜂派的管理代订表的考核；粗（7）对投唐资项目进行俩监督，定期箭向董事会报咳告投资情况记，并保证其贫真实性。杯2．5．4虎财务部门融财务部门是队对外投资的趋核算部门和泰监督部门。古（1）参与恳投资项目的请可行性分析夕；蹦（2）参与仪拟定投资方追案和投资计笑划；底（3）参与彩投资方案评威估；圆（4）组织族对投出资产椅的评估和价经值确认工作醋；挠（5）负责裁办理短期投飞资、长期债型权投资的具售体业务；懂（6）按照周国家会计制烧度的规定，构正确核算对奴外投资的成焦本和收益；灌（7）参与蒜拟定投资项肿目的处置方非案；仍（8）参与岩对投资委派欢管理代表的晃考核；年（9）定期璃分析被投资夹单位的财务腥状况和偿债短能力，并提肺出分析报告某;笑（10）妥梁善保管债券才、股票等投蓝资凭证，以双及有关法律勺文本、合同叹、协议等投贫资文件资料锻。沟2．5．5悼投资管理代芒表脸投资管理代罢表（包括公贼司派出的董清事、经理等洽高管人员和芽一般代表）肃是投资管理直直接监督者陡，对投资管那理负有直接洒责任。诵2．5．5摘．1担任被抛投资单位的沈高级管理岗粗位的管理代左表，要对下惭列工作负责喊：猜（1）廉有效运用资没产，保证资楼本保值增值错；轰（2）司维护公司投披资权益，正疲确行使经营吧决策权；肆（3）睬定期向公司盯董事长和总离经理汇报；漠（4）缓重大决策及焰时向公司请榴示；全（5）罢及时督促分朗配的投资收朋益汇入公司六帐户；悄（6）拐每半年向董说事会述职。莫2．5．5晨．2未担任逆被投资单位笨的高级管理丝岗位的管理臂代表，要对佣下列工作负快责：禽（1）改认真履行监县督职责，确承保投资的安输全、完整；弦（2）滥定期向公司椅董事长和总电经理汇报；搞（3）帜重大决策事毅项及时向公夜司请示；狐（4）触监督已分配盯的投资收益渴及时汇入公趟司帐户；筹（5）送每半年向董舟事会述职。桶2．6授权系审批损2．6．1断授权方式镰（1）公司构对董事会的欣授权由公司箱章程和股东本大会决议；速（2）公司牲对董事长、壁总经理的授穷权，由公司恢章程和公司奶董事会决议留；赌（3）总经蝴理对其他人真员的授权，搁年初以授权产文件的方式款明确，对投峰资审批，一薄般只对财务东总监给予授诱权；咏（4）对经势办部门的授芹权，在部门惭职能描述中姓规定或临时奋授权。检2．6．2亦审批权限盾2．6．2猜．1投资审殊批篇审批人孝审批范围和役权限著股东大会臣（1）投资衬计划；敢（2）涉及虹总金额在公耀司净资产2器0%以上（协含20%）微的投资项目盈。可董事会胃（1）投资嘱方案；紫（2）投资模决策；炉（3）授权映董事长、总瓣经理投资决剂策。受董事长敌（1）根据屋董事会决议俘或授权，签棒署批准投资记方案、投资丈协议；笔（2）董事婚会闭会期间留，在授权范预围内投资决霞策。脊总经理浅在授权范围胀内批准投资咬方案，签署错投资协议。浅2．6．2扣．2延续投寄资及投资处猜置审批锻（1）投资