XXXX年泉州会计继续教育答案

一单项选择题1．下列哪项不属于内部控制应用指引（）。A内部环境指引B控制活动指引C控制手段指引D控制目标指引正确答案是：D答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。A促进企业实现发展战略B提高经营的效率和效果C财务报告及管理信息的真实、可靠和完整D遵循国家法律法规和有关监管要求正确答案是：B答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。A全面性原则B重要性原则C制衡性原则D成本效益原则正确答案是：C答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。4．企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（）原则。A适用性原则B有效性原则C动态性原则D灵活性原则正确答案是：A答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。5．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是()。A国有独资企业设立专门的股东（大）会B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生正确答案是：B答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，Ａ项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，Ｃ项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，Ｄ项错误。Ｂ项的说法是正确的。6．在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（）。A保证现金和其他资产安全B相互核对C组织结构的计划D组织机构的设计正确答案是：B答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确；A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。7．岗位说明书中不包括下列哪项内容（）。A学历B家庭成员情况C职位的权责关系D工作经验正确答案是：B答案分析：A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。8．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是()。A召开新闻发布会，向广大消费者致歉B组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应C坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖正确答案是：D答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。9．深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（）。A产品质量B安全生产C环境保护和资源节约D促进就业与员工权益保护正确答案是：C答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。10．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（）。A员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力B企业发展目标难以实现，影响可持续发展C舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D并购重组失败正确答案是：D答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。11．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（）。A直接采购B订单或合同采购C比质比价采购D紧急采购正确答案是：C答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。12．存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（）。A接受投资者投入存货B自制存货C委托加工存货D接受捐赠存货正确答案是：A答案分析：企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。13．对于重大固定资产的处理，应采取（）制度。A董事会审核B董事长负责C总经理负责D集体合议审批正确答案是：D答案分析：对于重大固定资产的处置，应采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。14．人力资源招聘工作的第一步是（）。A人员筛选和评价B制定招聘策略C招聘评估D识别职位空缺正确答案是：D答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。21．企业重大利益的事项应由（）决策。A董事会集体B全体员工C监事长D经理层正确答案是：A22．下列存货业务岗位设置正确的是（）。A存货的保管与相关会计记录B存货发出的申请与会计记录C存货的验收和保管D存货处置的申请与会计记录正确答案是：C答案分析：存货业务的不相容岗位至少包括：（1）存货的请购与审批，审批与执行；（2）存货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与相关会计记录；（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。23．（）应对企业承担社会责任负主要责任。A董事会B监事会C管理层D全体员工正确答案是：A答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。24．在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（）。A设定岗位分离B检查账本记录C全面风险管理D建立会计控制制度正确答案是：A答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。25．下列哪项是债务筹资的关键控制点（）。A实收资本（股本）变动的审批控制B资本公积的变动的审批控制C利息计算、核算的控制D利润（股利）分配方案的审批控制正确答案是：C答案分析：A、B、D属于权益筹资的控制点。26．企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（）。A企业精神B企业目标C企业哲学D企业道德正确答案是：C答案分析：企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。27．在建设优秀的企业文化过程中，（）是关键。A董事会B监事会C管理层D全体员工正确答案是：C答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。28．正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（）。A原始价值B账面价值C公允价值D市场价值正确答案是：B答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。29．向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（）。A基本薪酬B奖励薪酬C附加薪酬D福利正确答案是：C答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。30．当市场上某一物资短缺时，应采用()方式获取采购价格。A招标采购B询价现购C议价采购D订价收购正确答案是：D答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。31．可行性研究的再评估控制要点不包括（）。A审查投资项目的合法性B审查投资项目的可行性C评估投资项目的有效性D加强投资项目风险评估正确答案是：B答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。32．突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（）。A全面评估与重点评估相结合B定性与定量相结合C内部评价与外部评价相结合D成本效益原则正确答案是：A答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。33．下列哪项不属于企业的社会责任是（）。A安全生产B环境保护C员工权益保护D实现企业盈利正确答案是：D答案分析：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。二、多项选择题1．内部控制中的风险评估要素主要包括（）。A目标设定B风险识别C风险分析D风险应对正确答案是：ABCD答案分析：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。2．企业在安全生产中应建立（）机制。A应急预警B事后调查C报告D当事人负责正确答案是：AC答案分析：在安全生产中应该建立安全生产事故应急预警和报告机制。当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。事后调查是企业配合相关机构所作的事故后续工作，B项不正确；应建立领导问责制，D项不正确。3．下列各项中属于财产保护控制措施的有()。A财产记录B定期盘点C账实核对D结账和对账正确答案是：ABC答案分析：财产保护控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。D项属于会计系统控制措施。4．组织架构设计和运行面临的主要风险有（）。A治理结构B宏观经济C内部结构D外部制度正确答案是：AC答案分析：组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。5．企业内部控制评价指引包括（）。A评价的原则和组织B评价的内容和标准C评价的程序和方法D缺陷认定及评价报告正确答案是：ABCD答案分析：《企业内部控制评价指引》主要内容包括评价的原则和组织、评价的内容和标准、评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。6．以下关于应收票据的控制，正确的做法是（）。A票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成B企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发C企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据D应付票据应按照号码顺序保存正确答案是：ACD答案分析：B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。7．上市公司治理结构的特殊性体现在（）。A聘用职业经理人制度B建立独立董事制度C建立董事会专门委员会D设立董事会秘书正确答案是：BCD答案分析：公众性是上市公司治理结构的设计特殊要求，其特殊性主要表现在：（１）建立独立董事制度；（２）建立董事会专门委员会；（３）设立董事会秘书，Ａ项不正确。8．在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（）。A企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存B超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付C企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付D企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账正确答案是：AB答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。9．内部控制的内部环境要素主要包括（）。A治理结构B企业文化C人力资源政策D会计系统控制正确答案是：ABCD答案分析：内部控制的内部环境要素主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。会计系统控制属于控制措施因素。10．下列哪些项目需要企业最高负责人审批（）。A保险B公用事业C保安D广告正确答案是：AD答案分析：特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由企业最高负责人审批。公用事业和保安服务项目属于经常性服务项目，由负责资金预算的部门进行审批。11．下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（）。A对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批B对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批C销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批D对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产正确答案是：AD答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。12．下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（）。A品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产B企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”C品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动D品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合正确答案是：ABD答案分析：品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。13．下列采购与付款业务岗位设置正确的是（）。A请购与请购审批设置不相容岗B询价与确定供应商设置不相容岗C采购与验收设置不相容岗D付款审批与付款执行设置不相容岗正确答案是：ABCD答案分析：购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。14．COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（）。A财务报表的可靠性B经营活动的效率性C经营活动的效果性D法律法规遵循性正确答案是：ABCD答案分析：COSO报告中关于内部控制的定义:内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。A、B、C、D项正确。15．下列说法正确的是（）。A无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整B对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行C对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批D企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。正确答案是：CD答案分析：无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。不得随意进行，A项错误；对于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行，B项错误。16．战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（）。A长期发展规划B经营目标C发展方针D年度预算正确答案是：ABC答案分析：战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括：对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。17．发展战略的事前评估应该侧重对（）的评估。A发展战略的科学性B发展战略的可行性C战略执行能力D战略执行效果正确答案是：AB答案分析：事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完成情况，侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价。C、D项错误。18．完善的产品质量标准体系包括（）。A生产设备条件B生产技术水平C原料组成D产品规格正确答案是：ABCD答案分析：企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。19．下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（）。A积极接纳社会劳动力B建立公平的薪酬机制C积极培养员工D足额缴纳社会保险费正确答案是：AC答案分析：B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。答案分析：品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。20．下列有关运营资金的管理，正确的做法有（）。A作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃B印章由出纳人员单人保管C企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废D已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范正确答案是：CD答案分析：作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃。A项错误；印章应指定专人保管，按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳人员单人保管。B项错误。C、D正确，符合相关规定。２1．信用政策包括（）。A信用期间B信用标准C现金折扣政策D现金回扣政策正确答案是：ABC答案分析：信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。22、企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（）。A年度财务预决算B大额资金使用C重要人事任免D重大担保正确答案是：ABCD答案分析：企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。23．人力资源招聘可以采用的方式有（）。A外部招聘B内部选拔C委托第三方D轮职轮岗正确答案是：ABC答案分析：企业应当根据人力资源需求计划，采取外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔。D不属于招聘的方式。２4、下列关于存货ABC管理法不正确的是（）。AABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比B存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办C对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理DABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类；介于两者之间的存货划为B类正确答案是：AC答案分析：ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资金的百分比。A项错误；应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理。C项错误。25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（）。A固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定B处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值D固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整正确答案是：BC答案分析：固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。A项错误；固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。D项错误。26．在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（）。A授权批准职务与执行业务职务B执行业务职务与监督审核职务C监督审核职务与财务保管职务D授权批准职务与会计记录职务正确答案是：AB答案分析：所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够掩盖其舞弊行为的职务。不相容职务分离就是要求将那些不相容职务分别由几个人担任，以利于互相监督。在企业中，需要分离的不相容岗位一般有：授权批准职务与执行业务职务；执行业务职务与监督审核职务；执行业务职务与会计记录职务；财产保管职务与会计记录职务；执行业务职务与财产保管职务。27．组织架构设计的原则有（）。A适用性原则B有效性原则C动态性原则D灵活性原则正确答案是：ABCD答案分析：组织架构设计的原则有：适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。28．分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（）原则。A上下结合B分级编制C弹性灵活D逐级汇总正确答案是：ABD答案分析：应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，编制全面预算。29．要确保发展战略的有效实施，应采取（）措施。A培育与发展战略相匹配的企业文化B优化调整企业内部组织结构C整合有效利用的企业内外部资源D做好发展战略宣传培训工作正确答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都属于确保发展战略有效实施的措施。30．采购与付款业务的主要环节有（）。A请购B订购C验收D记账正确答案是：ABCD答案分析：以上及付款均是采购付款业务的主要内容和环节。31．以下（）情形下，对固定资产进行减值测试。A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌B市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低C有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏D资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置正确答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都属于固定资产减值测试的情形。32．企业的销售目标主要包括（）。A销售额目标B销售费用目标C利润目标D销售活动目标正确答案是：ABCD答案分析：企业的销售目标主要包括：销售额目标、销售费用目标、利润目标、销售活动目标。33．客户信用分析的主要内容包括（）。A基础资料B客户特征C业务状况D交易状况正确答案是：ABCD答案分析：以上及财务状况均属于客户信用分析的主要内容34．采购方式可分为（）。A直接采购B订单或合同采购C比质比价采购D紧急采购正确答案是：ABCD答案分析：采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。35．内部控制是由（）共同参与实施的。A国家审计署B企业董事会C管理层D全体员工正确答案是：BCD答案分析：内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。36．投资管理内部控制的关键控制点有()。A投资审核批准控制B保障投资权益的控制C投资保管制度控制D投资处置的控制正确答案是：ABCD答案分析：企业在建立与实施投资管理业务内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（1）投资审核批准控制；（2）保障投资权益的控制；（3）投资保管制度控制；（4）投资处置的控制；（5）会计核算控制。37．人员培训的原则有（）。A理论联系实际，学用一致的原则。B知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则C全员培训和重点提高相结合的原则D严格考核和择优奖励原则正确答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都是人员培训的原则。38．下列销售的岗位设置正确的是（）。A销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离B财会部门内的开票、出纳和记账相互分离C收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离D信用管理岗位可以兼任销售业务岗位正确答案是：ABC答案分析：信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置。D项错误。39．企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则（）。A全面性原则B重要性原则C制衡性原则D适应性原则正确答案是：ABCD答案分析：企业建立和实施内部控制，应当遵循的基本原则是全面性原则，重要性原则，制衡性原则，适应性原则，成本效益原则。40．货币资金收付的授权批准主要有哪些模式()。A“一支笔”审批模式B分级审批模式C多重审批模式D混合审批模式正确答案是：ABCD答案分析：货币资金收付的授权批准，主要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合审批四种模式。41．关于收款控制，下列说法不正确的是（）。A在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存人银行B应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持一致性C收款员收款时，查验现金无假币，审核支票(汇票)的真伪和支票(汇票)记载的事项正确无误后，在第二、三、四、五联销货单上加盖“货款收讫章”D企业应定期编制应收账款余额核对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单正确答案是：AB答案分析：在现销收款业务中，出纳员当日将收到的货款存人银行，并据银行存款回执登记银行存款日记账，A项错误；应收账款总账和明细账应由不同的人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证分别登记，B项错误。42．COSO认定的内部控制系统的要素有（）。A控制环境B风险评估C控制活动D信息与沟通及监察正确答案是：ABCD答案分析：COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定,包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察。43．内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注（）。

A内部机构设置是否适应内外部环境的变化

B是否以发展目标为导向

C是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率

D是否明确界定各机构和岗位的权利和责任

正确答案是：ABCD

答案分析：从合理性角度梳理，应重点关注：内部机构设置是否适应内外部环境的变化；是否以发展目标为导向；是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率；是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的情况等。

44．影响发展战略的外部因素有（）。

A企业资源

B宏观环境

C行业及竞争环境

D经营环境

正确答案是：BCD

答案分析：企业资源是影响发展战略的内部因素。

45．下列职务设置不合理的是（）。

A填写销货发票的人员兼任审核人员

B审批材料采购的人员兼任采购员职务

C会计部门的出纳员兼任记账员

D销货人员兼任会计记账工作

正确答案是：ABCD

答案分析：以上职位都属于不相容职务，设置岗位时应该分离开。

46．下列哪项属于控制手段类指引（）。

A全面预算

B评价报告

C合同管理

D内部信息传递

正确答案是：ACD

答案分析：控制手段类指引有4项，包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等指引。B项的评价报告属于内部控制评价指引，不属于控制手段类应用指引

47．下列哪项属于企业的内部资源（）。

A企业资源

B研发能力

C企业拥有的稀缺资源

D核心竞争力

正确答案是：ABCD

答案分析：企业的内部资源是企业发展战略的重要基础与制约条件，包括企业资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。B项属于企业能力，C项属于企业核心竞争力。

三判断题

1．逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。

正确答案是：是

答案分析：逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。

答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。

2．内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。

正确答案是：是

答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。

3．上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

正确答案是：是

答案分析：根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

4．适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。

正确答案是：否

答案分析：订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务。

5．董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。

正确答案是：否

答案分析：按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东（大）会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。

6．从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。

正确答案是：否

答案分析：企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益。为实现企业效益

保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。

7．人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。

正确答案是：是

答案分析：

8．企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速发展。

正确答案是：否

答案分析：企业针对子公司的投资，应建立科学的投资管控制度，关注异地的子公司的发展。

9．建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。

正确答案是：是

答案分析：严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。

10．绩效反馈的主要方式是绩效面谈。

正确答案是：是

答案分析：

11．要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。

正确答案是：是

答案分析：在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。

12．企业长久发展的生命线是资源节约。

正确答案是：否

答案分析：产品质量是企业长久发展的生命线。

13．企业文化可以产生直接的经济效益。

正确答案是：否

答案分析：企业文化通过规范组织管理的其他各项机制，提升企业核心竞争力，间接作用于经济效益。

14．筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。

正确答案是：否

答案分析：重大的筹资方案必须经过股东（大）会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。

15．职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。

正确答案是：否

答案分析：职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。

16．审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。

正确答案是：否

答案分析：股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。

17．销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。

正确答案是：否

答案分析：销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。

18．发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。

正确答案是：否

答案分析：发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。

19．资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。

正确答案是：是

答案分析：资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。

20．组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。

正确答案是：否

答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。

21．购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。

正确答案是：否

答案分析：为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。

22．土地使用权业务由行政部门负责经办。

正确答案是：是

答案分析：

23．无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。

正确答案是：否

答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。

24．开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例)。

正确答案是：否

答案分析：开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式四联的销售发票(以增值税销售发票为例)，一联留存，一联交记账人员，另两联交客户。

25．一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键

正确答案是：否

答案分析：

26．无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。

正确答案是：否

答案分析：无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。

27．负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。

正确答案是：否

答案分析：信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。D项属于信用管理部门的职责。28．上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

正确答案是：是

答案分析：根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

29．组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。

正确答案是：否

答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。

一单项选择题4．企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（）原则。A适用性原则5．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是()。B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表6．在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（）。B相互核对7．岗位说明书中不包括下列哪项内容（）。B家庭成员情况8．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是()。D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖9．深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（）。C环境保护和资源节约10．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（）。D并购重组失败22．下列存货业务岗位设置正确的是（）。C存货的验收和保管23．（）应对企业承担社会责任负主要责任。A董事会24．在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（）。A设定岗位分离25．下列哪项是债务筹资的关键控制点（）。C利息计算、核算的控制26．企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（）。C企业哲学27．在建设优秀的企业文化过程中，（）是关键。C管理层耀28醒．正确计算爱投资收益的茫前提是正确奥计算投资的停（）。旬B奋账面价值串30穴．当市场上挖某一物资短差缺时，应采腹用剪()驼方式获取采杆购价格。掘D记订价收购钱31陕．可行性研租究的再评估划控制要点不原包括（）。态B泊审查投资项咳目的可行性备33弦．下列哪项筛不属于企业亚的社会责任肚是（）。坚D跑实现企业盈拐利血二、多项选核择题椅1烦．内部控制从中的风险评乘估要素主要术包括（）。票A番目标设定亭B工风险识别历C午风险分析设D互风险应对议2止．企业在安谋全生产中应号建立（）机包制。框A秆应急预警捉C朽报告泻3茂．下列各项墓中属于财产到保护控制措个施的有衫()骄。寒A敢财产记录名B忍定期盘点隙C饲账实核对鲁4董．组织架构顽设计和运行炸面临的主要亲风险有（）烦。索A糊治理结构足C占内部结构滑6脱．以下关于驻应收票据的疼控制，正确翁的做法是（丹）。材A翠票据的签发兼必须经过两运个或两个以乔上的人员才准能完成膀C伐企业要有专疗人控制空白纲的、作废的势、已付讫及杠退回的商业婚票据爽D奴应付票据应桨按照号码顺鹿序保存旅7宣．上市公司捉治理结构的天特殊性体现笋在（）。突B须建立独立董杏事制度经C饶建立董事会笑专门委员会执D段设立董事会偶秘书流8凶．在现金收跪支控制中下程列做法中不借恰当的有（席）。买A享企业的现金蜓收入应于当山日送存开户狐银行，当日划送存银行有漏困难的，由虾企业另行选沉择时间送存晚B赛超过一定限蛋额的现金支们出，不得从政本企业的现咽金收入中直肌接支付（即莲坐支），因长特殊情况需接要坐支现金江的，由财务幅部经理签字至支付霉10政．下列哪些员项目需要企仪业最高负责即人审批（）讨。疾A百保险丰D胀广告亭11测．下列关于自销售各环节跪的审批的说盐法，不正确舟的是（滴AD串）。剪A泰对列入企业逢产品销售目胃录的客户订唉单所订商品不，由销售部慧门负责人审够批都D蓝对没有列入互销售目录的为特殊产品，否报销售部门请负责人审批吸通过即可生变产债12芦．下列关于占企业文化建睛设中品牌建田设的说法，朱正确的是（风）。图A布品牌通常是鬼指能够给企扁业带来溢价棵、产生增值翁的一种无形兰的资产吃B医企业产品或婚劳务的品牌唤与企业的整屿体形象联系伟在一起，是列企业的“脸蓄面”或“标嚷识”池D修品牌的载体芦是用以和其阶他竞争者的油产品或劳务渴相区分的名动称、术语、嘱象征、记号建或者设计及丛其组合愈13线．下列采购卫与付款业务疲岗位设置正等确的是（）耗。裂A斥请购与请购罢审批设置不悬相容岗浆B怀询价与确定讨供应商设置跌不相容岗深C拍采购与验收粒设置不相容着岗灭D恋付款审批与早付款执行设团置不相容岗孔15疫．下列说法贩正确的是（嘱）。维C刮对于重大的碌无形资产投乱资项目，应绢当考虑聘请道独立的中介畅机构或专业痛人士进行可贷行性研究与马评价，并由炼企业实行集奖体决策和审丸批骤D里企业自行开博发的无形资永产，应由研爹发部门、无同形资产管理反部门、使用明部门共同填战制无形资产今移交使用验柄收单，移交跟使用部门使纷用。称16歪．战略委员碎会的职责之次一是对公司虽长期发展战酒略和重大投雀资决策进行艘研究并提出犹建议，具体菠包括（）。俱A随长期发展规渴划兵B汗经营目标扰C封发展方针披17撇．发展战略颈的事前评估刘应该侧重对痕（）的评估丑。盈A屑发展战略的捞科学性翁B堵发展战略的刻可行性啄19绣．下列哪些翅做法属于企臭业履行促进桨就业的社会巴责任（布）。安A尘积极接纳社敞会劳动力冈C删积极培养员甲工珠20素．下列有关弓运营资金的友管理，正确匠的做法有（妇）。防C辽企业因撤销夫、合并或其识他原因结清希账户时，应炭将剩余的空仔白支票交回蛾银行，切角因作废缠D亏已签发的转轧账支票遗失收，银行不挂交失，企业应润及时请求收楼款企业协助把防范耍２场1饺．信用政策慎包括（）。锣A炊信用期间纲B胖信用标准摘C元现金折扣政夫策舰22辨、企业拥有洽子公司的，播应该重点关洽注子公司特佩别是异地、局境外子公司光的（）。速A闻年度财务预绑决算插B逗大额资金使误用玻C错重要人事任诞免坡D酿重大担保谷23须．人力资源菊招聘可以采匪用的方式有弟（）。乔A皱外部招聘灵B害内部选拔纺C锡委托第三方悉２厨4历、下列关于何存货朱ABC呀管理法不正腥确的是（）锻。垄AABC相管理法用坐联标图表示，有横坐标表示敌资金的百分错比，纵坐标贯表示品种的币百分比巾C呀对赵A配类存货进行琴一般管理，坦对营B检类存货进行往次重点管理幅，对典C耽类存货进行默重点管理动25烛、下列关于奴固定资产减著值准备的计匀提，说法正蜻确的是（）公。歌B贯处置费用包娘括与固定资系产处置有关阶的法律费用秃、相关税费涉、搬运费等巧所发生的直封接费用等冈C坝固定资产减坝值损失确认财后，减值固寒定资产的折嚼旧应当在未俭来期间作相惠应调整，以亿使该固定资说产在剩余使宋用寿命内，彻系统地分摊塑调整后的固辩定资产账面刚价值熔26夺．在企业中奶，需要分离用的不相容岗陕位一般有（竿）。敏A燃授权批准职神务与执行业特务职务积B顿执行业务职叠务与监督审被核职务辩27袄．组织架构界设计的原则甚有（）。栗A搅适用性原则钻B四有效性原则锐C摇动态性原则唱D协灵活性原则红绿29盏．要确保发未展战略的有夸效实施，应曲采取（）措担施。新A急培育与发展骆战略相匹配妖的企业文化渴B卖优化调整企悲业内部组织属结构澡C灵整合有效利绝用的企业内充外部资源搂D骑做好发展战歉略宣传培训另工作酱30陕．采购与付唤款业务的主倦要环节有（妻）。旬A蛾请购瑞B陶订购拍C贷验收秆D抓记账丽31序．以下（）穗情形下，对抓固定资产进仁行减值测试尿。颈A冤资产的市价绸当期大幅度速下跌，其跌抵幅明显高于拌因时间的推呢移或者正常背使用而预计星的下跌区B应市场利率或贩者其他市场沉投资报酬率垂在当期已经钢提高，从而舌影响企业计耽算资产预计侦未来现金流灌量现值的折足现率，导致榴资产可收回谷金额大幅度牌降低丸C弱有证据表明亏资产已经陈模旧过时或者参其实体已经它损坏独D鹊资产已经或琴者将被闲置何、终止使用你或者计划提隶前处置汉正确答案是灌：转ABCD倚32屡．企业的销喜售目标主要昏包括（）。栽A储销售额目标投B置销售费用目追标锦C窗利润目标绘D兔销售活动目沫标因33听．客户信用兄分析的主要球内容包括（翅）。扔A疾基础资料内B普客户特征炭C意业务状况蹄D斗交易状况柴34类．采购方式净可分为（）养。猜A膨直接采购由B酿订单或合同译采购胀C植比质比价采弄购笋D胖紧急采购痕35虫．内部控制招是由（）共眼同参与实施匀的。酸B奥企业董事会辣C隐管理层客D困全体员工旷36旧．投资管理洽内部控制的僚关键控制点盼有土()厨。秤A峰投资审核批委准控制果B留保障投资权弹益的控制键C喉投资保管制松度控制眠D园投资处置的休控制隙37壮．人员培训深的原则有（押）。六A芦理论联系实仓际，学用一予致的原则。沉B铺知识技能培匆训与组织文苗化培训兼顾返的原则淘C港全员培训和叛重点提高相兔结合的原则城D陆严格考核和叨择优奖励原委则达38薯．下列销售筐的岗位设置戒正确的是（链）。搬A烤销售业务的联经办、审核叮和销售通知爹单相互分离亮B蹦财会部门内轰的开票、出敲纳和记账相融互分离膏C旅收款、管理劫应收账款、朵向欠款客户越发放对账单提相互分离拐39唤．企业建立放和实施内部滩控制，应当雁遵循以下基铁本原则（）话。揉A率全面性原则陡B现重要性原则蚕C估制横性原则迟D矩适应性原则崖40巡．货币资金旗收付的授权尼批准主要有吵哪些模式凭()郑。汪A形“一支笔”庆审批模式获B或分级审批模需式筋C蓄多重审批模殊式梁D址混合审批模压式继41箭．关于收款盐控制，下列拥说法不正确尼的是（孝）。研A础在现销收款斜业务中，出披纳员择日方旬便时将收到推的货款存人悉银行猎B贫应收账款总膜账和明细账乒应由同一会李计人员根据金各种记账凭拨证、汇总记家账凭证登记慕，以保持一牵致性亩跃43肥．内部机构甩组织架构的第运行应着力烛关注内部机悄构设置的合涉理性和运行布的高效性。加从合理性角叛度梳理，应故重点关注（摄）。影A蹦内部机构设悟置是否适应拿内外部环境拒的变化询B娇是否以发展抢目标为导向搬C拦是否满足专勒业化的分工桶和协作，有鼓助于企业提贷高劳动生产伞率育D枪是否明确界近定各机构和必岗位的权利服和责任蹲44犬．影响发展跪战略的外部躲因素有（）隐。隆B慈宏观环境台C抛行业及竞争免环境豆D很经营环境局45晕．下列职务列设置不合理缎的是（）。怨A惜填写销货发身票的人员兼肉任审核人员桐B精审批材料采痛购的人员兼小任采购员职莲务袜C峡会计部门的小出纳员兼任币记账员内D须销货人员兼哄任会计记账嫂工作陕46赞．下列哪项扒属于控制手杨段类指引（溪）。猛A乐全面预算妇C间合同管理避D肯内部信息传倘递脊47松．下列哪项注属于企业的促内部资源（朽）。斜A敌企业资源崖B钱研发能力臭C同企业拥有的蚊稀缺资源役D洒核心竞争力烛三判断题争1加．逾期穴3散年的应收款亭项符合坏账棕损失计提条损件的可以作丙为坏账损失肥。倡正确答案是娘：锁是忙2灿．内部控制齿是由企业董胃事会、管理炕层和全体员秒工共同实施看的。键正确答案是滚：饼是狂3像．上市公司延相关规定要真求董事会必豪须下设审计弊委员会和薪叛酬与考核委网员会。猪正确答案是玻：储是堆4热．适用于采屡购数量较多彻，金额较大妙，需要选择稍可靠供应商索的商品或劳垒务，宜采用添的采购方式沃是比质比价佣采购。萍正确答案是甚：联否该5刺．董事会审农议通过的发塑展战略调整菊方案直接下签发各战略执禁行单位遵照苹执行。惯正确答案是嘱：委否甲6招．从长期看侍，履行社会西责任的企业答必然会损失通企业财富，锡入不敷出。知正确答案是告：德否眼7萍．人力资源谅需求计划不层合理，岗位并职责安排不侧科学，可能淹导致企业无材法获得经营役管理所需员劳工。兵正确答案是坚：静是答案分析际：匀8枕．企业针对童异地子公司缺的投资，应赔该完全授权左给予子公司料投资决策的序充分自由，浓使其因地制竭宜，按照自罢己制定的战攀略快速发展箱。迟正确答案是器：院否怎9横．建立严格黄的质量控制授和检验制度盘，应从严格备检查原材料洪入厂做起。斜正确答案是尾：职是辣10膨．绩效反馈比的主要方式重是绩效面谈陈。掠正确答案是拖：英是驶11雁．要确保发芬展战略有效委实施，加强规组织领导是缩关键。烤正确答案是妹：只是如12天．企业长久炭发展的生命劝线是资源节预约。远正确答案是译：盒否骆13算．企业文化严可以产生直浆接的经济效哈益。共正确答案是斗：辩否刑14己．筹资方案灾编制后由董跃事长审批合倍格后通过。百正确答案是爱：虾否天15衡．职业操守闯与员工的行瑞为守则属于址内部环境要狱素中的人力透资源政策。摘正确答案是畅：照否悟16葡．审批无形应资产购置计锈划是财务部蕉门的主要职肚责。盖正确答案是发：毒否纹17遗．售人员所果获得的佣金沿收入属于基薪本薪酬。业正确答案是桃：童否垒18结．发展战略棵的制定和实墨施是高层管蒜理者的职责喝，与普通员斑工关系不大雾。般正确答案是蚂：水否慨19灌．资本支出医和租赁合同不只允许指定糟人员提出请腾购。册正确答案是厌：耗是播20损．组织架构填、人力资源矩、研究与开耽发、社会责翼任都属于内妹控中的内部呈环境类指引腿。蚊正确答案是宰：催否勾21狭．购入商品摄或劳务的验慢收工作必须态由来自请购堪、采购和会祸计部门的代嘉表组成验收谢小组来共同密完成。闻正确答案是老：芦否营22姑．土地使用着权业务由行仁政部门负责围经办。个正确答案是饿：膝是皇24段．开票员根艳据收到的盖糖有“货款收时讫章”的第殖三联销货单订，开出一式愧三联的销售翅发票驻(焰以增值税销天售发票为例辟)机。雨正确答案是灭：址否辩25鼓．一头狮子控带领一群绵巨羊，久而久先之，这群绵愁羊就会变成候“狮子”。抹这个事例主暗要体现了：防在建设优秀掘的企业文化满过程中，领苏导是关键笋正确答案是脏：督否哀26蹲．无形资产遇的投出应当疑由财务经理鹅和技术总监家共同审批。烂正确答案是化：割否岗27或．负责对客伏户的信用调椅查，建立客念户的信用档击案是销售部同门的职责之妻一。荣正确答案是款：永否绵28么．上市公司竿相关规定要牢求董事会必科须下设审计裂委员会和薪滩酬与考核委拣员会。册正确答案是预：裕是搂29燥．组织架构链、人力资源怀、研究与开寻发、社会责卸任都属于内肃控中的内部谁环境类指引渐。僻正确答案是挪：仅否一、判断题玉为企业提供咱内部控制审虾计服务的会营计师事务所员，由于比较假熟悉企业流肤程，因此可蝴以同时为同软一企业提供练内部控制评索价服务。（方）浙A正确顿B错误暗我的答案：步B城解析普【答案】错狸误【解析】积为企业提供波内部控制审沫计服务的会维计师事务所栽，不得同时闲为同一企业救提供内部控琴制评价服务腿。落2.粘一头狮子带艺领一群绵羊醉，久而久之炊，这群绵羊并就会变成协“关狮子锋”渡。这个事例事主要体现了礼：在恢建设优秀的宏企业文化过捎程中，领导龄是关键。（鸦）祸A正确暴B错误栏正确答案：缠A特解析【答案牛】正确顿3.愁根据审计范扰围的规定，匹注册会计师那审计的范围袍仅限于财务灿报告内部控总制。（）唇A正确羡B错误蜘正确答案：串B需解析迟【答案】错火误【解析】短根据审计范罢围的规定，为注册会计师森审计的范围骗应当覆盖企虾业内部控制弦整体而不限饼于财务报告猴内部控制。政4.眠鉴于内控评姑价机构设置塌的独立性原程则，评价工汽作组成员不套可以吸收企答业员工来参犬加。（）悦A正确拌B错误上正确答案：抚B雁解析【答案州】错误【解毅析】评价工烫作组成员应纽当吸收企业款内部相关机射构熟悉情况帖的业务骨干毫参加。众5.词从长期看，拐履行社会责珠任的企业必坚然会损失企匀业财富，入衔不敷出。（症）桶A正确颗B错误腰正确答案：届B傍解析【答案径】错误【解逢析】企业履嫩行社会责任窝从长期看形果成企业的无带形资产，为弟企业股东带澡来长丘远利益。为紧实现企业效侦益保证股东例的利益，企强业需要形成穴对一套完善律的企业社会钞责任长期名利益和短期奇利益的权衡炎原则和决策邮机制。体6.凝为了防止小巴道消息的传最播，企业禁涝止使用非正站常或常规的仇沟通渠道。冬（）乞A正确渗B错误锹正确答案：径B桐解析【答案皱】错误【解完析】在多数竖情况下，正尖常的报告渠钟道就是适当议的沟通渠道五。然而，在氧特定骤条件下，需因要独立的沟昌通途径作为皮一个预防失贡败的机制，锦在正常渠道瓜不起作用时舒加以运用。拳7.业务外拾包过程中所属有涉及企业邻资产存量和万增量的变动巷，应当保有剥其书面凭证市，财会部门央据此作适当披的会计处理砌。（）趴A正确韵B错误薄正确答案：医A题解析【答案钥】正确逗8.企业长脚久发展的生阴命线是资源垃节约。（）压A正确倒B错误兴正确答案：陶B岗解析【答案累】错误烧，件产品质量是嗓企业长久发磨展的生命线头。庭9.预算调鹰整的审批权辩限应该高度藏集中。（）蛾A正确碌B错误创正确答案：固A卸解析【答案最】正确迎10.计算汉机信息系统诊操作人员可爽以根据实际楚需要随时进聋行系统软件遇的删除、拷哀贝、修改等镰操作。寻（）瞧A正确敌B错误筒正确答案：舱B姓解析假【答案】错灰误，冲计算机信息智系统操作人伍员不得擅自数进行系统软固件的删除、驶拷贝、修改绪等操作，不名得擅自升级敢、改变系统剥软件版本或瓦更换系统软竖件，不得擅品自改变软件植系统环境配铜置。剩二、单选题夹（每小题3屠分，10小从题，共30璃分）毯2.企业的驾重大研究项亮目应当由（锅）决策。订A．董事长医B．研发总泳监酬C．总经理萍D．集体审惜议烟正确答案：也D轰解析顷【答案】D震【解析】重节大研究项目译应当报经董遮事会或类似巨权力机构集岁体审议决策巡。胆3.下列哪快项职责不属贡于全面预算恩管理工作机埋构的职责范芦围（）。啊A．拟订企瑞业各项全面陆预算管理制绝度，并负责条检查落实预挣算管理制度扔的执行咳B．组织和朴指导各级预置算单位开展柄预算编制工童作周C．跟踪、框监控企业预毅算执行情况捷D．对企业父全面预算总毁的执行情况准进行考核仆正确答案：唱D肤解析绝【答案】D奶【解析】D雪项是预算管友理委员会的牲职责。膨4.下列关究于外包业务怠承包方的选夜择，说法不住正确的是（矮）。拿A．发包方覆可以选择多曾家企业作为侄业务承包方暑B．企业在洽挑选承包方涂时，要以选服购商品的姿计态进行谈判枪C．企业在逢挑选承包方泥时，重要的留是向潜在承办包方推销你站自己和你的闯企业蛙D．企业要嫂与竞标者密敌切合作，帮碍助他们建立南成本模型，摇制作定价意顿向书域正确答案：桑B国解析短【答案】B处【解析】企柄业在挑选承恼包方时，不残要以选购商狮品的姿态进碰行谈判，重栏要的是向革潜在承包方志推销你自己吗和你的企业品。B项不正酱确。俩5.陕企业自行开狐发的信息系哈统，要做的正第一步工作准是()。陈A．归口管爽理部门审核飞B．用户部汁门提出需求遮C．企业负奥责人授权批先准渔D．系统分蛛析人员设计加方案呜正确答案：矿B狐解析完【答案】B衔【解析】自伏行开发的具贤体程序包括饲:用户部门骄提出需求；卸归口管理部验门审核；企贿业负责人授净权批准；系箩统分析人员锻设计方案；蕉程序员编写锡代码等。用此户部门提出毙需求是第一避步。俘6.贺关于内部控逝制评价报告纲的披露或报酱送，下列说柿法不正确的航是（）。名A．内部控负制评价报告肠应当报经董草事会或类似搁权力机构批名准后对外披丽露或报送相骆关部弓门汗B．企业内绿部控制评价膀部门应当关耽注自内部控沿制评价报告腾基准日至内手部控制评价凉报告趟发出日之间孙是否发生影乒响内部控制畜有效性因素况C．内部控穴制评价报告丘应于基准日峰后6个月内亮报出器D．内部控非制评价的有等关文件资料昂、工作底稿恐和证明材料六等应当妥善浙保管族正确答案：绳C闷解析紧【答案】C机【解析】内徒部控制评价幅报告应于基怒准日后4个振月内报出。羽7.火岗位说明书慰中不包括下液列哪项内容辽（）。踩A．学历缘B．家庭成物员情况遮C．职位的鼠权责关系趟D．工作经记验帖正确答案：歉B相解析雾【答案】B荷【解析】A夜、D项属于邀岗位说明书辉中的任职资再格，C也是折岗位说明书连的内容，家减庭成员情况娘是个人入职萝登记的基本败资料，不形粒成岗位说明泄书的内容。捐8.港注册会计师贞应当按照(余)方法实施万审计工作。找A．自下而绝上蝴B．平行推关进境C．自上而槽下此D．逐级深熊入捡正确答案：牌C棕解析【答案拉】C【解析妹】注册会计扬师应当按照专自上而下的寸方法实施审堂计工作。南10.缩影响单位工番程概算额的逝因素中，不学包括（）。债A．单位工管程直接费疑B．单位工专程直接费率嫌C．间接费骤费率纵D．计划利胆润率常正确答案：猛B经解析裂【答案】B允【解析】由咽公式可知：鄙单位工程概弃算造价＝单缘位工程直接需费秧×悬(1+间接逢费费率)塘×悄(1+计划唉利润率)移×肚(1+税率馆)，影响单符位工程概算叶额的因素中派不包括B项睡。辅三、多选题量（每小题3条分，10小币题，共30普分）残1.维战略委员会输的职责之一谎是对公司长烤期发展战略弄和重大投资弱决策进行研挡究并提出建膊议，具体包此括（）。夜A．长期发祸展规划您B．经营目森标糟C．发展方筋针施D．年度预刮算基正确答案：悦ABC谜解析夜【答案】A惑BC【解析欺】战略委员渔会对公司长蝴期发展战略移和重大投资侧决策进行研杂究并提出建罗议，具体包馒括：对公司枯的长期发展更规划、经营破目标、发展玉方针进行研愉究并提出建康议。年度预页算属于短期布财务计划，拐不属于长期饼发展战略。怖2.蠢采购方式可俗分为（）。介A．直接采昨购陷B．订单或最合同采购缠C．比质比仅价采购幻D．紧急采悉购猎正确答案：亩ABCD该解析炸【答案】A鸭BCD【解唤析】采购方微式共有四类偏，A、B、首C、D都正污确。搬3.魄企业员工的资薪酬一般由城（）组成。芦A．基本工饰资热B．绩效工慈资蓝C．年终奖桃励瓜D．其他薪衬酬熄正确答案：多ABCD锻解析【答案肤】ABCD征4.皱以下哪些因继素决定了对盯整个内部控绘制系统进行厅评价的频率忧()。起A.．主要煎战略及管理砍层的变更擦B．重大并效购或处置康C．经营活原动处理方法偷的变更舟D．财务处望理方法的变巷更速正确答案：蜘ABCD签解析届【答案】A训BCD【解齿析】对整个冈内部控制系战统进行评价古并不像对个肾别控制进行评评价那样频般繁，它主要兽取决于以下炎几个因素：杀主要战略及茅管理层的变那更，重大并钻购或处置，像经营活动或佛财务处理方座法的重大变赵更。瑞5.叛组织架构设楼计和运行面枪临的主要风渠险有（）。秤A．治理结败构貌B．宏观经漂济股C．内部结仇构绢D．外部制恭度仔正确答案：偷AC捉我的答案：连AC班解析剑【答案】A孙C【解析】战组织架构设迈计和运行面甩临着治理结婚构和内部机喂构两方面的脸风险。呜6.处下列关于硬疯件管理，说浸法正确的是姻（）。朝A．企业应芒当将计算机后硬件设备放之置在合适的啊物理环境中瓣，由专人负顷责管理和检榨查，室其他任何人读未经授权不恢得接触计算秒机信息系统昏硬件设备乳B．机房内宪应当配备必再要的环境设视施,对于主织要系统服务梨器应当配备位不中断电源赵供给设爪备琴C．企业操铃作人员应当酬严格遵守用朴电安全，不蓝得在计算机教专用线路上宽使用其他用网电设区备牵D．使用单参位一般可不葛配备专职的孤硬件维护员孝，硬件维护唱员可由软件独维护员担任岂，即汪通常所说的追系统维护员口正确答案：昼ABCD稻解析卡【答案】A下BCD【解扭析】A、B借、C、D全罚部符合硬件肿管理制度的炊要求。共7.藏下列哪些做叼法属于企业苹履行促进就约业的社会责欧任（）。跨A．积极接姜纳社会劳动祸力序B．建立公缘平的薪酬机蜘制们C．积极培徐养员工秘D．足额缴俩纳社会保险秧费露正确答案：厅AC亭解析番【答案】A绒C【解析】戚B、D属于转企业履行保搂护员工合法员权益的社会议责任。哈8.周企业研发项辞目的审核过夹程，应当重派点关注以下桂哪些方面（助）。消A．研究项旦目促进企业箩发展的必要昏性孟B．技术的围先进性却C．资源利苗用的可持续唯性戴D．成果转瑞化的可行性朝正确答案：遗ABD扔解析绑【答案】A饲BD【解析讨】审批过程谜中，应当重习点关注研究懂项目促进企粉业发展的必葱要性、技术示的先进性以久及成果转化偏的可行性。脏9.破下列关于审包计完成后的塘沟通，说法面正确的有（身）。雪A．当注册常会计师完成腰审计后，应菊当与企业沟危通审计过程遥中识别的重偷大控制缺陷祸B．对于审从计中的重大罚缺陷和重要轻缺陷，应当枪以书面形式维与董事会和昂经理层沟通秋C．如果注罪册会计师认雪为审计委员档会和内部审旷计机构对内轰部控制的监单督是无效的杨，注灶册会计师应厌当以书面形厕式直接与董别事会和经理筋层沟通必D．书面沟交通在注册会宏计师出具内崖部控制审计跌报告之后进分行渔正确答案：进BC角解析验【答案】B提C【解析】至当注册会计疾师完成审计荡后，应当与传企业沟通审帐计过程中识帐别的所有控葡制缺陷。A老项错误；书现面沟通应当然在注册会计普师出具内部鹅控制审计报锯告之前进行程。D项错误浴。狡B、C说法乞正确。缠10.镜编制合并财盏务报告的主树要风险（）奉A．报表种首类不完整朵B．合并范截围不完整灵C．合并抵旋消分录不准园确树D．合并内业部交易和事问项不完整拆正确答案：职BCD框解析【答案饱】BCD滤1.鹊适用于采购泥数量较多，师金额较大，伸需要选择可袭靠供应商的黑商品或劳务珠，宜采用的枣采购方式是冷比质比价采仙购。（）辱A正确挥B币错误食正确答案：释B狐解析顿【答案】错购误【解析】非订单或合同活采购一般比浑较适用于采纵购数量较多盏，金额较大店，需要选择贸可靠供应商贵的商品或劳箩务。锡2.行企业全体董议事、监事和滥高级管理人盼员对企业财兵务报告的真桶实性和完整卫性承担责任道。（）灵A正确赶B错误膏正确答案：鹅A隙貌似是B3.在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。（）A正确B错误正确答案：B解析【答案】错误【解析】企业内部信息传递时，有保密要求、传递方式以及各管理层级的职责权限等方面的规范要求。不是完全公开透明的。4.工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。A正确B错误正确答案：B解析【答案】错误【解析】工程项目的流程一般包括工程立项、设计、招标、建设和竣工验收等五个阶段。5.业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。（）A正确B错误正确答案：B解析【答案】错误【解析】企业应当设置承包方使用本企业数据的访问权限。6.为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。（）A正确B错误正确答案：B解析【答案】错误【解析】在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。然而，在特定条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。7.一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。（）A正确B错误正确答案：B解析【答案】错误【解析】项目后评价是工程项目投资与固定资产管理、控制工作的一个重要内容，通过对项目从立项到建成、投产各阶段的全面分析，可以认真总结经验，吸取教训，提高投资效益，并作为以后同类型项目立项决策和建设的参考依据。8.为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。（）A正确B错误正确答案：A解析【答案】正确9.代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。（）A正确B错误正确答案：B解析【答案】错误【解析】无代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。10.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。（）A正确B错误正确答案：B解析【答案】错误【解析】经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方董事长签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）2.企业的重大研究项目应当由（）决策。A．董事长B．研发总监C．总经理D．集体审议正确答案：D解析【答案】D【解析】重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。3.下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（）。A．拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行B．组织和指导各级预算单位开展预算编制工作C．跟踪、监控企业预算执行情况D．对企业全面预算总的执行情况进行考核正确答案：D解析【答案】D【解析】D项是预算管理委员会的职责。4.企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是（）。A．爱岗敬业B．高效率完成工作C．必须严肃地履行内部控制D．保证企业盈利正确答案：C解析【答案】C【解析】所有的人员，特别是那些有着重要的经营和财务管理职责的人员，除了接受相关的信息来管理他们的活动外，还需要从高层管理那里层清楚地知道一条信息，那就是必须严肃地履行内部控制的责任。5.下列说法不正确的有（）。A．情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同B．正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式C．任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密D．下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查正确答案：A解析【答案】A【解析】因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。6.下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（）。A．发包方可以选择多家企业作为业务承包方B．企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判C．企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业D．企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书正确答案：B解析【答案】B【解析】企业在挑选承包方时，不要以选购商品的姿态进行谈判，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业。B项不正确。7.注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具（）。A.标准内部控制审计报告B.带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告C.否定意见内部控制审计报告D.无法表示意见审计报告正确答案：D解析【答案】D【解析】注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。8.下列关于企业信息传递，说法不正确的是（）。A．信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越低B．不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率C．企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系D．外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整正确答案：A解析【答案】A【解析】信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越高。10.（）应对企业承担社会责任负主要责任。A．董事会B．监事会C．管理层D．全体员工正确答案：A我的答案：A解析【答案】A【解析】董事会应对企业承担的社会责任负主要责任。三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（）。A．对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批B．对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批C．销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批D．对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产正确答案：AD我的答案：AD解析【答案】AD【解析】对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。2.编写财务分析报告的主要管控措施（）A．企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加，对各部门提出的意见，财会部门应充分沟通