2021年广东省肇庆市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)

2021年广东省肇庆市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额变造为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责

B.乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责

C.甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责

D.甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责

2.甲某日到北京一家中餐厅就餐，发现该餐厅的营业场所装饰、营业用具的式样，甚至服务员的服饰都与自己所拥有并经营的一家知名餐厅完全相同，甲当即找到餐厅经营者乙询问，乙表示自己的餐厅装饰风格虽然与甲的餐厅相同，名称却完全不同，不存在侵权的问题，下列关于乙的说法中，正确的是()。

A.乙的说法是正确的

B.乙的行为应当界定为虚假宣传的行为

C.虽然两家餐厅的名称不同，但使装饰、营业用具、服务员服饰相同的行为已经构成了不正当竞争行为

D.乙的行为属于假冒他人注册商标的行为

3.甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企业，一年后甲转为有限合伙人。此前，合伙企业欠银行债务30万元，该债务直至合伙企业因严重资不抵债被宣告破产仍未偿还。对该30万元银行债务的偿还，根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

A.乙、丙、丁应按合伙份额对该笔债务承担清偿责任，甲无须承担责任

B.各合伙人均应对该笔债务承担无限连带责任

C.乙、丙、丁应对该笔债务承担无限连带责任，甲无须承担责任

D.合伙企业已宣告破产，债务归于消灭，各合伙人无须偿还该笔债务

4.甲、乙、丙、丁拟设立一家普通合伙企业，在合伙协议的订立过程中，四人就损益分配规则的约定发生了分歧，四人的下列主张中，不符合规定的是()。

A.甲认为可以约定按5：3：1：1分配收益

B.乙认为由于四人的出资比例相同，可以约定平均分配收益

C.丙认为可以约定按5：3：1：1分配收益，但是亏损应当全部由甲承担

D.丁认为可以直接约定为按实缴的出资比例分享收益、分担亏损

5.

第

13

题

召开债权人会议，管理人应当提前（）通知已知的债权人。

A.15日B.30日C.2个月D.3个月

6.

第

22

题

可以成为个人独资企业投资人的只能是下列的（）。

A.美国公民甲B.中国公民乙C.中国企业的分支机构D.美国公司在中国的分公司

7.甲厂向乙大学发函表示：我厂生产的X型电教室耳机，每副30元，数量不限。如果贵校需要，请与我厂联系。乙大学回函：我校愿向贵厂订购X型耳机1000副，每副单价30元。但需在耳机上附加一个音量调节器。2个月后，乙大学收到甲厂发来的1000副耳机。但这批耳机上没有音量调节器。于是拒收，关于该案例，下列说法正确的是（）。

A.乙大学违约，因其表示同意购买，合同即已成立

B.甲厂违约，因为乙大学同意购买的是附有音量调节器的耳机

C.双方当事人均违约，因为双方均未履行生效的合同

D.双方当事人均未违约，因为合同还未成立，乙大学的回函，是一种新要约而非承诺

8.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收人总额中扣除的是()。

A．逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B．聘请中介机构费

C．未经核定的准备金支出

D．转让资产时该项资产的净值

9.下列关于公司减少注册资本的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。

A.公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表和财产清单

B.公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告

C.公司减少注册资本的，应当自作出减少注册资本决议之日起45日后申请变更登记

D.债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保

10.合伙协议约定合伙企业的经营期限的，在出现()情形时，合伙人可以协议退伙。

A.合伙人死亡

B.其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务

C.合伙人被法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额

D.被依法宣告为无民事行为能力人

11.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不能授予专利权的是（）。

A.医疗器械B.主要起标识作用的平面设计C.动植物新品种的培育方法D.进行智力活动的设备

12.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）。

A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元以下，认定为小规模纳税人

B.从事货物批发的企业，年应税销售额在80万元以下，认定为小规模纳税人

C.已认定为小规模纳税人的不得再转为一般纳税人

D.年应税销售额达到100万元的非企业性单位，必须按一般纳税人纳税

13.根据预算法律制度的规定，下列关于地方政府债务的表述中，不正确的是()。

A.市县级政府确需举借债务的，由省、自治区、直辖市政府代为举借

B.省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列人本级预算调整方案，报本级人民代表大会批准

C.政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借

D.举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出

14.根据《民法典》的规定，下列情形中，出卖人应承担标的物损毁、灭失风险的是（）。

A.买受人下落不明，出卖人将标的物提存

B.标的物已经交付给买受人，但出卖人按照约定未交付标的物的单证

C.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，买受人未前往提货

D.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格致使不能实现合同目的而拒绝接受

15.下列选项中，属于我国经济法渊源中的行政法规的是()。

A.《预算法》B.《国家金库条例》C.《河南省消费者权益保护条例》D.《产品质量法》

16.A有限责任公司有甲、乙、丙、丁、戊五名股东，甲拟将其股权以100万元的价格转让给庚，遂于2016年11月1日向其他股东发出书面通知征求意见；乙接到通知后第二日复函表示同意，丙接到通知后一直未予答复，丁接到通知后当即复函表示反对但又不愿意购买甲的股权，戊接到通知一周后复函表示反对并要求购买甲的股权。根据公司法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

A.如果至2016年12月1日丙仍未答复，应视为丙同意甲转让股权

B.如果至2016年12月1日丙仍未答复，同意和视为同意甲转让股权的股东人数为3人

C.如果戊出价100万元要求购买，甲应当将股权转让给戊

D.不论戊出价多少，甲均应将股权转让给戊

17.

第

22

题

关于公司公开发行股票所募集资金的使用，下列说法错误的是（）。

18.甲、乙公司与郑某、张某欲共同出资设立大兴有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是（）

A.甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资

B.乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资

C.郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资

D.张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资

19.

20.下列关于诉讼时效期间届满的法律后果的表述．中，符合法律规定的是（）。

A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理

B.诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状

C.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制

D.当事人约定延长诉讼时效期间的，人民法院不予认可，但当事人约定缩短诉讼时效期间的，人民法院应予支持

21.丙、丁两公司签订一份价值100万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的15％。后因丙公司违约，丁公司虽及时采取措施，但仍发生20万元的实际损失。丁公司依法要求增加的违约金数额最多是（）万元。

A.5B.15C.20D.0

22.根据《企业所得税法》的规定，对企业所得税税率说法不正确的是（）。

A.企业所得税税率统一为25％

B.企业所得税法实行比例税率

C.现行企业所得税的基本税率为25％

D.国家重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15％

23.某股份有限公司共发行股份3000万股，每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使决议得以通过的是()。

A．出席大会的股东共持有2700万股，其中持有1600万股的股东同意

B．出席大会的股东共持有2400万股，其中持有l200万股的股东同意

C．出席大会的股东共持有1800万股，其中持有l300万股的股东同意

D．出席大会的股东共持有1500万股，其中持有800万股的股东同意

24.甲公司与乙公司订立一份合同。在合同有效期限内，甲公司与丙公司合并成立为丁公司。该合同的法律后果是()。

A.由甲公司与乙公司继续履行B.由丙公司与乙公司继续履行C.由丁公司与乙公司继续履行D.按法定程序解除

25.下列股票交易行为中，不违反证券法律制度规定的是()。

A.甲上市公司的董事乙离职后第4个月，转让其所持甲上市公司的股票

B.因包销购入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁证券公司，第3个月转让其所持丙上市公司的股票

C.戊上市公司的收购人，在收购行为完成后的第8个月，转让其所购股票的60%

D.庚上市公司持股8%的股东，将其持有的庚上市公司股票在买入后4个月内卖出

26.根据专利法律制度的规定，下列关于外观设计专利的表述中，不正确的是()。

A.外观设计专利申请应当与产品结合

B.外观设计专利申请不进行实质审查

C.外观设计专利权可以被强制许可

D.外观设计专利权的保护期限为10年

27.

28.2013年1月1日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2013年6月20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定．乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。A.自2013年1月1日至2014年1月1日

B.自2013年1月1日至2014年1月11日

C.自2013年1月1日至2014年1月21日

D.自2013年1月1日至2015年1月11日

29.某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.14.8B.15.12C.15.1D.13.3

30.

二、多选题(20题)31.某有限合伙企业由甲、乙、丙、丁四人出资设立，其中，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。后丙因故退伙。对于在丙退伙前有限合伙企业即有的债务，丙应承担责任的表述中，不正确的有（）。

A.丙以其认缴的出资额为限承担责任

B.丙以其实缴的出资额为限承担责任

C.丙以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任

D.丙不承担责任

32.

第

35

题

法律禁止滥用代理权。代理人滥用代理权的，法律后果有（）。

A.其行为视为无效行为

B.其行为属于可撤销行为

C.给被代理人及他人造成损失的，应当承担相应的赔偿责任

D.代理入和第三人串通，损害被代理人的利益的，由代理人和第三人负连带责任

33.根据《担保法》的规定，下列各项中，绝对不能成为保证担保方式中保证人的有()。

A.国家机关B.以公益为目的的学校C.以公益为目的的医院D.企业法人的职能部门

34.根据证券法规定，公司债券申请上市交易必须符合下列()规定。A.A.由证券交易所依照法定条件和法定程序核准

B.债券年利率不得低于10%

C.公司债券期限为1年以上

D.公司债券实际发行额不少于人民币5000万元

35.某企业因与银行发生票据兑付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院

36.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于诉讼时效中断事由的有()。

A.权利受到侵害的无民事行为能力人的法定代理人死亡

B.权利人申请仲裁

C.权利人向义务人提出履行请求

D.义务人同意履行义务

37.甲公司的2个业务部门分立为乙、丙两个公司，分立前甲公司向A企业负债1000万元到期未偿还。且甲公司之前向B公司销售货物，B公司尚未偿还货款，甲公司未对B公司采取任何措施。若A企业对B公司提起代位权诉讼，则下列表述正确的有（）。

A.A企业对甲公司的债权诉讼时效中断

B.A企业对乙公司、丙公司的债权诉讼时效不中断

C.甲公司对B公司的债权诉讼时效中断

D.乙公司、丙公司对B公司的债权诉讼时效不中断

38.根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的有（）

A.上市公司的股份B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权C.正在建造的楼房D.建设用地使用权

39.下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法律制度规定的有()。

A.保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

B.持票人明知转让者转让的是盗窃的票据，仍受让票据的，不得享有票据权利

C.票据的基础关系涉及的行为不合法，则票据行为也不合法

D.银行汇票的出票人未加盖规定的汇票专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担责任

40.下列各收购入中，可以收购A上市公司股份的有（）。

A．曾经负有数额较大债务，刚清偿完毕不足12个月的B公司

B．曾任C公司董事长的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破产不满3年

C．在过去的1年内因发布虚假信息而被中国证监会处罚的D上市公司

D．已持有A上市公司已发行股份12%的E投资公司

41.第

27

题

甲公司因负债被申请破产，法院受理了破产申请。其后，相应的机关和当事人实施了以下行为，其中哪些是违法的?（）

A.乙法院委托拍卖行拍卖1年前查封的甲公司的土地

B.甲公司向某公司支付10万元货款

C.税务机关通知银行直接从甲公司账上扣缴税款5万元

D.甲公司以自己在破产申请受理后形成的债权抵销了所欠某公司的债务8万元

42.甲为某有限责任公司的股东，持有该公司15%的表决权。甲与公司的另外两个股东长期意见不合，已有两年未开成公司股东会，公司经营管理出现严蠛困难，甲与其他股东多次协商未果。根据公司法律制度的规定，甲可以采取的解决措施有（）。

A.请求法院解散公司B.请求公司以合理的价格收购其股权C.将股权转让给另外两个股东退出公司D.直接抽回出资以退出公司

43.

第

28

题

下列情形中，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（）。

A.因公司持续亏损，公司连续5年不向股东分配利润

B.公司转让主要财产

C.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续

D.公司与其他公司合并

44.

第

43

题

甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了纬东有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合《公司法》规定的有（）。

A.会议由甲召集和主持

B.会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人

C.会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年

D.会议决定了公司的经营计划和投资方案

45.甲公司对当地市场监督管理局对其作出的责令停产停业的决定不服，可以采取的解决纠纷途径有（）。

A.仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼

46.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.缴纳的教育费附加

47.根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中，错误的有()。

A.合营企业的董事长既可以由中方担任，也可以由外方担任

B.合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任

C.合营企业的董事长由合营企业各方协商确定或者由董事会选举产生

D.合营企业的董事长和副董事长均可以由一方担任

48.国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由履行出资人职责的机构依法定程序决定的有()。

A.分立成两个企业B.分配利润C.发行债券D.申请破产

49.甲公司于2014年7月依法成立，现有数名推荐的董事人选。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不能担任公司董事的有（）。

A.王某，因担任企业负责人犯重大责任事故罪于2007年6月被判处3年有期徒刑，2010年刑满释放

B.张某，与他人共同投资设立一家有限责任公司，持股70%，该公司长期经营不善，负债累累，于2012年被宣告破产

C.徐某，2009年向他人借款100万元，为期2年，但因资金被股市套住至今未清偿

D.赵某，曾任某音像公司法定代表人，该公司因未经著作权人许可大量复制音像制品于2012年5月被工商部门吊销营业执照，赵某负有个人责任

50.甲、乙公司是某国有资产管理部门下属的两个国有独资公司，丙公司为甲公司总经理丁实际控制的私营企业。根据企业国有资产法律制度的规定，下列交易中，须经该国有资产管理部门批准的有（）。

A.甲公司以市场价格转让机器设备给乙公司

B.甲公司以市场价格转让机器设备给丙公司

C.甲公司为乙公司的小额银行贷款提供担保

D.甲公司为丙公司的小额银行贷款提供担保

三、判断题(10题)51.外资企业在经营期限内不得减少其注册资本，但因投资总额和生产经营规模等发生变化，确需减少注册资本的，须经审批机关批准。()

A.是B.否

52.股东人数少、规模小的有限责任公司可以不设董事会。（）

A.是B.否

53.新入伙的普通合伙人只对其入伙后的合伙企业债务承担连带责任。（）

A.是B.否

54.

第

46

题

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报。（）

A.是B.否

55.根据经济法主体行为的层级性，在税法领域，税收的征收行为是基础性的行为，而税收调控行为则是高层次的行为。()

A.是B.否

56.甲委托乙到A公司购买某型号机器1台，双方约定报酬为1000元。乙到A公司处协商购买机器事宜，但因A公司要价过高，尽管乙再三努力，机器价格仍超过了甲可以承受的限度，乙只好无功而返。乙向甲请求支付相应报酬，甲可以以委托事务未能完成为由拒绝支付报酬。()A.是B.否

57.

第

46

题

违反《证券法》的规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚金、罚款，其财产不足以同时支付的，应当首先缴纳罚金、罚款。（）

A.是B.否

58.自营贷款期限－般不超过10年，超过10年的应当经中国人民银行批准。（）

A.是B.否

59.个体户郑某向林某借款10万元，以自有的生产机器一台抵押于林某，且办理了抵押登记，其后，郑某因违规操作致使该机器破坏，送至甲修理厂修理，后因郑某无力向林载偿还借款和向甲修理厂支付修理费而发生纠纷，由于抵押权办理了登记且先于甲修理厂的留置权成立。所以，林某认为，抵押权应优先于留置权受偿，林某的观点是正确的。（）

A.是B.否

60.凡在发行债券时未作出转换约定的，均为不可转换公司债券。公司发行可转换公司债券，除应具备发行公司债券的条件外，还应当符合股票上市发行的条件。()

A.是B.否

四、简答题(5题)61.甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业。合伙协议约定：甲以人民币5万元出资，乙以房屋作价人民币8万元出资，丙以劳务作价人民币4万元出资；各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损。合伙企业成立后，为扩大经营，向银行贷款人民币5万元，期限为1年。甲提出退伙，鉴于当时合伙企业盈利，乙、丙表示同意。于是，甲办理了退伙结算手续。此后丁入伙。丁入伙后，因经营环境变化，企业发生严重亏损。乙、丙、丁决定解散合伙企业，并将合伙企业现有财产价值人民币3万元予以分配，但对未到期的银行贷款未予清偿。在银行贷款到期后，银行要求合伙企业清偿债务，发现该企业已经解散，遂向甲要求偿还全部贷款，甲称自己早已退伙，不负责清偿债务。银行向丁要求偿还全部贷款，丁称该笔贷款是在自己入伙前发生的，不负责清偿。银行向乙要求偿还全部贷款，乙表示只按照合伙协议约定的比例清偿相应数额。银行向丙要求偿还全部贷款，丙则表示自己是以劳务出资的，不承担偿还贷款义务。要求：根据以上事实，回答下列问题：（1）甲、乙、丙、丁各自的主张能否成立？并说明理由。（2）合伙企业所欠银行贷款应如何清偿？（3）在银行贷款清偿后，甲、乙、丙、丁内部之间应如何分担清偿责任？

62.A公司(非金融类企业)于2005年6月在上海证券交易所上市。2013年4月，A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称“增发”)的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下：

(1)A公司最近3个会汁年度的净资产收益率分别为5．46%、5．40%和6．15%。

(2)A公司于2010年6月将5000万元委托C证券公司进行理财，直到2012年12月12日，C证券公司才将该委托理财资金全额返还A公司，A公司亏损财务费80万元。

(3)本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价(低于公告招股意向书前一个交易日公司股票的均价)的90%确定。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)A公司的净资产收益率是否符合增发的条件?并说明理由。

(2)A公司的委托理财事项是否构成本次增发的法定障碍?并说明理由。

(3)A公司本次增发发行份格的确定方式是否符合有关规定?并说明理由。

63.2000年5月，王某因开办公司向李某借款30万元，期限为1年。王某以自己拥有的一套两室一厅的住房作为抵押，双方签订了书面的抵押合同并于同年办理了登记手续。2000年10月，王某将该套房屋出租给张某，月租金1000元，租期2年，但王某未将房屋抵押一事告知张某，也未将房屋出租一事告知李某。2001年5月，借款期限届满，王某因其公司亏损无法还本付息，便将抵押的房屋作价30万元归李某所有以清偿债务，并办理了过户登记手续。2001年7月，李某以房屋所有人的名义通知房屋承租人张某，要求解除租赁合同。张某则以租赁在前且合同期限未满为由，拒绝迁出。李某便诉至法院，要求张某迁出。

要求：根据《合同法》的相关规定，回答下列问题：

(1)本案中的王某与李某的抵押合同是否成立？为什么？

(2)出卖房屋的行为给张某造成的损失应由谁来承担赔偿责任？为什么？

64.【案例3】甲公司(创业投资企业)为增值税一般纳税人，2013年度取得销售收入16000万元，销售成本为10000万元，会计利润为2000万元。2013年，甲公司其他相关财务资料如下：(1)取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元；(2)管理费阳1600万元(其中包括支付给其他企业的管理费120万元)；(3)销售费用950万元(其中包括业务宣传费150万元)；(4)营业外支出共计120万元，其中含税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。已知，甲公司于2011年4月1日采取股权投资方式向某未上市的中小高新技术企业投资1000万元：甲公司适用的企业所得税税率为25％。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额；(2)计算甲公司2013年应纳企业所得税税额。

65.某酒厂(一般纳税人)2010年7月份发生下列业务：

(1)生产销售甲类啤酒400吨，每吨不含税售价3800元，另收取押金4000元。

(2)该厂研发生产的一种新粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。

(3)从农业生产者手中收购农产品400吨，收购凭证上注明，每吨收购价3000元，共计支付收购价款1200000元。

(4)企业将一批成本为150000元的原材料运往异地的乙酒厂生产加工药酒，药酒加工完毕，企业收回药酒共50吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元，加工的药酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。

(5)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨

4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

要求：根据以上资料分别回答下列问题：

(1)计算当月该酒厂应缴纳的增值税、消费税。

(2)计算受托方代收代缴的消费税。

五、综合题(5题)66.2013年11月，外国投资者甲拟购买境内乙公司的部分股权，与乙公司共同投资设立中外合资经营的丙公司。外国投资者甲在与乙公司协商后，双方拟订的有关并购方案中有关要点如下：（1）并购前的乙公司注册资本为5000万元人民币。乙公司拟将60％的股权转让给甲外国投资者，转让价款为450万美元；外国投资者甲在变更为中外合资经营企业的丙公司营业执照颁发之日起6个月内向乙公司支付250万美元，余款在2年内全部付清。（2）并购后设立的丙公司，投资总额拟为3300万美元，注册资本为1150万美元。外国投资者甲与乙公司分别按照60％和40％的股权比例以现金形式向丙公司增资。（3）并购后，丙公司的经营期限为20年。在外国投资者甲投资回收完毕之前，丙公司的收益按外国投资者甲80％、乙公司20％的比例进行分配。外国投资者甲投资回收完毕后，外国投资者甲与乙公司按出资比例分配收益。（4）丙公司的组织肜式为有限责任公司，拟设股东会为公司的最高权力机构、董事会为公司的执行机构、监事会为公司的监督机构；董事会成员为5人，任期3年；其中，外国投资者甲委派3名董事，乙公司委派2名董事并担任董事长和副董事长，要求：根据上述内容及有关规定，分别回答以下问题。（1）外国投资者甲向乙公司支付股权转让价款的期限是否符合规定?说明理由。（2）并购后的丙公司的注册资本与投资总额的比例是否符合规定?说明理由。（3）并购后的丙公司的收益分配方式是否符合规定?说明理由。（4）丙公司的组织形式、组织机构及董事的人数、任期、董事长的任职是否符合规定?说明理由。

67.（一）2002年4月，甲租用乙的一间平房经营日用品，双方约定，租用期为3年，每年租金为6000元；每半年结算一次租金。双方未就维修义务的承担作出约定。

2003年7月，由于当地连日降雨，致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝，房屋有倒塌的危险。甲要求乙维修，乙未答复。甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修，共花费人民币1260元。但房屋倒塌危险仍未消除。

当年10月，甲与乙结算当期的房租时，要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同，乙不同意，甲随后搬离该房屋。

要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题：

56.甲是否有权要求扣除维修费用？简要说明理由。

68.某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时，发现A公司如下信息：（1）甲为A公司的实际控制人，通过B公司持有A公司34%的股份，甲担任A公司的董事长、法定代表人。2009年8月7日，经董事会决议（甲回避表决），A公司为B公司向C银行借款4000万元提供连带责任保证，并发布公告予以披露，2010年3月1日，C银行通知A公司，B公司的借款到期未还，要求A公司承担保证责任。A公司为此向C银行支付了4000万元借款本息。（2）乙在2009年12月至2010年2月底期间连续买入A公司股票，持有A公司股份总额达到3％。A公司为B公司承担保证责任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股东代表诉讼，要求甲赔偿A公司因承担保证责任造成的损失。甲则辩称：乙在起诉前末向公司监事会提出书面请求，故请求人民法院驳回乙的起诉。(3)2010年3月10日，A公司公告拟于4月1日召开年度股东大会。董事会推荐了3名独立董事候选人，其中，候选人丙为B公司财务主管，候选人丁持有A公司股份总额1％的股份。(4)2010年3月24日，乙向A公司董事会书面提出年度股东大会临时提案，要求罢免甲的董事职务。A公司董事会当即拒绝将该临时提案列为年度股东大会审议事项。3月25日，乙联合持有A公司股份总额8％的股东张某，共同公告拟于4月1日在同一地点召开A公司临时股东大会。4月1日，A公司的两个“股东大会”在同一酒店同时召开。出席“年度股东大会”的股东所持A公司股份总额为35％，出席“临时股东大会”的股东所持A公司股份总额为40％。后者通过了对甲的董事罢免案，并选举乙为A公司董事。(5)2010年4月21日，B公司与乙达成股权转让协议。4月23日，A公司、B公司和乙联合公布了该协议内容：B公司将所持A公司27％的股份转让给乙，转让后B公司仍持有A公司7％的股份；同时，乙向A公司全体股东发出要约，拟另行收购A公司已发行股份的5%。随后，甲辞职，乙被股东大会选举为董事。（6）2010年6月3日，A公司董事会通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到A公司资产总额的25%，12月6日，A公司董事会又通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到A公司资产总额的20%，上述两项交易完成后，A公司的主营业务转换为汽车零配件生产（7）在上述两项股权交易公告前，A公司的股价均出现了异常波动，经调查发现，乙借用他人账户，于2010年6月1日至12月3日期间大量买入A公司的股票，董事戊于12月6日董事会开会期间，电话委托买入A公司股票1万股，A公司董事会秘书庚在电梯中听到公司高管议论公司重组事宜后，于12月3日买入公司股票2000股。因受市场环境影响，上述人员买入A公司股票后均未获利，其中，乙账面亏损达3亿元；戊账面亏损2万元；庚已卖出股票。亏损2000元。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)A公司董事会为B公司提供担保的决议是否符合规定?并说明理由。(2)乙是否具备对甲提起股东代表诉讼的资格?甲请求人民法院驳回乙起诉的理由是否成立?并分别说明理由。(3)丙、丁是否符合A公司独立董事的任职资格?并分别说明理由。(4)2010年3月24日，乙提出的临时提案是否应被列为A公司年度股东大会审议事项?4月1日，乙与股东张某共同召集A公司临时股东大会的程序是否合法?并分别说明理由。(5)2010年12月6日，A公司董事会通过的购买乙所持D公司股权的决议是否符合规定?并说明理由。(6)乙、戊、庚是否存在内幕交易行为?并说明理由。

69.

70.居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：

(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。

(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。

(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。

(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的计税基础为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计人了当期收益。

(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。

(6)向关联企业支付管理费10万元。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?并说明理由。

(2)甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

(3)甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?

(5)甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并分别说明理由。

(6)甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。六、问答题(1题)71.银行拒绝付款的是否符合法律规定?说明理由。

参考答案

1.C甲、乙的签章在变造之前，应当对变造前的金额（2万元）承担票据责任；丙、丁的签章在变造之后，应当对变造后的金额（5万元）承担票据责任。

2.CC【解析】我国《反不正当竞争法》禁止以下四种仿冒行为：①假冒他人的注册商标；②擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品；③擅自使用他人的企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品；④在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品质量作引人误解的虚假表示。可以认定为反不正当竞争行为中擅自使用知名商品特有的“装潢”行为，构成不正当竞争行为。

3.B(1)甲：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任；(2)乙、丙、丁：合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。

4.C合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定进行（不论是约定为5：3：1：1，还是约定为平均分配或者按实缴出资比例分配，均可）；但是，普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

5.A本题考核债权人会议的通知时间。根据规定，召开债权人会议，管理人应当提前15日通知已知的债权人。

【该题针对“债权人会议的召集和职权”知识点进行考核】

6.B根据规定：设立个人独资企业的主体只能是中国公民。

7.D本题考核新要约的概念。根据规定，受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约．本题中，乙大学的回函对甲厂的要约作出实质性变更，即附加一个音量调节器，是一种新要约而非承诺。

8.C

9.C本题考核公司注册资本减少的规定。根据规定，公司减少注册资本的，应当自公告之曰起45日后申请变更登记，故选项C不符合规定。

10.B解析：A、C、D三项即“合伙人死亡”、“合伙人被法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额”和“被依法宣告为无民事行为能力人”均为法定退伙的事由。

11.B（1）选项A:疾病的诊断和治疗方法不能授予专利权，但用于诊断或者治疗疾病的仪器设备可以授予专利权；（2）选项B:主要起标识作用的平面设计可以考虑申请注册商标，而非授予专利权；（3）选项C:动植物品种不授予专利权，但对动植物品种的生产方法，可以授予专利权；（4）选项D:智力活动的规则和方法不授予专利权；进行智力活动的设备、装置或者根据智力活动的规则和方法而设计制造的仪器，可以授予专利权。

12.B本题考核增值税纳税人的认定。选项AB，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在50万元以下；从事货物批发的纳税人，年应税销售额在80万元以下，认定为小规模纳税人。选项C，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。选项D，年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。

13.B省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报“本级人民代表大会常务委员会”批准。

14.D选项D：因标的物不符合质量要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同；买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担。

15.B本题考核经济法的渊源。行政法规的名称一般为“条例”，也可以称“规定”、“办法”等。本题选项A和选项D属于经济法渊源中的法律，选项C属于地方性法规。

16.D(1)选项A:其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让；(2)选项B:乙明确表示同意，丙视为同意转让，丁既不同意亦不购买，也视为同意转让，因此，同意和视为同意转让的股东人数为3人；(3)选项CD:经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权，戊的出价应当至少为100万元，才能优先购得甲的股权。

17.C

18.C选项ABD不符合，选项C符合。

（1）股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。

（2）股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

综上，本题应选C。

19.C

20.C(1)选项A：诉讼时效期间的经过，债权人的“起诉权”并不消灭；当事人超过诉讼时效后起诉的，人民法院应当受理；当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。(2)选项BC：诉讼时效期间届满并不消灭实体权利(债权人的债权并不消灭)；诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制；义务人履行了义务后，又以诉讼时效期间届满为由抗辩的，人民法院不予支持。(3)选项D：当事人违反法律规定，约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，人民法院不予认可。

21.A本题考核承担违约责任时违约金的规定。根据规定，约定的违约金低于造成的损失的，合同当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。当事人就延迟履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。在本题中，由于当事人丙违约，给丁造成的实际损失为20万元，高于双方约定的违约金，因此丁可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加违约金数额。

22.A本题考核企业所得税税率的规定。企业所得税法实行比例税率，现行规定是：基本税率为25%，低税率为20%。国家重点扶持的高新技术企业，按15%征收企业所得税。

23.C

24.C本题考核点是合同的转让。当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。

25.BB【解析】选项A，上市公司的董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份；选项B，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票时不受6个月的时间限制；选项C，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的“12个月内”不得转让；选项D，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该上市公司股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的，所得收益归该上市公司所有。

26.C(1)选项A：外观设计必须以产品的外表为依托，构成产品与设计的组合；(2)选项B：实用新型和外观设计只进行初步审查，不进行实质审查；(3)选项C：专利实施的强制许可仅限于发明和实用新型，不包括外观设计；(4)选项D：发明专利权的保护期限为20年，实用新型专利权和外观设计专利权的保护期限为10年，均自申请日起计算。

27.B

28.B（1）拒付租金的，适用于1年的诉讼时效期间；（2）如果在诉讼时效期间的最后6个月前发生不可抗力，至最后6个月时不可抗力仍然继续存在，则应在最后6个月时中止诉讼时效的进行，只有进入7月1日后的10天才引起诉讼时效的中止，诉讼时效期间往后顺延10天。

29.C本题考核“增值税一般纳税人应纳税额的计算“知识点。该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。

30.D

31.ABD本题考核有限合伙企业有限合伙人退伙时应承担的责任。

32.ACD本题考核点是滥用代理权。代理人滥用代理权的，其行为视为无效行为，给被代理人及他人造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。代理人和第三人串通，损害被代理人的利益的，由代理人和第三人负连带责任。

33.BCD本题考核担任保证人的资格。在经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的情况下，国家机关可以作保证人。

34.ACD解析：依据《证券法》的规定，公司申请其发行的公司债券上市交易，由证券交易所依照法定条件和法定程序核准。申请公司债券上市交易的公司必须符合下列条件：(1)公司债券的期限为1年以上；(2)公司债券实际发行额不少于人民币5000万元；(3)公司申请其债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。

35.BC本题考核特殊地域管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。

36.BCD选项A：属于诉讼时效期间的“中止”事由。

37.AC本题考核诉讼时效中断制度。对于连带债权人、连带债务人中的一人发生诉讼时效中断效力的事由，应当认定对其他连带债权人、连带债务人也发生诉讼时效中断的效力；债权人提起代位权诉讼的，应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。

38.BCD选项A，依法可以转让的股权可以设定权利质押，但不能设定抵押；

选项B，以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权可以抵押；

选项C，正在建造的建筑物、船舶、航空器，可以抵押；

选项D，建设用地使用权，可以抵押。

综上，本题应选BCD。

耕地、宅基地、自留山、自留地等集体所有的土地所有权，除法律另有规定外，不得设定抵押。

39.ABD解析：(1)选项B：以欺诈、偷盗或者胁迫手段取得票据的，或者明知有前述情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利；(2)选项C：票据行为的合法主要是指票据行为本身必须合法，即票据行为的进行程序、记载的内容等合法，至于票据的基础关系涉及的行为是否合法，则与此无关。

40.ABD本题考核不得收购上市公司的情形。不得收购上市公司的情形包括：(1)收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；(2)收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；(3)收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；(4)收购人为自然人的，存在《公司法》第147条规定情形；(5)法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。本题选项C因D上市公司最近3年有严重的证券市场失信行为而不得收购上市公司。

41.ACD人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。债权人在破产申请受理前对债务人负有债务的，可以向管理人主张抵销。

42.AC(1)选项A：公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的，单独或合计持有公司全部股东表决权10％以上的股东可以提起解散公司诉讼；(2)选项B：有限责任公司的股东在三种情况下(公司连续5年盈利可以分配利润但不向股东分配利润、公司章程规定的营业期限届满但股东会会议通过决议修改章程使公司继续存续、公司合并分立或者转让主要财产)，可以请求公司回购其股权，本题所述情形并不属于三种法定情形之一；(3)选项C：有限责任公司的股东可以依法转让自己的出资额；(4)选项D：有限责任公司的股东在公司成立后，不得撤回出资(按法定程序合法减资除外)。

43.BCD本题考核股东退出公司的法定条件。选项A正确的说法是：公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件。

44.ABC选项D属于董事会的职权。

45.CD仲裁和民事诉讼适用于平等主体(横向关系)之间发生的经济纠纷；行政复议和行政诉讼适用于不平等主体(纵向关系)之间发生的纠纷。在本题中，甲公司对市场监督管理局作出的责令停产停业决定不服，属于不平等主体之间发生的纠纷，可以采取的解决纠纷途径有行政复议(选项C)、行政诉讼(选项D)。综上，本题应选CD。

46.ABC税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。

47.BD解析：本题考核中外合资经营企业董事长的产生方式。根据规定，合营企业的董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生，因此选项B是错误的；合营企业的董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任，因此选项D是错误的。

48.ABCD本题考核国家出资企业事关出资人权益的重大事项。根据规定，国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定。

49.CD(1)选项A：因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，王某的“重大责任事故罪”不属此列；(2)选项B：担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年，张某只是大股东，而非“董事或者厂长、经理”。

50.BD未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：（1）与关联方订立财产转让、借款的协议；（2）为关联方提供担保；（3）与关联方共同出资设立企业；（4）向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。

51.Y

52.Y本题考核有限责任公司董事会的设立。董事会并不是有限责任公司的必设机构，如股东人数少、规模较小的有限责任公司可以不设董事会。

53.N新人伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。

54.N纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

55.Y

56.N本题考核委托合同。受托人完成委托事务的，委托人应当向其支付报酬。因不可归责于受托人的事由，委托合同解除或者委托事务不能完成的，委托人应当向受托人支付相应的报酬。当事人另有约定的，按照其约定。

57.N应当首先承担民事赔偿责任。

58.N本题考核商业银行贷款的规定。自营贷款期限－般不超过10年，超过10年的应当报中国人民银行备案。

59.N根据规定，同一动产上已设立抵押权或质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

60.N61.（1）①甲的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，退伙人对其退伙前已发生的债务与其他合伙人承担连带责任，故甲对其退伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。②乙的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，合伙人之间对债务承担份额的约定对债权人没有约束力，故乙提出应按约定比例清偿债务的主张不能成立，其应对银行贷款承担连带清偿责任。③丙的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，以劳务出资成为合伙人，也应承担合伙人的法律责任，故丙也应对银行贷款承担连带清偿责任。④丁的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，入伙的新合伙人对入伙前的债务承担连带清偿责任，故丁对其入伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。（2）根据《合伙企业法》的规定，合伙企业所欠银行贷款首先应用合伙企业的财产清偿，合伙企业财产不足清偿时，由各合伙人承担无限连带责任。乙、丙、丁在合伙企业解散时，未清偿债务便分配财产，是违法无效的，应全部退还已分得的财产；退还的财产应首先用于清偿银行贷款，不足清偿的部分，由甲、乙、丙、丁承担无限连带清偿责任。（3）根据《合伙企业法》的规定，合伙企业各合伙人在其内部是依合伙协议约定承担按份责任的。据此，甲因已办理退伙结算手续，结清了对合伙企业的财产债务关系，故不再承担内部清偿份额；如在银行的要求下承担了对外部债务的连带清偿责任，则可向乙、丙、丁追偿。乙、丙、丁应按合伙协议的约定分担清偿责任；乙、丙、丁任何一人实际支付的清偿数额超过其应承担的份额时，有权就其超过的部分，向其他未支付或未足额支付应承担份额的合伙人追偿。

62.(1)A公司的净资产收益率不符合增发的条件。根据规定，上市公司增发股票时，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。在本题中，A公司最近3个会计年度的净资产收益率平均为5．67％[(5．46％+5．40％+6．15％)÷3=5．67％]，低于6％的法定要求。

(2)A公司的委托理财事项不构成本次增发的障碍。根据规定，上市公司增发新股时，除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。在本题中，由于C证券公司在2012年12月12日将委托理财资金诠额返还A公司，A公司最近一期期末不存在委托理财等财务性投资的情形。

(3)A公司本次增发发行价格的确定方式不符合规定。根据规定，发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一

个交易日的均价。在本题中，A公司本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90％确定不符合规定。

63.答案：

(1)抵押合同已经成立。因为王某与李某签订了书面的抵押合同，并且办理了登记手续。该抵押合同自登记之日起生效。

(2)出卖房屋的行为给张某造成损失应由王某承担。因为王某与张某约定租期为2年，在此期间，张某享有该房屋的租赁权。但是王某未通知张某在房屋上设定抵押，而李某主张其房屋所有权，妨碍了张某占有、使用该房屋，王某的行为属于违约行为，由此所造成的张某的一切损失由王某承担，王某也可以解除合同，拒付租金。

64.【案例3答案】(1)甲公司2013年企业所得税应纳税所得额①取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元，属于不征税收入，应调减应纳税所得额80万元。②企业之间支付的管理费不得在税前扣除，因此，甲公司支付给其他企业的管理费120万元，应调增应纳税所得额120万元。③业务宣传费扣除限额=16000×15％=2400(万元)，实际发生额为150万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整。④税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元均不得在税前扣除，应调增应纳税所得额100万元。⑤创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。因此，投资额1000万元的70％可以从甲公司2013年应纳税所得额中扣除。⑥甲公司2013年企业所得税应纳税所得额=2000—80+120+100—1000X70％=1440(万元)。(2)甲公司2013年应纳企业所得税税额=1440×25％=360(万元)。

65.0(1)业务(1)应纳增值税：400×3800×17％=258400(元)应纳消费税：400×250=100000(元)业务(2)应纳增值税：[0．2×35000×(1+10％)+0．2×2000×0．5]÷(1-20％)×17％=1678．75(元)应纳消费税：[0．2×35000×(1+10％)+0．2×2000×0．5]÷(1-20％)×20％+0．2×2000×0．5=2175(元)业务(3)可以抵扣的进项税为：1200000×13％=156000(元)业务(4)可以抵扣的进项税为：30000×17％=5100(元)业务(5)应纳增值税：(4680×3+2340)÷(1+17％)×17％=2380(元)应纳消费税：(4680×3+2340)÷(1+17％)×20％+3×2000×0．5=5800(元)7月份应纳增值税为：258400+1678．75+2380-156000-5100=101358．75(元)应纳消费税为：100000+2175+5800=107975(元)(2)由受托方代收代缴的消费税为：(150000+30000)÷(1-10％)×10％=20000(元)

66.（1）外国投资者甲向乙公司支付股权转让价款的期限不符合规定。根据规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内向转让股权的股东支付全部对价。特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月支付全部对价的60％以上，1年内付清全部对价，并按实际缴付的出资比例分配收益。本题外国投资者甲在中外合资经营企业营业执照颁发后6个月内向乙公司支付250万美元，低于购买总金额的60％（450×60％＝270万美元），且其约定余款在2年内付清，都是不符合规定的。（2）并购后的丙公司的注册资本与投资总额的比例是不符合规定的。根据规定，合营企业的投资总额在3000万美元以上的，其注册资本至少应占投资总额的1/3，其中投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元。本题丙公司并购后的投资总额拟订为3300万美元，注册资本为1150万美元，低于1200万美元，是不符合规定的。（3）并购后的丙公司的收益分配方式是不符合规定的。根据规定，合营企业的收益应按出资比例分配，在外国投资者没有付清全部出资额之前，应按实际缴付的出资比例分配收益。本题约定在外国投资者甲投资回收完毕之前，丙公司的收益按乙公司20％、外国投资者甲80％的比例进行分配，是不符合规定的。且外方先行回收投资是合作企业的规定，合营企业中外方不能先行回收投资。（4）①丙公司的组织形式是符合规定的。根据规定，中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司。②丙公司组织机构不符合规定。根据规定，中跨章节综合题参考答案及详细解析外合资经营企业不设立股东会和监事会，以董事会为公司的最高权力机构。③董事会成员人数符合不得少于3人的规定，但其任期不符合4年任期的规定。④董事长的任职不符合规定。根据规定，中外合资经营企业中外合营者的一方担任董事长的，由他方担任副董事长。本题的董事长和副董事长均由中方担任是不符合规定的。

67.甲有权扣除维修费用。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外，承租人在租赁物需要维修时，可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人承担。本题中，房屋出现倒塌危险的，甲要求乙维修，乙未答复，甲可以自行请人维修，但维修费用应由乙承担。68.(1)A公司董事会为B公司提供担保的决议不符合规定。根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东大会决议。(2)①乙不具备对甲提起股东代表诉讼的资格。根据规定，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以依法提起股东代表诉讼。在本题中，乙持有股份的时间不足180日。②甲请求人民法院驳回乙起诉的理由成立。根据规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司连续180丑以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼；监事会收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东方可以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。(3)①丙不符合独立董事任职资格。根据规定，在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位任职的人员不得担任该上市公司的独立董事。②丁不符合独立董事任职资格。根据规定，直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上的自然人股东不得担任该上市公司的独立董事。(4)①乙提出的临时提案不应列为年度股东大会的审议事项。根据规定，单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。在本题中，乙提出临时提案的时间距年度股东大会召开时间不足10日。②乙与股东张某共同召集A公司临时股东大会的程序不合法。根据规定，股东大会由董事会召集，董事会不能或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。在本题中，即使董事会拒绝召集临时股东大会，乙与股东张某也应该要求监事会召集，不应直接自行召集。(5)A公司董事会通过的购买乙所持D公司股权的决议不符合规定。根据规定，上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过。(6)乙、戊、庚均存在内幕交易行为。根据规定，发行人的董事(乙、戊)、由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员(庚)属于内幕信息知情人员，在该内幕信息公开前不得买卖该公司证券，否则构成内幕交易。

69.

70.(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认不正确。根据规定，企业以买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算。在本题中，甲公司应确认每件洗涤剂销售收入=40×40÷(40+10)=32(元)，确认每瓶洗洁精销售收入=40×10÷(40+10)=8(元)。

(2)研究开发费用允许加计扣除的金额=(42-2)×50％=20(万元)。【解析】专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或者租赁费，允许按照规定实行加计扣除；对既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测，对划分不清的，不得实行加计扣除。

(3)甲公司计提的折旧金额=600÷5×(8÷12)=80(万元)，税前允许扣除的折旧金额=600÷10×(8÷12)=40(万元)，应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。【解析】企业应当自固定资产投人使用月份的次月起计算折旧。

(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益3000万元，可在不超过5年期限内，分期均匀计人相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

(5)向环保部门支付的罚款5万元不得在税前扣除，支付的诉讼费1万元可以在税前扣除。根据规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除；但纳税人按照合同规定支付的违约金(包括银行罚息)和诉讼费用，准予在税前扣除。

(6)甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在税前扣除。根据规定，企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

71.2021年广东省肇庆市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额变造为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责

B.乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责

C.甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责

D.甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责

2.甲某日到北京一家中餐厅就餐，发现该餐厅的营业场所装饰、营业用具的式样，甚至服务员的服饰都与自己所拥有并经营的一家知名餐厅完全相同，甲当即找到餐厅经营者乙询问，乙表示自己的餐厅装饰风格虽然与甲的餐厅相同，名称却完全不同，不存在侵权的问题，下列关于乙的说法中，正确的是()。

A.乙的说法是正确的

B.乙的行为应当界定为虚假宣传的行为

C.虽然两家餐厅的名称不同，但使装饰、营业用具、服务员服饰相同的行为已经构成了不正当竞争行为

D.乙的行为属于假冒他人注册商标的行为

3.甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企业，一年后甲转为有限合伙人。此前，合伙企业欠银行债务30万元，该债务直至合伙企业因严重资不抵债被宣告破产仍未偿还。对该30万元银行债务的偿还，根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

A.乙、丙、丁应按合伙份额对该笔债务承担清偿责任，甲无须承担责任

B.各合伙人均应对该笔债务承担无限连带责任

C.乙、丙、丁应对该笔债务承担无限连带责任，甲无须承担责任

D.合伙企业已宣告破产，债务归于消灭，各合伙人无须偿还该笔债务

4.甲、乙、丙、丁拟设立一家普通合伙企业，在合伙协议的订立过程中，四人就损益分配规则的约定发生了分歧，四人的下列主张中，不符合规定的是()。

A.甲认为可以约定按5：3：1：1分配收益

B.乙认为由于四人的出资比例相同，可以约定平均分配收益

C.丙认为可以约定按5：3：1：1分配收益，但是亏损应当全部由甲承担

D.丁认为可以直接约定为按实缴的出资比例分享收益、分担亏损

5.

第

13

题

召开债权人会议，管理人应当提前（）通知已知的债权人。

A.15日B.30日C.2个月D.3个月

6.

第

22

题

可以成为个人独资企业投资人的只能是下列的（）。

A.美国公民甲B.中国公民乙C.中国企业的分支机构D.美国公司在中国的分公司

7.甲厂向乙大学发函表示：我厂生产的X型电教室耳机，每副30元，数量不限。如果贵校需要，请与我厂联系。乙大学回函：我校愿向贵厂订购X型耳机1000副，每副单价30元。但需在耳机上附加一个音量调节器。2个月后，乙大学收到甲厂发来的1000副耳机。但这批耳机上没有音量调节器。于是拒收，关于该案例，下列说法正确的是（）。

A.乙大学违约，因其表示同意购买，合同即已成立

B.甲厂违约，因为乙大学同意购买的是附有音量调节器的耳机

C.双方当事人均违约，因为双方均未履行生效的合同

D.双方当事人均未违约，因为合同还未成立，乙大学的回函，是一种新要约而非承诺

8.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收人总额中扣除的是()。

A．逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B．聘请中介机构费

C．未经核定的准备金支出

D．转让资产时该项资产的净值

9.下列关于公司减少注册资本的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。

A.公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表和财产清单

B.公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告

C.公司减少注册资本的，应当自作出减少注册资本决议之日起45日后申请变更登记

D.债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保

10.合伙协议约定合伙企业的经营期限的，在出现()情形时，合伙人可以协议退伙。

A.合伙人死亡

B.其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务

C.合伙人被法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额

D.被依法宣告为无民事行为能力人

11.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不能授予专利权的是（）。

A.医疗器械B.主要起标识作用的平面设计C.动植物新品种的培育方法D.进行智力活动的设备

12.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）。

A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元以下，认定为小规模纳税人

B.从事货物批发的企业，年应税销售额在80万元以下，认定为小规模纳税人

C.已认定为小规模纳税人的不得再转为一般纳税人

D.年应税销售额达到100万元的非企业性单位，必须按一般纳税人纳税

13.根据预算法律制度的规定，下列关于地方政府债务的表述中，不正确的是()。

A.市县级政府确需举借债务的，由省、自治区、直辖市政府代为举借

B.省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列人本级预算调整方案，报本级人民代表大会批准

C.政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借

D.举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出

14.根据《民法典》的规定，下列情形中，出卖人应承担标的物损毁、灭失风险的是（）。

A.买受人下落不明，出卖人将标的物提存

B.标的物已经交付给买受人，但出卖人按照约定未交付标的物的单证

C.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，买受人未前往提货

D.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格致使不能实现合同目的而拒绝接受

15.下列选项中，属于我国经济法渊源中的行政法规的是()。

A.《预算法》B.《国家金库条例》C.《河南省消费者权益保护条例》D.《产品质量法》

16.A有限责任公司有甲、乙、丙、丁、戊五名股东，甲拟将其股权以100万元的价格转让给庚，遂于2016年11月1日向其他股东发出书面通知征求意见；乙接到通知后第二日复函表示同意，丙