努力加强运输成本审计

努力加强运输成本审计，控制船舶运输成本支出上海海运（中海油运）监审部在中海油运党政正确领导和集团监审部业务指导下油内部审计工作坚持树立科学发展观，认真贯彻执行中海集团纪检监察审计工作会议精神。在做好企业常规财务收支审计、经济责任审计的同时拓以运输成本三项费用为重点的大型船舶运输企业专项内部审计业务计督运输成本预算划执行的正确性测成本管理和资金使用的内部控制制度的健全有性规运输成支出有地节减费用开支，为提高公司经济效益发挥了积极作用。我们根据国家审计准则和中海集团关于内部审计工作规定了运输成本专项审计经探索了两年。下面就几个审计项目的一些做法，向大家作一汇报。一、船舶料费审计燃料费用在公司运输成本中约占30%们对公司燃油分船计划下达舶补油油耗、船存燃油库存等燃油管理程序，通过审查船舶燃油计划完成进度、主管部门燃油管理台帐、燃油采购合同舶加油审批记录和上船抽查等审计方法评公司燃料主管部门和船舶执行《中海油运船舶燃料油管理规定》制度的情况2004年，们到六艘船舶，查阅船舶燃油记录台帐油耗航次月报量燃油库存实际数量和技术部提供的该轮燃油加油、消耗结资料进行核对，以测燃油主管部门和船舶使用部门燃油收、耗、存数量的一致性对不符的情况如对大庆217轮存油测量时实存油比该轮上报的燃油消耗航次月报、燃油台帐多12.75吨。计求立即纠正。经过实际燃油数量品种的审计抽查评阶段后审计公司燃料采购燃费支付、燃料成本核算、船存燃料余额结算等资金使用情况，从三个方面进行。1、审计主管燃料部门燃油采购否都按照中海集团规定，国内船舶在中海供贸购油。国外船舶是否有申请批准手续，国外加油是否经济、合理。2、审计财会部燃油支付是否都技术部提供的合同和付款通知单，国外代理公司燃料费结算往来帐目，燃料成本会计核算的正确性等。3、审计技术部和财会部、船存料数量余额是否一致，以确认船存燃料余额的真实性。船存燃料余额的正确与否直接影响船舶燃料成本，因此也是审计的重点。审计过程中做好审计记录和取得相关资料。经过两个阶段的审计对公司是完成中海集团燃料考核指标作出审计评议计束按照审计程序和技术部、财会部交换审计意见后，提出审计报告。二、船舶理费审计遵照公司领导“严格控制运输成本支出大修船费控制力度”的要求们船舶修理费实行一船一审修费项目逐项核20032004年计修理船舶61艘，节减修费帐单金额1133万元。审计部门还对修船合同进行审计鉴证。按照《中华人民共和国合同法查船合同是否合规、合法2004年审计鉴248份修船和购买备配件合同。每年和技术部门、纪委一起审修船外协加工单位的资质和工商执照经审计鉴证的合同年不合格的外协加工单位，财务部门不予付款。审计过程分四个步骤1、审查舶进厂修理计划。听取公司技术部修船科对修理船舶的计划介绍，包括修理项目和预算金额。对照年度公司修船费计划，审核单船修理计划的合理、合规性。、修船合同进行审计证对外协加工单位资质确认。在修船工程中需外购的备配件合同也进行审计鉴证3、船阶段和技术部修船主管一起到船舶修理现场，抽查修理

工程项目。了解修船工程实际完成情况4、依照公司和中海工业公司签定的“关于修船价格和结算程序的协议”对船舶理帐单进行逐项审核多报修理项目提修理价格等帐单提出审计核减意见。核减金额一般在修费总额的左右。审计完毕，厂方、技术部审三方在修费确认书上签字会部门据此付款审计过程中做好修理审计记录和底稿。修船审计完毕，撰写审计报告。三、船舶保险费审计运输船舶保险费支出，目前占我司总成本2.5%，一年的支出5000万左右。船舶保险费及理赔资金结算涉及到保险公司舶事故案件审理部门财务部门包保险费支付事故处理的费用发生保险理赔资金的清算保险公司返回防损资金的对帐及正确使用等资金运作环节。经过认真的审前分析，根据船舶保险费支付赔、防损费返回等业务的特点，制定审计项目方案审帐目的基础上与船舶保险费管理有关的部门在资金收付程序的内部控制制度的健全性和执行情况作为审计的重点。我们首先审核了航运部和保险公司签定的保险协议及有关资料中海集团船舶保险费管理的有关规定船排列保险费支付资金去向并和财会部帐目核对查运部开具的保险费付款通知书是否有协议书依据上付出的资金是否和付款通知书一致事理赔审计时，我们对航运部、海务部、人事部处理的海损、机损、伤亡等事故处理发生费用和理赔金额按船舶事故发生时间列出确支付款项的真实性按公司保险理赔制度规定审查有关部门通知财务部门应收保险公司理赔款的依据和财务帐上应收收的理赔款项对较长时间未能收回的款项，提出审计意见，要求催收到帐。对未能理赔，只能由公司计入事故损失的费用也行审核不使事故费用无故上升后是审核保险公司返回给公司的防损费（以前称作保险回扣）航运部提供防损费资料，严格审查到帐情况，对这一部分费用的使用检是否符合中海集团和海油运的有关规定过审计监督船舶保险费使用和理赔款等资金运作更加合规、有序，防止违反财经纪律现象的发生。四、船舶物料费审计我们在年8艘舶召开计调查座谈会。听取船舶有关部门对物料管理、使用的意见。检查甲板、轮机、船电物料仓库帐、卡、物三相符情况。在检查船存物料时发现存在着海务部审批船用救生消防料术部缺乏管理的现象建设轮手式灭火器材堆积多年没有拆封44只经计建议技术部物料员及海务部主管消防人员将多余灭火机25只料处理。引起了两个部门的重视，加强了船舶救生消防物料的管理。在审计中，我们还对1.5万吨、2.4万级3.5吨级、万级船舶五年的物料费使用情况作审计分析四类船舶物料费支出的基准参考数舶度物料计划对比。对个别类型船舶物料费过高状况提出修改年度物料计划的审计意见。我们还审查了船舶物料申请、审批应付款等内部控制制度执行情况，查核了有关会计帐务记凭证，对供货渠道和金去向也作了审计。无论上船审查物料审会计帐目，都做好审计记录，提出审计或审计调查报告。五、港口代理费审计中海油运在国内外港口的代理行近100。2003，我们在公司领导指示下，开展了港口代理费审计国内外港口代理公和我司有的是长期代理关系的是航次代理关系有的还具有第二委托方代理关系。代理申请船舶进口、安排引航、联系泊位、安排装卸油、委托代理港口使费结算和船舶其他有关业务2002为例公司船舶港口使费1.95亿绝大部分通过代理公司结算。当年支出船舶代理费及代理行费用3640万元。我们对近100家的代理公司与我司资金往来情况进行审计计代理行备用金审船舶代理费支出通过

审计对部分船舶代理公司备用结存余额过大情况提出审计意见求务和