沁水地税学习课件

沁水县地方税务局实施“343”工程服务转型跨越增加地方可用财力努力建设三晋十强第一页，共六十九页。（一）、“十二五”全县工作的指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以党的建设为统领，以转型跨越为主线，着力加强民主法治和精神文明建设，努力加快各项社会事业发展步伐，全力打造干部入民心、工作入名次、产品入名牌、幸福指数入名首的新沁水。一、认清形势，明确目标

第二页，共六十九页。“十二五”总体目标贯彻落实

“五大规律”；目标建设“三晋十强”；大力实施“三大战略”；强力推进“五化建设”；倾力狠抓“六大重点”。第三页，共六十九页。服务三个产业服务文化、会展产业发展服务旅游休闲产业发展服务金融产业发展

实施四项举措争取三项税收营业税兼营业务统一缴纳营业税举措餐饮企业扩大外延统一对外提供服务举措外地施工企业注册或挂靠当地举措壮大本地吸引外地物流企业举措

争取征收煤层气资源税、对煤炭实行从价计征资源税争取试点征收环境保护税争取试点征收社会保障税343增收工程主要内容343（二）晋城市地税局为贯彻落实市委、市政府的要求

第四页，共六十九页。

到2015年，全县生产总值达到300亿元，年均增长25%以上；工业增加值达到210亿元（含寺河煤矿），年均增长23%以上；财政总收入达到60亿元，年均增长22%；城镇居民人均可支配收入达到30000元，年均增长17.6%；农民人均纯收入达到11000元，年均增长16.8%。“十二五”发展任务第五页，共六十九页。“十二五”沁水财政收入目标第六页，共六十九页。年均增长26.24%“十二五”沁水地税的收入目标第七页，共六十九页。

“三晋十强”作为我县科学发展转型跨越的终极目标，绝非举手可得，必须从战略的高度去分析、去调研，把握当前我县财政收入在全省、全市的位置，认准发展优势，理清发展思路，做到知彼知己，方能百战百胜。二、正视现状、找准症结第八页，共六十九页。财政总收入排名第14位，一般预算收入排名第27位。（一）在全省的位置一般预算收入完成7.23亿财政收入完成26.07亿第九页，共六十九页。全省县级财政收入排名情况表

县、区总收入排名县、区一般预算收入排名大同南郊区7740351孝义市2029211柳林县7222082长治县1673142孝义市6002443柳林县1667733长治县4733864小店区1536594高平市3645885平鲁区1495385襄垣县3566866襄垣县1152616泽州县3417257介休市1122987灵石县3122138泽州县1083888尧都区3065119尧都区1070379平鲁区30168810乡宁县10328110沁水县26065114沁水县72302272011年单位：万元

第十页，共六十九页。（二）在全市的位置

2011年我县财政收入位列全市第3位，较2010年前进1位，但一般预算收入仍在第4位。第十一页，共六十九页。全市各县财政收入排名情况表

第十二页，共六十九页。从财政收入增幅来看2011年我县的增幅为17.26%，在全省134个县市区中增幅排名第101位，低于全省平均水平7.59个百分点；全市排名第3位，与开发区相差17.74个百分点，与城区相差13.64个百分点，可见我们的工作力度、推进节奏、发展速度仍需加快，如能达到全市中上水平，就有把握进入三晋十强。第十三页，共六十九页。

我县的增幅较慢，在全省134个县市区中增幅排名第105位，全市排名第6位，仅比排名第7位的泽州县快0.1个百分点。因此，一般预算收入进入前十的难度非常大。但从一般预算收入增幅看第十四页，共六十九页。财政收入总量增长与

一般预算收入增长对比第十五页，共六十九页。1、从一般预算收入构成看2011年我县国税所占比重为41.99%，地税占到了49.7%，接近全省平均水平，高于收入总量所占比重25.26个百分点。（一）财源结构不合理第十六页，共六十九页。一般预算收入分单位构成情况表

第十七页，共六十九页。2、从财政收入构成看1、营业税2、资源税3、企业所得税4、个人所得税5、其他税增值税国税地税财政收入构成

↘↗→→第十八页，共六十九页。财政总收入分单位构成情况表

第十九页，共六十九页。地税占财政收入比重对比第二十页，共六十九页。（二）产业结构不合理

在全面落实“1356”转型跨越发展总体思路引导下，我县2011年产业结构逐步优化，二产比重下降，三产比重，但全省、全市相比，二产比重仍然过高，三产不够发达。1、从GDP分产业情况看第二十一页，共六十九页。GDP分产业情况对比表第二十二页，共六十九页。2、从地税收入分产业

完成情况看三产二产一产第二十三页，共六十九页。项目2010年2011年山西省晋城市沁水县山西省晋城市沁水县完成数合计5296364902070175557867一产28809692486746二产3651743943251332348120三产16436696691883589741比重%一产0.050.020.020.030.010.01二产58.9968.9580.265839673.1583.16三产40.9631.0319.7241.0026.8416.83增长%合计21.0413.489.9028.4332.5018.05一产17.68-13.51165.65-13.68-22.92-33.33二产18.6110.8913.1728.3640.5722.31三产24.6319.70-1.7228.5714.600.74税收收入分产业完成情况对比表

第二十四页，共六十九页。（1）从二产税收完成看:

第二十五页，共六十九页。2011年第二产业税收收入情况对比表单位：万元项目山西省晋城市沁水县完成数比重%完成数比重%完成数比重%合计100513323100481201001、煤炭采选业57.6739971577.873147865.422、原油和天然气开采业14750.0314530.2814463.003、制造业4393869.96198673.871840.384、电力、燃气及水的生产供应业1349593.06122742.3910092.105、建筑业26.127995815.581399929.096、其它行业1394993.16560.0140.01第二十六页，共六十九页。（2）从三产税收完成看:

交通运输业所占比重较高，这主要与煤炭的公路运输相关；住宿餐饮、金融所占比重明显低于全省、全市平均水平；尤其是房地产业发展明显落后，税收所占比重与全县、全市差距较大。第二十七页，共六十九页。第二十八页，共六十九页。2011年第三产业税收收入情况对比表单位：万元项目山西省晋城市沁水县完成数比重%完成数比重%完成数比重%合计10018835810097411001、交通运输业61247119.963840420.39467547.992、住宿和餐饮业1155703.7792944.934494.613、金融业49326916.072220711.793573.664、房地产业57208918.643725019.788949.185、其它行业41.568120343.11336634.55第二十九页，共六十九页。3、从地税收入分产业提供一般预算收入看第三十页，共六十九页。沁水地税分产业提供一般预算收入情况表单位：万元项目2010年2011年税收收入一般预算收入占税收比重%税收收入一般预算收入占税收比重%合计534192930254.85637163593656.40一、第一产业9666.676233.33二、第二产业393422035551.74481202565853.32其中：1、煤炭采选业244801247950.98314781686353.57寺河煤23169971193070.19沁和能源1972116459.034223328677.81

2、原油和天然气开采业71739254.67144698167.84

3、制造业21516878.1418412769.02

4、电力、燃气及水的生产供应业81363578.11100961160.56

5、建筑9513999707350.53三、第三产业9669454246.979741442745.45其中：1、交通运输业2849114440.153892160041.11

2、住宿和餐饮业42623354.6944924554.57

3、金融业45627259.6535720056.02

4、房地产业45227961.7389452758.95四、耕地占用税、契税767767100.00909909100.00五、教育费附加36323632100.0049404940100.00第三十一页，共六十九页。（三）税种因素影响一般预算收入的增长

由于各税种提供一般预算收入比例不同，影响到全县可用财力的快速增长。因此，如提供一般预算收入比例高的税种能加快增长，将大大推动我县一般预算收入的增长，切实为全县经济的发展提供财力保障。税种预算级次中央省市县消费税100%增值税75%7.5%3.7513.5%企业所得税个人所得税60%12%622%营业税资源税30%1555%其他地方税种100%第三十二页，共六十九页。

1、两个所得税比种过高影响一般预算收入的增长第三十三页，共六十九页。

2、各类型企业提供税收不同，影响一般预算收入的增长。企业缴纳税收对比表项目沁秀煤业诚安物业盛祥房地产一、所属行业煤炭道路运输业房地产业二、缴纳税收合计86763923871、营业税6063212792、资源税4733企业所得税617634、个人所得税1162405、城建税16716146、房地产税27、土地使用税3738、印花税551339、车船税10、土地增值税85三、提供一般预算收入2466.81216.35259.11占总收入比重28.4355.1966.95第三十四页，共六十九页。企业缴纳税收对第三十五页，共六十九页。结

论

地税所占比重较低，但从可用财力看，地税是组织地方财力的主力军。以2011年为例，地税用占财政总收入24.44%的税收提供了49.7%的一般预算收入，高于全市地税提供能力。从长远看，如地税收入总量能够较快增长，在带动地方财政增长的同时，将大大增加地方可用财力。1、从财政总收入看第三十六页，共六十九页。2、从分产业税收看

我县财政收入要进入“三晋十强”，仍要坚定不移地实施赶超战略，继续保持较高的经济增长速度，甚至是跳跃式的发展与增长，而且必须在第二产业的做大做强和提速提效上下功夫。与此同时，要因势利导推动第三产业加快发展，尤其是三产中金融、现代物流和住宿餐饮、商贸服务等，做大主导财源，才能促进地方可用财力的同步增长。第三十七页，共六十九页。3、从分税种税收看

我县在经济结构调整中要注重优化税源结构，大力培植地方财源，确保县级收入的有效增长，如引进缴纳营业税的投资项目，既完成财政总收入增长的目标，又达到增加地方可用财力的目的。第三十八页，共六十九页。三、把握机遇、激流勇进

范县长在县十五届人大二次会议上指出：“推进转型跨越，建设三晋十强，是我们的使命所在、职责所系，全县上下必须牢固树立不达目标不松手、不获全胜不收兵的信心和决心，想常人不敢想之事，为常人不敢为之举，闯常人不敢闯之路，拉高标杆，增强斗志，以超常规的思路、超常规的举措、超常规的干劲，实现超常规的发展”。第三十九页，共六十九页。大力发展第三产业，增加营业税收入，提高营业税在总收入中的比重；合理消化企业的税前利润，减少企业所得税，降低所得税在总收入中的比重；做一加一减文章，重在做营业税的加法积极争取新的税收政策。第四十页，共六十九页。营业税提供一般预算收入的能力最强，一定程度上，一般预算收入的规模取决于营业税的规模。税种预算级次中央省市县消费税100%增值税75%7.5%3.7513.5%企业所得税个人所得税60%12%622%营业税资源税30%1555%其他地方税种100%第四十一页，共六十九页。改革范围交通运输业陆路运输水路运输航空运输等部分现代服务业研发和技术服务信息技术文化创意物流辅助鉴证咨询服务等第四十二页，共六十九页。根据范县长的指示及市局“343”工程要求，结合沁水实际，我们经过仔细调研、认真筹划，从服务全县大局出发，拟从以下几方面，增加全县可用财力:第四十三页，共六十九页。1、对煤层气开征资源税

煤层气产业在我县迅猛发展的同时，也对环境造成了很大的影响。由于生产建设原因，造成的水源污染、水位下降、河水断流、植被破坏，水土流失等问题，都需要后续的恢复和治理，鉴于此，我局积极呼吁开征煤层气资源税，（一）积极利用税收政策，增加全县可用财力第四十四页，共六十九页。

如对煤层气征收资源税，以2010年为基数，按有效利用率75%测算，实行销售收入的5%从价计征，可增加地方财政收入1.2亿元（增加一般预算收入6600万元）；到十二五末，按销售收入100亿计算，可增加地方财政收入5亿元（增加一般预算收入2.75亿元）。

地方政府可以适当缓解因煤层气开采带来的水资源和环境治理的资金压力，促进煤层气产业健康、稳定发展。第四十五页，共六十九页。

2、对城市、县城、建制镇以外的大中型企业开征房产税对城市、县城、建制镇以外的大中型企业开征房产税，我局正在积极筹划中，如果市局政策明确后，征收此项税收预计增加税收300万元，增加一般预算收入300万元。第四十六页，共六十九页。

3、对建制镇范围内（含所辖农村）的企业一律按5%征收城建税

以前仅对建制镇镇政府所在地的企业按5%征收城建税，在其他农村的按1%征收。目前，按行政区划统一按5%的税率征收城建税的建议，省地税局已上报省政府，年内有望出台相关文件，如果能够开征，预计增加税收1200万元，增加一般预算收入1200万元。

第四十七页，共六十九页。

4、利用现有税收政策，进一步扩大税基，增加地方税收

对消费者持服务单位销售或赠予的固定面值消费卡，在消费者持卡消费时，应将服务单位所冲减的有价消费卡面值额，征收营业税；对民间供借贷利息征收营业税，对纳税人未签订购销合同实际发生购销行为的按购销金额征收印花税。第四十八页，共六十九页。（二）强化税收征管手段，增加全县可用财力1、积极实施旅游组合拳举措，尽力促成“旅游一票通”，实现旅游业的大繁荣、大发展，实现税收的快速增长

第四十九页，共六十九页。按照县文化旅游产业的总体规划，我局设想通过行政协调，在整合旅游资源、优化景区组合上下功夫，先以“历山－西峡－柳氏民居”的山水古迹一票通为重点突破口，以大带小，组合营销，通过拉长旅游线路、丰富旅游内容，提升旅游附加值，增加门票收入和其他附加收入，带动餐饮住宿娱乐等服务业的大发展，力争实现旅游业等相关税收收入增长30%的年度目标。第五十页，共六十九页。2、切实加强对重点工程的税收管理，努力实施外地施工企业办证或挂靠当地举措，除营业税外，所得税在当地缴纳，增加地方财力。第五十一页，共六十九页。规范外地施工企业管理，力争在我县办理税务登记，所得税在当地缴纳，增加一般预算收入。规范建筑市场，要求外地企业在本地施工，必须办理法人子公司或者挂靠于本地企业名下，力保税收不外流。第五十二页，共六十九页。

我局通过对全县范围内的外来施工企业摸底调查，仅2011年，在我局进行外来报验登记的施工企业211家，总报验金额20亿元（报验后，企业所得税不在我县缴纳）；如果施工企业全部工程结束并结算，在我县按1.5%的附征率缴纳企业所得税，可以征收所得税3000万元，将会增加一般预算收入660万元，为我县的可用财力提供必要的保障。第五十三页，共六十九页。

3、实施餐饮企业扩大外延统一对外提供服务，统一缴纳营业税，增加地方财力。第五十四页，共六十九页。

餐饮企业还可直接与农副产品生产基地对接。可省去中间环节，合理避免增值税，还有利于农民增收，企业增利。以丰田食品有限公司一家为例，将其整合到餐饮企业名下，把原先缴纳增值税改为缴纳营业税，一年净增一般预算收入在10万元左右。如兼并其他食品加工企业后，还要远高于此。十里八香、小杂粮等都可以这种方式进行，可增加地方可用财力。

鼓励大型餐饮企业直接兼并食品加工企业，或加工企业挂靠餐饮企业，以餐饮企业的名义统一对外提供食品供应服务，不用单独纳税。第五十五页，共六十九页。

4、努力加快物流园区建设，实施营业税兼营业务统一缴纳营业税举措，扩大营业税税基，增加地方税收。第五十六页，共六十九页。

结合现行的营业税政策，以从事三产服务业主要缴纳营业税的企业为主体，争取把一些兼营业务整合到服务业企业麾下，扩大营业税税基。

兼营业务应在主营业务下统一核算，作为价外收费，统一征收营业税。主要缴纳增值税的企业也要在政府的引导下有效实现混合销售行为的分流，有营业税应税项目的应单独成立法人子公司，单独核算营业收入，单独缴纳营业税，每年净增一般预算收入100万元左右。第五十七页，共六十九页。

5、鼓励发展交通运输业，营业税在当地汇总缴纳，增加地方财力。

鼓励大力发展交通运输业，成立大型的运输企业，或将大量的运输车辆挂靠我县现有的运输企业，车辆往外跑，税款在家缴。据了解，目前仅在我县备案的运输煤层气的车辆就达700台左右，每年以运费收入100万元计算，每年的营运收入就达7亿元，提供税收2000万元，增加地方可用财力1100万元。第五十八页，共六十九页。（三）开拓发展文化产业，增加全县可用财力

1、招商引资引进文化强企，直接增加可用财力。第五十九页，共六十九页。在鼓励有能力的企业集团（如沁和能源、沁水煤运等）在本地投资的基础上，积极倡导他们“有目的地走出去”，投资控股外地的规模以上或知名的文化、培训企业或机构，利用我县煤炭形成的资本优势，利用营业税在经营机构所在地缴纳的规定，拉进来或控制几个大的文化企业和培训机构，并把它的机构所在地注册到沁水，使之在全国演出、在沁水缴税。比如控股两家年产值分别在亿元以上的文化企业或培训机构，若两家年产值达到2亿元，可增加一般预算收入800万元左右。第六十页，共六十九页。2、通过行政手段支持发展文化产业，培育文化底蕴。第六十一页，共六十九页。

大力在全社会提倡发展文化产业，以行政命令的形式强制建立“一矿一团，免费演出，一企一校，义务教育”制度，要求每个煤矿均应按相应规模成立专业演出团队。第六十二页，共六十九页。

演出团队和人员均应受雇于企业，工薪支出税前扣除，义务演出和教育的花费由“业务宣传费”列支，可以使得中央分成比例高的企业所得税合理减少，有偿演出还应缴纳纯地方收入的营业税等，粗略测算，我县23家煤企，可组建专业团队至少20家，每队50人计；每个企业聘请5名专业文艺人员，至少可安排1100人，每人每年各种花费8万元（工资薪金4万元、差旅费2万元、演出场地服装等2万元），总计可消化企业税前利润近1亿元，减少所得税2500万元。专业团队的人员收入和消费支出1亿元，根据