2022-2023年湖南省湘潭市中级会计职称经济法

2022-2023年湖南省湘潭市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据《担保法》的规定，在下列情形中，保证人应当承担民事责任的是()。

A.主合同当事人双方串通，骗取保证人提供保证的

B.合同债权人采取欺诈、胁迫等手段，使保证人在违背真实意思的情况下提供保证的

C.主合同当事人双方协议以新贷偿还旧贷，保证人不知道的，但新贷与旧贷是同一保。证人

D.主合同债务人采取欺诈、胁迫等手段，使保证人在违背真实意思的情况下提供保证的，债权人知道此事实的

2.

3.甲于3月1日向乙发出一要约，后反悔，遂于3月3日发出该要约作废的通知。要约于3月5日至乙处，但乙外出未能拆阅。作废通知于3月6日到达乙处，乙于3月7日返回家中才看到。根据合同法律制度的规定，此要约（）。

A.有效，因为要约已先于撤回通知到达乙

B.有效，因为要约发出后不得任意撤回

C.失效，因为撤回通知和要约同时到达乙

D.失效，因为要约已经被撤销

4.《合伙企业法》规定，有限合伙企业至少有()普通合伙人。

A.1个B.2个C.3个D.4个

5.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票与支票区别的表述中，正确的是（）。

A.汇票可以背书转让，支票不可以背书转让

B.汇票有即期汇票与远期汇票之分，支票则仅为见票即付

C.对汇票出票人的票据权利时效为自出票日起2年，对支票出票人的票据权利时效则为自出票日起6个月

D.汇票上的收款人可以由出票人授权补记，支票则不能授权补记

6.甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币，下同)，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为()万元。

A.45B.70C.42.5D.30

7.下列关于中外合资经营企业解散和清算的说法中，正确的是（）。

A.合营期限届满的，合营企业必须解散

B.合营企业清算的，清算委员会成员－般应当在合营企业出资人－方的董事中选任

C.合营－方不履行合营企业协议、合同、章程规定的义务，致使企业无法继续经营的，由董事会提出解散申请书，报审批机关批准

D.合营企业无力偿还到期债务，企业债权人可以向法院申请宣告该企业破产

8.甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的妻子丁是唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.丁自动取得该企业合伙人资格

B.经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格

C.丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企业中的财产份额

D.丁自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业

9.根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（）。

A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法

10.某外资企业的组织形式为有限责任公司，该外资企业依法解散时，根据外资企业法律制度的规定，下列人员中，不得担任清算委员会成员的是（）。

A.债权人代表B.有关主管机关代表C.该外资企业董事长D.某外国注册会计师

11.某股份有限公司首次公开发行股票8000万股，下列情形属于发行失败的是（）。

A.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股

B.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为4000万股

C.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为5000万股

D.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为6000万股

12.

第

10

题

甲乙双方当事人于2月1日签订一项买卖合同，合同约定一旦乙收回前欠应收账款，立即给甲的银行账户汇款购买其产品，并约定如果1个月内不能履行，则合同失效。2月10日，乙的银行账户上收到10万元前欠货款，乙于当日即向甲汇款，履行合同，下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是（）。

13.下列项目可以免征增值税的是（）。

A.销售农业产品

B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务

C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

D.利用风力生产的电力

14.

第

17

题

甲与乙订立租赁合同，甲将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间，甲在征得乙同意后，将房屋卖给丙，并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中，正确的是（）。

A.租赁合同在乙和丙之间继续有效

B.租赁合同自动解除

C.租赁合同自动解除，但是甲应当对乙承担违约责任

D.租赁合同自动解除，但是丙应当另行与乙订立租赁合同

15.甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票，付款银行为A银行，乙公司取得该票据后将该票据背书转让给丙公司，丙背书转让给丁公司，B银行作为票据保证人在票据上签章，但是未记载被保证人名称，丁公司按期提示承兑遭到A银行拒绝。根据票据与支付结算法律制度的规定，被保证人视为（）。

A.甲公司B.A银行C.乙公司D.丙公司

16.50岁的徐某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为40岁，而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.该保险合同无效

B.保险公司有权解除合同，无需退还保单的现金价值

C.保险公司有权解除合同，并按照合同约定退还保单的现金价值

D.保险公司无权解除合同

17.根据《商业银行法》的规定，借款人有下列情形的，属于贷款人不得对其发放贷款的是（）。

A.借款人为生产国家鼓励产品的

B.借款人实行合并时，已清偿完贷款人原有贷款债务

C.借款人为分支机构且未经借款授权

D.借款人从事建设项目的贷款按照国家规定取得了有关部门的批准

18.

第

20

题

根据有关规定，上市公司发生的下列情形中，国务院证券监督管理机构可以决定暂停其股票上市的有（）。

A.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70％

B.公司最近2年连续亏损

C.公司对财务会计报告作虚假记载

D.公司发生重大诉讼

19.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05

20.第

24

题

对发生法律效力的判决，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一曰起开始计算，如双方均为法人，该期限是（）。

A.3个月B.6个月C.1年D.2年

二、多选题(15题)21.

第

28

题

下列会计处理中体现谨慎性原则的是（）。

A.对应收账款计提坏账准备B.加速折旧法的运用C.后进先出法D.对或有事项的确认和披露

22.

第

35

题

在下列行为中，属于《证券法》规定的欺诈客户行为的有（）。

A.违背客户的委托为其买卖债券

B.假借客户的名义买卖债券

C.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的债券买卖

D.挪用客户账户上的资金

23.根据《合同法》规定，当事人签订融资租赁合同，应当采用书面形式。这不属于（）。

A.要式法律行为B.单方法律行为C.不要式法律行为D.附条件法律行为

24.甲是合伙企业合伙人，因病身亡，其继承人只有乙。关于乙继承甲的合伙财产份额的下列表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

A.乙可以要求退还甲在合伙企业的财产份额

B.乙只能要求退还甲在合伙企业的财产份额

C.乙因继承而当然成为合伙企业的合伙人

D.经其他合伙人同意，乙因继承而成为合伙企业的合伙人

25.

第

37

题

某上市公司召开董事会会议，下列选项中，符合法律规定的有（）。

A.董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持

B.通过了有关公司董事报酬的决议

C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议

D.会议记录由主持人甲和记录员丙签名后存档

26.根据《民法典》的相关规定，下列行为中，属于无效法律行为的有（）。

A.张某以高于市场价30％的价格将房屋出售给李某

B.宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以超低价将祖传古董卖给自己

C.甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通．以甲公司名义向乙公司购买质次价高的商品

D.6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某

27.下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿

B.合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任

C.合伙人发生与合伙企业无关的债务，债权人可代位行使该合伙人在合伙企业中的权利

D.人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应经全体合伙人同意

28.下列各项中，属于委托代理终止的法定情形的有（）

A.代理事务完成B.被代理人取消委托C.被代理人恢复民事行为能力D.代理人死亡

29.第

41

题

某有限责任公司发生的下列情形中，应当向原公司登记机关申请注销登记的有（）。

A.公司被依法宣告破产B.公司章程规定的营业期限届满C.公司依法被吊销营业执照D.公司董事会决议解散

30.下列的经济活动中涉及的垄断行为，属于《反垄断法》的调整范围的有（）。

A.中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为

B.中华人民共和国境内经济活动中的非垄断行为

C.中华人民共和国境外经济活动中的垄断行为，对境内市场竞争没有影响的

D.中华人民共和国境外经济活动中的垄断行为，对境内市场竞争产生排除影响的

31.北京市的甲公司为运输企业，某日从北京出发运输一批货物至济南市，途径天津市发生交通事故，该事故造成运输车辆全部损毁报废，已知该批运输车辆登记注册地均在河北省，甲公司就车辆保险赔偿事宜与投保的保险公司发生纠纷，于是准备起诉该保险公司，下列选项中，属于该纠纷的诉讼管辖法院有()。

A.北京市甲公司所在地人民法院

B.河北省车辆登记注册地人民法院

C.天津市事故发生地人民法院

D.济南市运输目的地人民法院

32.根据外商投资企业的有关法律规定，下列关于中外合资经营企业(下称合营企业)与中外合作经营企业(下称合作企业)区别的正确表述有()。

A.合营企业外方投资比例不得低于注册资本的25％，而合作企业外方投资比例没有限制

B.合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约定分配收益

C.合营企业必须是依法取得法人资格的企业，而合作企业可以不具备法人资格

D.合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资

33.根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人独资企业出资的有()。

A.投资人的知识产权B.投资人的劳务C.投资人的土地使用权D.投资人家庭共有的房屋

34.关于资本项目管理表述不正确的有（）。

A.经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，无须经过许可

B.国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况

C.境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理备案

D.银行业金融机构和企业境内机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款

35.下列关于“营改增”一般纳税人和小规模纳税人认定标准中，错误的有（）。

A.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的纳税人，不需重新申请认定

B.认定标准中的应税服务年销售额中不包括免税、减税的销售额

C.除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

D.试点实施前纳税人年应纳增值税销售额未超过500万元的，一律不得认定为一般纳税人

三、判断题(15题)36.某企业利用其经济优势，违背交易相对人的意愿，搭配销售商品或附加其他不合理条件的行为，既属于《反不正当竞争法》中所规定的限制竞争行为，也属于《反垄断法》中规定的滥用市场支配地位的行为。（）

A.是B.否

37.根据《证券法》的规定，无论发行对象人数为多少，只要是向不特定的社会公众发行的，都属于公开发行。（）

A.正确B.错误

38.对于以募集设立方式设立的股份有限公司，发起人制定的公司章程，还应当召开有其他认股人参加的创立大会，并经出席会议的发起人和认股人所持表决权的过半数通过，方为有效。（）

A.正确B.错误

39.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础。()

A.是B.否

40.张某不慎将现金支票丢失，张某应当先申请挂失止付。（）

A.是B.否

41.有限责任公司必须在公司名称中标明“有限责任公司”字样，股份有限公司必须在公司名称中标明“股份有限公司”字样，不得有任何的简写。（）

A.是B.否

42.当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。()

A.是B.否

43.在财产保险合同中，因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任。()

A.是B.否

44.高级管理人员包括公司的财务负责人、上市公司董事会秘书、经理等，但不包括公司的副经理。

A.是B.否

45.

A.是B.否

46.国有独资公司中由职工代表出任的董事，由履行出资人职责的机构任免。()

A.是B.否

47.当事人采用书面形式订立合同，合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的，应当认定实际签字或者盖章地点为合同成立地点。()

A.是B.否

48.债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向丙承担违约责任。（）

A.是B.否

49.人民币汇率实行以市场供求为基础的、有管理的固定汇率制度。（）。

A.是B.否

50.第

48

题

根据《民法通则》的规定，民事法律行为应具备的实质条件有：（1）行为人具有民事行为能力；（2）意思表示真实；（3）不违反法律或者社会公共利益。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算付款。7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收款人、期限为2个月的20万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证。甲公司遂请求丁公司提供保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意，丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期。票据到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下：（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；（2）甲公司没有提供抵押，保证不生效。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（1）是否成立？简要说明理由。（2）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（2）是否成立？简要说明理由。

52.

(1)E的抗辩是否成立?并说明理由。

(2)E是否享有票据权利?并说明理由。

53.3．某市百货公司为增值税一般纳税人，2013年6月发生以下业务：(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元(与销售价款一并收取，未单独核算)；(2)当月逾期的包装物押金23400元；(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格l600元(不含税)，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票，由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票上；(4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。要求：计算该商场2013年6月应纳的增值税税额。

54.北京某广告公司2012年1月1日认定为增值税试点一般纳税人，2012年2月经营情况如下：（1）取得广告发布收入，开具增值税专用发票1份，注明不含税销售额110万元。（2）应支付给境外企业设计费10.6万元（含税）。（3）支付给本市企业设计费21.2万元，取得增值税专用发票1份，注明不含税销售额20万元，专用发票已经过税务机关认证。要求：根据以上情况分析回答下列问题：（1）计算支付给境外企业设计费需要代扣代缴的增值税。（2）如果当月抵扣支付给境外单位设计费的增值税，该广告公司需要取得什么凭证？（3）假设该公司当月全部取得了相关的抵扣凭证，计算该广告公司2012年2月需要缴纳的增值税

55.

五、综合题(3题)56.（6）2007年12月31日，A公司对应收B公司账款进行减值测试，确定的计提坏账准备的比例为5%。

要求：根据上述资料，编制有关业务的会计分录（金额单位用万元表示）。

57.某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时，发现A公司如下信息：(1)甲为A公司的实际控制人，通过B公司持有A公司34％的股份。甲担任A公司的董事长、法定代表人。2009年8月7日，经董事会决议(甲回避表决)，A公司为B公司向C银行借款4000万元提供连带责任保证，并发布公告予以披露。2010年3月1日，C银行通知A公司，B公司的借款到期未还，要求A公司承担保证责任。A公司为此向C银行支付了4000万元借款本息。(2)乙在2009年12月至2010年2月底期间连续买人A公司股票，持有A公司股份总额达到3％。A公司为B公司承担保证责任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股东代表诉讼，要求甲赔偿A公司因承担保证责任造成的损失。甲则辩称：乙在起诉前未向公司监事会提出书面请求，故请求人民法院驳回乙的起诉。(3)2010年3月10日，A公司公告拟于4月1日召开年度股东大会。董事会推荐了3名独立董事候选人，其中，候选人丙为8公司财务主管，候选人丁持有A公司股份总额1％的股份。(4)2010年3月24日，乙向A公司董事会书面提出年度股东大会临时提案，要求罢免甲的董事职务。A公司董事会当即拒绝将该临时提案列为年度股东大会审议事项。3月25日，乙联合持有A公司股份总额8％的股东张某，共同公告拟于4月1日在同一地点召开A公司临时股东大会。4月1日，A公司的两个“股东大会”在同一酒店同时召开。出席“年度股东大会”的股东所持A公司股份总额为35％，出席“临时股东大会”的股东所持A

公司股份总额为40％。后者通过了对甲的董事罢免案，并选举乙为A公司董事。(5)2010年4月21日，8公司与乙达成股权转让协议。4月23日，A公司、B公司和乙联合公布了该协议内容：8公司将所持A公司27％的股份转让给乙，转让后8公司仍持有A公司7％的股份；同时，乙向A公司全体股东发出要约，拟另行收购A公司已发行股份的5％。随后，甲辞职，乙被股东大会选举为董事。(6)2010年6月3日，A公司董事会通过决议，决定购买乙控制的C公司100％的股权，该交易金额达到A公司资产总额的25％。12月6日，A公司董事会又通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到A公司资产总额的20％。上述两项交易完成后，A公司的主营业务转换为汽车零配件生产。(7)在上述两项股权交易公告前，A公司的股价均出现了异常波动。经调查发现：乙借用他人账户，于2010年6月1日至12月3日期间大量买人A公司的股票；董事戊于12

月6日董事会开会期间，电话委托买入A公司股票1万股；A公司董事会秘书庚在电梯中听到公司高管议论公司重组事宜后，于12月3日买人公司股票2000股。因受市场环境影响，上述人员买人A公司股票后均未获利，其中，乙账面亏损达3亿元；戊账面亏损2万元；庚已卖出股票，亏损2000元。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)A公司董事会为8公司提供担保的决议是否符合规定?并说明理由。(2)乙是否具备对甲提起股东代表诉讼的资格?甲请求人民法院驳回乙起诉的理由是否成立?并分别说明理由。(3)丙、丁是否符合A公司独立董事的任职资格?并分别说明理由。(4)2010年3月24日，乙提出的临时提案是否应被列为A公司年度股东大会审议事项?4月1日，乙与股东张某共同召集A公司临时股东大会的程序是否合法?并分别说明理由。(5)2010年12月6日，A公司董事会通过的购买乙所持D公司股权的决议是否符合规定?并说明理由。(6)乙、戊、庚是否存在内幕交易行为?并说明理由。

58.2012年1月，李某设立了甲一人有限责任公司(简称甲公司)，注册资本为550万元。

2013年1月，甲公司向乙银行借款500万元，双方签订了借款合同，借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款：凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷，应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定：甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有。

2015年1月，借款期满，甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权，乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼：要求取得甲公司厂房的所有权;要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任;要求陈某承担保证责任。

在庭审中，甲公司抗辩：(1)抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有”，该条款违反了法律的强制性规定，所以，抵押合同全部无效;(2)借款合同约定了仲裁条款，本案应由A市仲裁委员会仲裁。

陈某抗辩：(1)自己未与乙银行签订保证合同，不应当承担保证责任;(2)因自己只是工薪阶层，不具有代偿能力，不应当承担保证责任;(3)即使自己承担保证责任，乙银行也应当先实现抵押权。

李某抗辩：借款合同的债务人是甲公司，自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。经查，甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议;甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定。

要求：

根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定，回答下列问题。

(1)甲公司主张抵押合同全部无效是否成立?说明理由。

(2)甲公司在庭审中提出的“本案应由A市仲裁委员会仲裁”的抗辩是否成立?说明理由。

(3)陈某的抗辩(1)是否成立?说明理由。

(4)陈某的抗辩(2)是否成立?说明理由。

(5)陈某的抗辩(3)是否成立?说明理由。

(6)李某的抗辩是否成立?说明理由。

参考答案

1.C解析：根据《担保法》的规定，保证人应当承担民事责任的是主合同当事人双方协议以新贷偿还旧贷，保证人不知道的，但新贷与旧贷是同一保证人的情形。

2.C

3.D撤回是在要约生效之前，撤销是在要约生效之后。在本题中，要约在3月5日到达生效，作废通知是在3月6日到达，即在要约生效后到达，且受要约人还没有发岀承诺通知，所以这是撤销要约，要约失效。

4.A

5.B(1)选项A：转账支票也可以背书转让；(2)选项C：对远期汇票出票人的票据权利时效应为自“到期日”起2年；(3)选项D：支票的金额、收款人名称可以曲出票人授权补记。

6.A本题考核“企业取得境外所得计税时的抵免“知识点。境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元)，小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补税。甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45(万元)。

7.D本题考核中外合资经营企业解散和清算的相关规定。根据规定，合营企业无力偿还到期债务，企业债权人可以向法院申请宣告该企业破产；企业也可以自行申请破产。

8.B（1）选项ABD:继承人具备完全民事行为能力的（甲的妻子具备完全民事行为能力），按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，可以取得普通合伙人资格；（2）选项C:普通合伙人死亡，继承人不愿意成为合伙人或者继承人未取得合伙协议约定的合伙人资格时，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额。

9.B【答案】B

【解析】存货的成本汁算方法，不得采用“后进先出法”。

10.D本题考核外资企业解散后清算委员会的成员。根据规定，外资企业的清算委员会应当由外资企业的法定代表人、债权人代表以及有关主管机关的代表组成，并聘请“中国的”注册会计师、律师等参加。

11.C解析：本题考核股票发行失败的相关规定。代销期限届满，向投资者出售的股份未达到拟公开发行股票数量的70％的为发行失败。代销期限届满，选项C未达到70％。包销不存在发行失败的问题。

12.B本题考核合同效力。本题中的合同为附条件合同，按《合同法》规定，附生效条件的合同，自条件成就时生效。2月1{)日，乙向甲汇款后，所附条件成就，合同生效。

13.C解析：本题考核增值税的免税规定。税法规定，农业生产者销售自产的农产品，免征增值税；对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税，对残疾人组成的福利工厂提供的上述劳务，没有免税的规定；利用风力生产的电力实行增值税即征即退50％的政策。

14.D本题旨在考查要约与要约邀请的不同。要约是希望和他人订立合同的意思表示。要约应具备的条件：(1)内容具体确定。要约内容必须具有足以使合同成立的主要条件，包括主要条款，如标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式等，一经受要约人承诺，合同即可成立。(2)表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。《合同法》规定，寄送的价Et表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等都属于要约邀请，商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。这说明商业广告有可能是要约，也有可能是要约邀请。故本题的正确答案为D项。

15.A已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。本题中票据被拒绝承兑，所以出票人甲公司为被保证人。

16.C投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同，并按照合同约定退还保单的现金价值。

17.C本题考核对贷款人的限制。借款人有下列情形之一的，不得对其发放贷款：(1)不具备法律法规规定的借款人资质和条件的；(2)生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目的；(3)建设项目贷款按国家规定应当报经有关部门批准而未取得批准文件的；(4)生产、经营或投资项目贷款按照国家规定应取得环境保护部门许可而未取得许可的；(5)借款人实行承包、租赁、联营、合并(兼并)、合作、分立、股权转让、股份制改造过程中，未清偿或落实贷款人原有贷款债务的；(6)不具有法人资格的分支机构未经借款授权的；(7)国家明确规定不得贷款的。

18.C本题考核点为上市公司股票暂停交易的法定情形。c项公司对财务会计报告作虚假记载，属国务院证券监督管理机构可以决定暂停其股票上市的情形。

19.A交通违章罚款属于行政性质的罚款，不得在计算企业所得税前扣除。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额=(50+3+1)×15%=8.1(万元)。

20.B本题考核点是执行程序中申请执行的期限规定。双方或者一方当事人是公民的为1年，双方是法人或者其他组织的为6个月。

21.ABD后进先出法只有在物价持续上涨的前提下，才体现谨慎性原则。

22.ABCDABCD均属于《证券法》规定的欺诈客户的行为。

23.BCD本题考核民事法律行为的分类。要式的法律行为是指法律明确规定必须采取－定的形式或履行－定的程序才能成立的法律行为，例如，《合同法》规定融资租赁合同、建设工程合同、技术开发合同应当采用书面形式。

24.AD解析：合伙人退伙的，经全体合伙人一致同意，可以由其继承人继承合伙人在合伙企业的财产份额，成为该企业的合伙人，因此选项B和C是错误的。

25.AC此题涉及董事会的议事规则和职权。符合法律规定的选项是A、C，而通过有关董事报酬的决议应为股东大会的职权。出席会议的董事要在会议记录上签名，而并非只为主持人与记录员签名，所以8、D不符合法律规定。

26.CD选项A属于有效法律行为；选项B属于一方以胁迫手段．使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或仲裁机构予以撤销：选项C属于恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为，属于无效法律行为：选项D属于无民事行为能力人实施的民事法律行为，属于无效法律行为。

27.AB解析：根据规定，合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利，因此选项C的说法是错误的。人民法院强制执行合伙人的财产份额，不需要经过全体合伙人同意，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权；其他合伙人未购买，又不同意将该财产份额转让给他人的，依照《合伙企业法》的规定为该合伙人办理退伙结算，或者办理削减该合伙人相应财产份额的结算，因此选项D的说法是错误的。

28.ABD委托代理终止的法定情形：

（1）代理期间届满或代理事务完成；（选项A）

（2）被代理人取消委托或代理人辞去委托；（选项B）

（3）代理人或被代理人死亡；（选项D）

（4）代理人丧失民事行为能力；

（5）作为代理人或被代理人的法人终止。

选项C，属于法定代理终止的情形。

综上，本题应选ABD。

对委托代理终止的法定情形做了知识补充，具体如下：

根据第一百七十四条第一款的规定，被代理人死亡后，有下列情形之一的，委托代理人实施的代理行为仍有效：

①代理人不知道并且不应当知道被代理人死亡；

②被代理的继承人予以承认；

③授权中明确代理权在代理事务完成时终止；

④被代理人死亡前已经实施，为了被代理人的继承人的利益继续代理。

作为被代理人的法人、非法人组织终止的，参照适用上述规定。

29.ABC本题考核注销登记。只有外商投资的公司董事会可以决议公司解散，一般的公司的解散由股东会或股东大会决议。

30.AD解析：本题考核《反垄断法》的适用范围。根据规定，中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为，中华人民共和国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响的适用于《反垄断法》。

31.BCD本题考核特殊地域管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。根据司法解释的规定，因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输途中的货物，可以由运输工具登记注册地、运输目的地、保险事故发生地人民法院管辖。

32.BCD解析：中外合资经营企业与中外合作经营企业是两种不同形式的外商投资企业，法律对二者在合营方式、组织形式、投资回收方式、经营管理机构以及利润分配方式等方面均有不同规定。根据我国《中外合资经营企业法》及其实施细则、《中外合作经营企业法》及其实施细则的规定，合营企业属于股权式的合营，合营各方共同投资，共同经营，按各自的出资比例共担风险、共负盈亏；而合作企业属于契约式的合营，合作各方不以投资比例作为利润分配依据，而是通过签订合作合同具体确定各方的权利和义务。合营企业必须依法取得中国法人资格，以有限责任公司为组织形式；而合作企业既可以具备法人资格，也可以不具备法人资格。合营企业只有在依法终止时，外国合营者才能回收自己的资本，在合营企业存续期内，外国合营者不能先行回收投资；而合作企业的外国合作者在一定条件下可以先行回收投资。因此，选项B、C、D为正确选项。选项A应予以排除，因为对于取得法人资格的中外合作经营企业，我国法律规定外国合作者的投资比例一般不得低于注册资本的25%；而不具备法人资格的合作企业，合作各方的投资比例或合作条件，由对外贸易经济合作部规定，并非对外方投资比例没有限制。

33.ACD解析：根据个人独资企业法律制度的规定，投资者可以用货币、实物、土地使用权或其他财产权利出资，并且规定，投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资。以家庭共有财产作为个人出资的，投资人应当在设立(变更)登记申请书上予以注明。

34.BCD此题暂无解析

35.BD本题考核“营改增”纳税人及其认定。根据规定，应税服务年销售额含免税、减税销售额，应税服务销售额有扣除项目的纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算，选项B的说法错误；试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，如符合相关规定条件，也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定，因此选项D的说法错误。

36.Y本题考核市场支配地位主体的行为界定。

37.Y本题考核公开发行证券的含义。根据规定，有下列情形之－的，为公开发行：（1）向不特定对象发行证券；（2）向累计超过200人的特定对象发行证券。

38.N本题考查创立大会表决事项通过标准。以募集设立方式设立的股份有限公司，发起人制定的公司章程，应当召开创立大会表决通过，并经出席会议的认股人所持表决权的过半数(＞1／2)通过即有效。本题所述错误。

39.Y

40.N挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序，因此表述错误。

41.N本题考核公司的名称登记。根据规定，有限责任公司必须在公司名称中标明“有限责任公司”或者“有限公司”字样，股份有限公司必须在公司名称中标明“股份有限公司”或者“股份公司”的字样。

42.Y

43.Y

44.N根据规定，高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。

45.N

46.N本题考核对企业负责人的管理。国家出资企业中应当由职工代表出任的董事、监事，依法由职工民主选举产生。

47.N采用书面形式订立合同，合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的，应当认定约定的地点为合同成立地点。

48.N。债务人乙未向第三人丙履行债务，应当由债务人乙“向债权人甲”承担违约责任。

49.N本题考核人民币和外汇市场管理。人民币汇率实行以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度。

50.N本题考核民事法律行为的生效条件。注意：条件之一是行为人具有“相应的”民事行为能力。

51.（1）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（1）不成立。根据规定：①保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，保证有效；已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人；②保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，保证有效，以出票日期为保证日期。（2）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（2）不成立。根据规定，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。（1）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（1）不成立。根据规定：①保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，保证有效；已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人；②保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，保证有效，以出票日期为保证日期。（2）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（2）不成立。根据规定，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

52.(1)成立。《票据法》规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。

(2)享有。《票据法》规定，无对价或无相当对价取得票据的，如果属于善意取得，即票据取得人取得票据不存在欺诈、偷盗、胁迫等情形，没有主观恶意，仍然享有票据权利，但票据持有人必须承受其前手的权利瑕疵，即该票据权利不得优于其前手。

53.(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税=1O×l70,4=1．7(万元)(2)本月商场发生的增值税销项税=(0．3+0．04)×150×17％+1÷(1+17％)×17％+2．34÷(1+17％)×17％+0．16×100×(1—10％)×170,4=11．6(万元)(3)本月商场应缴纳的增值税=ll．6—1．7=9．9(万元)54.（1）代扣代缴的增值税＝10.6÷（1+6%）×6%＝0.6（万元）。营业税改增值税中提供现代服务业服务税率为6%。其中包括设计服务，所以适用6%。（2）该广告公司应将代扣代缴的增值税当月向主管税务机关解缴，并取得中华人民共和国税收通用缴款书，当月可以按照通用缴款书上注明的增值税额抵扣。（3）2012年2月需要缴纳的增值税＝110×6%－0.6－20×6%＝4.8（万元）

55.

56.(1)12月5日l销售商品时：

借：应收账款128.7

贷：主营业务收A110

应交税费——应交增值税(销项税额)18.7

借：主营业务成本88

贷：库存商品88

(2)12月25日收到B公司退回的商品时：

借：主营业务收A10

应交税费——应交增值税(销项税额)1.7

贷：应收账款11.7

借：库存商品8

贷：主营业务成本8

(3)12月26发生坏账时：

借：坏账准备2

贷：应收账款2

(4)12月28日发生坏账回收时：

借：应收账款1

贷：坏账准备1

借：银行存款1

贷：应收账款1

(5)2004年计提坏账准备

2004年12月31日应收账款余额=125+128.7－11.7－2+1-1=240万元

计提坏账准备前“坏账准备”账户贷方余额=5－2+1=4万元

2004年坏账准备计提数=240×5%-4=8万元

借：资产减值损失8

贷：坏账准备8

57.【综合题答案】(1)A公司董事会为8公司提供担保的决议不符合规定。根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东大会决议。(2)①乙不具备对甲提起股东代表诉讼的资格。根据规定，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1％以上股份的股东可以依法提起股东代表诉讼。在本题中，乙持有股份的时间不足180日；②甲请求人民法院驳回乙起诉的理由成立。根据规定。‘公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1％以上股份的股东可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼；监事会收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1％以上股份的股东方可以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。(3)①丙不符合独立董事任职资格。根据规定，在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位任职的人员不得担任该上市公司的独立董事；②丁不符合独立董事任职资格。根据规定，直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上的自然人股东不得担任该上市公司的独立董事。(4)①乙提出的临时提案不应列为年度股东大会的审议事项。根据规定，单独或者合计持有公司3％以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。在本题中，乙提出临时提案的时间距年度股东大会召开时间不足10日；②乙与股东张某共同召集A公司临时股东大会的程序不合法。根据规定，股东大会由董事会召集，董事会不能或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持“监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或合计持有公司10％以上股份的股东可以自行召集和主持。在本题中，即使董事会拒绝召集临时股东大会，乙与股东张某也应该要求监事会召集，不应直接自行召集。(5)A公司董事会通过的购买乙所持D公司股权的决议不符合规定。根据规定，上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30％的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过。(6)乙、戊、庚均存在内幕交易行为。根据规定，发行人的董事(乙、戊)、由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员(庚)属于内幕信息知情人员，在该内幕信息公开前不得买卖该公司证券，否则构成内幕交易。58.(1)甲公司的主张不成立。根据规定，如果当事人在抵押合同中约定“流押条款”，该条款无效，但该条款的无效不影响抵押合同其他部分内容的效力。“流押条款”是指，抵押权人在债务履行期届满前，与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有的合同条款。(第5章)

(2)甲公司的抗辩不成立。根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。在本题中，甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议，而甲公司对人民法院受理该案的异议至“庭审中”才提出(未能在首次开庭前提出)，应视为放弃仲裁协议，人民法院有权继续审理本案。(第1章)

(3)陈某的抗辩(1)不成立。根据规定，主合同中虽然没有保证条款，但是保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同也成立。在本题中，陈某在借款合同中以保证人身份签字，保证合同成立。(第5章)

(4)陈某的抗辩(2)不成立。根据规定，不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持。(第5章)

(5)陈某的抗辩(3)成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。在本题中，甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定，乙银行应当先就债务人甲公司提供的厂房实现抵押权。(第5章)

(6)李某的抗辩不成立。根据规定，公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。(第2章)2022-2023年湖南省湘潭市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据《担保法》的规定，在下列情形中，保证人应当承担民事责任的是()。

A.主合同当事人双方串通，骗取保证人提供保证的

B.合同债权人采取欺诈、胁迫等手段，使保证人在违背真实意思的情况下提供保证的

C.主合同当事人双方协议以新贷偿还旧贷，保证人不知道的，但新贷与旧贷是同一保。证人

D.主合同债务人采取欺诈、胁迫等手段，使保证人在违背真实意思的情况下提供保证的，债权人知道此事实的

2.

3.甲于3月1日向乙发出一要约，后反悔，遂于3月3日发出该要约作废的通知。要约于3月5日至乙处，但乙外出未能拆阅。作废通知于3月6日到达乙处，乙于3月7日返回家中才看到。根据合同法律制度的规定，此要约（）。

A.有效，因为要约已先于撤回通知到达乙

B.有效，因为要约发出后不得任意撤回

C.失效，因为撤回通知和要约同时到达乙

D.失效，因为要约已经被撤销

4.《合伙企业法》规定，有限合伙企业至少有()普通合伙人。

A.1个B.2个C.3个D.4个

5.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票与支票区别的表述中，正确的是（）。

A.汇票可以背书转让，支票不可以背书转让

B.汇票有即期汇票与远期汇票之分，支票则仅为见票即付

C.对汇票出票人的票据权利时效为自出票日起2年，对支票出票人的票据权利时效则为自出票日起6个月

D.汇票上的收款人可以由出票人授权补记，支票则不能授权补记

6.甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币，下同)，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为()万元。

A.45B.70C.42.5D.30

7.下列关于中外合资经营企业解散和清算的说法中，正确的是（）。

A.合营期限届满的，合营企业必须解散

B.合营企业清算的，清算委员会成员－般应当在合营企业出资人－方的董事中选任

C.合营－方不履行合营企业协议、合同、章程规定的义务，致使企业无法继续经营的，由董事会提出解散申请书，报审批机关批准

D.合营企业无力偿还到期债务，企业债权人可以向法院申请宣告该企业破产

8.甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的妻子丁是唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.丁自动取得该企业合伙人资格

B.经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格

C.丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企业中的财产份额

D.丁自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业

9.根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（）。

A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法

10.某外资企业的组织形式为有限责任公司，该外资企业依法解散时，根据外资企业法律制度的规定，下列人员中，不得担任清算委员会成员的是（）。

A.债权人代表B.有关主管机关代表C.该外资企业董事长D.某外国注册会计师

11.某股份有限公司首次公开发行股票8000万股，下列情形属于发行失败的是（）。

A.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股

B.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为4000万股

C.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为5000万股

D.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为6000万股

12.

第

10

题

甲乙双方当事人于2月1日签订一项买卖合同，合同约定一旦乙收回前欠应收账款，立即给甲的银行账户汇款购买其产品，并约定如果1个月内不能履行，则合同失效。2月10日，乙的银行账户上收到10万元前欠货款，乙于当日即向甲汇款，履行合同，下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是（）。

13.下列项目可以免征增值税的是（）。

A.销售农业产品

B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务

C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

D.利用风力生产的电力

14.

第

17

题

甲与乙订立租赁合同，甲将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间，甲在征得乙同意后，将房屋卖给丙，并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中，正确的是（）。

A.租赁合同在乙和丙之间继续有效

B.租赁合同自动解除

C.租赁合同自动解除，但是甲应当对乙承担违约责任

D.租赁合同自动解除，但是丙应当另行与乙订立租赁合同

15.甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票，付款银行为A银行，乙公司取得该票据后将该票据背书转让给丙公司，丙背书转让给丁公司，B银行作为票据保证人在票据上签章，但是未记载被保证人名称，丁公司按期提示承兑遭到A银行拒绝。根据票据与支付结算法律制度的规定，被保证人视为（）。

A.甲公司B.A银行C.乙公司D.丙公司

16.50岁的徐某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为40岁，而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.该保险合同无效

B.保险公司有权解除合同，无需退还保单的现金价值

C.保险公司有权解除合同，并按照合同约定退还保单的现金价值

D.保险公司无权解除合同

17.根据《商业银行法》的规定，借款人有下列情形的，属于贷款人不得对其发放贷款的是（）。

A.借款人为生产国家鼓励产品的

B.借款人实行合并时，已清偿完贷款人原有贷款债务

C.借款人为分支机构且未经借款授权

D.借款人从事建设项目的贷款按照国家规定取得了有关部门的批准

18.

第

20

题

根据有关规定，上市公司发生的下列情形中，国务院证券监督管理机构可以决定暂停其股票上市的有（）。

A.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70％

B.公司最近2年连续亏损

C.公司对财务会计报告作虚假记载

D.公司发生重大诉讼

19.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05

20.第

24

题

对发生法律效力的判决，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一曰起开始计算，如双方均为法人，该期限是（）。

A.3个月B.6个月C.1年D.2年

二、多选题(15题)21.

第

28

题

下列会计处理中体现谨慎性原则的是（）。

A.对应收账款计提坏账准备B.加速折旧法的运用C.后进先出法D.对或有事项的确认和披露

22.

第

35

题

在下列行为中，属于《证券法》规定的欺诈客户行为的有（）。

A.违背客户的委托为其买卖债券

B.假借客户的名义买卖债券

C.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的债券买卖

D.挪用客户账户上的资金

23.根据《合同法》规定，当事人签订融资租赁合同，应当采用书面形式。这不属于（）。

A.要式法律行为B.单方法律行为C.不要式法律行为D.附条件法律行为

24.甲是合伙企业合伙人，因病身亡，其继承人只有乙。关于乙继承甲的合伙财产份额的下列表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

A.乙可以要求退还甲在合伙企业的财产份额

B.乙只能要求退还甲在合伙企业的财产份额

C.乙因继承而当然成为合伙企业的合伙人

D.经其他合伙人同意，乙因继承而成为合伙企业的合伙人

25.

第

37

题

某上市公司召开董事会会议，下列选项中，符合法律规定的有（）。

A.董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持

B.通过了有关公司董事报酬的决议

C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议

D.会议记录由主持人甲和记录员丙签名后存档

26.根据《民法典》的相关规定，下列行为中，属于无效法律行为的有（）。

A.张某以高于市场价30％的价格将房屋出售给李某

B.宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以超低价将祖传古董卖给自己

C.甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通．以甲公司名义向乙公司购买质次价高的商品

D.6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某

27.下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿

B.合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任

C.合伙人发生与合伙企业无关的债务，债权人可代位行使该合伙人在合伙企业中的权利

D.人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应经全体合伙人同意

28.下列各项中，属于委托代理终止的法定情形的有（）

A.代理事务完成B.被代理人取消委托C.被代理人恢复民事行为能力D.代理人死亡

29.第

41

题

某有限责任公司发生的下列情形中，应当向原公司登记机关申请注销登记的有（）。

A.公司被依法宣告破产B.公司章程规定的营业期限届满C.公司依法被吊销营业执照D.公司董事会决议解散

30.下列的经济活动中涉及的垄断行为，属于《反垄断法》的调整范围的有（）。

A.中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为

B.中华人民共和国境内经济活动中的非垄断行为

C.中华人民共和国境外经济活动中的垄断行为，对境内市场竞争没有影响的

D.中华人民共和国境外经济活动中的垄断行为，对境内市场竞争产生排除影响的

31.北京市的甲公司为运输企业，某日从北京出发运输一批货物至济南市，途径天津市发生交通事故，该事故造成运输车辆全部损毁报废，已知该批运输车辆登记注册地均在河北省，甲公司就车辆保险赔偿事宜与投保的保险公司发生纠纷，于是准备起诉该保险公司，下列选项中，属于该纠纷的诉讼管辖法院有()。

A.北京市甲公司所在地人民法院

B.河北省车辆登记注册地人民法院

C.天津市事故发生地人民法院

D.济南市运输目的地人民法院

32.根据外商投资企业的有关法律规定，下列关于中外合资经营企业(下称合营企业)与中外合作经营企业(下称合作企业)区别的正确表述有()。

A.合营企业外方投资比例不得低于注册资本的25％，而合作企业外方投资比例没有限制

B.合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约定分配收益

C.合营企业必须是依法取得法人资格的企业，而合作企业可以不具备法人资格

D.合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资

33.根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人独资企业出资的有()。

A.投资人的知识产权B.投资人的劳务C.投资人的土地使用权D.投资人家庭共有的房屋

34.关于资本项目管理表述不正确的有（）。

A.经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，无须经过许可

B.国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况

C.境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理备案

D.银行业金融机构和企业境内机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款

35.下列关于“营改增”一般纳税人和小规模纳税人认定标准中，错误的有（）。

A.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的纳税人，不需重新申请认定

B.认定标准中的应税服务年销售额中不包括免税、减税的销售额

C.除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

D.试点实施前纳税人年应纳增值税销售额未超过500万元的，一律不得认定为一般纳税人

三、判断题(15题)36.某企业利用其经济优势，违背交易相对人的意愿，搭配销售商品或附加其他不合理条件的行为，既属于《反不正当竞争法》中所规定的限制竞争行为，也属于《反垄断法》中规定的滥用市场支配地位的行为。（）

A.是B.否

37.根据《证券法》的规定，无论发行对象人数为多少，只要是向不特定的社会公众发行的，都属于公开发行。（）

A.正确B.错误

38.对于以募集设立方式设立的股份有限公司，发起人制定的公司章程，还应当召开有其他认股人参加的创立大会，并经出席会议的发起人和认股人所持表决权的过半数通过，方为有效。（）

A.正确B.错误

39.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础。()

A.是B.否

40.张某不慎将现金支票丢失，张某应当先申请挂失止付。（）

A.是B.否

41.有限责任公司必须在公司名称中标明“有限责任公司”字样，股份有限公司必须在公司名称中标明“股份有限公司”字样，不得有任何的简写。（）

A.是B.否

42.当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。()

A.是B.否

43.在财产保险合同中，因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任。()

A.是B.否

44.高级管理人员包括公司的财务负责人、上市公司董事会秘书、经理等，但不包括公司的副经理。

A.是B.否

45.

A.是B.否

46.国有独资公司中由职工代表出任的董事，由履行出资人职责的机构任免。()

A.是B.否

47.当事人采用书面形式订立合同，合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的，应当认定实际签字或者盖章地点为合同成立地点。()

A.是B.否

48.债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向丙承担违约责任。（）

A.是B.否

49.人民币汇率实行以市场供求为基础的、有管理的固定汇率制度。（）。

A.是B.否

50.第

48

题

根据《民法通则》的规定，民事法律行为应具备的实质条件有：（1）行为人具有民事行为能力；（2）意思表示真实；（3）不违反法律或者社会公共利益。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算付款。7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收款人、期限为2个月的20万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证。甲公司遂请求丁公司提供保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意，丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期。票据到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下：（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；（2）甲公司没有提供抵押，保证不生效。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（1）是否成立？简要说明理由。（2）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（2）是否成立？简要说明理由。

52.

(1)E的抗辩是否成立?并说明理由。

(2)E是否享有票据权利?并说明理由。

53.3．某市百货公司为增值税一般纳税人，2013年6月发生以下业务：(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元(与销售价款一并收取，未单独核算)；(2)当月逾期的包装物押金23400元；(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格l600元(不含税)，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票，由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票上；(4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。要求：计算该商场2013年6月应纳的增值税税额。

54.北京某广告公司2012年1月1日认定为增值税试点一般纳税人，2012年2月经营情况如下：（1）取得广告发布收入，开具增值税专用发票1份，注明不含税销售额110万元。（2）应支付给境外企业设计费10.6万元（含税）。（3）支付给本市企业设计费21.2万元，取得增值税专用发票1份，注明不含税销售额20万元，专用发票已经过税务机关认证。要求：根据以上情况分析回答下列问题：（1）计算支付给境外企业设计费需要代扣代缴的增值税。（2）如果当月抵扣支付给境外单位设计费的增值税，该广告公司需要取得什么凭证？（3）假设该公司当月全部取得了相关的抵扣凭证，计算该广告公司2012年2月需要缴纳的增值税

55.

五、综合题(3题)56.（6）2007年12月31日，A公司对应收B公司账款进行减值测试，确定的计提坏账准备的比例为5%。

要求：根据上述资料，编制有关业务的会计分录（金额单位用万元表示）。

57.某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时，发现A公司如下信息：(1)甲为A公司的实际控制人，通过B公司持有A公司34％的股份。甲担任A公司的董事长、法定代表人。2009年8月7日，经董事会决议(甲回避表决)，A公司为B公司向C银行借款4000万元提供连带责任保证，并发布公告予以披露。2010年3月1日，C银行通知A公司，B公司的借款到期未还，要求A公司承担保证责任。A公司为此向C银行支付了4000万元借款本息。(2)乙在2009年12月至2010年2月底期间连续买人A公司股票，持有A公司股份总额达到3％。A公司为B公司承担保证责任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股东代表诉讼，要求甲赔偿A公司因承担保证责任造成的损失。甲则辩称：乙在起诉前未向公司监事会提出书面请求，故请求人民法院驳回乙的起诉。(3)2010年3月10日，A公司公告拟于4月1日召开年度股东大会。董事会推荐了3名独立董事候选人，其中，候选人丙为8公司财务主管，候选人丁持有A公司股份总额1％的股份。(4)2010年3月24日，乙向A公司董事会书面提出年度股东大会临时提案，要求罢免甲的董事职务。A公司董事会当即拒绝将该临时提案列为年度股东大会审议事项。3月25日，乙联合持有A公司股份总额8％的股东张某，共同公告拟于4月1日在同一地点召开A公司临时股东大会。4月1日，A公司的两个“股东大会”在同一酒店同时召开。出席“年度股东大会”的股东所持A公司股份总额为35％，出席“临时股东大会”的股东所持A

公司股份总额为40％。后者通过了对甲的董事罢免案，并选举乙为A公司董事。(5)2010年4月21日，8公司与乙达成股权转让协议。4月23日，A公司、B公司和乙联合公布了该协议内容：8公司将所持A公司27％的股份转让给乙，转让后8公司仍持有A公司7％的股份；同时，乙向A公司全体股东发出要约，拟另行收购A公司已发行股份的5％。随后，甲辞职，乙被股东大会选举为董事。(6)2010年6月3日，A公司董事会通过决议，决定购买乙控制的C公司100％的股权，该交易金额达到A公司资产总额的25％。12月6日，A公司董事会又通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到A公司资产总额的20％。上述两项交易完成后，A公司的主营业务转换为汽车零配件生产。(7)在上述两项股权交易公告前，A公司的股价均出现了异常波动。经调查发现：乙借用他人账户，于2010年6月1日至12月3日期间大量买人A公司的股票；董事戊于12

月6日董事会开会期间，电话委托买入A公司股票1万股；A公司董事会秘书庚在电梯中听到公司高管议论公司重组事宜后，于12月3日买人公司股票2000股。因受市场环境影响，上述人员买人A公司股票后均未获利，其中，乙账面亏损达3亿元；戊账面亏损2万元；庚已卖出股票，亏损2000元。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)A公司董事会为8公司提供担保的决议是否符合规定?并说明理由。(2)乙是否具备对甲提起股东代表诉讼的资格?甲请求人民法院驳回乙起诉的理由是否成立?并分别说明理由。(3)丙、丁是否符合A公司独立董事的任职资格?并分别说明理由。(4)2010年3月24日，乙提出的临时提案是否应被列为A公司年度股东大会审议事项?4月1日，乙与股东张某共同召集A公司临时股东大会的程序是否合法?并分别说明理由。(5)2010年12月6日，A公司董事会通过的购买乙所持D公司股权的决议是否符合规定?并说明理由。(6)乙、戊、庚是否存在内幕交易行为?并说明理由。

58.2012年1月，李某设立了甲一人有限责任公司(简称甲公司)，注册资本为550万元。

2013年1月，甲公司向乙银行借款500万元，双方签订了借款合同，借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款：凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷，应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定：甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有。

2015年1月，借款期满，甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权，乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼：要求取得甲公司厂房的所有权;要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任;要求陈某承担保证责任。

在庭审中，甲公司抗辩：(1)抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有”，该条款违反了法律的强制性规定，所以，抵押合同全部无效;(2)借款合同约定了仲裁条款，本案应由A市仲裁委员会仲裁。

陈某抗辩：(1)自己未与乙银行签订保证合同，不应当承担保证责任;(2)因自己只是工薪阶层，不具有代偿能力，不应当承担保证责任