旅行社利润的管理

课程名称：旅行社业务制作单位：承德工业学校项目七：旅行社财会业务旅行社利润的管理一、旅行社利润管理的内容二、旅行社利润及利润分配的账务处理任务五

旅行社团队业务报销旅行社利润管理的内容

1、旅行社企业在营业之初，往往会先确定本营业期的目标利润。在营业期结束时将实现的利润同目标利润进行对比。以加强利润的管理。

2、目标利润=预计营业收入-目标营业成本-预计营业税金-预计费用

（一）确定目标利润任务五

旅行社团队业务报销旅行社利润管理的内容

1、按照国家有关规定，股份制旅行社企业在依法纳税后，首先提取公益金。然后按以下顺序分配其剩余利润：（1）支付优先股股利。（2）提取盈余公积。（3）支付普通股利。（二）进行利润分配任务五

旅行社团队业务报销旅行社利润管理的内容

2、非股份制旅行社企业在纳税之后，按以下顺序分配利润：（1）支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款。（2）弥补上年度的亏损。（3）提取法定盈余公积金。（4）提取公益金。（5）向投资者分配利润。（二）进行利润分配任务五

旅行社团队业务报销旅行社利润及利润分配的账务处理

[例]：江南旅行社5月末经账项核对、账目调整后，各有关账户的余额为：“主营业务收入余额”130000元，“主营业务成本”余额43500元，“销售费用”的余额75890元，“营业税金及附加”余额12400元，“管理费用”余额34000元，“财务费用”余额8700元，“营业外支出”余额2300元，“投资收益”余额6700元，“营业外收入”余额3650元。结转当月实现的利润，编制会计分录如下：（一）利润的业务处理（1）将收入类账户余额结转“本年利润”账户。借：主营业务收入130000投资收益6700营业外收入3650贷：本年利润140350（2）将费用类账户余额结转“本年利润”账户。借：本年利润176790贷：主营业务成本43500营业费用75890营业税金及附加12400管理费用34000财务费用8700营业外支出2300任务五

旅行社团队业务报销旅行社利润及利润分配的账务处理[例]：江南旅行社经营4年后，2013年全年实现税前利润320万元，以前年度旅行社尚有30万元亏损未弥补，该年内旅行社已按季交纳所得税累计60万元。该旅行社执行25%所得税率。按企业规定，决定按税后利润10%提取法定盈余公积金。该旅行社经营了4年，弥补亏损延续时间不超过5年，按规定应以税前利润弥补亏损30万元，对此不需要进行会计处理，因为以后把“本年利润”贷方余额结转入“利润分配--未分配利润”账户贷方时已自动抵消了该账户借方余额。但在计算该年应纳企业所得税时应按弥补亏损后的利润（进行纳税调整后）和适用税率计算。旅行社应纳税所得额=3200000-300000=2900000（元）应纳税额=2900000×25%=725000（元）旅行社已交税600000元，其实际应补交所得税税款125000元（二）利润分配的业务处理（1）旅行社计算应补交所得税税款时应编制如下会计分录：借：所得税费用125000贷：应交税费——应交所得税125000（2）旅行社以银行存款交纳所得税时，应编制如下会计分录：借：应交税费——应交所得税125000贷：银行存款125000任务五

旅行社团队业务报销旅行社利润及利润分配的账务处理[例]：江南旅行社经营4年后，2013年全年实现税前利润320万元，以前年度旅行社尚有30万元亏损未弥补，该年内旅行社已按季交纳所得税累计60万元。该旅行社执行25%所得税率。按企业规定，决定按税后利润10%提取法定盈余公积金。该旅行社经营了4年，弥补亏损延续时间不超过5年，按规定应以税前利润弥补亏损30万元，对此不需要进行会计处理，因为以后把“本年利润”贷方余额结转入“利润分配--未分配利润”账户贷方时已自动抵消了该账户借方余额。但在计算该年应纳企业所得税时应按弥补亏损后的利润（进行纳税调整后）和适用税率计算。旅行社应纳税所得额=3200000-300000=2900000（元）应纳税额=2900000×25%=725000（元）旅行社已交税600000元，其实际应补交所得税税款125000元（二）利润分配的业务处理（3）结转补交的所得税时，应编制如下会计分录：借：本年利润125000贷：所得税费用125000该旅行社税后利润=3200000-600000-125000=2475000（元）