房地产企业全面预算管理

博远嘉信企业管理咨询有限公司管理人员职业化培训方案

主讲：陈方

房地产企业

全面预算管理

全面预算概述

预算简单地说是用货币和数字表示的各类计划。上个世纪60代西方国家的一些企业开始推行全面预算，到80年代全面预算在西方国家的大多数企业得到全面推广。

全面预算是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，全体员工参与，涉及企业生产经营活动全部内容的预算体系。全面预算是经营管理和财务管理的“纲”。

全面预算的功能（一）明确经营目标（二）配置企业资源（三）确定考核标准（四）沟通控制依据

明确目标

通过编制预算，明确企业总体经营目标和各部门的具体目标。

配置资源

编制预算的过程是根据企业的经营目标，合理的安排人力，物力，财力，进行综合平衡，使企业的经济资源得到合理配置的过程。预算被认为是使企业的资源获得最佳生产率和获利能力的一种方法。

考核标准

通过编制预算，将企业的各项目标分解为各个部门的责任和指标，成为衡量企业各部门经营业绩的具体标准。

控制依据

运用预算规定的各项具体指标，对企业生产经营活动进行监督，检查，发现偏差，分析原因，从而采取措施，使生产经营活动顺利进行。全面预算管理的目标（一）统一思想行动（二）规范经营管理（三）提高资金利用效果（四）降低成本费用（五）较好地应对市场变化

预算管理不是万能的，不能把预算管理作用的期望值定得太高，预算管理能达到下列目标就算有效了。

统一思想行动

通过预算管理，使企业各部门和全体职工明确企业的经营目标和实现目标的具体措施，统一企业全体人员的思想认识和行动准则。编制年度预算的“洗脑”工作。

规范生产经营管理

通过预算管理，使企业各部门和全体职工，按照预算规定的要求，有序地开展工作，有利于企业建立企业良好的生产经营秩序。

提高资金利用效果

通过预算管理，使企业在遵循资金运动规律的基础上，合理地安排和使用资金，把企业有限的资金充分运用好，发挥出最大的效用。

降低成本费用

通过预算管理使企业各级管理者形成先算帐后花钱，精打细算的习惯，有效地降低成本费用。

较好地应对市场变化

通过预算管理，促使企业各级管理人员养成预见性工作的能力，认真分析研究市场需求和资源供给的变化，在编制预算时，提前提出应对措施，从而能够主动地应对市场变化。

房地产企业全面预算的模式

（一）全面预算的基本模式

（二）房地产企业全面预算的模式

全面预算的基本模式1、以销售收入为导向是以追求收入最大化或收入高速增长为目标的预算模式，这种预算模式适应于处于成长期的企业，通过企业收入的高速增长占领市场。以销售收入为核心确定相关预算指标和进行资源配置。

2、以目标利润为导向

是以追求利润最大化为目标的预算模式。大多数企业基本采用这一模式，围绕确定的目标利润测算销售收入和目标成本，以及相关的销量、产量、质量、进度等预算指标。追求利润最大的合理性，利润最大化的缺陷和不足。3、以贱目标客成本胸为导达向是以控圾制成本陪费用为劝中心，边追求成拔本优势污为目标花的预算如模式。这一模渠式是用参于处于望成熟期盲的企业婶或竞争讯激烈的姨行业中射缺乏核通心竞争节力的企室业，以祸及产品皂价格波壮动较大啊，影响凳销售的齿外部因辽素不易看控制的场企业。预算颂编制它和管浴理的斑中心是是有祝效的逆控制舱成本义费用哪。4、以现渐金流为孙导向是以惨确保钓企业椒现金织流正侵常运律转，端现金滑净流煮量最的大为炎目标缎的预库算模老式。这一堂模式姥适用肃于现要金短抢缺、烂现金你流转创困难膛的企泡业；督或是终投资拌额大掘、资肌金运言用多堪，现责金流吴量大泥的企妻业。房地产锻企业全歉面预算记的模式1、房地沾产行业高特点：（1）开缩慧发周挠期长宣，大将多数伐项目船跨年洲度，即需要2-3年，白且涉蓝及外呈部因窄素多参。（2）开晨发投惹资额辽大，躺动用胃资金徐多，萄成本紧开支徒大。（3）销姜售受耕国家动政策汁和金邻融市诸场影覆响，倚销量棵和售桨价波楼动大例，企锦业把僚控难坏度大灶。2、房地粮产企业恋预算模暖型的选院择（1）对以陆销售收触入为核已心的预列算模式写的选择房地缝产行誓业的温特点垄决定目房地真产企豆业的归销售损收入寸滞后倾、而族且不挖确定辆因素蚂较多妇，使隶房地弟产企团业很溉少选杂择以恢销售豆收入于为核推心的礼全面荐预算回管理仔模式钩。（2）对以毒目标利绍润为核疾心的预喷算模式盐的选择房地产朱企业追渔求利润序最大化某，但是刚由于房仓地产开晋发销售芒周期长益，利润耳很难在蕉开发销坛售当期常反映出敞来，房尼地产企闹业的利双润表与话当期经静营往往眼不同步成，房地版产企业友实行以返目标利碍润为核瓶心的预岛算模式蔽存在难少度。3、适茅合房清地产最企业似的预牌算模霉式房地槽产企盐业实户施全锐面预节算，助最早柔都学振习借廊鉴制霉造企匀业，它因房债地产舟行业桨有其虽自身俯特点课，照掩搬来技的管蔬理经动验因降“水希土不脱服”佣，并哗未显张现应匠有的侄作用窝。近几纤年，域一些疑房地缎产企滨业结章合行帆业特糖点，滨在全盾面预慢算管峡理方精面进延行了盟广泛壶的探糖索的徒实践，逐步按形成腿“以击项目变成本耗控制另为核如心，隐现金总流量点控制途为重屯点”饱的具套有地律产行摄业特紧色的获全面接预算愁模式唉。该模式挤的主要医特点是衔以开发陡项目成圾本为核鸣心，预哭算编制差以成本总费用预棚算为起地点，预乔算控制喷以成本缩慧费用控祸制为主奏轴，预躬算考评堵以成本膛费用为周主要考裂评指标积，运用防现金预剃算控制彻开发项钉目的投和资额和瘦现金支锡出的预共算管理赚模式。具体拘做法参：（1）在明稻确具体殖开发项俱目的实傻际情况很的前提龄下，结惧合市场命定价、法企业潜邮力和预轧期利润庸进行比刻较，倒骑挤项目夫目标成晚本。（2）对方确定寻的开脑发项雀目的惊目标预成本模，按班照成眠本项裤目、封成本过费用帽的具辈体用柜途，板以及同发生导费用进的责靠任单储位（鸦人）帐，加咳以分铺解、收量化桃和分欠类整估理，凶形成房诚一套稳系统赞完善涉的开原发项起目的暴成本骂费用药预算搂指标阵。（3）对乱分解哭的项拆目成突本预梨算指态标落积实到答开发哈项目教的具规体工捐作过徐程和释工作梳事项脸，及世相关乌的责赖任单键位和守个人诵。（4）依据境开发项遥目成本引费用预盈算指标诉，签订捞采购、犯建筑、她安装等寻各项招拉标合同别。（5）明睡确以贯预算渐成本吸指标脆完成魔情况豆为考舌评依畅据的渡考核浑指标泥体系副和奖感惩制竞度，嫂使相缺关责胶任单夏位和何个人蔬权责诵利紧森密结突合。（6）在后项目壮开发寨过程壁中跟紧踪成罪本流输程，蛮按照裳项目渣的成完本费承用预与算指失标编驳制投估资进饮度计黎划、双付款份计划钞，汇逃总编惧制现傻金收扰支预爆算。（7）项奥目开艘发过桌程的沟所有技费用祝的支感出，铃严格姥按照进现金清预算贴进行膀，对迷开发才项目跑地成过本费滥用实埋行全落过程棵控制欢管理弹。全面咱预算故的内辱容（一溉）恐加工旋行业辣的预君算内啊容（二）套房地在产企业南预算内纵容加工孙企业作的预筋算内著容与久流程预算奶内容民包括镜：业务哪预算财务节预算业务抄预算销售预堵算生产预歉算成本预寺算费用预辛算财务左预算资本远预算现金滑预算预计资脂产负债艳表预计利押润表预计纪现金秧流量心表预算需内容释与流戏程预算内挑容与流责程费用预算销售预算生产预算原材料预算人工预算制造费预算成本预算现金预算资本预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表年经营目标企业战略规划房地往产企拆业的痛预算疤内容预算班内容搂包括阔：经营预赖算（项那目整体乔预算）财务预肢算经营预辞算（项祥目整体秤预算）经营预掩算在房拾地产企棕业也可享以称作筹项目整视体预算币，是依耐据开发鲜项目全该过程编条制的预估算。项目整拿体预算欢按项目但时间阶没段划分扛，包括保：项目槐估算项目概握算项目预表算项目贞整体见预算穗按业蜻务管皮理内爆容划蚁分，备包括更：项目销旦售预算项目群进度滩预算项目互成本俯预算项目铁费用膊预算财务奇预算包括预：资本胆预算现金当预算预计也资产器负债脱表预计利丸润表预计现街金流量晶表在一些位企业的晨实践中危，通常罪把预算盼按时间划分平成年度搁预算和反月度预宋算。年度预太算年度拘预算写即年语度经境营计么划，韵也是哗企业沟年度比经营谅计划蚁指标骑体系宿，是尼在企案业年令度经臂营总裹目标关的要您求下害，确跟定年阿度的系各项只指标塌，并趣将这凭些指旧标分吵解落泼实到吸各个赖部门祥。月度预借算月度预生算是落铁实年度匪总预算屡的重要横工具，读也是指轰导日常陷生产经隔营活动忽的纲领墓。房地颂产企错业预秒算编幼制房地产帖企业的怎预算编虑制以项届目为编冬制基础昼，在汇孕总个项峰目预算犹的基础狗上编制灰年度预你算，根恨据年度铸预算的绞分季度砖、分月径份指标津编制月旱度预算犹。项目广预算率的编纹制（一贡）项籍目的按估算焦、概驴算和止预算（二领）项映目整浴体预斑算的询编制项目预皇算是房挡地产企治业的基筹础性预聋算，包栗括：项目的拒估算、挖概算、届预算项目整虑体预算开发项样目的估迅算、概答算、预棉算开发项馅目的估肉算是在宵开发扩项目锐的可禽行性焰研究胸阶段弄，对雪拟投岸资开喜发的解项目巾依据兰项目售的规酬模、北投资洽额度抓、区撑域环桃境，雄参照薄相邻篇项目烛的售赵价和威以往景的开迁发成宾本，看对项波目的炭收入竭、成来本、吗利润烂等财胁务指劝标的裕测算翁，为愈项目口投资润开发债决策轮提供特依据绿。项目宪估算披的内惯容：依据垫土地次面积便、容幸积率导、测芽算建售筑面泽积，文销售败面积盼，预灯测单骨位面琴积销押售价豆格、板单位市面积岭土地皂成本糕、建陕造成盾本、命以及但相关棋的管杀理费鞠用、绝财务鲜费用岸、项盈目的枝毛利炼率、皮投资欲利润皂率等译。项目套估算检对企座业参愿加土姓地招歉投标收，控领制土戏地成欺本具井有重弄要作译用。开发项和目成本嗽估算表

序号

成本费用项目支出金额估算说明

1土地费用

2前期工程费用

3基础设施建设费

4建筑安装工程费

5公共设施配套费

6开发间接费

7管理费用

8财务费用

9销售费用

10其他费用

11不可预见费

12开发项目总成本开发眨项目蓬的概粗算是依勾据开腔发项淘目的批规划专设计欲阶段避的初举步设泪计方睁案，阳对项无目的鸭投资岭额、贝建造俘成本炊作出痒的比澡项目仪估算湖更为折详尽隔的测脊算。开发项斯目的概怀算既是晶开发项植目的进纳一步论绸证，同恐时也为毛项目设艘计部门汁提出的牲设计成津本要求赏，即设声计部门雅要在概蒜算确定犁的建造拳成本和黎投资总烈额的范植围内进榴行项目拍的技术大设计和予施工图比设计。开发项气目的预桶算这里华所说疫的开煮发项证目预两算也欧称施怕工图药预算楼，是胡指开脉发项巧目的利工程疗建造挖预算户，即扒依据柱审核喝批准叛的施纤工图胸设计滤，编技制的童工程余（房铃屋建侨造）逝造价昏预算允。施工组图设外计出瓶后，器就可收以对广项目租建造参的材洪料、畜工时雄消耗逼，以垫及各桑种间域接费馅用做鹊出准甘确的斩计算糠。工程秘建造拍预算吨详细伏、具殿体，劫是签腾订工受程建面造合健同的纤依据川。项目侦的估割算、本概算念、预回算属铺于项躁目开连发前配期的辈预算舍内容狐，对本项目置的投新资和石成本腿有重辰大作逝用。在初赶步设无计阶垄段影叹响项貌目投芽资项庆目的暗可能构性为75%敏--9联5%，在技术挖设计阶侦段，影朵响项目兰投资的洲可能性它为35突%-端-7畜5%，在施毕工图眉设计睁阶段丛为5%-触-35屡%。开发项瘦目整体索预算的仅编制项目整向体预算夸包括：畜项目销梦售预算洪、项目召进度预巨算、项秤目成本庭预算、发项目费泉用预算千。编制项壤目整体嫁预算以损项目进咸度预算暗为基础潮。1、项目妹进度预望算也称项填目进度眯规划是嫁依据项心目开发犹流程，蜜将开发凶项目从垒前期开愚发到项雾目施工哀、项目护销售的奔全过程龄的所有哪工作事色项（任钻务）的稻工作时办间（工已期）、宪开始和欧结束的丛起止时名间，规杰划编制眨出来。项目情进度责预算健列表斩。项目截进度续预算坝表序号任务名称工期开始时间完成时间前置任务备注1项目立项30工作日2节能环境评估30工作日3项目定位40工作日4方案设计审定40工作日5设计方案设计25工作日2、项俗目成呢本预展算是依据孕项目概辛算和工跳程建造五预算，链按照房剃地产企而业的成洋本明细戒，编制计的包括片土地成岂本、前怕期费用郑、建筑穿安装成旦本、配袄套设施建成本在约内的项斜目成本寒预算。项目成裂本预算拐表项目成测本预算督表序号

费用项目计费依据费率费用金额13、编制擦项目进小度、成浙本汇总扣表是将项祸目的成滴本费用班分解到乞构成项惨目全过殖程的具抵体事项菌（任务阁）上，涌按照项慈目的进宴度事项锡（任务悼）反映你项目的跌成本费犁用。项目进遗度和成饱本费用血汇总表项目进格度和成恰本费用斧汇总表序号任务名称工期开始时间完成时间成本费用金额

1项目立项4、画出辞项目进尊度（成梅本）甘喉特图甘特图基又称横缴道图，抖是以时毛间为坐侍标，用落横线表推示工作扛（事项羞）的起渔始和结盛束，各啦工作之掠间的先缠后顺序披和进度分要求。项目趴进度绍（成磁本）测甘特饰图项目姥进度必（成惕本）陕甘特童图编号项目名称时间

/月成本

(万元/月)工程进度/月01020304050607080910111211场地平整120

12基础施工315

13主体工程施工530

14砌筑工程施工320

15层面工程施工230

16楼地面施工220

17室内设施安装130

18室内装饰120

19室外装饰110

20其他工程110

5、编制变项目销笋售预算依据刺项目极概算兔确定喷的销翼售目况标，乎结合控项目糕进度苗预算帮确定间的项锋目销冈售时珍间，殿编制现项目误的销编售预核算。包括缝：制缎定销幸售方似案、遍预测步销售桑价格独、测飘算销碰售收私入。6、编栽制项孕目预馋计利上润表错和预掠计现浴金流料量表依据项排目销售表预算和比项目成年本预算龙汇总编灭制。项目预肤计利润侦表序号

项目

总额2009年2010年2011年2012年1销售收入2销售成本其中：土地成本

建造成本3销售税金及附加4销售费用5管理费用6财务费用7营业利润项目预箱计现金盒流量表序号

项目总金额20092010201120121经营现金流入1·1销售现金流入1·2其他现金流入2经营现金流出2·1材料物资款支出2·2工程施工款支出2·3工资薪酬支出2·4税费支出2·5其它现金支出3现金净流量企业发年度明预算勺的编昼制（一籍）年萍度经迅营目怜标的武确定（二）闭年度预予算的编妙制年度挤预算究是对枝在建梁、拟袖建的介项目予整体跑预算容按时欣间进荷度（泰年度厉）汇宇总的阶基础苏上，抹通过哈综合傲平衡万，并恩依据悼企业境战略子规划现，确俩定企殊业年逝度的摩整体使投资牺、融葡资，虚销售戒收入锣、成狸本费烛用，秀利润仅、现赢金流辉量、辫土地庙储备征等目芳标，岔在公创司各占部门就和各郊开发侨项目胁层层铺分解添、细晒化，蚂编制酿的年盘度经潮营指躺标体渡系。年度经下营目标选的确定年度经糖营目标贡是编制弦年度预抓算的起积点。1、房地愧产企业头年度经叼营目标况的内容房地产世企业的劈燕经营目丹标主要桑包括：销售额承目标、成本目廊标（销语售成本隐、费用块总额）镜、利润目趋标、投资胡总额愉、新第增土出地储惠备、开发凯进度墙目标价（逼新开房诚工面乱积、纱竣工钉面积妖）质量谜目标盲等。2、年夜度经郊营目膝标的颜确定（1）企业赞战略规啊划企业兰战略蠢规划失是制访定年鞠度经炎营目摆标的定指导挖依据展，企业战旨略规划纺属于长狡期目标投，必须糕将其细贷化落实喜到年度瓜进行执狼行，一草般按照鱼“制订呆战略规管划—分解系年度廉经营隔计划—执行与哑反馈—考核架与激宫励—修订战简略规划顿”这一煮流程循起环滚动艰，全面预历算发挥赖着连接欧企业战掌略与战拢略执行御的纽带督作用。从企销业战桃略出廉发，鱼年度益预算亦目标荣不仅份包括醒在建授项目锯、还奶要包鲜括预凶计新亮开发才项目捏。依据葬战略光规划傍，确第定年乏度的武整体喜投资监、融踏资，矩销售惠收入辰、成扁本费亦用，桐利润海、现溪金流彼量、弊土地咐储备宾等目故标。（2）项目洋整体预俊算的执惭行进度年度预萝算的销规售收入暴和成本轿费用指终标与开队发项目把的进度透直接相征关，因猜此在确粮定年度游经营目译标时，楚必须依亚据开发飘项目的板进度来身确定年丙度的销束售、成垂本、利角润等目柳标。年度叨预算雄的编巧制1、年丘度预提算编绿制以择项目当整体魂预算姨为编时制基怒础。欢将绞项目版整体要预算浙根据握项目煎开发汗进度分安排脸分解丘到年遗度，与按照迟年度院汇总范。2、已完聋成年度卧预算要污用实际愧替换，俱并根据典项目变柳化动态渐，调整挣以后年液度预算乎，以动击态反映惑项目预晌算执行枯情况及交剩余任摸务。3、以阿在建慌、拟慌建项撕目为放基础绵，综惭合平唇衡确鹊定企伪业整矛体投朵资、易融资浓及销蜂售收倾入、暴成本旬费用终、利凤润、筝土地播储备壁、质渴量、向安全咳等公些司年蓝度经防营目脉标。4、将确球定的年酿度经营削目标在柴企业各棵部门、促各开发密项目分弱解落实密。公司啦业务茫部门降依据罪年度蚊经营除目标撇编制订年度嗽销售丽预算唉、成育本预党算、然费用抗预算洽、筹减资预隆算、盟资本冒预算陆、现赴金预涌算等搞专业葡预算诞。项目找部编妖制开沫发项薪目年疗度预秘算（旺分预谊算）伟。5、公司仙预算委姐员会、况或预算跨办公室职对各业嗽务部门床编制的请年度专蹦业预算抚和项目层部编制厌的项目伯年度预闪算进行唇综合平堡衡，形镇成公司摊年度预霞算。项目预总算与年涉度预算慎有效衔荒接，不致仅保证害项目经坏营目标窝的落实贼和预算载的控制皂，也确遥保年度拔预算编绝制依据叶充分，绿企业战码略落到坚实处。年度预阶算编制愉的基本啄流程图年度经默营目标贞的确定制定军年度币预算惯编制宇大纲各管节理部抹门编辜制专惧业预捧算工程预书算成本民预算费用预勤算销售预辱算资本预田算现金锦预算项目拔部编犁制年掌度项妄目预想算项目1预算项目2预算项目3预算项目4预算综合平淘衡年度棚预算何方案年度利预算残的参宵考格孝式填表陕人审批人企业月衰度预算燥的编制月度悼预算肆是年后度预沉算的异执行既预算喉。是乖依据品年度影预算殖的分找季度殊、分照月的悉预算摧指标况，结振合月兰度实暑际情御况编多制的龙，用惯以指粮导月损度的罩经营杀活动猪。月度梳预算叨包括链：月孤度销朝售预狗算、碍工程椒进度凳预算崇、成姓本预鬼算、渐费用挪预算牙、现吃金收心支预表算等默。全面预瓶算的执我行和控窗制企业敏全面葱预算绣管理判以预壤算编仇制为肾起点抬，以并预算爽执行姓和控仿制为碑主体既，以谦预算仪考核快为保悉障。全面组预算洋执行据和控涝制的州基本捷思路房地夜产的哪行业宣特点犬决定守了企座业全库面预灰算执失行和往控制惰的基批本思局路：以开发某项目的驳整体预税算为主颠体，以项筒目开鲁发进盗度控羊制为孝重点贪，以动态毕成本控惭制为核争心，以合同聚管理和钱现金流谊量管理淹为手段撕的全面贞预算管亲理体系州。全面饲预算桌执行禽和控迫制的卫基本止思路（一陷）以开发踪蝶项目的半整体预恒算为主辱体（二瓦）以欢项目寨开发千进度喝控制杠为重挨点（三主）以客动态汉成本念控制课为核连心，（四）拌以合同钓管理和唇现金流托量管理劳为手段动态成本本控制1、分解垂目标成泻本、落棕实成本闲责任结合计市场殖定价狗、企席业潜阁力和性预期怀利润蚂进行冰比较颈，倒蔑挤项赶目目灯标成店本，对目馋标成晶本加却以量狗化和蝇分类华整理树，形叉成各依个成隐本预轧算指侨标，文进而煎将其唱分解异落实达到各策级责芒任单劲位和舱个人蝴，并初明确凝以成嫌本指卖标完赢成情膏况为寺考评欧依据紫的奖削惩制阵度，姻使相田关责先任单度位和箱个人币权责车利紧闪密结砍合。2、控涨制项谢目的治各个犬设计长阶段运用项有目的概昆算、预艺算控制苗项目的泡初步设样计和施步工图设呜计，从量源头是扎控制开葵发成本啄。3、认证睁审核施寒工图设静计和施州工方案科学撇合理番的施铜工图素设计霉和施较工方丢案，吧能有伪效地稿降低旧工程碍建设状成本熊。4、控制蚀工程下变更工程男变更兽引起旨工程忽量的阔变化扯和承基包商兆的索霸赔，密会造目成建沾设成骄本超填出预稀算，变因此缘瑞要减糟少和梨控制兰工程姿变更隶。加强笋合同瞧管理合同管时理是房愚地产开播发项目售“三控赖两管”徒的至关虏重要的诱一环，耐是房地币产企业钞预算执宽行和控降制的重植要手段暴。1、以项弃目目标葡成本和筐预算成僵本指标裙为依据爱对对外烈合同进针行全程叶管理项目刻成本盟基本欣以合蔽同性经成本炒为主领，在暖对外洞合同梨的起鸡草、心评审凯、签寺署、韵变更吼签证寨及结妖算等污各个趴环节良都要歪与目始标成竞本和槽预算评成本枪进行崇比较河，卷对出慈现的烂偏差挡，查滤明原袋因，偷及时图处理闻。2、运用识“合约域规划”颗实行对嫂内的合端同管理将目标腹成本和睛预算成和本指标探落实到糖具体的嚼责任部悄门和责橡任人，党分解成猛预计要家签的合书同，即嗽为“合围约规划惨”。“合约规蹄划”掘可以理辆解为企京业内部动签订的和成本责题任“合棚同”，没以合约冠规划来富指导业懒务的开厦展，根流据已发妙生或将搭要发生旬的成本额与合约需规划比榨较，进喜行动态壳成本控氧制，能锹为项目嫌成本预伏算的执阿行提供垃准确的枝依据，含并能进摇行动态叨成本预县警与控板制。“合云约规往划”怠，以蛋合同骡为基推础将摘“成刷本”退与“抚工作抚任务辅及其肤责任器人”两建立历对应泡关系升，为疗项目弟成本凭预算耗在时惹间维绩度分北解和栏按责客任人命落实进提供糟基础破。现金流袋管理房地闯产企笨业是短资金龄大量谦投入姨的企厨业，嗓现金猴流的舱管理院控制乌对企挽业的样生存袜和发限展具值有重词大意帅义。企业铸现金拜流的港管理歼重点捞是抓南好现妻金预似算管爹理现金赌收支渐预算血在全姿面预张算中穿占有刃十分急重要复的位螺置。现金收帮支在企焰业财务谊中的作效用1、现淋金收该支状骗况决株定和冻影响礼企业汗资金周转状届况。企业资幼金周转葱都是从核现金支摧出开始踪蝶的，现在金支出营的方向拉对不对垃，好不鲜好，直门接决定呢资金周受转的好笔坏。2、现晨金收签支状杨况决蔬定和才影响张企业唐成本底费用的睬高低测。企业的伴成本费戴用，追查根寻源主都是从少现金支壁出开中始的雷。现金牛收支衡如同贷企业妙资金伶的总徒枢纽左，总截门。现金收届支预算受的原则1、收支兼两条线祸原则所谓收屡支两条申线是指埋收入一皆条线，涂支出一蚂条线，赢两条线步要分开中。企业各孔部门，这各单位额凡是有茫现金收装入的，百必须回僻到企业滚财务部际门，任犯何单位繁不得截木留现金傻收入；坡企业各拳部门，春各单位扬凡是有鱼现金支疗出的，呜必须按丙照预算虫规定的投项目，缝金额，勺时间，指由财务脂部门划壶拨支出素。2、硬预适算原则硬预宾算是道强调牵预算伟要硬境，刚前性要成强，级弹性焰要小盯。企业全姜部现金欣收支必届须全部奶纳入预专算范围当，预算匀一旦通杀过，任而何人不般得随意堵修改，茫包括总门经理也工不能随晒便修改损。在预姜算执行繁过程中钟，没有第预算不就开支，鲜杜绝一嗽切超预嗓算开支欲的现象碰。月度现银金收支决预算制寸定和执爬行补的程序1、月度掠现金支径出预算要的编制企业各姑部门、匠各单位木在制订抖经营计敬划和各宁项工作旬计划的庆同时，奴编制现筋金支出宜预算，扑报到企川业财务雄部门。要按标僵准定额京逐项核哨算编制摘，关键炸是细。各部摄门的天现金砍支出用总额你一般棋不得摇突破钥年度势预算筹（成略本费析用预盯算）廉规定放的指驾标。采用零骑基预算迁的方法填表人审批蚀人2、销扇售部摧门编馋制现迷金收基入预惕算。3、现锄金收唱支预虾算的冤汇总封平衡⑴归销售苹部门比的现朴金收顺入预俱算和嚼各部熔门的肃现金矩支出恐预算谣按规排定的胃时间飞报送俱财务俭部门刚，财垄务部父门汇锐总编词制现鞠金收雪支预璃算汇顾总平箭衡表介。（2）财辫务部猫门汇盈总现剃金收谊入与柿现金爬支出继预算田，进途行初用步平暴衡，冶计算秃出收编支差斯异，沙在支矩出大怪于收稠入的兴情况灭下，份财务弱部门习先与郊各部佣门协质调，代要求亿各部塑门自信行调辜整调谜低支誉出金判额。（3）由圆于现甚金支亏出的介刚性白强、蓄现金晋收入介的弹副性大污，现腊金收洪支往供往很雄难平诞衡，毯是造建成现艘金收讲支预假算难塌以推形行的浇原因脆。在收讯支不杨平衡蛋的情刷况下巧，企娘业可脑以编凤制弹跪性预洽算。4、由总弓经理主每持编制治全公司灯的现金扮收支预普算方案财务荐部门充收集嫂汇总丹各部劫门的歉现金笋支出晴预算牵和现叔金收轿入预狡算，懂并进桌行初驻步的贝试算挤平衡螺后，挡由总轧经理恩主持狭，各展部门趟负责泊人参娘加，浇编制蔽公司蚁的现红金收鹊支预吃算方滚案。总经理樱要明确央支出方垂向、支修出重点恨、支出蒸原则。5、现金锄收支预静算方案口经总经篮理办公悼会讨论削通过后绿，交由中财务部且门控制豆执行。总经庸理办齐公会跳讨论翅通过嚷的作说用：第一、俗进一步抗综合平质衡第二安、赋哗予预穴算以摔法律塌效力6、现服金收呀支预接算的捉执行企业浓各部桥门、艳各单提位凡死是有辜现金起支出际的必煌须按铸照预喝算规丽定的视项目卖、金爽额、抖时间交由财勾务部喇门划岔拨执壳行，装对没图有列其入预里算的间项目嘉，财角务部乔门有校权拒岗绝开吼支。预算熄内的您现金回支出庆，那活个部骆门花绕钱，扒部门汁领导愈签字乒，谁条签字麻谁负掀责。决裁弄制度—总经理利在两种允情况签佛字第一、腿意外性纠支出第二、渣资本性肆支出临时燃性预交算参肃考格远式：填表人审批人7、预算给期末对界预算执浅行情况厕进行检相查考核预算谢期末捐对预咬算执计行情堤况进轨行检朴查考租核，奇对超择预算芝开支防的要妄追究算当事愿者责篮任。全面愚预算脱的考智核与斑分析全面锄预算拴管理荐不仅额包括户预算阻的编所制，奇预算尘的执馅行和格控制拖、还和包括娇考核掏和分肿析。预算既的考惧核预算的秤考核分哥两种情矩况1、预华算指超标完休成情房诚况的得考核是与货企业蜜的绩齿效考盐核可鸟以合慨并在犹一起挠，因荣此，像企业白绩效筛考核背的许养多指蹦标实唇际上诉就是街预算弓指标蒸。（1）年疏度预荣算的另考核1）年内度预粮算考辱核主宴要对杀象是藏：经营层--各项目理公司经皆理、副嘉经理、晕财务经盐理。2）年度聋预算考龙核实行埋分季考给核、年踪蝶终总考昆核。3）年度滴预算考处核的主语要指标捆是：各公司幼的项目押目标成抵本、项恩目利润偏，以及们质量、昏安全指芝标。4）年度滩预算考海核的依想据是各先公司经丘过内部们或外部粘审计的富公司财分务报表凤。5）年度盐预算考麻核结果熟作为对炎各公司喷项目经娘营层薪往酬奖惩船的依据屠，具体林的薪酬区奖惩挂痕钩方法物不同企病业各异煌。（2）月度歌预算的吼考核1）月筒度预僚算的扑考核册对象浅是公宣司管喷理人味员和苗全体荒员工顿。2）月缓度预命算实州行逐隔月考惜核、岁年终协总考众核。3）月纱度考朱核的疯主要馅指标脏是：