项目一任务1库存现金与银行存款的管理与核算

企业会计核算与报告学习领域模块1货币资金业务的管理与核算

模块2供销往来业务的管理与核算

模块3投资业务的管理与核算

模块4综合业务的管理与核算

模块5财务成果的管理与核算

模块6财务报表的编制与报告

由易到难的岗位分工载体：工作岗位/任务模块1货币资金业务的管理与核算

任务：1、库存现金与银行存款的管理与核算

2、支付结算方式的认知、核算与操作

3、考证知识训练

模块2供销往来业务的管理与核算

任务：1、企业存货的管理与计价

2、采购和付款业务的核算与操作3、销售和收款业务的核算与操作4、考证知识训练模块3投资业务的管理与核算

任务：1、短期和长期投资的管理与核算

2、固定资产的管理与核算3、无形资产的管理与核算

4、考证知识训练模块4综合业务的管理与核算

任务：1、职工薪酬的管理与核算2、借款的管理与核算3、期间费用的管理与核算4、应交税费的管理与核算5、考证知识训练模块5财务成果的管理与核算

任务：1、所有者权益的管理与核算2、利润形成与分配的管理与核算

3、考证知识训练模块6财务报表的编制与报告

任务：1、资产负债表的认识与编制2、利润表的认识与编制3、现金流量表的认识与编制4、考证知识训练企业要去开户银行提取3000元现金，你将如何处理？企业购买5000元的货物需以支票转账支付货款，你将如何处理？企业销售产品取得收入200000元，需将款项收回，你将如何处理？一天的业务终了，收、付款是否正确，你将如何处理？你今天结账时，发现现金收多了（或收少了），你将如何处理？……你知道以下业务流程吗？项目一

货币资金业务的管理与核算

本模块是以货币资金核算岗位为载体进行的教学内容设计,要求企业出纳人员对企业所拥有的货币资金的数量、性质、来源、用途、结余情况清楚明了，并根据相关制度、通过有关凭证和账薄等工具熟练管理、核算和处理各种货币资金。

本模块业务描述

货币资金核算（出纳岗位工作流程）企业财务部门岗位设置岗位部门典型任务主要单据企业生产车间与行政部门借款、报账借款凭证原始凭证单据审核、票据开具、现金收支、现金存取、转账结算、货币资金清查等业务发票、支票及其他结算凭证、盘点报告单财会部门出纳岗位企业开户银行柜台现金收支转账结算进出账单据、支票、其他结算凭证项目一货币资金业务的管理与核算项目一货币资金业务的管理与核算专业能力能使用企业财务信息资源进行工作计划；能采取系统的行动和确定货币资金管理和核算的步骤；注重货币资金管理的规章制度的学习和运用；熟练掌握凭证、账薄和工具的使用；熟练操作货币资金完整的核算过程。能力目标

项目一货币资金业务的管理与核算方法和学习能力具备拓展、延伸相应的知识和技能及收集相关信息的能力。个人和社会能力提高学生的团队工作计划和实施能力，并有利于提高学生的整体组织和管理能力库存现金与银行存款的管理与核算任务1考证知识训练任务3货币资金业务的管理与核算支付结算方式的认知、核算与操作任务2项目一货币资金业务的管理与核算任务1：库存现金与银行存款的管理与核算

为了完成出纳岗位任务1的工作任务，我们需要学习和掌握哪些基本知识和技能？库存现金与银行存款的管理与核算

需完成的工作任务？工作任务1：完成现金收付款业务核算过程工作任务2：完成银行存款收付业务核算过程任务1：库存现金与银行存款的管理与核算任务1：库存现金与银行存款的管理与核算应掌握的知识、技能？学习任务1：库存现金的管理操作技能1：库存现金收支的核算与操作操作技能2：库存现金的清查与核算学习任务2：银行存款的管理操作技能1：银行存款的核算与操作操作技能2：银行存款的清查与核算任务1：库存现金与银行存款的管理与核算库存现金的管理学习任务1现金管理方面的法规：国务院颁布的《现金管理暂行条例》中国人民银行颁布的《现金管理实施办法》库存现金支付范围库存现金的限额日常库存现金收付的其他规定库存现金管理的内部控制制度1-1库存现金使用范围任务1：库存现金与银行存款的管理与核算1234职工工资、津贴个人劳务报酬国家规定颁发给个人的科技、文艺、体育等各种奖金各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出任务1：库存现金与银行存款的管理与核算5678向个人收购农副产品和其他物资的价款出差人员必须随身携带的差旅费零星支出中国人民银行确定需要支付现金的其他支出1-2库存现金的限额库存现金限额

是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存现金的最高数额。限额

一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定。远离银行或交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额。任务1：库存现金与银行存款的管理与核算1-3库存现金收付的其他规定不准“坐支”不准“白条顶库”不准“套取现金”不准私设“小金库”现金收付的四不准银行对于违反上述规定的企业，将按违规金额的一定比例予以处罚股份公司高官套现任务1：库存现金与银行存款的管理与核算内部控制制度是企业重要的内部管理制度，指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理联系、相互制约制度等。1-4库存现金管理的内部控制制度

职责分工、交易分开、内部稽核、严格审核和定期换岗等。任务1：库存现金与银行存款的管理与核算任务1：库存现金与银行存款的管理与核算库存现金收支的核算与操作

操作技能11-1现金收入的核算与操作

账户设置“库存现金”现金的核算包括：明细分类核算和总分类核算现金日记账（明细核算）逐日逐笔按顺序登记；现金总分类账直接根据“收付款凭证”或根据“汇总收付款凭证”或“科目汇总表”登记。借：库存现金贷：银行存款其他应收款主营业务收入其他业务收入营业外收入收到现金时任务1：库存现金与银行存款的管理与核算请同学自己举实例……

1-2现金支出的核算与操作

借：其他应收款应付职工薪酬管理费用等贷：库存现金支出现金时请同学自己举实例……

任务1：库存现金与银行存款的管理与核算学生练习：现金收入核算：(1)从开户银行提取现金10000元备用。(2)销售产品价款300元，增值税51元，收到现金351元。(3)马林出差回来报销差旅费借款，交回多余现金100元。现金支出核算：(1)职员马林借差旅费1000元,以现金付讫。(2)以现金支付职工工资50000元。(3)用现金购买办公用品800元。如何做现金收回、支出的处理？任务1：库存现金与银行存款的管理与核算库存现金的清查与核算操作技能1实地盘点法清查现金的方法清查现金的内容是否挪用现金是否白条抵库是否超限额留存现金账款是否相符等1-1库存现金短缺(短款)指库存数小于账面余额。借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金任务1：库存现金与银行存款的管理与核算查明原因前借：其他应收款—现金短款（某人）其他应收款—保险赔款（某保险公司）管理费用—现金短缺库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢任务1：库存现金与银行存款的管理与核算查明原因后指库存数大于账面余额。1-2库存现金溢余(长款)

借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢任务1：库存现金与银行存款的管理与核算查明原因前借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：其他应付款—现金长款（某人）其他应付款—现金长款（某单位）营业外收入—现金长款任务1：库存现金与银行存款的管理与核算查明原因后学生练习：◆某企业在现金清查中发现有关现金的短款业务，具体情况如下：(1)现金清查中发现库存现金较账面现金少30元。(2)经查，以上现金短缺属于出纳员责任，责其赔偿。(3)收到出纳员赔款30元。◆某企业在现金清查中发现有关现金的长款业务，具体情况如下：(1)现金清查中发现库存现金较账面现金多出30元。(2)经查，长款原因不明，经批准作营业外收入处理。如何做现金短款、长款的处理？任务1：库存现金与银行存款的管理与核算银行存款的管理的管理学习任务2银行存款的收付

应严格执行中国人民银行发布的《支付结算办法》和《银行账户管理办法》银行存款账户分为基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户基本存款账户：是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一个企业只能开立一个基本存款账户。一般存款账户：主要用于借款转存、不在同一地点的附属非独立核算单位，该账户可办理转账和现金缴存，但不可支取现金。任务1：库存现金与银行存款的管理与核算临时存款账户：是企业因临时经营活动需要而开立的账户，该账户可办理转账结算和存取现金。专用存款账户：是企业因特定用途需要而开立的账户。如：基本建设项目专项资金、农副产品资金、更新改造资金、特定用途需要专户管理的资金等。任务1：库存现金与银行存款的管理与核算银行存款的明细分类核算是通过设置“银行存款日记账”进行的。对于外币存款应按不同币种和开户银行分别设置日记账。

银行存款日记账由出纳人员登记。

任务1：库存现金与银行存款的管理与核算任务1：库存现金与银行存款的管理与核算银行存款的核算与操作操作技能1银行存款增加时：借：银行存款贷：库存现金应收账款主营业务收入等银行存款减少时：借：库存现金应付账款主营业务收入等贷：银行存款◆某企业发生有关银行存款的收支业务如下：(1)向A企业销售甲产品，收到价款8000元、增值税1360元及其前欠货款2000元，存入银行。(2)预收B企业货款5000元存入银行。(3)从银行提取现金8000元，备发工资。学生练习：如何做银行存款收支的处理？银行存款日记账每月至少与银行对账单核对一次；银行存款日记账与银行对账单不符的原因有2种：

1）记账差错2）未达账项未达账项是指企业与银行对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已登记入账，另一方尚未入账的账项。

未达账项有4种类型，请同学回答1-1银行存款核对的内容？任务1：库存现金与银行存款的管理与核算银行存款的清查与核算操作技能2发生未达账项时，通过编制“银行存款余额调节表”进行调整，调整后，银行存款日记账余额应与银行对账单余额相等。1-2银行存款余额调节表的编制任务1：库存现金与银行存款的管理与核算企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收－银行已付企业未付＝银行对账单余额＋企业已收银行未收－企业已付银行未付项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付银行对账单余额加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后的存款余额调节后的存款余额任务1：库存现金与银行存款的管理与核算例：某企业200×年1月银行存款日记账20日至月末的所列经济业务如下：（1）20日开出支票09565，支付购入材料的货款1500元；（2）24日开出支票09566，支付购料运杂费700元；（3）26日开出支票09567，支付下季度的房租1800元；（4）27日收到销货款转账支票13700元；（5）30日开出支票09568，支付日常零星费用1000元；（6）31日银行存款日记账余额40000元。任务1：库存现金与银行存款的管理与核算

银行对账单所列支20日至月末经济业务如下：（1）20日结算银行存款利息700元；（2）22日收到企业开出支票09565，金额为1500元；（3）26日银行为企业代付水电费1300元；（4）27日收到企业开出支票09566，金额为700元；（5）30日代收外地企业汇来货款1500元；（6）31日银行对账单金额30000元。任务1：库存现金与银行存款的管理与核算

项目

金额

项目金额企业银行存款日记账余额加：20日结算银行存款利息

30日银行代收外地企业汇来货款减：26日银行代付水电费400007001