第13章税收征收管理法

第十三章征收管理本章考情分析值在3～4分，主要以客观题形式考查，但不排除与实体税种结合在题中考查相关税种征收管理的可能。2022年主要变第一节概述一、征收管理法的目的二、征收管理法的适用范围 C.船舶吨税三、征收管理法的遵守主体第二节税务管一、税务登记管理税务登记是对的生产、经营活动进行登记并据此对实施税务管理的一种法定制度。税务受理经营领取工商未办理工商但经有未办理工商 关受理受理 设备，且符合下列情形之一的，可以采取“承诺制”容缺办理的有（（2019年） 二、账簿、凭证管理定，自领取税务登记证件之日起15日内，及送主管备案。 A.5 D.3三、管 需要领购的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人明、按照税务主管部门规定式样制领购的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给领购簿。领购经营地的。对外省、、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购登记簿，应当保存5年。保存期满，报经 四、税控管理200020001五、纳税申报管理【提 2】数据电文方式申报，其申报日期以计算机网络系统收到该数据电文的时间为准 A.代扣代缴义务人【例题2·多选题】下列纳税申报方式中，符合征收管理定的有（（2013年 在纳税期内没有应纳的，也必须办理纳税申报。选项D：按照法律、行政的原则规定，结第三节税款征一 征收的原则 A.减免税时，必须给开具承诺文书 二、征收方定是指按照提供的账表所定期征是指委托代征人以的义征收，并将缴入国库的方 收；C选项属于查验征收；D选项属于查定征收。三、征收制长不得超过3个月。 【例题2·多选题】下列关于申请延期缴纳的表述中，符合规定的有（（2021年A.在批准期限内免于加收滞B.延期期限最长不得超过3个月C.应在规定期限内提出申请纳，但最长不得超过3个月。从滞纳之日起，按日加收滞纳0.5‰的滞。收滞=10000×0.5‰×6天=30（元。 企业或者外国企业境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独310达50万元的； （3【例题2·单选题】采取的下列措施中，属于保全措施的是（（2013年B.通知的银行从其银行存款中扣缴【解析】可以采取的保全措施：（1）通知银行或者其他金融机构冻结的额相当于应纳的存款；（2）扣押、的价值相当于应纳的商品、货物或者其他财产。选项BC属【例题3·多选题】下列关于实施保全措施的表述中，正确的有（（2010年【解析】保全措施是有根据认为从事生产、经营的有逃避纳税义务行为的，可以在规定的 C.从事生产经营的 括取得工资薪金的个人，所以D错误。【例题·单选题】根据《征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴数额较大的在处分其不动产或者大额资产之前，应当向报告。欠缴数额较大是指欠缴在（（2003年） 情征管①发现应立即退①自缴行之日3 滞 征期可延长到10年【解析】选项AB：因责任，致使、扣缴义务人未缴或者少缴的，在3年内可要求、扣缴义务人补缴，但是不得加收滞。选项C：对逃避缴纳、抗税、骗税的，追征其未缴或者少缴的、滞或者所骗取的，不受前款规定期限的限制。选项D：因、扣缴义务人计算【例题2·单选题】下列关于退还多缴的表述中，正确的是（（2014年A.发现多缴但距缴款日期已超过3年的，不再退还多缴B.发现多缴的，在退还的同时，应一并计算银行同期存款利息C.发现多缴但距缴款日期已超过3年的，不再退还多缴发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C：超过应纳税额缴纳的，不论何 （2020年）第四节税务检一、税务检查的形式和方二、税务检查的职责有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局批准，可以将、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是必须在30日内退还。 （2012年）A.B.市级税务局C.省级税务局D.国家税务 一格式的检查存款账户证明，查询从事生产、经营的、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的“存款账户”。在违法时，经设区的“市、自治州以上”税务局（分局）批准，可以查询涉第五节法律责第六节纳税担保和一、纳税担保为应当缴纳的及滞提供担保的行为。纳税担保人包括以保证方式为提供纳税担保的纳税保证人和其他以未设置或者未全部设置担保物权的价值不足以抵缴、滞的，应当向提供担保的或纳税担保人继续追缴。二、纳税保证 第十三第十三 三、纳税抵押学校、、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施。学校、、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施 C.抵押人依法被的财产D.四、纳税质押 第七节纳税信用管理和重大违法失信主体信息公布管一、纳税信用管理 纳税信用评价为A主社会公告年度A级状态变化趋势选择性地提供纳税信用A级适用的激励措施。纳税信用评价为C等级D级的管理措施。税信用直接判为D级；级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为A级； 关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的；由纳税信用D级的直接责任人员登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的；连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的；因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的，已纠正纳税信用失信行为、履行或失信主体信息已按照国家税务相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增被关联为D级的，可向主管申请解除纳税信用D级关联。 二、重大违法失信主体信息公布管： 第八节税收违法行为管理办 【提 1】除前款规定外，中心自接收事项之日起即为受理【提 2】中心可以应实名人要求，视情况采取口头或者方式解释不予