注会练习题1模考试题sf mnst

模拟试题（二1、下列属于与地方共享收入的是（）B、C、D2、位于市区的某制药公司由外商持股80%且为一般，该公司2016年向股东企业支付全年技术咨询指导费120万元，该公司当年应扣缴的城建税、教育费附加及地方教育附加为（）万元D、3、某市提供劳务派遣服务的A公司为小规模，2017年5月份提供劳务派遣服务，取得含收入40万元，公司代用工单位支付给劳务派遣员工工资、社会及福利共计20万元，已知司选择差额纳税，则当月A公司应纳的为（）万元。B、D、4、下列各项业务中，应当征收的是（）A、取得B、航空企业已售票但未提供航空服务取得的逾期票证收C、被人获得的赔D、融资性售后回租业务中承租方资产的行5、下列不属于视同销售的是（）6、甲房地产开发公20162月取得土地使用权并开工建设A地产项目20175预售房屋。甲公司对其选择了简易计税，20175取得预售收12000该预缴（）D、7、某化妆品生产企业2017年5月受托加工高档化妆品一批，委托方提供材料的成本为元，该化妆品生产企业收取的加工费为10000元，代垫辅助材料5000售价为90000元，高档化妆品税率为15%，该企业应代收代缴的消费税为（）元。B、D、8、下列应征消费税的车辆是（）CD、9、下列各项中，不符合城市建设税规定的是（）A、城市建税以应纳的、消费税作为计税依B、因减免税而需进行、消费税退库的，可同时退还城市建设C、对出口产品退还、消费税的，不退还城市建设D、对进口产品代征的、消费税，不征收城市建设10、下列计入关税完税价格的是（）AD11、某金矿开采企业，2017年6月份销售金原矿10吨，取得不含收入100万元，销售金2吨，取得不含收入10万元。假设金锭的资源税税率为2%，换算比为10%，该企业20176缴纳的资源税是（）万元A、D、12、2017年8月，从某汽车4s店（一般）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4s店代收临时牌照费150元、代收费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收费均提供委托方票据，其他价款统一由4s店开具普通。应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率10%）D、13、某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有部门核发的土地使。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（）B、自量土地面积并履行纳税义D、以确认的土地面积作为计税依据履行纳税义14、某公司2017年2月1日购入一载货车，当月办理机动车辆权属，并办理车船税完手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日，经机关确认后，公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于9月1日被追回并取得机关明。则该公司就该车2017年实际应缴纳的车船税为（）元。D、15、某企业占用林地40万平方米建造生态度假村，还占用林地100万平方米开发经济林木耕地适用的税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元D、16、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）17、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）18、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）B、企业内营业机构之间支付的19、下列在计算工商户生产经营所得时，不允许扣除的项目是（）B、按规定缴纳的工商D、非性赞助支20、下列各项所得，免征个人所得税的是（）D、个人因任职从上市公司取得的增值权所21、甲、乙两家企业是关联企业，201651日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期年利率8%结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企2016度各月平均权益投资为300。则2016得扣除的关联方借款利息是（）万C、D、22、下列各项中，不适用征收管理法的是（）AB、城市建设C23、下列选项中不可以和解与调解的是（）C、行政D24、某企业为一般，2017年5月买入A上市公司，买入价280万元，支付手费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生负差10万元。2017年6月，卖出剩余的50%，卖出200元，支付手0.06元，印花税0.220176应缴纳（）万元。（以上价格均为含税价格D、1、下列关于税法原则的表述中，正确的有（）A、效率原则属于税法的适用原B、税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了法定原C、程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响的及时、足额入2、根据规定，下列免征的有（）A、空余租赁收C、寺院举办文化的门票收3、下列各项中不适用外国驻华使（领）馆及其馆员在华货物和服务退税政策的（）A、非合理自用范围内的生活办公类货B、自来水单张销售金额（含税价格）不足800元C、个人除车辆外的货物和服务，每人每年申报退税的销售金额（含税价格）超过12万元人民D、免税货4、下列各项中，外购应税消费品已纳消费准予扣除的有（）D、外购杆头为原料生产球5、下列关于销项税额确认时间的说法中，错误的有（）A、发出代销商品超过180天仍未收到代销及货款的，为发出代销商品满180天的当6、在采用合理方法确定进口货物的完税价格时，不得使用的价格有（）A、出口到第三国的货物C、境内生产的货物在境内的7、某烟厂为一般，2017年5月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%价外补贴，已开具烟叶收购。下列表述正确的有（）8、下列合同中，免征印花税的有（）A、贴息合C、农牧业合9、下列属于企业所得税不征入的有（）A、企业根据法律、行政等有关规定，代收取的具有专项用途的财政C、企业取得的，经批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性10、下列不属于在企业所得税资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）A、具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳为主要目C、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其支付总额的11、取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有（）C、从中国取得所得12、根据税定，同期资料包括（）C13、下列属于纳税申报主要形式的有（）D14、下列情形中，行政复议期间，行政复议中止的有（）A、申请人丧失行为能力，尚未确定法定B、申请人，须等待其继承人表明是否参加行政复议D、申请人，无近亲属1、是一家企业的高管，近年来个人从事大量的房地产投资租赁业务，其2017年相关情况如下：（1）1月份把其位于海淀区的一处住房租赁给外来打工人员，租赁合同注明租赁期限为年1月1日至2017年12月31日，租赁费用为12万元，并于签订合同时支付（2）2月份销售位于朝阳区的一处办公楼，为1050万元，此办公楼购置于3年前，购置价格为900元。（3）3月份把其使用过的汽车销售给王某，为20万元，此汽车购置于6年前，购置时取得普通注明金额为31万元。（4）4月份从国口一辆小汽车自用，关税完税价格为100万元。其他资料：汽车关税税25%，小汽车消费税税率5%。要求：根据上述资料回答下列问题<1>、计算业务（1）应纳的<2>、计算业务（2）应纳的<3>、计算业务（3）应纳的<4>、计算业务（4）应纳的<5>、计算业务（4）2、（本题可以选用英文解答，如选用英文解答，需全部使用英文，答题正确加5分，最高得分分。某烟草批发企业为一般，2016年7月发生以下业务向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的上注明销售额为4万元；向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通上注明销售额105.3万元以8000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业向某酒店A牌卷烟100条当月允许抵扣的进项税额为58万元（已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税为300元/条，平均不含税销售格为225元/条，1条=10盒，1盒=20支）。卷烟批发环节消费税比例税率为11%，税率为0.005元/支要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数<1>、分析并计算业务（1）应缴纳的消费税和<2><3>、计算烟草批发企业当月应缴纳的3、中国居民企业A（所得税税率为25%）持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为102016B公司实现应纳税所得额为4000甲国缴纳企业所得400B司决定向东分2500元的税后利润，A司1000元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳50元的预提所得税，实际获950元的股息所得。A司为进行B司的投资，当年发生的管理费用20要求：请根据上述资料，回答下列问题，计算，请计算出合计数<1>、AB<2>AB<3>AB<4>AB4、会计师在对某公司2016年企业所得税汇算清缴时发现2016年12月31日有一笔账务处如下借：销售费贷：应付职工薪《销售人员年终奖计算表》单位：经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依业绩计提，需经公司办公会议结合客户反馈情况确定（每年只发一次奖金），同时，财务人员告知，2016年公司办公会议已对销售人员年终奖最终确定，因被，扣年终奖1800元，其余人员全，经审核年终奖已于20173月。已知三位各月工资均为（已扣五险一金）6000 元要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数<1>2016<2>201612<3>、计算三位201731、位于A县城的某筷子生产企业系一般，2017年3月份发生以下业务月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，价折合20万元，另向支付包装材料和包装劳务费用合计折合1万元，支付运抵我国前的运杂费和费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口并取得了开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付费5万元，尚未取得。委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销后，企业再开具给商场。本月底尚未收到代销，但已收到其中的3000套的不含税30元。将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某商，双方约定，下个月的日付款，届时再开具将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿给参展的其客商。向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制筷子，给林业生产者开具了经主管收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50原木通过铁路运往企业所在地，企业支付不含税费6万元，取得。将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制筷子，本月收回并取得，上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本将其全部销售，取得不含税销售额40万元。外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得普通销售本企业已使用了9年的某台机器设备，取得含税销售额21万元。该设备时取得普通注明的金额为40万元，本月账面净值为19万元销售位于A县的厂房一幢，取得含销售额4200万元。该厂房系2012年外购，2300万元。该企业选择了简易计税将在A县购置的办公楼出租，租期1年，2017年3月取得含收入30万元。该企业选（说明：①假设红木的进口关税税率为35%；②木制筷子的消费税税率为5%；③本月取的合法票据均在本月认证并申报抵扣）要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计<1><2>、计算该企业应缴纳的进口<3>、针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的销项税额<4>、针对该企业向商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的销项税额<5>、计算该企业将展销会样品无偿给参展客商的销项税额<6><7>、计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市建设税、教育费附加和地方教育附<8>、计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的额<9>、销售厂房是否需要预缴？如果预缴，需要预缴多少<10>、出租办公楼是否需要预缴？如果预缴，需要预缴多少<11>、计算该企业本月应申报缴纳的国内销售环节的税额<12>2、国内某市生产型企业，为一般。2016年该企业发生的业务如下取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他50元“用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元支付给母公司的10万元“销售费用”账户列支500万元，其中：费300万元、业务宣传费160万元“财务费用”账户列支40万元，其中：2016年6月1日向非金融企业借入200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行年利率为6％）。“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的上税额是17万元。“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级向贫困地区捐20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业分回股息40万元、还取得债利息收入5计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职福利费支出45元，职工工会经6万元、职工教育经7万元（9）2016年12月份购进安全生产设备，取得普通上注明价款20万元（10）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税100万元，该项业务未反映在账根据上述资料，回答问题，计算，需计算出合计数<1>2016<2>、用应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分<3><4><5><6><7>、工资和“三项经费”应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分<8>2017答案部一、单项选1【正确答案】【答案解析】车辆购置税、关税属于固定收入，税属于地方固定收入【该题针对“收入划分”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】应当扣缴的=120÷（1＋6%）×6%=6.79（万元）；扣缴的城建税、教育费附 【正确答案】【答案解析】=（40－20）÷1.05×5%=0.95（万元【该题针对“征收率的特殊政策”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】选项B，航空企业已售票但未提供航空服务取得的逾期票证收入，按照航空服务征收。【该题针对“征税范围的特殊规定”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】单位或者工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售。其他个人无偿 【正确答案】【答案解析】房地产开发企业的一般采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴。适用一般计税方法的，按照11%的适用税率计算；适用简5%的征收率计算。应预缴＝12000÷（1＋5％）×3％＝342.86（万元 【正确答案】【答案解析】税定，委托加工中，受托方代收代缴消费税时，如果受托方有同类应税消费品 【正确答案】【答案解析】沙滩车、雪地车、卡丁车、车不属于消费税征收范围，不征收消费税 【正确答案】【答案解析】选项A，城市建税以实际缴纳的、消费税作为计税依据【该题针对“城建税”知识点进行考核 【正确答案】A、C、D 【正确答案】【答案解析】金矿以标准金锭为征税对象，销售金原矿、金精矿的，应按照规定将其销售 【正确答案】【答案解析】自用的应税车辆，其计税价格由支付给销售者的全部价款（不包括）和价外费用组成。代收款区别征税：（1）凡使用代收单位（委托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外，应并入计税价格中一并征税；（2）凡使用委托方票据收取，受托履行代收义务并收取代收手续费的款项，不并入计税价格征收车辆购置税。应纳 【正确答案】【答案解析】尚未组织测量，但持有部门核发的土地使用的，以确认的土地 【正确答案】【答案解析】车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；已办理退税的抢车船，失而复得的，应当从机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。应缴纳车船 【正确答案】（万元） 【正确答案】B、C、D 【正确答案】 【正确答案】A、B、C 【正确答案】【答案解析】选项D，非性赞助支出，税前不得扣除【该题针对“工商户扣除项目及标准”知识点进行考核 【正确答案】A，个人的房屋租赁所得，需要按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税；式取得的住房补贴不免征个人所得税；选项D，个人因任职从上市公司取得的增值权所得，按【该题针对“个人所得税”知识点进行考核 【正确答案】120 【正确答案】【答案解析】关税、教育费附加和地方教育附加不适用征收管理法【该题针对“征收管理法概述”知识点进行考核 【正确答案】行政 【正确答案】该企业2017年6月应缴纳＝（200－280×50%－10）÷（1＋6%）×6%＝2.83（万元 1【正确答案】【答案解析】效率原则属于税法基本原则 【正确答案】【答案解析】选项D为不征收业务【该题针对““营改增”规定的政策”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】下列情形不适用退税政策（1）非合理自用范围内的生活办公类货物和服务（2）货物单张销售金额（含税价格）不足800元（自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外），服务单张销售金额（含税价格）不足300元；（3）个人除车辆外的货物和服务，每人每年申报退税的销售金额（含税价格）超过12万元人（4）免税货物和服务【该题针对“外国驻华使（领）馆及其馆员在华货物和服务退税管理办法”知识点进行 【正确答案】【答案解析】选项C【该题针对“外购应税消费品已纳的扣除”知识点进行考核 【正确答案】【该题针对“的纳税义务发生时间”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】估定完税价格时，不得使用的价格有6种，除上述ABCD之外，还包括（1）以计算价格方定的有关各项之外的价值或费用计算的价格。（2）最低限价或武断虚构的价格 【正确答案】＝烟叶收购价款×（1＋10%）＝500×（1＋10%）＝550（万元）；烟 【正确答案】BD【该题针对“印花税”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】选项B、D属于免入范畴【该题针对“不征入”知识点进行考核 【正确答案】B50％85%；C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其支付总额的85%而非50%， 【正确答案】从中国取得所得的 【正确答案】 【正确答案】 【正确答案】作为申请人的公民，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定人参加行政复议的涉及问题，需要有权机关作出解释或者确认的需要以其他的结果为依据，而其他尚未审结的【该题针对“税务行政复议和决定”知识点进行考核 1【正确答案】应纳＝42÷（1＋5%）×1.5%=0.6（万元【该题针对“转让不动产征收管理暂行办法”知识点进行考核【答疑编 【正确答案】销售的是商铺，而非住房，因此应该差额缴纳。应纳的【该题针对“转让不动产征收管理暂行办法”知识点进行考核【答疑编 【正确答案】个人销售自己使用过的物品免征。应纳的【该题针对“转让不动产征收管理暂行办法”知识点进行考核【答疑编 【正确答案】应纳的＝100×（1＋25%）÷（1－5%）×17%＝22.37（万元【该题针对“转让不动产征收管理暂行办法”知识点进行考核【答疑编 ＝100×（1＋25%）÷（1－5%）×10%＝13.16（万元【该题针对“转让不动产征收管理暂行办法”知识点进行考核 【正确答案】卷烟在批发环节加征一道消费税，但是之间销售的卷烟不缴纳消费税，所以该烟草批发企业向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟不缴纳消费税，只需缴纳。雪茄烟是在生产销售环节缴纳消费税的，所以烟草批发企业销售雪茄烟不缴纳消费税，只缴纳。业务（1）应纳消费税为0；应纳＝（250＋4）×17％＝43.18（万元Additionalconsumptiontaxleviedoncigaretteinthewholesalelink,butthesalesofcigarettesbetweentaxpayersarenotsubjecttoconsumptiontax,itcanbeconcludedthatwhenwholesalersellscigarettestocigarettewholesalecompanies,itisnotsubjecttoconsumptiontax,onlyvalue-addedtaxshouldbeinvolved.One-offconsumptiontaxleviedonwhitespiritinproductionprocess,soforthosewholesaletobaccocompanieswhichsellwhitespirit,consumptiontaxisnotinvolved,value-addedtaxshouldbelevied.Transaction（1）Businesstaxpayableiszero；value-addedtax×17％＝43.18（tenthousand【该题针对“消费税的计算（综合）”【答疑编 【正确答案】用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿等方面的应税消费品，应当以同类应税消费品的最高作为计税依据计算消费税。当月应缴纳消费税 Taxpayersmakeinvestmentinsharesorcompensationfordebtsinreturnformanufacturingmaterialsandconsumablematerials,theconsumptiontaxshouldbecalculatedbasedonthehighestpriceofsimilarconsumptiongoodssetbytheConsumptiontaxpayableinthismonth＝（105.3÷1.17＋ 37.86(tenthousand【该题针对“消费税的计算（综合）”【答疑编 【正确答案】当月应缴纳＝43.18＋（105.3÷1.17＋225×8000÷10000＋Value-addedtaxpayableinthismonth＝43.18＋（105.3÷1.17＋225×8000÷10000＋250÷5000×100）×17％－58＝31.93(tenthousandyuan)【该题针对“消费税的计算（综合）” ABAB20%。【答疑编 AB50BA=（得税后利润额=4001000÷3600=11.11（万元）AB=50+111.11=161.11（万元【答疑编号【正确答案】A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额=股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和－计算企业应纳税所得总额时已按税定扣除的有关成本费用中与所得有关的部分进行对应调整扣除=950+161.11－20=1091.11（万元）【答疑编 =1091.11×25%=272.78（万元直接缴纳和间接负担的税额161.11万元，按照161.11万元抵免，需补缴111.67万元 【正确答案】年终奖在所得税汇算清缴前，可以按实际数在税前扣