税务师之涉税服务实务复习提高资料打印

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单选题（共100题）1、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】C2、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿【答案】C3、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000B.借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000D.借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000【答案】A4、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】D5、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】A6、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.1B.2C.4D.3【答案】D7、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借记“利润分配—未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】D8、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。A.0万元B.72万元C.88万元D.120万元【答案】B9、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】A10、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000B.借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000D.借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000【答案】A11、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。A.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整B.借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税C.借：应交税费——未交增值税贷：银行存款D.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】D12、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。A.居住所在地B.房地产坐落地C.居住所在地和房产坐落地均可D.由当地税务机关确定【答案】B13、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。A.比较分析法B.控制计算法C.核对法D.查询法【答案】C14、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。A.2日B.2个工作日C.5日D.5个工作日【答案】B15、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减【答案】C16、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】B17、某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000C.借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000D.借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000【答案】A18、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】D19、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】A20、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。A.借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）D.借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】C21、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。A.10B.15C.30D.60【答案】B22、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳C.进口环节的消费税由海关代征D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】C23、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。A.借：生产成本30000贷：主营业务成本30000B.借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000C.借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000D.借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000【答案】C24、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】B25、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】A26、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。A.借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20C.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）【答案】D27、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A28、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。A.应税所得表B.留存利润表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A29、纳税信用指标不包括（）。A.纳税人信用历史信息B.税务内部信息C.外部信息D.纳税人关联方信息【答案】D30、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元A.216000B.224000C.264000D.328000【答案】C31、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】D32、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。A.技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税B.证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额【答案】C33、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。A.17753.12B.19546.36C.24735.66D.29656.55【答案】C34、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。A.30天B.60天C.180天D.跨区域经营合同执行期限【答案】D35、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。A.21B.42C.84D.140【答案】A36、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。A.5，5B.10，10C.15，15D.20，20【答案】C37、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】C38、2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【答案】D39、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款【答案】C40、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C41、（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。A.支付给生产经营从业人员的工资B.业主家庭支出C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】B42、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】A43、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】D44、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项C.销售旧货D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答案】D45、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。A.10～50元B.25～50元C.50～100元D.100～200元【答案】C46、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】B47、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除【答案】D48、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本20000贷：库存商品20000B.借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000C.借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000D.借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000【答案】B49、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】C50、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B51、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】A52、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答案】D53、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】C54、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：A.借：在建工程100000贷：管理费用100000B.借：在建工程100000贷：本年利润100000C.借：在建工程100000贷：原材料100000D.借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000【答案】B55、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D56、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。A.主管税务机关B.主管财政机关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】A57、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。A.152.38B.93.20C.57.14D.34.95【答案】C58、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税【答案】B59、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】A60、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。A.书面咨询B.口头咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A61、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B62、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】C63、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。A.“预提费用”B.“待摊费用”C.“其他应收款”D.“税金及附加”【答案】D64、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.1B.3C.5D.10【答案】D65、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.应交税费——简易计税【答案】D66、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.偶然所得【答案】B67、2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【答案】D68、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用贷：应交税费——应交车船税B.借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税C.借：应交税费——应交车船税贷：银行存款D.借：固定资产贷：应交税费——应交车船税【答案】B69、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法【答案】A70、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】C71、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借：银行存款900000贷：主营业务收入900000B.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89C.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89D.借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59【答案】C72、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】B73、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】D74、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】B75、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于职工福利B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C.将外购的货物用于对外投资D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构【答案】B76、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】C77、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】C78、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。A.3个月B.9个月C.1年D.半年【答案】C79、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。A.200万元及以下B.300万元及以下C.500万元及以下D.800万元及以下【答案】C80、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。A.51.49B.52.38C.53.05D.53.19【答案】D81、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后【答案】B82、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。A.应税所得表B.留存利润表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A83、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费【答案】C84、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】A85、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】A86、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B87、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。A.3600B.4800C.7200D.8400【答案】D88、2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】D89、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【答案】B90、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。A.货物流转路径B.股权构成C.销售目标D.内部管理模式【答案】D91、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月15日内B.次月30日内C.次月15日内D.当月30日内【答案】C92、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】D93、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。A.0%B.20%C.40%D.60%【答案】C94、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）A.8954B.8690C.10700D.10773.1【答案】D95、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。A.50，80，1000B.100，100，1000C.300，300，5000D.500，500，5000【答案】C96、某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D97、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。A.借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800B.借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400C.借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800D.借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600【答案】B98、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。A.借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000B.借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000C.借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000D.借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000【答案】D99、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】B100、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B多选题（共40题）1、下列经营业户中，既可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有（）。A.有固定经营场所的个体、私营经营业户B.经营规模小、达不到建账标准的业户C.名为集体实为个体、私营经营业户D.个人租赁、承包经营企业E.个人受托打理的企业【答案】ABCD2、关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，下列说法正确的有（）。A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额B.房地产企业取得土地使用权支付的契税允许在计算销售额时扣除C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目，在收取预收款时，应开具“不征税”的增值税普通发票E.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税【答案】ACD3、下列（）属于纳税信用评价的非经常性指标。A.税务审计B.反避税调查信息C.发票与税控器具信息D.税务稽查指标E.涉税申报信息【答案】ABD4、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（）。A.对于涉税鉴证服务，可以出具否定意见的鉴证业务报告B.接受的涉税服务业务，可以不签订业务约定书C.在执业中发现不能胜任，单方面终止协议D.以口头或其他方式提供涉税服务，不出具书面的业务报告E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动【答案】BC5、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法正确的有（）。A.到纳税人的住所检查纳税人的财产情况B.询问纳税人.扣缴义务人与纳税或者代扣代缴.代收代缴税款有关的问题C.到车站.码头检查纳税人托运.邮寄应纳税商品.货物或者其他财产的有关单据.凭证和有关资料D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产.经营的纳税人在银行的存款账户E.在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款【答案】BCD6、下列关于涉税专业服务程序的说法，正确的有（）。A.任何一方因不可抗力无法履行业务委托协议的，根据不可抗力的影响部分或者全部免除责任。任何一方迟延履行后发生不可抗力的，违约责任可以部分免除B.对于执业过程中知悉的委托人及其指向第三人的商业秘密，无论业务委托协议是否成立，均不得泄露或者不正当使用C.项目负责人对项目质量承担最终责任D.项目负责人应当对专家的工作成果负责E.涉税服务人员应当于业务完成后90日内，将工作底稿与业务成果等一并存档，由其所在的税务师事务所按照国家档案管理要求妥善保管【答案】BCD7、卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（）。A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本C.加工企业代收代缴的消费税D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税E.支付的委托加工费【答案】AB8、（2020年真题）下列属于税务行政复议受理范围的有（）。A.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒【答案】ABCD9、关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有()。A.年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报D.年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可E:取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报【答案】B10、一般纳税人销售的下列货物、服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.自产的自来水B.公共交通运输服务C.非学历教育服务D.铁路旅客运输服务E.电影放映服务【答案】ABC11、对下列行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的有（）。A.行政处罚B.行政奖励C.核定税额D.确定税率E.确定应税所得率【答案】ABC12、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，可以选择简易计税方法的有（）。A.货运客运场站服务B.以清包工方式提供的建筑服务C.提供非学历教育服务D.销售其2015年购买的不动产E.提供人力资源外包服务【答案】BCD13、下列各项中，属于行业专业发票的有（）。A.加油站的加油凭证B.银行的转账凭证C.公路的客运发票D.医院的收费凭证E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】BC14、（2016年真题）某企业主营业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业。2016年购入价值150万元的固定资产投入使用，在享受加速折旧政策时，下列说法正确的有（）。A.若该企业是小型微利企业，且该固定资产专用于研发，则允许一次性税前扣除B.可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧C.若该企业不属于小型微利企业，且该固定资产专用于研发，则允许一次性税前扣除D.该企业2016年度主营业务收入须占收入总额50%（不含）以上E.该企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策【答案】BD15、税务师在执行涉税鉴证业务时，应遵循的原则有（）。A.合法原则B.独立原则C.目的原则D.胜任原则E.谨慎原则【答案】ABCD16、（2017年真题）房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（）A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.向政府部门支付的征地费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用D.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【答案】AB17、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。这里的年应税销售额包括（）。A.预计以后的销售额B.税务局查补的销售额C.纳税评估调整的销售额D.免税销售额E.税务局代开发票的销售额【答案】BCD18、设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收人达到如下金额时，应进行增值税-一-般纳税人认定的有()。A.设计收入470万元，销售收入30万元B.设计收入400万元，销售收入40万元C.设计收入100万元，销售收入70万元D.设计收入480万元，销售收入60万元E.设计收入520万元，销售收入50万元【答案】CD19、根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的有（）。A.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年B.仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的优惠政策C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，凡符合规定条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣E.专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税【答案】ABD20、某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询，刘某的下列观点错误的有（）。A.高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额5%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除部分，准予税前扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除D.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%【答案】AD21、下列发票尚未纳入增值税发票管理系统的有（）。A.增值税电子普通发票B.过桥费发票C.门票D.定额发票E.客运发票【答案】BCD22、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的有（）。A.用于职工奖励或福利B.用于股息分配C.用于对外捐赠D.用于连续生产产成品E.将资产在境内总机构及其分支机构之间转移【答案】ABC23、下列关于鉴证人证据收集评价的表述中，正确的有（）。A.委托人配合提供的鉴证材料可作为鉴证依据B.无法辨明真伪的证据材料可作为鉴证依据C.被鉴证人协助提供的鉴证材料可作为鉴证依据D.无正当事由超出举证期限提供的证据材料可作为鉴证依据E.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可部分替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的责任【答案】AC24、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。A.业主的工资B.罚金、罚款和被没收的财物损失C.各种税收的滞纳金D.参加财产保险，按照规定缴纳的保险费E.从业人员的工资【答案】ABC25、“多证合一”纳税人，（）登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记。A.生产经营地址B.财务负责人C.核算方式D.从业人数E.注册资金【答案】ABCD26、下列关于行业专业发票的说法，错误的有（）。A.行业专业发票不属于国家税务总局监管范围B.行业专业发票是由国家税务总局会同行业主管部门依据相应行业特殊的经营方式和业务需求制定适合行业特点的发票C.行业专业发票不套印全国统一发票监制章D.行业专业发票仅适用于特殊行业的特殊经营业务，对于特殊行业的常规经营业务，仍应使用常规发票E.火车票属于行业专业发票【答案】AC27、（2019年）关于实施小微企业普惠性税收减免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度减征的有（）。A.车船税B.房产税C.契税D.城镇土地使用税E.城市维护建设税【答案】BD28、下列通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有（）。A.将自产的高档化妆品出售B.商场零售金银首饰C.进口烟丝用于连续生产卷烟，其进口时缴纳的消费税D.委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的消费税E.委托加工收回的珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银、钻石首饰，被受托方代收代缴的消费税【答案】ABCD29、以下说法正确的有（）。A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税B.从事成品油销售的加油站，连续12个月累计销售额不满500万元的，可以申请为小规模纳税人C.一般纳税人转登记为小规模纳税人，转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税D.纳税人年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的无须向主管税务机关提交书面说明E.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记【答案】AC30、关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有()。A.年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易B.年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整C.年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围D.外资股份65010，年度内仅与境内关联方发生关联交易E:年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)【答案】AC31、复议申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的是（）。A.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执行B.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行C.变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执行D.变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关申请人民法院强制执行E.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行【答案】BD32、下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述，正确的有（）。A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项【答案】BC33、有下列（）情形的纳税人，本评价年度直接判为D级。A.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的E.无失信行为，但评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业【答案】ABD34、下列税收优惠项目中，应通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》缴纳税款的有()。A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额B.国债利息收入C.安置残疾人员支付的工资D.企业为开发新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费用E.国家需要重点扶持的高新技术企业的减免税额【答案】BCD35、下列有关《关于进一步深化税收征管改革的意见》中所规定的工作原则说法正确的有（）。A.坚持党的全面领导B.坚持依法治税C.坚持为民便民D.坚持问题导向E.坚持精确执法、精细服务【答案】ABCD36、税务师在审核纳税人计算增值税的应税销售额，下列关于销售额确定的说法中，正确的有（）。A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额C.经批准的纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额D.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额E.提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额【答案】ABD37、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.股权转让不征收增值税B.资产重组中涉及到的货物，应征收增值税C.个人转让上市公司股票免征增值税D.新能源汽车厂按照销售新能源汽车的数量取得的财政补贴，征收增值税E.由于电梯属于不动产，因此电梯厂销售电梯应该按照9%征收增值税【答案】ACD38、行政复议期间，下列情形导致行政复议终止的有（）。A.作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的B.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的C.申请人与被申请人依照相关规定，经行政复议机构准许达成和解的D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的E.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的【答案】BC39、在开具发票时，必须在备注栏注明的经营业务包括（）。A.提供建筑劳务B.出租不动产C.货物运输服务D.销售无形资产E.保险公司代收车船税【答案】ABC40、下列关于生产销售和自产自用应税消费品的表述，正确的有（）。A.除以取得货币的方式进行的销售外，企业以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、投资入股、支付代购手续费等也应视为销售行为，在会计上作为销售处理B.在销售实现时，应按产品全部价款借记“应收账款”“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目C.企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务，支付代购手续费等应按全部价款借记“材料采购”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交消费税”科目D.在销售时，应当按照应缴消费税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费—应交消费税”科目E.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税【答案】ABD大题（共20题）一、2019年6月，税务师受托对某煤矿（系增值税一般纳税人）进行纳税审核，发现如下问题：（1）当月将自产的A型原煤等价换取劳保专用用品，互开普通发票，该A型原煤每吨不含税销售额4000元，共计换出15吨。账务处理：借：原材料10000（成本价）贷：库存商品——A型原煤10000（2）当月将自产的B型原煤用于职工福利，账务处理：借：应付职工薪酬22600贷：主营业务收入20000（市场价）应交税费——应交增值税（销项税额）2600同时结转成本：借：主营业务成本14000贷：库存商品14000已知：煤炭资源税税率为8%。要求：【答案】二、A酒店成立于2015年，提供餐饮、住宿服务，无其他业务。2020年声明放弃免税优惠。2020年4月餐饮、住宿服务实现不含税销售额为280万元，当月购买货物取得专票，不含税价为40万元，此外购进的调料、床单、被罩等因管理不善丢失，账面价值10万元，其中2万元的货物为2019年3月购入，其余8万元为本月购入，上月增值税留抵税额2万元。请回答下列问题：问题1：该酒店是否可以享受加计抵减政策？理由？问题2：如果要享受加计抵减政策需要办理什么手续？问题3：该酒店实际应该缴纳多少增值税？问题4：请填写附列资料（四）和增值税纳税申报主表问题5：请做出月末结转应纳税额和下月初缴纳增值税的账务处理。【答案】三、务师2020年4月在对某企业2019年度的税务检查中，发现2019年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2019年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2019年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。（1）请作出相关调整分录。【答案】四、某运输企业“营改增”后申请认定为增值税一般纳税人。假定2013年全年运费收入为450万元（含增值税），支付“营改增”非试点地区联运企业运费50万元（取得交通运输业合规票据）；与收入相关的成本费用共计280万元，材料等可抵扣进项税额30万元。问题：1.计算该企业2013年度应纳的增值税。2.根据上述资料，计算“营改增”对该企业税后利润的影响金额。3.假如该企业不申请认定一般纳税人，计算该企业2013年度应纳的增值税。（以万元为单位，小数点后保留四位）【答案】五、某工业企业为增值税一般纳税人，在2020年3月购进符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》的节能节水专用设备，取得增值税专用发票注明金额300000元，税款39000元，该设备当月投入使用。问题：（1）该工业企业购入的节能节水专用设备在企业所得税上有何优惠政策。（2）若该工业企业丢失了增值税专用发票的抵扣联或者发票联，应如何处理？（3）若该工业企业同时丢失了增值税专用发票的发票联和抵扣联，应如何处理？【答案】（1）该工业企业购入的节能节水专用设备，单位价值未超过500万元，所以可以选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。该专用设备的投资额的10%（即300000×10%）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（2）若该工业企业丢失了增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；若该工业企业丢失了增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。（3）若该工业企业同时丢失了增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。六、简述目前6种收取款项未发生销售行为开具的发票情形。（1）简述目前6种收取款项未发生销售行为开具的发票情形。【答案】（1）【正确答案】（1）预付卡销售和充值。这种发票主要适用于单用途商业预付卡（简称单用途卡）和支付机构预付卡（简称多用途卡）售卡或充值时开具。单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税，售卡方可按照规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票；支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税，支付机构可按照规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票。（2）销售自行开发的房地产项目预收款。这种发票在房地产开发企业收取房地产项目预售款时开具。房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目，在收取预收款时，应开具增值税普通发票。（3）通行费电子发票的不征税发票。即左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票，这种发票目前都在发票服务平台暂由ETC客户服务机构开具，主要适用如下两种情形：①ETC后付费客户和用户卡客户通过政府还贷性收费公路部分的通行费；②ETC预付费客户选择在充值后索取发票的预付款。（4）建筑服务预收款。自2017年7月1日起，建筑服务收到预收款不再作为纳税义务发生时间，由此，建筑服务收取预收款需要开具发票时，需开具这种发票。（5）不征税自来水。在水资源费改税试点期间，按照不增加城镇公共供水企业负担的原则，城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入不征收增值税，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票。（6）代理进口免税货物货款。纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。此外，代收印花税、代收车船税、融资性售后回租承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权和有奖发票奖金支付等情形，都是未发生销售行为，不征收增值税，而开具的此类发票。七、某企业2020年签订如下合同：（1）与税务师事务所签订税务咨询合同，咨询费10万元。（2）将自己于2014年取得的一宗土地使用权以1000万元转让给其他企业，签订一份土地使用权转让合同。（3）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品销售收入的3％收取，每年12月结算。（4）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为10000万元，每次在限额内借款时，不再签订新合同。（5）与银行签订的借款金额为500万元的无息贷款合同。（6）与货运公司签订货物运输合同一份，运输费用为2万元，所运货物价值50万元，保险费用1万元。（7）与其他公司签订技术开发合同，合同总金额为500万元，其中研究开发费用为100万元。请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。?（1）请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。【答案】（1）【正确答案】（1）不缴纳印花税。（2）要缴纳印花税，计税依据为1000万元；适用“产权转移书据”税目。（3）要缴纳印花税，计税依据是合同所载的金额，但是本题中合同无法确定计税金额，暂按5元贴花，结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。（4）要缴纳印花税，计税依据为10000万元，因为借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，规定最高限额，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据；适用“借款合同”税目。（5）不缴纳印花税，无息贷款合同免征印花税。（6）缴纳印花税，计税依据为2万元；适用“货物运输