2014会计02习题讲义14zkkj hzxt利润表中的所得税费用包括当期应交和递延_第1页
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100万元，计税基础也为100万元，则未来实现经济利益时，不会产生所得税的。1)+未来可抵扣的金额1：资产的未来应纳税的金额一般应当以账面价值为限。2：负债的未来应纳税的金额一般为零。（一）4,000(4,000(未来应纳税的金额)+5,000(未来可抵扣的金额)=5,000520×7来可抵扣的金额)=4506·计算分析题】A2,000400400件后至达到预定用途前发生的支出为1,200万元。税定，企业为开发新技术，新产品、50%加150%摊销。计税基础：1,200*150%=1,8001,2001,200账面价值：2,200计税基础：2,0002,200(账面价值)-2,200+2,000(未来可抵扣的金额)=2,000产生差异的主要情形：摊销（5、资产减值（4、公允价值变动（7期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税定，各项资产减值准备不允许税前扣应收股利的计税基础：100(账面价值)-0(未来应纳税的金额)+0(未来可抵扣的金额)=100【例题12·计算分析题】A公司20×7年实际的工资薪金总和（不包括企业的职工福利费、职工教育经费、公会经费以各种社会费和住房公积金）总额为40,000万元。6,0001,0001,600上述所有费用均已支出。假定按照税定，职工福利费在不超过工资薪金总额14%的范围内准予扣除（5,6002%的范围内准予扣除（800元2.5%的

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