论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文（9篇）

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在事业单位内部控制中内部会计控制占领重要地位，发挥不容忽略的作用，然而目前，事业单位内部会计控制中还有一些问题的存在，对单位的健康进展造成了不小的影响，所以准时找出并分析内部会计控制问题，利用有效的'措施加以解决，是本文的论述重点。

一、事业单位内部会计控制中存在的问题

１．缺乏正确的内部会计控制意识。

作为事业单位内部工作人员，惟独具备科学正确的内部控制意识，才干增进内部控制制度的全面贯彻落实。然而现阶段，我国仍有部分事业单位人员尤其是领导者，对内部控制学问缺乏透彻的理解，实践工作中，会计人员的任务主要是记账、付款，很少涉及单位一些重大的决策甚至是业务管理活动，这直接妨碍了财务监控作用的发挥，无法准时全面地把握单位核心决策的详细事项。

２．会计控制制度执行检查力度不够，缺乏完美的监督机制。

部分事业单位的内部会计控制制度执行检查力度不够，在内部监督过程中，单位会计监督工作依然以对付外部检查为目的，忽略了内部会计监督的重要性，浮现了内部会计监督与外部会计监督混淆的局面。关于外部监督，政府监督的功能互相交错，且没有统一的标准，加之管理的簇拥性，没有形成有效的监督合力。政府监督与社会监督未向规定的目标要求方向进展，有些将重心放在了平衡预算及创收上，并且还存在违规交易现象，严峻妨碍了监督功能的发挥。

３．会计人员素养有待提升。

事业单位内部会计控制的优化设计与有效执行，需要会计人员的大力协助才干实现。会计人员素养及其自立性对内部会计控制功能作用的发挥具有重要意义。有些事业单位会计人员的素养普遍不高、学问水平与学历参差不齐，也缺乏一定的业务能力，同时单位还忽略了对会计人员的思想教导和业务培训，导致会计人员没有足够的监督意识、法制观念薄弱、职业推断力低下，终于影响了会计监督的功能作用全面体现。

二、强化事业单位内部会计控制的对策

１．提升领导的重视度。

事业单位领导者应充分熟悉会计内部控制制度的重要性，在制定内部控制相关规定时，应清楚划分相关负责人应该担负的职责与权力，确保单位全员都严格落实内部控制要求，为内部控制的顺当有序进展做出应有些贡献。同时还应利用法人经济责任制，把责任风险与决策层挂钩。

２．充分发挥审计监督作用，落实激励机制。

要想进一步强化内部会计控制，事业单位就需要准时构建一套完美的内部审计制度，增进内部审计部门监督职能作用的全面发挥。内部审计其实就是内部控制的再控制，所以应赋予内部审计须要的自立性，自立审计在定期监督中的作用不行小觑。内部审计的主要任务是对会计账簿举行审计、对会计控制制度的完美性及单位内部组织机构的执行有效性举行稽查与评价，同时将最后的结果递交给单位管理部门，以此实现规范健全的内部会计控制制度。

３．提升会计人员的素养。

详细应做好以下几方面：一是增加会计人员的法律意识及道德品质；会计人员的良好道德素养是会计行业向来强调的要求，工作中必需诚实守信，有正确的职业操守，否决做假，确保会计信息的真切完整性，从而赢得社会的信赖。二是不仅要制定完美的职业道德规范，还应对违背规范的行为举行柔和的处理。国家颁布实施的《会计法》中明确提出，对提供虚假财务会计报告、做假等违规行为的会计人员，一律不予颁发会计从业资历证书，此外，对因不按规定办事而被吊销会计从业资历证书的人员，两年内不得再次取得会计从业资历证书。在法律的不断约束下，会计人员的工作责任感得到增加，严格按照规范制度办事，不违反原则，不徇私谋利。

４．加强预算控制。

全面预算管理体系中涵盖了预算的编制、执行、监督、控制及事后考评，同时在这些工作过程中向来强调价值与行为的管理。当前时期，事业单位对预算的要求和管理还不到位，缺乏真正意义上的预算，陪同社会经济的不断进展，对部门预算提出了严格的要求。单位整体进展目标需要各项方案来实现，而在这些方案中预算又发挥了重要的作用；单位的经营活动状况惟独在收入的预算中才干全面反映；单位的业务活动惟独在支出的预算中才干得到充分落实。可见，预算对单位整体活动的重要性。

５．遵从成本效益原则，构建行之有效的内部控制制度。

事业单位构建内部控制制度时，应结合自身实况，保证制度的完美性、可行性。加强对控制投入成本与控制产出效益举行比较。严格控制在业务处理中功能作用大、影响范围广的关键控制点，而对于只在局部发挥作用、影响特定范围内的一般控制点，只要具备一定的监控作用即可，不用投入大量的人力、物力。避开因一般控制点设立过多、手续繁杂而影响到单位经营管理活动的有序运行。６．强化日常管理，规范会计基础工作。事业单位应按照本单位的会计工作性质设立相匹配的会计岗位，保证内部人员各司其职，彼此制衡，实现会计岗位的优化设计，提升会计系统控制的有效执行，规范会计基础工作。

三、结论

综上所述可知，当前，内部控制已经成为了事业单位进展过程中不行或缺的重