税务师之涉税服务实务通关题库高分版A4可打印版

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单选题（共50题）1、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B2、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税【答案】B3、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除【答案】D4、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除【答案】C5、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。A.一般存款账户信息B.会计处理办法和会计核算软件C.财务会计制度D.员工花名册【答案】D6、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。A.5B.1C.2D.3【答案】D7、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。A.借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）D.借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】C8、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】C9、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】D10、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】B11、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】C12、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】D13、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D14、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。A.4800B.6760C.5840D.5200【答案】D15、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。A.6个月B.1年C.2年D.3个月【答案】B16、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C17、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C18、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】B19、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。A.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】C20、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C21、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理B.税务政策解释C.纳税风险评估D.涉税措施的评价和建议【答案】C22、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。A.借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000B.借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000D.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000【答案】A23、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】D24、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行【答案】A25、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】C26、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】C27、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D28、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。A.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C.新金银首饰的组成计税价格D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】D29、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款【答案】D30、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。A.19832B.20147C.19998D.20583【答案】A31、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。A.10B.15C.20D.30【答案】C32、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。A.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000C.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000【答案】A33、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】C34、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C35、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】C36、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法【答案】C37、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。A.2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税【答案】C38、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。A.3个月B.9个月C.1年D.半年【答案】C39、申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A.确认抵扣税款B.不予代开发票C.加收滞纳金D.确认税款征收方式【答案】B40、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。A.房地产开发成本×5%以内B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内【答案】C41、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10B.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10D.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10【答案】D42、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借记“利润分配—未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】D43、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算【答案】B44、2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）A.增加递延所得税资产200万元B.增加递延所得税资产50万元C.增加递延所得税负债50万元D.增加递延所得税负债200万元【答案】B45、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。A.2日B.2个工作日C.5日D.5个工作日【答案】B46、甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票【答案】A47、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本20000贷：库存商品20000B.借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000C.借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000D.借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000【答案】B48、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D49、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税【答案】D50、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法【答案】A多选题（共30题）1、某企业为增值税一般纳税人，2020年7月以自产产品用作分配利润，产品成本为400000元，不含税出厂销售价格为600000元。下列关于该业务的账务处理，正确的有（）。A.借：利润分配452000贷：库存商品400000应交税费——应交增值税（销项税额）52000B.借：利润分配478000贷：库存商品400000应交税费——应交增值税（销项税额）78000C.借：利润分配678000贷：主营业务收入600000应交税费——应交增值税（销项税额）78000D.借：利润分配478000贷：库存商品478000E.借：主营业务成本400000贷：库存商品400000【答案】C2、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.广告公司签订发布广告合同，应在收到定金时发生纳税义务B.车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务C.提供建筑服务，收到预收款时发生纳税义务D.采取托收承付方式销售货物，应在发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务E.房地产公司销售开发产品应该在收到预收款时发生纳税义务【答案】AC3、以下（）行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。A.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者B.未按规定开具增值税专用发票C.未按规定接受税务机关检查的D.销售的货物全部属于免税项目的E.借用他人增值税专用发票【答案】BC4、应税污染物排放地是指（）。A.应税噪声产生地B.纳税人机构所在地C.应税固体废物产生地D.应税水污染物排放口所在地E.应税大气污染物排放口所在地【答案】ACD5、（2019年真题）税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（）。A.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的B.未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销发票及税控专用设备，且符合规定情形之一的C.经县以上税务局（分局）审核的D.年销售收入在500万元以下的E.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清【答案】AB6、下列有关国际磋商说法正确的有（）。A.国际磋商主要是与税收协定缔约对方母公司当局开展协商谈判B.国际磋商的目的是避免或者消除由特别纳税调整事项引起的国际重复征税C.企业申请撤回或者终止相互协商程序，国家税务总局可以终止相互协商程序D.申请必须以另一被调查企业的调查调整结果为依据，而另一被调查企业尚未结束调查调整程序的，国家税务总局可以暂停相互协商程序E.企业或者其关联方不属于税收协定任一缔约方的税收居民，国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求【答案】BCD7、（2019年）下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费——预交增值税”科目的有（）。A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款B.工业企业销售货物预收的货款C.建筑公司建造写字楼预收的工程款D.商业企业出租包装物收取的押金E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项【答案】AC8、自2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上【答案】ABE【答案】AB9、下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有（）。A.卷烟批发商向零售商批发卷烟B.将自产白酒抵偿债务C.委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的消费税D.委托加工收回的白酒用于连续生产白酒，被受托方代收代缴的消费税E.进口烟丝用于连续生产卷烟【答案】ABC10、关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）。A.从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人B.年应税销售额未达到税法规定标准的，一律不予登记为增值税一般纳税人C.纳税人一旦登记为小规模纳税人后，一律不得转为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准，除另有规定外，都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记E.纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人【答案】AD11、纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是（）。A.邮寄B.网络传输C.电话语音D.电子数据交换E.代理申报【答案】BCD12、下列关于涉税专业服务行业的特点表述，正确的有（）。A.税务师按照税法的规定，靠自己的知识和能力，并依赖他人处理受托业务B.税务师执业的独立性是指税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预C.税务师通过教育、培训和执业实践获取和掌握财务会计、税收政策等专业知识和实践经验，并持续了解和掌握现行法律、执业技能和实务变化，在应用专业知识和技能时,合理运用职业判断，确保为委托人提供具有专业水准的服务D.有偿性，指出税务师可以在获取一定报酬的前提下服务于纳税人E.税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其开展涉税专业服务，体现的是自愿委托原则【答案】BCD13、房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（）。A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.向政府部门支付的征地费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用D.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【答案】AB14、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的有（）。A.税收滞纳金B.佣金和手续费支出C.捐赠支出D.业务招待费支出E.赞助支出【答案】BC15、根据增值税相关法规规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，这个年应税销售额包括（）。A.稽查查补销售额B.税务机关代开发票销售额C.纳税评估调整销售额D.免税销售额E.不征增值税项目的销售额【答案】ABCD16、下列有关税务师事务所质量控制的表述中正确的有（）。A.业务质量复核制度应包括复核层级、复核内容、复核程序和复核记录等内容B.税务师事务所的项目组其他成员对其所承担的工作质量无需承担责任C.税务师事务所应对重大风险事项的预警、识别、工作程序和处理方式作出具体规定D.税务师事务所在确定是否接受业务委托前应进行必要的调查和评估E.项目组应自提交业务结果之日起60日内将业务底稿归档留存【答案】ACD17、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。A.融资租赁的房产B.产权出典的房产C.无租使用其他单位的房产D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产E.将房产投资到联营企业，收取固定利润【答案】ABCD18、下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.财产租赁所得E.财产转让所得【答案】AB19、同期资料包括（）。A.主体文档B.本地文档C.国别文档D.特殊事项文档E.特别纳税调查文档【答案】ABD20、税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（）。A.个人之间互换自有居住用房B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让D.某外贸企业出地，与某房地产企业出资合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用E.某工业企业将自有房产用于抵债【答案】BC21、下列各项中，属于转让定价调整方法的有（）。A.成本加成法B.交易净利润法C.再销售价格法D.可比非受控价格法E.预约定价安排【答案】ABCD22、以下企业中，应当按复式账建账建制的有（）。A.某个体工商户，注册资金25万元B.某提供增值税应税劳务的私营业户，月销售额50000元C.某个体工商户，注册资金18万元D.某生产性个体工商户，月销售额70000元E.甲和乙两人共同成立个体工商户，注册资金是13万元【答案】ABD23、居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资.薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得E.特许权使用费所得【答案】AB24、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（）。A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B.纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C.旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5%的基数【答案】ABCD25、计算土地增值税时，下列说法错误的有（）。A.房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用B.旧房销售按重置成本价作为扣除项目金额计征土地增值税C.所有与转让有关的税金均可作为与房地产转让有关的税金扣除D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收E.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【答案】BCD26、复议申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的是（）。A.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执行B.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行C.变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执行D.变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关申请人民法院强制执行E.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行【答案】BD27、税务行政诉讼的法律特征有（）。A.税务行政诉讼以涉税争议为前提B.税务行政诉讼以人民法院为审查主体C.税务行政诉讼以税务机关的具体行政行为为客体D.税务机关是涉税争议的另一方当事人，可以是原告，也可以是被告E.税务行政诉讼不收取任何费用【答案】ABC28、增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票并申报抵扣进项税额的，下列处理符合现行相关税收法律、法规的有（）。A.虽能重新取得合法、有效的增值税专用发票准予抵扣进项税额，仍应从抵扣之日起至重新取得增值税专用发票申报抵扣之日止按日加收滞纳金B.因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款，从抵扣之日起至追缴入库之日止按日加收滞纳金C.因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款，不以偷税行为处以罚款D.不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准抵扣进项税额E.能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准予抵扣进项税额【答案】CD29、下列各项中，属于异常增值税扣税凭证的有（）。A.纳税人开具的增值税专用发票未按规定缴纳消费税B.走逃（失联）商贸企业开具的销售货物名称与购进货物名称严重背离的增值税专用发票C.申报抵扣异常凭证进项税额累计超过3万元的纳税人开具的增值税专用发票D.非正常户纳税人未向税务机关申报的增值税专用发票E.纳税人丢失税控专用设备中已开具未上传的增值税专用发票【答案】ABD30、下列可享受优惠政策的项目中，通过A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》做纳税调整的是（）。A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分B.国债利息收入C.残疾人员工资加计扣除部分D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分E.残疾人职工工资加计扣除100%的部分【答案】BCD大题（共10题）一、某航空运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2020年5月取得国际运输收入180万元、国内航运含税收入230万元（含代收的机场建设费20万元、代售B航空运输公司客票80万元），已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入10万元；为客户办理退票而向客户收取的退票费3万元；根据国家指令，无偿提供救援服务，最近时期同类运输服务平均含税价格为10万元；融资租入一架飞机，取得的增值税专用发票注明税额78万元。假定取得的增值税专用发票按规定认证相符。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）融资租入的飞机的进项税额应如何抵扣？可抵扣的进项税额为多少？（2）提供的救援服务是否需要缴纳增值税，请说明理由。（3）请计算2018年5月份航空运输公司应纳的增值税额。【答案】二、位于县城的某化工企业为增值税一般纳税人，主要销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。该企业生产的产品及耗用材料适用的增值税税率均为13%，2019年该企业已结账。税务师于2020年5月16日受托对该企业2019年5月1日至2020年3月31日的纳税情况进行审查。发现如下情况：（1）经审核该企业2019年5月至2020年3月销售原材料给企业投资设立的附属法人企业，2019年度累计取得含税收入1130000元（不考虑2019年成本结转问题），2020年度1月至3月累计取得含税收入226000元（该批原材料账面价值为150000元），企业账务处理如下：借：银行存款1130000贷：其他应付款1130000借：银行存款226000贷：合同负债76000原材料150000（2）税务师审核“库存商品”账户明细账时，发现该企业在“库存商品”科目下专设了二级科目“非正常损耗”，即由于管理不善发生的非正常损失。企业分别作如下账务处理：2019年11月份：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100000贷：库存商品——烧碱1000002020年3月份：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000【答案】（1）对投资设立的附属法人企业销售原材料应确认收入并计算缴纳增值税。调账分录：2019年：借：其他应付款1130000贷：以前年度损益调整1000000应交税费——应交增值税（销项税额）130000借：以前年度损益调整13000贷：应交税费——应交城市维护建设税6500——应交教育费附加3900——应交地方教育附加26002020年：借：合同负债76000原材料150000贷：其他业务收入200000三、（2015年）诚信税务师事务所在2020年4月全国税法宣传月期间，负责为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列问题，请分别予以回答：问题（1）：为了促进企业发展，财政部和国家税务总局出台了固定资产加速折旧的政策，对于符合政策规定的企业，是否都应该选择加速折旧？哪些企业不宜采用加速折旧政策，试举例说明问题（2）：上市公司采用股权激励的方式留住人才，对于被授予股票期权的员工，应在哪个环节计算缴纳个人所得税？应按哪种类型的所得计算缴纳个人所得税？问题（3）：企业（非保险企业）在向中介机构或个人支付手续费或佣金时，请问在税前扣除的限额如何确定？支付方式和凭证资料有哪些具体要求？【答案】1.对于符合加速折旧政策的企业不一定选择加速折旧。例如亏损企业、享受税收优惠期的企业，均不应当选择加速折旧政策。2.（1）如果是上市公司不可公开交易的股票期权，授权时不计征；行权前转让或行权时，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表；持有期间取得收益，按股息、红利所得计税；行权后转让股票，按财产转让所得计税；（2）如果是上市公司可公开交易的股票期权，2021年12月31日前，在授权时缴纳个税，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。行权前转让，按财产转让所得计税；行权时不计税；持有期间取得收益，按股息、红利所得计税；行权后转让，按财产转让所得计税。3.按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额；佣金一般应以转账方式支付。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。四、请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算：（1）某生产企业2020年1月向当地娱乐城及商业机构销售自产葡萄酒10吨，含随同产品销售的包装物在内的不含税销售单价为1000元/吨，消费税税率为10％。（2）某生产企业2020年1月向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售出借的包装物的押金是600元，消费税税率为10％。包装物逾期未收回。（3）某生产企业2020年1月向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售但单独计价的包装物的不含税收入是600元，消费税税率为10％。（4）某生产企业2020年1月向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售但单独计价的包装物不含税收入是600元，另收取了包装物押金113元，消费税税率为10％。包装物逾期未收回。【答案】五、某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。【问题1】请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。【问题2】设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，投资股权的计税基础如何确定？【问题3】若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定？【答案】六、某从事电子元器件生产的工业企业，2019年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人；季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元；第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元。请逐一回答下列问题：问题（1）：企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策？如果可以，在汇算清缴时超过规定标准，不符合小型微利企业条件时，如何处理？问题（2）：2