全成本费用控制流程：成本费用支出与变更、分析与考核控制

成本费用控制流程：成本费用支出与变更、分析与考核控制01成本费用支出审批流程02成本计算方法变更审批流程03成本费用分析流程04成本费用考核流程一、成本费用支出审批流程成本费用支出审批流程控制表成本费用支出审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．各部门根据预算编制的指导原则和经营目标，编制本部门的财务预算2．财务部根据企业预算编制的指导原则和公司经营目标，平衡各部门的财务预算，制定《公司预算草案》3．财务部组织召开各部门的预算规划会议，讨论并平衡预算D24．财务部汇总调整后的各部门预算，编制《各部门费用调整表》，并递交给财务部经理、财务总监审核和总经理审批5．《各部门费用调整表》得到总经理审批后，财务部编制《年度预算表》并通知各部门D36．各部门在报销所产生的成本费用时，需要填写申请单并上报原始凭证给财务部经理审批7．财务部经理在权限范围内进行审批，审批额度为×××元以下8．财务总监在权限范围内进行审批，如果额度在×××元～××××元内的，财务总监进行审批9．总经理对额度在××××元以上的报销申请行使审批权10．各部门报销单和原始凭证得到财务部经理、财务总监或总经理审批后，出纳检查报销单上相关人员的签字11．如果报销单上相关人员的签字不合格，财务部将申请单和报销凭证返回各部门重新进行审批；如果合格，财务部应按相关规定办理报销事宜相关规范应建规范1《成本费用核算制度》1《成本费用内部报告制度》参照规范1《企业会计制度》1《企业内部控制应用指引》文件资料1《公司的预算草案》1《各部门预算调整表》、《年度预算》责任部门及责任人1财务部、各部门1总经理

、财务总监、财务部经理二、成本计算方法变更审批流程1．成本计算方法变更审批流程与风险控制图2．成本计算方法变更审批流程控制表成本计算方法变更审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．各部门根据生产经营特点和管理要求的改变，提出对成本计算方法的变更申请2．财务部根据各部门提出的生产计算方法变更要求，结合企业的经营情况和现有成本计算方法的实施特点，分析现有成本计算方法存在的不足3．财务部根据收集的资料和各相关部门提供的成本计算资料，提出几种成本计算的方法D24．财务部根据生产经营的特点和产品本身的特点，最终确定一种或成本计算方法，并递交《成本计算方法变更表》给财务部经理、财务总监和总经理进行审核、审批5．《成本计算方法变更表》得到总经理审批后，会计人员需要在会计报表附注中予以说明D36．财务部相关人员开始实施成本计算的相关工作相关规范应建规范1《成本费用确认制度》1《成本计算方法变更审批制度》、《成本费用内部结算办法》参照规范1《企业会计制度》1《企业内部控制应用指引》文件资料1《成本计算方法变更申请》1《成本计算方法变更表》责任部门及责任人1财务部、相关部门1总经理、财务总监、财务部经理三、成本费用分析流程成本费用分析流程控制表成本费用分析流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．财务部根据公司下达的企业年度经营战略目标和各部门提供的《成本费用报告》，汇总、收集和核算各部门成本费用数据D22．财务部根据报告期内各项成本费用指标及预算，编制《成本费用预算及预算标准》3．各部门向财务部定期汇报本部门实际的成本费用4．财务部根据各部门汇报的实际发生的成本费用和审批通过的《成本费用预算及预算标准》对成本费用的执行情况进行分析，并编制《各部门实际费用与预算表对比表》D35．财务人员根据成本费用分析结果编制《成本费用内部报告》，交由财务部经理审核、财务总监审核和总经理审批6．《成本费用内部报告》得到总经理审批后，财务部组织成本费用降低措施的实施相关规范应建规范1《成本费用分析制度》1《成本费用预算及预算标准》参照规范1《企业会计制度》1《企业内部控制应用指引》文件资料1《成本费用报告》、《成本费用内部报告》1《各部门实际费用与预算表对比表》责任部门及责任人1财务部、相关部门1总经理、财务总监、财务部经理四、成本费用考核流程1．成本费用考核流程与风险控制图2．成本费用考核流程控制表成本费用考核流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．总经理下达企业年度经营战略目标2．财务部根据年度经营战略目标，编制《成本费用预算及预算标准》，并报财务部经理、财务总监审核和总经理审批3．各部门根据总经理审批通过的《成本费用预算及预算标准》进行成本费用的支出D24．财务部月末编制《各部门实际费用表》5．财务部编制《各部门成本费用实际与预算对比表》D36．财务部结合财务总监和财务部经理对《各部门成本费用实际与预算对比表》的审核意见，编制《各部门月度业绩考评方案》7．《各部门月度业绩考评方案》由总经理审批通过后，相关部门按责任书进行奖惩兑现相关规范应建规范1《成本费用考核制度》1《成本费用分析制度》参照规范1《企业会计制度》1《企