（2021年）河南省濮阳市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)

（2021年）河南省濮阳市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(10题)1.某居民企业适用25%的企业所得税税率。2017年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额100万元，成本费用总额120万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为20%。2017年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元

A.2.5B.4C.5D.7.5

2.甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的有()。A.经乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企业中的财产份额出质

B.如果合伙协议没有约定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企业中的财产份额出质

C.合伙协议可以约定，经2个以上合伙人同意，乙可以其在合伙企业中的财产份额出质

D.合伙协议可以约定，未经2个以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企业中的财产份额出质

3.甲为合伙企业的合伙人,乙为甲个人债务的债权人。当甲某无力用自己的个人财产清偿乙的债务时,乙可以按照法律规定行使的权利是()。

A.代位行使甲在合伙企业中的权利

B.自行接管甲在合伙企业中的财产份额

C.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

D.以该债权抵销其对合伙企业的债务

4.甲公司将其财产向乙保险公司投保。因甲公司要向银行申请贷款，乙公司依甲公司指示将保险单直接交给银行。对此，下列说法正确的是()。

A.因保险单未送达甲公司，保险合同不成立

B.保险单送达银行时，保险合同成立

C.乙公司同意承保时，保险合同成立

D.甲公司缴纳首期保险费时，保险合同成立

5.根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。

A.贸易公司销售货物的同时负责安装

B.百货商店销售商品的同时负责运输

C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

6.某人非法介绍买卖外汇，数额较大，情节严重，根据《外汇管理条例》的规定，对其处以的罚款金额为（）。

A.违法金额20%以下B.违法金额30%以上80%以下C.违法金额30%以下D.违法金额30%以上等值以下

7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人（非“营改增”试点地区）放弃免税权的表述中，正确的是（）

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得再申请免税

D.纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税

8.某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税（）万元。

A.9.66B.9.29C.18.58D.20.18

9.某中外合资经营企业的注册资本为500万美元，其中外国合营者认缴出资额为300万美元，中国合营者认缴出资额为200万美元。如果合营企业合同约定分三期缴付出资，则外国合营者第一期缴付的出资额应不低于（）万美元。

A.45B.60C.75D.100

10.根据《企业所得税法》的规定。不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下。适用15%税率的纳税人是（）。

A.小型微利企业

B.综合利用资源的企业

C.国家需要重点扶持的高新技术企业

D.在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业

二、多选题(10题)11.甲是合伙企业合伙人，因病身亡，其继承人只有乙。关于乙继承甲的合伙财产份额的下列表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

A．乙可以要求退还甲在合伙企业的财产份额

B．乙只能要求退还甲在合伙企业的财产份额

C．乙因继承而当然成为合伙企业的合伙人

D．经其他合伙入同意，乙因继承而成为合伙企业的合伙人

12.

第

28

题

关于国有资产产权转让，下列表述正确的有（）。

A.国有资产产权转让包括上市公司的国有股权转让

B.企业国有产权转让不受地区、行业、出资或隶属关系的限制

C.企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行

D.国有产权可以依法有偿转让给境外法人、自然人或其他组织

13.根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，应当召开债权人会议的情形有()。

A.人民法院认为必要时B.债权人会议主席认为必要时C.清算组要求时D.占无财产担保债权总额1/4以上的债权人要求时

14.

第

31

题

根据规定，下列财产中，不得用于抵押的财产有（）。

15.下列关于我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有()。

A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决

B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉

C.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行

D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件

16.下列各项中，可以成为经济法主体的有()。

A.政府B.各类企业C.非营利组织D.外国人

17.第

27

题

甲公司因负债被申请破产，法院受理了破产申请。其后，相应的机关和当事人实施了以下行为，其中哪些是违法的?（）

A.乙法院委托拍卖行拍卖1年前查封的甲公司的土地

B.甲公司向某公司支付10万元货款

C.税务机关通知银行直接从甲公司账上扣缴税款5万元

D.甲公司以自己在破产申请受理后形成的债权抵销了所欠某公司的债务8万元

18.《票据法》规定,可以签发的支票有()。

A.空头支票B.即期支票C.与预留签章不符的支票D.普通支票

19.下列选项中，可以作为政府采购当事人中采购人的有（）。

A.中华人民共和国商务部B.人民教育出版社C.中国红十字会D.甲个人独资企业

20.甲公司向乙银行借款1000万元，甲公司未按约定的借款用途使用借款。根据合同法律制度的规定，乙银行可以采取的措施有（）。

A.停止发放借款B.提前收回借款C.解除借款合同D.按已确定的借款利息双倍收取罚息

三、4.简答题(2题)21.甲、乙、丙三人合伙设立A企业，约定甲出资4万元，乙出资3万元，丙出资3万元。三人按4:3:3的比例分配和分担合伙损益。A企业成立后，与B公司签订一购货合同，保证人为丁。后因A企业无力偿还货款，B公司要求丁承担保证责任，丁以未约定保证形式，只承担一般保证责任为由拒绝。B公司遂对A企业和丁提起诉讼。法院经审理还查明，甲对戊负有债务2万元，戊对A企业负的债务2万元；乙对C公司负有债务2万元。

要求：根据上述情况和合伙企业、担保法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)丁认为未约定保证形式，自己只承担一般保证责任的观点是否正确?为什么?

(2)戊能否将甲欠他的2万元债务与他欠A企业的2万元债务抵销?为什么?

(3)若乙个人财产不足以清偿对C公司的2万元债务，则C公司可以通过何种途径用乙在A企业中的财产份额清偿2万元债权?

22.某房地产有P6责任公司由一个国有企业和一个集体企业联营组成。2005年8月，为筹集生产经营资金，该公司决定再次发行公司债券。公司在呈报的发行债券申请中提出：

(1)经过多年经营，去年底，公司账面已有总资产6000万元，账面净资产为3000万元。

(2)公司2001年发行的五年期债券1500万元已经募集90％；2002年发行两年期债券1000万元，已经募足并偿还；本次申请发行债券总额为1000万元。

(3)公司上次发行的债券的利息仅欠1个月未支付，最近2年平均税前利润可以支付公司债券1年的利息。

问题：上述申请有哪些违法之处?为什么?

四、单选题(0题)23.根据《专利法》的规定，下列关于外观设计专利申请及专利权的表述中，不正确的是（）。

A.外观设计专利申请应当与产品结合

B.外观设计专利申请不进行实质审查

C.外观设计专利权可以被强制许可

D.外观设计专利权的保护期为10年

五、单选题(0题)24.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是()。

A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.创投企业投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10％

D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除

六、单选题(0题)25.甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6日到乙公司仓库提货，由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁，下列关于该批货物损失承担的表述中，符合《民法典》的规定的是（）。

A.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错

B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货

C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移

D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下

参考答案

1.C应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率＝100×20%＝20（万元）；该企业当年应缴纳的企业所得税税额＝20×25%＝5（万元）。

综上，本题应选C。

2.C选项AC，普通合伙人以其财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意，这是《合伙企业法》的强制性规定，合伙协议不得作出与此相矛盾的约定。选项BD，有限合伙人可以其财产份额出质，但合伙协议另有约定的除外。

3.C解析：合伙企业中某一合伙人的债权人,不得以该债权抵消其对合伙企业的债务。合伙人个人负有债务,其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的,该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿。债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。

4.C投保人提出保险要求，经保险人同意“承保”，保险合同成立；保险单送达何处对合同是否成立、何时成立并无影响。

5.D(1)选项AB：属于增值税的混合销售行为，应当一并征收增值税；(2)选项C：提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税；(3)选项D：属于营业税的混合销售行为，应当一并征收营业税。

6.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核违反外汇管理法律制度的责任。根据规定，非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。

【该题针对“违反《外汇管理条例》的法律责任”知识点进行考核】

7.D【答案】D

【解析】(1)选项A：纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权；(2)选项B：纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关“备案”(而非审批)；(3)选项C：纳税人放弃免税后、36个月内不得再申请免税。

8.B【答案】B

【解析】增值税一般纳税人销售旧货，按简易办法依照4%征收率减半征收增值税，应缴纳增值税=483÷(1+4%)×4%÷2=9．29(万元)。

9.A解析：本题考核外国合营者第一期缴付出资的比例。根据规定，外商投资企业合同中规定分期缴付出资的，投资各方第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%，并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清。本题外国合营者认缴的出资额为300万美元，其第一期缴付的出资额应不低于45万美元(300万美元×15%=45万美元)。

10.C此题暂无解析

11.AD

12.BD企业国有产权转让涉及国家出资形成的探矿权和采矿权转让的，应当按照国家有关规定另行办理相关手续；转让企业国有产权涉及上市公司的国有股权性质变化或实际控制权转移的，应遵守国家法律、行政法规和监管部门的规定。

13.ABCD解析：根据企业破产法律制度的有关规定，第一次债权人会议由人民法院召集并主持，以后的债权人会议在人民法院或者会议主席认为必要时召开，也可以在清算组或者占无财产担保债权总额1/4以上的债权人要求时召开。

14.ACD本题考核用于抵押的财产范围。根据规定，下列财产不得抵押：(1)土地所有权；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律另有规定的除外；(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体和教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；(4)所有权、使用权不明或有争议的财产；(5)依法被查封、扣押、监管的财产；(6)依法不得抵押的其他财产。

15.ACD解析本题主要考查“仲裁”知识点。A选项：《中华人民共和国仲裁法》第九条规定，仲裁实行一裁终局的制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，所以该选项表述正确；B选项：《中华人民共和国仲裁法》第九条规定，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理，所以该选项表述错误；C选项：《中华人民共和国仲裁法》第三十九条规定，仲裁应当开庭进行。当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决，所以该选项表述正确；D选项：《中华人民共和国仲裁法》第十九条规定，当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效，所以该选项表述正确。故正确答案为ACD。

16.ABCD参考答案：ABCD

答案解析：

试题点评：本题主要考核经济法总论的“经济法主体”知识点。

17.ACD人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。债权人在破产申请受理前对债务人负有债务的，可以向管理人主张抵销。

18.BD解析：根据《票据法》规定,禁止签发空头支票和与预留本名的签名式样或印鉴不符的支票及远期支票。

19.ABC[答案]ABC

【解析】本题考核政府采购人的范围。根据规定，采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。

20.ABC解析：本题考核借款合同贷款人的权利。根据规定，借款人应当按照借款合同约定的用途使用借款。借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。

21.(1)丁的观点不正确。根据规定未约定保证方式的保证人按照连带责任保证承担保证责任。本题中B公司与丁的保证未约定保证方式所以丁应承担连带责任保证。(2)甲欠戊的2万元债务与戊欠A企业的2万元债务不能抵销。依据规定合伙企业中某一合伙人的债权人不得以该债权抵销其对合伙企业的债务。(3)C公司可以依法请求人民法院强制执行乙在A企业中的财产份额用于清偿。依据规定合伙人个人财产不足清偿其个人债务的债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。(1)丁的观点不正确。根据规定，未约定保证方式的，保证人按照连带责任保证承担保证责任。本题中，B公司与丁的保证未约定保证方式，所以丁应承担连带责任保证。(2)甲欠戊的2万元债务与戊欠A企业的2万元债务不能抵销。依据规定，合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销其对合伙企业的债务。(3)C公司可以依法请求人民法院强制执行乙在A企业中的财产份额用于清偿。依据规定，合伙人个人财产不足清偿其个人债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。

22.本申请有下列违法之处：(1)发行债券的主体违法。国有企业和集体企业联营组成的有限责任公司不能发行债券只有股份有限公司和国有的有限责任公司才能发行债券。(2)净资产额没有达到法定的最低限额。有限责任公司发行债券时净资产额必须达到6000万元而该公司是总资产6000万元净资产只有3000万元。(3)上一次发行的债券没有募足不能再次发行债券。(4)累计债券总额超过了法定的最低限额。法律规定公司发行债券时累计债券总额不能超过净资产的40％。该公司2001年发行的5年期债券2005年时尚未清偿再加上2005年的发行额已超过40％。2002年发行的2年期债券1000万元已经偿还故不算在此比例中。(5)有拖欠利息的行为不能再次发行债券。(6)必须最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息才可以发行债券。本申请