个人的收入与理财培训

第三课

个人的收入与理财当前第1页\共有106页\编于星期四\16点第三课个人的收入与理财一、我国的分配制度二、取之于民，用之于民的税收三、投资理财方式当前第2页\共有106页\编于星期四\16点一、我国的分配制度当前第3页\共有106页\编于星期四\16点（一）个人收入分配方式当前第4页\共有106页\编于星期四\16点以按劳分配为主体，多种分配方式并存我国现阶段实行的分配制度当前第5页\共有106页\编于星期四\16点1、按劳分配在公有制经济中，按照劳动者提供劳动的数量和质量为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。【注意点】范围原则公有制经济多劳多得，少劳少得当前第6页\共有106页\编于星期四\16点

赵某承包了本村的五亩菜地，他认真学习农业知识，向农业指导员请教。精耕细作，采用地膜覆盖，温室大棚等先进技术。结果，赵某的菜地产量和收入非常不错。请问：赵某的收入属于哪一种分配方式？当前第7页\共有106页\编于星期四\16点赵某的儿子工资、奖金和津贴属按劳分配国有企业工人的收入属于按劳分配我在国有企业工作，每月除工资、奖金、津贴外，还炒股，也赚了不少钱。当前第8页\共有106页\编于星期四\16点为什么要以按劳分配为主体？当前第9页\共有106页\编于星期四\16点“按需分配”不好吗？共产主义是没有人剥削人的制度，产品极大丰富，各尽所能，按需分配。但按需分配，没有极大丰富的物质条件是不可能的。当前第10页\共有106页\编于星期四\16点如果干和不干一个样,干多干少一个样,干好干坏一个样,会导致什么结果?“平均分配”不行吗？当前第11页\共有106页\编于星期四\16点“平均分配”不行吗？

如果干多干少一个样，干好干坏一个样，甚至是干和不干一个样，必然会养“懒汉”，导致人人都不努力工作，降低工作的积极性和工作效率。

当前第12页\共有106页\编于星期四\16点1958年，我国提出了“大跃进”口号，组织人民公社，实行平均分配制度，吃“大锅饭”。顺口溜：上工一窝蜂干活闹哄哄放工往前冲苦了想干的，累了实干的，便宜了捣蛋的当前第13页\共有106页\编于星期四\16点A.调动劳动者的积极性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会主义生产力的发展。B.体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。按劳分配在所有分配方式中占主体地位坚持按劳分配的意义当前第14页\共有106页\编于星期四\16点

如果干和不干一个样，干多干少一个样，干好干坏一个样，会导致什么结果？材料1：“懒汉”束缚生产力上工人喊人，下地人等人，干活人看人，收工人赶人。平均主义普遍贫困当前第15页\共有106页\编于星期四\16点材料2：按劳分配的优越性或作用有哪些？

激发劳动者的积极性，推动劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，有力地促进社会主义社会生产力的发展。吃不愁，穿不愁，手里不断十块头。吃饭细粮化，穿衣城市化，走路马车化住房楼房化，上下有电话。当前第16页\共有106页\编于星期四\16点2.多种分配方式并存（1）按个体劳动者劳动成果分配（2）按生产要素分配个体劳动特点?想想当前第17页\共有106页\编于星期四\16点

个体劳动者个人占有生产资料，独立从事生产经营活动，其劳动成果扣除成本和税收后直接归劳动者所有，从而构成他们的个人收入。

（1）按个体劳动者劳动成果分配当前第18页\共有106页\编于星期四\16点赵某的妻子我在马路边开了个小店，收入比老赵还高哩！当前第19页\共有106页\编于星期四\16点（2）按生产要素分配劳动资本土地技术管理生产要素信息当前第20页\共有106页\编于星期四\16点（2）按生产要素分配

当前第21页\共有106页\编于星期四\16点按劳动要素分配，一般是指在私营企业和外资企业中，劳动者所获得的工资收入。当前第22页\共有106页\编于星期四\16点按技术要素分配，是指科技工作者提供新技术取得的收入。当前第23页\共有106页\编于星期四\16点赵某的女儿：我在外企上班，每月工资6000。我还利用双休日为一家私营企业当技术顾问,也有一份丰厚的报酬。当前第24页\共有106页\编于星期四\16点按资本要素分配包括：私营企业主生产经营取得的税后利润，债权人取得的利息收入、股息分红，债券、股票交易收入等当前第25页\共有106页\编于星期四\16点赵某的儿子我在国有企业工作，每月除工资、奖金、津贴，还炒股，赚了不少钱当前第26页\共有106页\编于星期四\16点（2）按生产要素分配当前第27页\共有106页\编于星期四\16点按个体劳动者成果分配按劳分配按资本要素分配按技术要素分配按劳动要素分配

股金收入分红技术服务收入小理发店收入私营企业中的工人的工资国有企业工人的收入连一连当前第28页\共有106页\编于星期四\16点赵某本人请分析赵某一家人的收入分别属于哪种分配方式？我在马路边开了个小店，收入比老赵还高哩！我在国有企业工作，每月除工资、奖金、津贴外，还炒股，也赚了不少钱！我在外资企业上班，每月工资2600。我还利用双休日为一家私营企业当技术顾问,也有一份丰厚的报酬。赵某妻子赵某儿子赵某女儿（生产要素：土地、资本、劳动力、技术、信息、管理等）我在乡下承包了五亩责任田，联产计酬后，收入还挺不错的哦！当前第29页\共有106页\编于星期四\16点我在乡下承包了五亩责任田，联产计酬后，收入还挺不错的哦！赵某本人按劳分配当前第30页\共有106页\编于星期四\16点赵某的妻子我在马路边开了个小店，收入比老赵还高哩！按个体劳动者劳动成果分配当前第31页\共有106页\编于星期四\16点赵某的儿子工资、奖金和津贴属按劳分配炒股属于按生产要素（资本）分配我在国有企业工作，每月除工资、奖金、津贴外，还炒股，也赚了不少钱。当前第32页\共有106页\编于星期四\16点赵某的女儿：我在外企上班，每月工资2600。我还利用双休日为一家私营企业当技术顾问,也有一份丰厚的报酬。工资属按劳动要素分配当技术顾问的报酬属于按生产要素（技术）要素分配当前第33页\共有106页\编于星期四\16点（二）正确处理公平与效率的关系当前第34页\共有106页\编于星期四\16点

1.公平

主要表现为收入分配的相对平等，允许收入差距的存在。平均主义不是公平，贫富悬殊也不公平。

公平：包括机会公平、规则公平和结果公平。当前第35页\共有106页\编于星期四\16点收入分配公平的意义有助于协调人们之间的经济利益关系；有利于实现经济的发展；有利于社会的和谐稳定。当前第36页\共有106页\编于星期四\16点

经济活动中投入与产出的比率，表示资源有效利用的程度。效率的提高就是资源的节约利用和社会财富的增加。

收入分配方式对效率的影响如果分配方式有利于调动人们的生产积极性，就会提高效率，促进生产的发展；反之，则会降低效率，阻碍生产的发展。2.效率的含义当前第37页\共有106页\编于星期四\16点

你在B店工作一段时间后了解到以下情况：一套学习软件市场价约500元，成本总共才300元左右，而从300元转化为500元的过程基本是通过你的努力才实现的，而你辛辛苦苦推销一套软件才获得10元的提成，老板却轻而易举就获取利润190元，他的收益是你的19倍。

你认为这公平吗？你还愿意干下去吗？案例当前第38页\共有106页\编于星期四\16点提高效率好比要把蛋糕“做大”，分配公平则好比要把蛋糕“切好”。如果只强调公平，不讲效率，会出现什么结果？如果只讲效率，不注重公平，结果又会怎么样？效率和公平究竟是怎样的关系？当前第39页\共有106页\编于星期四\16点

“大锅饭”头遍钟不见面，二遍钟伸头看，三遍钟地头站，男的打扑克，女的做针线，一晌混个二分半。没有效率为基础的公平只能导致普遍贫穷在计划经济下，统一经营，集中劳动，统一分配，吃大锅饭。当前第40页\共有106页\编于星期四\16点忽视公平引起贫富悬殊当前第41页\共有106页\编于星期四\16点思考：一个国家贫富差距过大会有什么不利影响？当前第42页\共有106页\编于星期四\16点世界上贫富差距最大的三个国家：

塞拉利昂

巴西

危地马拉现代化的巴西海滩和层层叠叠的贫民窟当前第43页\共有106页\编于星期四\16点3.效率与公平的辨证关系（了解）

（1）效率与公平具有一致性（统一）：一方面，效率是公平的物质前提。另一方面，公平是提高经济效率的保证。（2）效率和公平之间也有矛盾（对立），它们分别强调不同的方面。效率属于生产力范畴，公平属于生产关系范畴。当前第44页\共有106页\编于星期四\16点4.正确处理效率与公平的关系

1）允许和鼓励一部分地区和个人通过诚实劳动和合法经营先富起来，带动其他地区和个人致富，最终实现共同富裕。当前第45页\共有106页\编于星期四\16点4.正确处理效率与公平的关系

2）既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；3）既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；4)在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。当前第46页\共有106页\编于星期四\16点二、取之于民、用之于民的税收当前第47页\共有106页\编于星期四\16点(一）税收的特征及种类如何理解税收的含义?税收有哪些特征?当前第48页\共有106页\编于星期四\16点1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。当前第49页\共有106页\编于星期四\16点2.税收的性质

我国税收“取之于民，用之于民。”税收无论是直接用于经济建设，发展科教、文卫事业，还是用于巩固国防，都是为人民利益服务的，劳动人民是税收的最终收益者，社会主义国家的税收体现着一种取之于民、用之于民的的分配关系。当前第50页\共有106页\编于星期四\16点嫦娥一号能靠个人出资吗？应该由谁来办？

“嫦娥一号”从2004年初立项研制，到2007年10月实施发射，总投资14亿元人民币。

当前第51页\共有106页\编于星期四\16点财政收入近几年几乎每年上一个万亿台阶中国的税收总收入占中国财政收入的比重超过95%当前第52页\共有106页\编于星期四\16点固定性强制性无偿性要求保证决定

3.税收的三个基本特征当前第53页\共有106页\编于星期四\16点

小刘回到母校某职业高中办事，遇到了班主任丁老师，他热情的请丁老师到某饭店吃饭消费了80元，但在结账后索要发票时遭到饭店老板拒绝。他当即同税务部门联系，老板在税务局依法追查开发票事件时，采取藏匿等手段逃避检查，并和伙计打伤了税务人员。有关部门责令其停业整顿，老板也受到法律惩处。●对老板的惩处说明了税收的什么特征?当前第54页\共有106页\编于星期四\16点当前第55页\共有106页\编于星期四\16点4.税收的种类当前第56页\共有106页\编于星期四\16点当前第57页\共有106页\编于星期四\16点

增值税对纳税人在生产经营活动中的增值额征收的一个税种。在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人。基本税率：17%增值税应纳增值税＝增值额×税率当前第58页\共有106页\编于星期四\16点个人所得税个人所得税，是国家对个人所得额征收的一种税。它的纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

当前第59页\共有106页\编于星期四\16点税种征税对象纳税人税率作用增值税个人所得税生产经营中的增值额

个人所得税

我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。比例税率。避免对经营额重复征税，且防止前一环节企业的偷漏税行为。促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

在我国境内有依据，或者无住所而在境内居住满一年，从我国内外取得所得的个人，不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

超额累进税率和比例税率。工资薪金所得实行超额累进税率，纳税人所得越多，税率越高；反之税率越低。

国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

当前第60页\共有106页\编于星期四\16点个体工商户的生产经营所得财产转让所得工资、薪金所得偶然所得劳务报酬所得利息、股息、红利所得财产租赁所得稿酬所得个人所得税的应税项目当前第61页\共有106页\编于星期四\16点

超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。当前第62页\共有106页\编于星期四\16点（二）争做光荣的纳税人当前第63页\共有106页\编于星期四\16点

超市消费者

发票注明电器厂缴税：8500元最终的负税人电器厂发票注明超市缴税：3400元转给转给公民不一定是直接的纳税人，但因为都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为财政收入作出了贡献。当前第64页\共有106页\编于星期四\16点1.依法纳税是公民的基本义务为什么要纳税？

从税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益。

从税收的作用看，税收是组织财政收入的基本形式，为实现国家职能提供物质保证。每个公民都应该具有“纳税人”的意识结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。当前第65页\共有106页\编于星期四\16点纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的

单位和

个人。法人自然人是否取得应税收入，是否发生应税行为。

能否成为纳税人负税人实际或最终承担税款的单位和个人当前第66页\共有106页\编于星期四\16点

当前第67页\共有106页\编于星期四\16点

大杨企业集团原是一家从事服装产品的集体企业，从创业伊始就将依法纳税作为自己的经营原则之一。企业集团总裁李桂莲对税收自有独到的理解和感悟。她说：“是国家与社会为我们发展创造了条件，大杨企业集团日益强大了，就应该通过自觉纳税回报国家和社会，为国家建设和社会发展作出自己的贡献。这既是法定的义务，也是永恒的荣耀。”正是在这种强烈责任感促使下，大杨企业集团从不在纳税上有所懈怠，先后赢得了纳税信得过企业、AAA级纳税信用等级企业等“金”字品牌。大杨企业集团对税收上如何认识的？想一想当前第68页\共有106页\编于星期四\16点现实中存在违反税法的现象

2006年6月至2008年7月，某加油站主管李某在通过税控加油机销售油品的同时进行机外销售，将税控机外的销售额不入账，累计少申报销项税金25万余元。在采取正常追缴手段仍然无法清缴税款的情况下，为了维护国家利益，司法机关对李某依法拘留。李某的行为属于违反税法的什么行为?我国法律对违反税法的行为如何制裁？想一想当前第69页\共有106页\编于星期四\16点中国第一走私大案——厦门远华公司走私案

厦门远华公司几年间走私金额达530亿元，流失海关税款300多亿元，是当时厦门海关税收的6倍，走私成品油450万吨，平均3天就有一艘走私油船进入厦门港口。有六百多人受到牵连，十多人被判死刑，156名党员和国家工作人员被处理。走私数额之巨，涉及人员之多，影响之大，堪称中国第一走私大案。当前第70页\共有106页\编于星期四\16点腐蚀国家干部的“红楼”走私成品油的油库和码头走私头目赖昌星被拉下水的原公安部副部长李纪周当前第71页\共有106页\编于星期四\16点2.公民应行使监督权利购买商品为何要索要发票？

公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。

当前第72页\共有106页\编于星期四\16点三、投资理财方式当前第73页\共有106页\编于星期四\16点（一）储蓄存款和商业银行⒈储蓄存款指城乡居民将暂时不用或结余的货币收入存入银行或其他金融机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证,个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息,储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。当前第74页\共有106页\编于星期四\16点当前第75页\共有106页\编于星期四\16点当前第76页\共有106页\编于星期四\16点

零点调查发现，城市居民对理财方式的选择仍然以储蓄为主，65%的居民理财方式是“存钱”，尽管利息很低，人们还是倾向于把钱存到银行去。只有一成的人采用股票、基金等更为灵活、更具现代气息的理财方式。当前第77页\共有106页\编于星期四\16点活期储蓄与定期储蓄直接目的是为了获得利息储蓄存款含义：储蓄存款机构：储蓄存款目的：储蓄存款种类：储蓄的投资特点：商业银行、信用合作社、邮政储蓄机构等收益低、风险低个人或机构将多余的货币存入银行以获得本金和利息的行为。1.储蓄存款当前第78页\共有106页\编于星期四\16点储蓄机构商业银行、信用合作社、邮政储蓄机构等当前第79页\共有106页\编于星期四\16点储蓄存款的收益—利息影响利息的三个因素：计算公式：年利率＝月利率×12（月）＝日利率×360（天）储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率，不得擅自变动。利息是人们从储蓄存款中得到的唯一收益，它是银行因为使用储户存款而支付的报酬，是存款本金的增值部分。本金、存期和利息率水平利息＝本金×利息率×存款期限利息的来源：贷款利息当前第80页\共有106页\编于星期四\16点某储户于2007年9月存入50000元，定期三年，按照年息3.42%的利率计算，3年到期后实际得到的存款的收益多少?算一算50000×3.42％×3＝5130（元）注意：(我国于2007年8月15日起利息税率为5%)5130－5130×5％＝4873.5(元)当前第81页\共有106页\编于星期四\16点2.我国的商业银行

商业银行是指经营吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务，并以利润为主要经营目标的金融机构。当前第82页\共有106页\编于星期四\16点我国的商业银行五大国家商业银行国家控股其他商业银行……我国商业银行以国家控股银行为主体，是我国金融体系中最重要的组成部分当前第83页\共有106页\编于星期四\16点当前第84页\共有106页\编于星期四\16点主要业务存款业务基础业务贷款业务主体业务营利来源结算业务收取费用其他业务债券买卖及兑付代理买卖外汇代理保险提供保管箱当前第85页\共有106页\编于星期四\16点高风险、高收益同在——股票稳健的投资——债券

规避风险的投资——保险（二）股票、债券和保险

当前第86页\共有106页\编于星期四\16点

是股份有限公司在筹集资本时向出资人发行的股份凭证。1.股票当前第87页\共有106页\编于星期四\16点股息是股份公司从净利润中分配给股东的投资报酬。股息之外再分配给股东的收益为红利。来源于企业利润和股票的价格上升带来的差价。股票作用

对于发行的企业来说，是筹集资金的一种形式，对股东(个人)来说，是一种入股凭证，是一种投资，是股东取得股息的一种有价证券，又可以从股票升值中获得收入。当前第88页\共有106页\编于星期四\16点股市有风险当前第89页\共有106页\编于星期四\16点2.债券

债券是国家政府、金融机构、企业等机构直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，并且承诺按规定利率支付利息，按约定条件偿还本金的债权债务凭证。

当前第90页\共有106页\编于星期四\16点债券的种类是：国债、金融债券和企业债券种类发行主体风险状况收益情况流通性能国债

金融债券

公司债券

国家最小最低最强金融机构中间中间中间公司（企业）最大最高最低当前第91页\共有106页\编于星期四\16点公司债券与公司股票比较债券股票不同点性质功能偿还方式相同点债务证书，限期偿还入股凭证定期收取利息,不承担经营风险取得股息和红利，经营好坏决定着股票的效益有明确的付息期限，必须偿还本金股金不能退还，只能出卖股票都是有价证券;都是集资的手段;都是能获得一定收益的金融资产。当前第92页\共有106页\编于星期四\16点俗话说：天有不测风云，人有旦夕祸福天灾当前第93页\共有106页\编于星期四\16点人祸当前第94页\共有106页\编于星期四\16点人祸当前第95页\共有106页\编于星期四\16点未来我们无法预知困难和风险当前第96页\共有106页\编于星期四\16点3.商业保险商业保险的类型：人身保险、财产保险、分红保险互助：“人人为我，我为人人”转移风险、降低风险损失回报意义保险事故不发生，没回报保险事故发生，保险公司赔偿

商业保险组织根据保险合同约定，向投保人收取保险费，建立保险基金，对于合同约定的发生造成的财产损失承担赔偿责任；或当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的一种合同行为。当前第97页\共有106页\编于星期四\16点太平洋分红险当前第98页\共有106页\编于星期四\16点储蓄股票债券保险

甲购买体育彩票中了35000元大奖，他准备存入银行。在去银行路上，碰见了乙，乙建议他炒股，说炒股能赚大钱，说着说着，在保险公司工作的丙也走过来了，说炒股票风险太大，还是购买商业保险好一些，这时甲被说得左右为难，不知该怎么办才好。

甲究竟把这笔钱怎么处理好呢请