全国2022年10月自考00233税法试题及参考答案

全国2022年10月高等教育自学考试税法【课程代码】00233一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、税收属于（B）A、生产范畴B、分配范畴C.交换范畴D、消费范畴2、下列属于从价税的是（B）A、土地使用税B、土地增值税C、耕地占用税D、车船税3、税收产生和存在的内因是（B）A、国家的出现B、居民独立财产的出现C、阶级的出现D、战争的发生4、下列属于学理解释的是（C）A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释5、除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有（A）A、有利于纳税人原则B、公平原则C、效率原则D、税收法定原则6、根据税收是否具有特定用途，将税收划分为（D）A、直接税和间接税B、价内税和价外税C、流转税、所得税和财产税D、普通税和目的税7、税法规定的征税的目的物是（A）A、课税客体B、征税主体C、纳税主体D、税率8、下列属于中央政府固定税收收入的是（D）A、证券交易印花税B、企业所得税C、个人所得税D、关税9、提出“无代表则无税”口号的代表国家是（B）A、丹麦B、英国C、瑞典D、法国10、下列属于价外税的税种是（D）A、房产税B、消费税C、印花税D、增值税11、下列项目中，由税务部门负责征收和管理的是（D）A、进口环节的消费税B、船舶吨税C、进口环节的增值税D、印花税12、国家凭借政治权力参与社会产品分配的财政收入形式是（C）A、国债收人B、国有资产收益C、税收D、地租13、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（A）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用算术平均税率D、适用加权平均税率14、委托他人代销货物的，其增值税纳税义务发生的时间为（D）A、签订合同的当天B、合同约定的收款日期的当天C、收到货款的当天D、收到代销单位销售的代销清单的当天15、下列消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是（A）A、卷烟B、雪茄烟C、烟丝D、烟叶16、一般认为增值税发端于（B）A、美国B、法国C、德国D、英国17、对个人特许权使用费所得征收所得税的依据是（B）A、《个体工商户条例》B、《个人所得税法》C、《.企业所得税法》D、《个人独资企业法》18、下列属于个人所得税应税项目的是（B）A、国债利息B、股息C、保险赔款D、退休金19、下列适用5%~35%的超额累进税率计算的个人所得是（C）A、工资薪金B、稿酬所得C、经营所得D、劳务报酬所得20、企业所得税中的普通税率一般是（C）A、10%B、15%C、25%D、33%21、企业所得税按（B）A、年计算B、纳税年度计算C、纳税季度计算D、月计算22、我国农业税废止于（C）A、2000年B、2003年C、2006年D、2009年23、下列应征资源税的煤炭产品是（C）A、选煤B、居民生活用煤C、原煤D、洗煤24、下列不能作为城市维护建设税计税依据的是（B）A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B、对欠缴增值税加收的滞纳金C、纳税人应纳的增值税D、纳税人被认定为偷税少缴的消费税税款25、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为（D）A、从价关税B、市场关税C、变动关税D、滑动关税26、房产税的计税依据是房产的租金收入或房产的（A）A、计税余值B、原值C、评估价格D、组成计税价格27、土地增值税征收的部门是（C）A、房产管理部门B、土地管理部门C、房地产所在地主管税务机关D、工商管理机构28、下列不属于印花税征税范围的是（D）A、专利证B、商标注册证C、房屋产权证D、结婚证29、我国车辆购置税的开征时间是（B）A、2000年B、2001年C、2005年D、2010年30、下列应征城镇土地使用税的是（D）A、国家机关自用的土地B、人民团体自用的土地C、军队自用的土地D、商场经营用地二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。31、《税收征收管理法》规定的税款征收方式有（ABCDE）A、查账征收B、查定征收C、委托代征D、定期定额征收E、查验征收32、根据税收管理权和税收收入支配权的不同，可以将税收划分为（ACE）A、中央税B、直接税C、地方税D、间接税E、中央地方共享税33、税收的形式特征可概括为（BDE）A、自愿性B、强制性C、有偿性D、无偿性E、固定性34、企业取得收入的非货币形式有（ABCD）A、固定资产B、生物资产C、无形资产D、存货E、存款35、下列属于实体税法的是（ABCD）A、《增值税法》B、《消费税法》C、《关税法》D、《个人所得税法》E、《税收征管法》三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。36、征税主体答：是指税收法律关系中享有税权的一方当事人。37、增值税的纳税人答：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。38、居民企业答：是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但是实际管理机构在中国境内的企业。39、税收减免答：是指国家根据经济发展的需要，对某些纳税人或征税对象给予的鼓励或照顾措施。四.简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。40.简述我国对外签订税收协定应坚持的原则。答：（1）坚持和维护所得来源税收管辖权的优先原则。（2）坚持税收待遇对等原则。（3）坚持税收饶让原则。41.简述我国税法渊源主要包括的种类。答：（1）宪法。（2）税收法律。（3）税收行政法规。（4）税收地方性法规、自治条例和单行条例、规章。（5）税法解释。（6）国际税收条约、协定。42、简述关税的特点。答：（1）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品。（2）课征范围以关境为界。（3）课税环节是进出口环节。（4）计税依据为完税价格。（5）征税主体是海关。（6）具有较强的调节功能。（7）关税法规相对独立并自成体系。43、简述税收行政诉讼的基本原则。答：（1）合法性审查原则。（2）不适用调解原则。（3）不适用处分原则。（4）被告负举证责任原则。（5）不停止执行原则。五、论述题：本题12分。44、试述纳税担保的适用范围。答：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。（3）纳税人同税务机关在纳税上有争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。六.案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。45、案例：上海某进出口公司从美国进口一批货物，海关审定的关税完税价格为28万元。设该货物关税税率为20%，消费税税率为10%。问题：根据上述资料，依据税法原理分别计算该公司应纳的关税税额和消费税税额。（计算结果保留两位小数）答：关税＝28×20%＝5.6（万元）根据公式，组成计税价格＝（关税的完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）组成计税价格＝（28＋5.6）÷（1－10%）＝37.33（万元）故消费税＝37.33×10%＝3.73（万元）46、案例；某居民企业2019年经营业务如下：（1）产品销售收入960万元；（2）产品销售成本320万元；（3）销售税金和附加35万元（不包括增值税）；（4）购买国债利息收入4万元﹔（5）营业外收入25万元；（6）营业外支出85万元（其中；赞助某协会80万元，被税务机关罚款5万元）；（7）管理费用280万元；（8）财务费用150万元。问题；根据上述资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并计算当年应缴纳的所得税税额。答：（1）产品销售收入960万元；（2）产品销售成本320万元，准予在税前扣除；（3）销售税金和附加35元，准予在税前扣除；（4）购买国债利息收入4万元，免所得税；.（5）营业外收入25万元；（6）赞