企业纳税纳税管理战略与战术

企业纳税纳税管理战略与战术第一页，共四十九页，编辑于2023年，星期六公允价值成本1000万，折旧300万账面价值700万市场价值1500万超值800万利润增加800万第二页，共四十九页，编辑于2023年，星期六总裁纳税管理战略与战术第三页，共四十九页，编辑于2023年，星期六四大专题1.我国企业税负高低之争2.企业纳税管理存在之问题3.企业纳税的精细化研究4.企业纳税筹划思路探讨第四页，共四十九页，编辑于2023年，星期六授课方法以案说法以法说理以理服人以人为本第五页，共四十九页，编辑于2023年，星期六第一部分我国企业税负高低之争第六页，共四十九页，编辑于2023年，星期六第七页，共四十九页，编辑于2023年，星期六第八页，共四十九页，编辑于2023年，星期六08年上半年全国税收收入完成31425.75亿元，同比增长33.5%

第九页，共四十九页，编辑于2023年，星期六浙江省国税局所得税收入呈现快速增长态势1-7月份，全省（不含宁波）1-7月份全省入库企业所得税289.16亿元，同比增长31.59%，增收69.41亿元其中，内资企业入库200.78亿元，同比增长37.10%，增收54.33亿元；外资企业入库88.38亿元，同比增长20.57%，增收15.08亿元。第十页，共四十九页，编辑于2023年，星期六《福布斯》排行引发口舌战第十一页，共四十九页，编辑于2023年，星期六《福布斯》税负痛苦指数中国榜位中国05年第406年第207年第308年第5第十二页，共四十九页，编辑于2023年，星期六世界上总共有224个国家地区其中国家有193个地区有31个最大的国家是俄罗斯

最小的国家是梵帝冈第十三页，共四十九页，编辑于2023年，星期六国税总局称中国税负仍处世界较低水平

中国工业化国家发展中国家宏观税负差距宏观税负差距含社会保障缴款19.39%32.11%-12.72%26.52%-7.13%不含社会保障缴款15.65%22.59%-6.94%19.86%-4.21%第十四页，共四十九页，编辑于2023年，星期六《福布斯》的指数组成增值税率企业所得税税率个人所得税率社会保障贡献率其他考核第十五页，共四十九页，编辑于2023年，星期六南方周末PK国税总局称宏观税负不重者请尊重民众的智商第十六页，共四十九页，编辑于2023年，星期六07年国别人口经济总量排名人均排名

德国8241万30368亿410.2万18

挪威463万3757亿237.9万3

冰岛30.万170.15亿686.3万7

美国

3亿14万亿14.5万9韩国4905万9917.35亿112万36

中国

13亿30620亿30.246万128世界公认标准人均3000美元为中等发达国家第十七页，共四十九页，编辑于2023年，星期六我国为何税收增幅过快于经济增幅？第十八页，共四十九页，编辑于2023年，星期六第十九页，共四十九页，编辑于2023年，星期六1.价格因素和统计口径差异的影响税收增长率是按照现价计算的GDP增长率是按照不变价计算的第二十页，共四十九页，编辑于2023年，星期六不变价与现价税收比较大致思路月份GDP物价指数税收比例税收总量51000010%100亿61000010%100亿6110010%10%110亿5+6可变价格2100亿不变价格2000亿10.5%实际入库210亿GDP增幅0税收增幅0.5%第二十一页，共四十九页，编辑于2023年，星期六2.税收结构与GDP结构差异

第二十二页，共四十九页，编辑于2023年，星期六

财政总收入2007年财政收入总量示意图

税收收入占88.9%其他税33%非税收入占11.1%流转税占总税收的40.8%所得税类占26.2%第二十三页，共四十九页，编辑于2023年，星期六2007年国民经济发展状况国内生产总值24.6万亿元，比上年增长11.4%第一产业增加值2.89万亿元，增长3.7%第二产业增加值12.14万亿元，增长13.4%第三产业增加值9.6万亿元，增长11.4%第一产业增加值占总值的比重为11.7%第二产业增加值占总值的比重为49.2%第三产业增加值占总值的比重为39.1%第二十四页，共四十九页，编辑于2023年，星期六2007年财政收入增收结构图非税收入增收额占财政增收额的8.4%.税收增收占财政增收的81.6%增值税增收占税收增收的16.8%

企业所得税占21%证券印花税占15.9%其他税收占46.3%第二十五页，共四十九页，编辑于2023年，星期六3.外贸进出口对GDP和税收影响不同

分类出口影响进口影响出口退税GDP+项-项5273亿税收+项+项在税务部门统计在财政部门核算07年进出口总值2万亿，贸易顺差2700亿第二十六页，共四十九页，编辑于2023年，星期六2007年部分数据大致分析说明全年现价GDP增长率高于不变价GDP增长率5%2007年外贸进出口拉动全国税收增长3.1%2007年新的税收政策出拉动整体税收增长3.5%企业利润向好所得税贡献增长7%证券印花税贡献税收增长5%流转税及其他税等贡献增长8%8%+5%+7%+3.5%+3.1%=26.4%（税收实际增长）增长31.4%-5%(统计不变价）=26.4%第二十七页，共四十九页，编辑于2023年，星期六4.大力加强税收征管第二十八页，共四十九页，编辑于2023年，星期六08年7-8月份税收形势发生逆转指标分类7月8月9月总收入5323.253551.224217.22同比增长13.8%11%3.1%同比增收643.75353.3210月下降0.3%中央财政同比下降8.4%

同比增速回落19.3%31.9%比上半年回落19.7%19.2%第二十九页，共四十九页，编辑于2023年，星期六1—10月，我国累计实现全国财政收入54275.81亿元，同比增长22.6%，高于年初制定的全年14%的增长预期。第三十页，共四十九页，编辑于2023年，星期六目前下滑趋势并没有改变税负过高的现实个别地区年底停供发票现象剖析第三十一页，共四十九页，编辑于2023年，星期六田野观点对税负高低的判断可以有不同的观点应把着眼点放在降低弱势群体税负上第三十二页，共四十九页，编辑于2023年，星期六（国税发〔2003〕149号）个体户增值税起征点为月销售额5000元个体户营业税起征点为3000-5000元第三十三页，共四十九页，编辑于2023年，星期六第二部分目前企业纳税管理乱象之探究第三十四页，共四十九页，编辑于2023年，星期六问题一遇到纳税麻烦第一反应是“找人”，不从规范纳税管理着手第三十五页，共四十九页，编辑于2023年，星期六田野忠告:战术上可行战略上错误第三十六页，共四十九页，编辑于2023年，星期六偷税是企业最大的风险会计搞掉老总，方法就是把柄在手同行搞掉同行，常从举报偷税切入亿万富翁垮台，常因偷税锒铛入狱第三十七页，共四十九页，编辑于2023年，星期六案例沈阳荷兰村杨斌偷税案件第三十八页，共四十九页，编辑于2023年，星期六田野观点靠关系只解决一时而不解决长远偷税行为是毒瘤是企业永远的痛第三十九页，共四十九页，编辑于2023年，星期六问题二：寄希望于通过作弊少纳税，缺乏控制纳税风险意识第四十页，共四十九页，编辑于2023年，星期六企业偷税3大招法账上作弊帐外经营骗税逃税第四十一页，共四十九页，编辑于2023年，星期六案例房博士房屋经纪公司偷税案第四十二页，共四十九页，编辑于2023年，星期六房博士公司纳税可策划性第四十三页，共四十九页，编辑于2023年，星期六田野观点企业不偷税能活着，但偷税离死就不远了第四十四页，共四十九页，编辑于2023年，星期六无视风险产生的原因1、法律意识的缺失2、不当的侥幸心理3、高估的人情作用第四十五页，共四十九页，编辑于2023年，星期六郑重建议当你每次动偷税念头的时候，先沉静5