高中思想政治-征税和纳税教学课件设计

征税和纳税课堂导入小组讨论：老丁（临沂费县工人）的困惑之一：小丁（高一学生）的爸爸老丁酷爱买彩票，终于幸运中得500万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到400万，他很困惑100万元到哪里去了……

情景分析探究活动一1、你知道他的100万元去哪里了吗？2、请你告诉他什么是税收，本质是什么？税收主体目的凭借依据地位国家政治权利税法财政收入基本形式实现国家职能从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。小组讨论：1、我不缴100万元税行不行？2、缴了100万元税后，过段时间会不会还给我？3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？在体彩中心，老丁还有疑问：探究活动二即使是朝廷命官也要缴税；有人想偷税结果受到惩罚。这说明税收具有什么基本特征？我是朝廷命官也要缴税？哼哼！想偷税？2、税收的基本特征（1）税收具有强制性

“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”

—列宁

（2）税收具有无偿性2、税收的基本特征国家征税以后并没有付给纳税人任何报酬，说明税收具有什么基本特征？

2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。1、上述现象是否违反税收的固定性？2、有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？（3）税收具有固定性2、税收的基本特征不管官马还是民马都要征过桥每人一文

税种、税率、征税对象等在税法上的确定性，并在一定时期内保持相对稳定。税收制度和政策会随着经济形势和生产关系的变化而变化。2、税收的基本特征①是什么：强制性、无偿性、固定性②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志税利债费强制性∨∨×∨无偿性∨∨×具体分析固定性∨×××③关系：

无偿性强制性固定性要求保障决定紧密联系不可分割税收趣话：税收种类有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税；有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。

更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象以各种所得额为征税对象以开发利用特定自然资源为征税对象以拥有或支配的财产为征税对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税矿产税契税印花税屠宰税3、我国税收的种类

1.增值税征税对象：生产经营中的增值额纳税人：在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人计税方法：基本税率为17%作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。我国个税起征点改革历程：●1981年版个税适用超额累进税率，同时规定了800元为个税起征点。●2005年8月，第一轮个税改革落定，其最大变化就是个税费用扣除额从800元调至1600元，同时高收入者实行自行申报纳税。●2008年3月，在个税第二轮改革中，个人工资、薪金所得减除费用标准由1600元每月提高到2000元每月。●2011年6月30日，人大常委会决定，个税起征点将从原来的2000元提高到3500元，并将工薪所得9级超额累进税率缩减至7级。3500元2011年

我国的个人工资和薪金所得税实行什么计税方法？这种计税方法有什么特点和作用？

计税方法：超额累进税率特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低

作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得税率表

（工资、薪金所得适用）级数

全月应纳税所得额

税率（%）

1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）个人所得税法的调整有何意义？税官答疑19/222023/6/16增值税

个人所得税

征税对象

纳税人

计税方法

生产经营中的增值额

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人

基本税率为17%

特点

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为作用

个人所得额

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

（2）增值税和个人所得税

只对增值额征税探究活动违反税法的行为老丁创办的服装厂，由于经营管理不善，资金周转困难，恰巧赶上税务局催缴税款，对此，他把注意力打到税收上来，召集厂里的得力干将商讨对策：甲说：做两套账，一本是内部账，一本是外部账，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，他以无钱为由拒不缴纳税款。丙说：我们多与税务部门走动一下，尽量多开一些空头发票和假证明，多骗点税收优惠。丁说：丁总，没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，轰走他们。偷税

欠税骗税抗税定义手段处罚偷税欠税骗税抗税用隐瞒、欺骗的手段逃避纳税义务伪造、涂改、销毁账簿和票据，隐瞒销售收入以拖延的方式逃避纳税超过纳税期限用欺骗手段获得国家税收优惠虚报出口货物数量、价格骗取国家出口退税；虚报自然灾害，骗取税收减免以暴力、威胁等手段拒不纳税暴力、威胁、围攻、殴打等加收滞纳金，甚至并处罚款，触犯刑法的，还要追究其刑事责任漏税？上述行为给我们什么警示？为什么要依法纳税？（1）从税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。（2）从税收的作用看：有国必有税，税收是国家实现其职能的物质基础，国家职能的实现必须以社会各界缴纳的税收为物质基础。（3）从税收的基本特征看：税收具有强制性、固定性和无偿性的特征，公民必须依法诚信纳税。（4）从权利与义务的关系看：在我国，公民的权利和义务是统一的，公民在享受国家提供的服务（享受权利）的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税（履行义务）。公民应怎样做到依法纳税？（1）纳税人应树立义务意识，依法自觉诚信纳税。（2）公民要自觉监督和举报违反税法的行为。（3）公民要增强对国家公职人员和公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪