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文档简介

现金支出典型业务处理——

发放职工薪酬提取现金分装工资袋发放工资填制记账凭证登记现金日记账审核有关工资结算单据审核工资实发数、应发数审核制单与会计是否盖章根据现金付款凭证登记现金日记账根据工资结算表编制现金付款凭证领款人或代领人收取现金后必须签章将现金按部门或职工分别装入薪酬袋注意：实行薪酬卡的企业，会计只需将实发薪酬数开户银行自动将款划到个人薪酬卡上填写现金支票提取现金

发放职工薪酬步骤传统方式计发工资

1.审核“工资结算汇总表”。主要审核工资实发数、应发数；审核制单与会计是否盖章等。2.提取现金。出纳人员应按“工资结算汇总表”中的实发数填列现金支票，向银行提取现金。同时，编制银行付款凭证。3.分装工资袋。传统方式计发工资4.发放工资：根据“工资结算汇总表”发放工资时，要求领款人或代领人必须签字盖章。对因公出差或因事外出当天未能领取的工资，出纳人员应放入保险柜妥善保管，或送交保卫部门保管，以免丢失或被盗。5.填制记账凭证。出纳人员发放工资后，有关人员应根据“工资结算汇总表”填制现金付款凭证。6.登记现金日记账。应按照以下三个步骤分装工资袋：（1）按工资表的人员姓名，将实发工资款和工资发放清单放在每人的工资袋中（2）将全部工资袋装好后，应进行复点，看有无差错；（3）为了避免和查找差错，出纳人员不能一边装袋一边发放，而应等全部装袋并复点无误后才能发放。注意：

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