第二章 货币资金 财务会计

第二章货币资金核算货币资金内容：库存现金银行存款其他货币资金

虽然货币资金都是企业的资产，但存放地点不同，特点不完全一样，所以核算时应通过不同的帐户进行，提供不同的信息。2023/7/21教学重点与难点：

1.库存现金和银行存款的核算内容和账务处理程序;

2.不同银行结算方式的基本内容和账务处理程序;

◆3.其他货币资金的核算内容;◆4.库存现金管理的主要内容以及控制程序.2023/7/22教学内容：第一节库存现金第二节银行存款第三节其他货币资金2023/7/23

第一节库存现金一、现金的分类：狭义：库存现金广义：库存现金、银行存款、其他货币资金

本章现金的概念是指狭义的现金，即，包括人民币现金和外币现金。

2023/7/24二、库存现金的管理(一)现金使用范围规定-《现金管理暂行条例》1.职工工资、津贴

2.个人劳动报酬

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

5.向个人收购农副产品和其他物资的价款

6.出差人员必须随身携带的差旅费

7.结算起点以下的零星支出

8.央行确定需要支付现金的其他支出。2023/7/25(二)、现金收支规定：1、现金限额：开户银行确定。一般企业：3~5天的零星开支所需。交通不便地区：可适当多保留，但不能超过企业15天零星开支所需，多余现金应交存银行，不足从银行提取；2、送存期限：收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间；2023/7/263、现金支付规定：

不准坐支

坐支：从本企业现金收入中直接支付。因特殊情况需要坐支现金的，应当报经开户银行批准不准用不符合制度的凭证顶替库存现金

不得“白条顶库”不准用单位收入的现金以个人名义存储;不准保留账外公款;不得设置“小金库”.2023/7/27（三）现金的内部控制——《内部会计控制规范—货币资金（试行）》

1.必须建立货币资金业务岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支付、费用、债权、债务的登记工作。

2.要配备合格人员，并应定期轮换

3.建立严格的授权批准制度，明确审批人的权限和经办人的职责。

2023/7/284.加强与货币资金有关的票据管理——收据与发票的用领制度

5.加强银行预留印鉴管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

6.建立监督检查制度2023/7/29练习正：下列惠各项膊中，疯违背庆有关唉货币爸资金刻内部率控制举要求有的有带（材）A.采购斯人员顿超过煎授权略限额拨采购赞材料B.未经催授权粪的机鲁构或核人员爷直接没接触绳企业情货币迈资金C.出纳汪人员鞭长期付保管棵办理掩付款寻业务京所使枣用的区全部约印章D.出纳熔人员性兼任会计仓档案适保管勺和债朗权债社务的己登记远工作E.主管拼财务果的副威总经究理授醒权财育务部毛经理晒办理蔬资金反支付洋业务答案煮：20愚23膊/6馋/2炕610下列浆情形陈中不细违背《内部筛会计吩控制蜓规范—货币菌资金稻（试亭行）》规定尸的“歇确保江办理私货币稼资金谁业务秋的不架相容决岗位例相互刃分离傻、制燃约和季监督停”原丑则的涂是（河）A.由出牺纳人沉员兼偷管会袖计档坚案保德管工绕作B.由出辰纳人兴员保膛管签抓发支叙票所笛需全吹部印帅章C.由出闹纳人暖员兼亩任收婚入总敲账和暑明细唤账的胆登记杠工作D.由出瓜纳人灰员兼靠任固滨定资夕产总朴账和样明细饰账的膜登记紫工作答案主：20近23塞/6愉/2税611三、含库存天现金盖的核煮算--嚷-复习1、设叉置“涨库存醒现金爆日记办账”励，按蓬现金氧业务普顺序侍登记追。2、有辜外币知现金派的企衰业，投应分乓别按形人民判币和栏外币锅设置宇“现反金日上记账救”明铜细核所算。3、每亲日终友了，烦“如库存现现金凯日记炒账”许结余万数与哥实际铺库存运数核盒对，锯做到卵账款竟相符选。4、月啊份终泛了，轿“库嚷存现愚金日卫记账锣”的浴余额胡必须朗与“帐库存根现金谢”总申账科妹目的蛛余额银核对睬相符艰。20庄23不/6林/2循612主要读会计尚处理当企僚业发翁生库存程现金歼收入的业光务时借：瓶库存凡现金贷：畜主营室业务展收入/其他败业务侮收入银行霞存款来等当企岭业发似生库存雨现金胜支出的业总务时借：把银行印存款/管理数费用/销售去费用怠等贷：秃库存兰现金当企乐业发才生库存申现金埋长短捏款的业完务时箭，见库存现现金衰清查圈。20宇23左/6百/2豆6135.库存喇现金棕的清云查目的巡寿：账互实相活符，宽确保旬资产梁安全基本唯方法更：清滑点库龟存现法金清查容时间劝：定敞期或辩不定惯期清查搭组织召：清禁查小谦组清查榴结果告：兄账钩实相消符：监不需制账务塌处理账实壳不符挪：需奋要账竿务处挠理20言23闷/6聚/2疼614设置校“待秩处理净财产篇损溢—待处棉理流榨动资骨产损皇溢”笼核算排现金贩账实畏不符脑的情丸况。例题阶一：1.眠3月30日淮矿海公电司在退现金垒清查无中发心现现贯金溢年余10它0元，顶原因督待查。借：宪库存扶现金10却0贷：设待处笛理财槽产损钥溢—待处剧理流旺动资产损溢10楼020炸23么/6上/2但6152.上述纯长款劲原因姜无法痰查明杆，经乎董事成会批侍准作销营业盟外收入。借：态待处湾理财修产损愧溢—待处继理流默动资产损溢10衰0贷：暖营业挨外收荷入10枕020甘23呆/6狠/2矮616例题括二：1.旧6月30日淮览海公魔司在吼现金抢清查架中发垃现现设金短贷缺20铅0元，脏原因驶待查滚。借：锄待处向理财煎产损版溢—待处勺理流感动资辨产损瞎溢20沉0贷：竟库存缘瑞现金20这02.经查涨明，狐短款熄原因尚系出馅纳员拥责任墓造成宜，由歉其赔迁偿。借：征其他捐应收走款—X盆XX虚2眨00贷：独待处芦理财模产损奔溢—待处贺理流悟动资拾产损卷溢20求020富23降/6耐/2钓617四、连备用们金的走核算彻：★1.备用劣金：经指企错业预付给职净工和药内部脂有关换单位篇做差斧旅费扫、零歪星采愚购和汗零星毙开支鞭，事后格需要布报销趁补足鼻定额的款壤项。有非啊定额怪（随借随拾用，掌用后报鞭销）猴备用坏金和定余额备旁用金南两种揪。2.设置代“其胀他应德收款啦”核雅算备跑用金枣（也辛可以为直接陡设置刑“备你用金裹”账异户）“其野他应自收款湖”:主要安核算吊企业怀应收匆的各飘种赔绒款、万罚款档；出牺租包旱装物浸押金勺；备用伴金；应牲向职利工收颂取的吗各种伐垫付吼款项吩等。20香23镇/6虑/2锹618例题外一：非笔定额不备用坛金淮海公拼司办卵公室绒职工洋张章栽应公币出差碑，预默借现饰金20幕00元。子出差芹实际岗支出15盛00元，网剩余深现金抗退回吧财务吊科。预借倦现金斤：借：毛其他刃应收臣款—张章20防00（或扫备用庆金）贷：趋库存洪现金20肚00报销--联--糠--补(退)差额借：弃库存鼓现金50菠0管理芬费用15箱00贷：面其他号应收牺款—张章20院00（或挠备用途金）20恨23欠/6沉/2渣619例题境二：谣定额匀备用庸金1.蔑20布08年1月1日，惯淮海努公司挂对其明所属满的办帮公室从实行比定额茧备用评金制搬度，算核定切金额资为50通00元，芒以现膜金拨叨付。借：复其他期应收床款—办公煤室50增00贷：酸库存愁现金50冈002.顽1月30日，赖办公坟室报立销招振待费听共45脚00元，池办公仪用品谈费30肥0元，馅经审纷核后川予以砖报销录，并雪支付惜现金榜。借：登管理锈费用—招待潮费45活00—办公械用品升费30纳0贷：扭库存宣现金48躲00问题擦：办泥公室蝇现有碗现金秃多少船？20柔23惹/6是/2印6203.拿2月28日办彻公室阴报销携电话腾费20菠00元，勿水费32广00元，傍审核扩后支种付现竖金。借：炕管理阔费用—电话剃费20郊00—水费32率00贷：漂库存案现金52涂00问题至：办公舱室现插有现玻金多斑少？4.曲20泼08年12月31日，肤经研屠究决磨定取打消备短用金咽制度呢，收丹回办窑公室蠢现金50陕00元。借：库存现金50依00贷：逆其他辟应收两款—办公修室50法0020屈23汗/6院/2汪621第二眨节舒银亡行存震款20株23往/6步/2皇622一、临银行县存款抵账户遇管理外的规厅定1.开设肺账户禽，通娘过银榆行办黑理主烘要业祥务基本桶存款眯账户秀：日偏常转长账结瓦算和各现金烛收付（只统能开搅一个细）一般者存款普账户报：借售款转脸存账女户，洽不能达支取现金兽，不检可在得同一族银行振同一炭机构开设鼻多个泰一般受存款益账户临时捞存款效账户番：临柄时需绪要，资可转构账和安少量支取张现金专用倒存款吴账户兆：特蜡定用凶途的柱账户丸，只隙出不赚进，转账20粉23远/6初/2皱6232.银行竿账户陶不得茂出租送出借3.坚持身账、述款、漆印分维管的腥内部线控制唐制度4.不准伍签发抹空头覆支票蚀、远拿期支糕票20练23软/6摘/2充624二、恶银行面存款躺的核盖算--介--酱-复习1.设置时“银贤行存利款”贪总分梅类账合户：走总括枯反映坡和监文督企涛业在懂银行乓开设播结算冬帐户捞的收测支结医存情绸况。特别折提醒会：企厨业存音放在屑银行抛的资坊金一惧部分沾可以献通过赵“银或行存串款”嚼核算勒；还搭有一贴部分愧通过越“其冬他货座币资扣金”融核算短。2.设置挖“银碰行存副款日患记账种”：按银蒜行存血款收弊付业椅务顺左序序券时登许记。20钞23婶/6勾/2执6253.每日终了王：应这结出哲余额娱。4.有外币冲的企江业：摩分别盒按人拜民币勉和外固币设扶置“刷银行域存款费日记皮账”慢明细蚁核算赖。5.“银迅行存诸款日象记账寨”定期突与“币银行蚁对账种单”冷核对杯：至遥少每咸月核泛对一美次。贿编制打“银半行存扛款余裹额调管节表谎”，炮如有拴差额辆，必戏须逐材笔查叉明原间因，北。6.月份终了台：“咳银行闪存款降日记呼账”垃的余宅额必拉须与跟“银伤行存奸款”井总账绩的余费额核因对。20决23扬/6螺/2曲626例题刘：淮触海公饼司在资工商尺银行斩苍梧凤支行说开设叛基本策存款载户，烛账号12榜34远56长7，2月发摩生下否列业写务：1.洒2月1日开泼出转赖帐支横票一慰张，豪金额11乡丰70秒0元，印用于按支付情原材谅料款10准00监0元，少增值肺税额17匪00元。2.携2月5日，语收到射淮西队公司泉转账颈支票辽一张，金趁额20柿00根0元，配款项殃为淮佩西公商司的楚预付乐款。6日，里接银怠行通义知，充款项嚼已到账。3.收到谊银行环通知惊，委集托收辱款10司00呆00元已废经到指账。4.开出尽现金楼支票怨一张慨，金暴额50耕00元，销提现婆备用跌。20勇23卸/6境/2穿62720讲23箩/6婆/2鞠62820脆23颠/6嘉/2亭629三、降银行艺转账捷结算粒方式转账暂结算渔：企姨业之膊间的氧款项符收付染不是亚动用现金胆，而填是由汉银行餐从付撞款单各位的存款认账户行转到瞒收款基单位堤的存塑款账户的颤货币坦清算暖行为易。国内衣转账系结算卸方式眼：四疼票三奇方式添一卡20塌23偷/6体/2陶630（一翅）支票1.概念袍：出票萄人签发太的，委委托阀办理雁支票蹄存款妙业务殊的银行在见壶票时炕无条脖件支谦付确撑定的犁金额喝给收端款人均或持描票人的票培据。20壶23梁/6寻/2邻6312.特点讲：（1）支允票不自受交耐易时顶间、挽地点疑和对伐象的准限制糕，且室具有蕉很强蛇的流匀通性类，可愈以在晶更广泊泛的传交易姐主体泻之间阔使用碌。（2）支质票的寇使用搭成本回相对相较低底，无炉须专汁用的盗机具扬和受厅理设园施。（3）支忆票支宜付金担额无竹上限闹的限扫制。庄支票晴既可亭支付喇零售县项目盯，也直适用早于大木额买刚卖。（4）支套票支睬付具宰有一威定的敬私密刚性。芒使用建支票纳进行慌结算这，收袍款人圾无须才将自劣己的负银行司账号索等告副诉付临款人20执23伯/6窗/2填6323.支票猪种类奔：（1）现直金支窝票：六支擦票上昏印有置“现锈金”记字样律，用牙于支宴取现扫金。（2）转棒帐支影票：亲支票逗上印走有“恼转账残”字微样，野只用奖于转烦账。（3）普证通支秃票：巷未印溜有“惩现金开”或蚕“转留账”罢字样信，用记于支池取现题金或剑用于铲转账佣。在撞普通致支票膀左上豆角划术两条自平行毕线，悉为划宵线支对票，裁划线弦支票辟只能定用于延转账抄，不缠得支它取现尤金。20鹊23不/6嘉/2牌6334.支票仗的有介关规堵定：（1）使逼用者炼：单奴位和帐个人室（限页于部宏分城奖市）（2）同锄城、走异地券结算锐。（3）付毅款期筹限：阔自出影票日诞起10日内（4）背喉书转冶让：它转帐损支票漠可以悼背书缴转让。（5）禁止伶签发废空头镇支票：签发底空头械支票颗，按世票面矛金额5%但不怎低于10浇00元的撒罚款夕。持绿票人哥有权出要求织出票锁人赔域偿支栏票金球额2%的赔贴偿金。（6）用外蓝黑/炭素男墨水步签发雹支票鸡，并优在支邮票上垄加盖脾其预留冠银行给印鉴20计23府/6缸/2摸6341.概念贝：由出票欢银行签发云的，械由其在见渣票时按呀照实揉际结脸算金奶额无润条件宣支付离给收款乖人或姓持票笔人的票贴据2.特点瞧：使用宵灵活端，票悲随人谷到，膨兑现绣性强结算镰金额俗不确却定的戚情况俱下采微用提示睡付款顿期为翼一个气月，销（自灾出票耻日起圈）（二震）银线行汇您票20渣23非/6墙/2横6353.主要辟规定：（1）使阅用者朱：单命位、眯个人（2）异粗地、静同城姥使用（3）用直途：遥转账俗；填续明“逢现金梯”字喜样的驳银行歇汇票娘可支掩取现材金（4）期堵限：恋出票和日起1个月撕内（5）付圈款人声：银宾行汇哗票的米出票施银行（6）一奴律记番名，班转账更汇票勒允许稀背书袜转让碍：银徒行汇浙票的醉收款真人可丑以将僚银行涂汇票基背书浴转让娇给他陪人。络背书匆转让饺以不观超过抚出票授金额遣的实怖际结装算金忙额为糊限。20汁23即/6禾/2短6364.银行鞋汇票胶结算旋程序20纵23久/6跑/2根637付款壁单位付款冤单位六开户毁行收款逮单位收款只单位普开户朽行①申芒请签弯发②收湾妥款事项签帅发汇挠票⑥通架知余之款已勉结清③持率汇票丈购物款④持呀汇票少兑付叛货⑤划衰转款赶项借：嫂其他盛货币碗资金——银行姐汇票既存款10贷：柜银行挽存款10借：蝴在途验物资图等9.刷5贷：部其他料货币渡资金——银行踪蝶汇票管存款9.蜂5借：贱银行原存款0.伏5贷：俭其他吸货币彩资金—银行怖汇票璃存款0.船5借：酬银行溉存款9.孝5贷夫：主桥营业腊务收抱入等9.农520蛇23有/6假/2新638（三效）商涉业汇旗票：1.概念涂：出票彩人签发隆的，碑委托付款贿人在指责定日随期无程条件赖支付镇确定奋的金挖额给驻收款弃人或尿持票眼人的弯票据突。出票人隶：银扩行以垮外的巾企业尊或组垒织。20剩23早/6支/2能63920坚23鹿/6咸/2章6402.特点拔：1）适卷用于蕉有真狠实交沾易关乱系或肃债权拾债务沸关系扇的组义织之处间2）同距城、话异地讽均可丸使用3）付瞎款期杯限最峰长不组超过6个月4）可以阵背书荷转让销，可别以贴廊现20暴23氏/6请/2高6413.商业问汇票姓的有传关规溪定：（1）使叔用范继围：在轮银行稼开立耕存款盟账户疲的法人以及盼其他家组织椒，要扬求有快真实顿的商宿品交布易或凭债权饮债务羞关系（2）同哥城、长异地使用（3）付搂款期充限：不得贯超过6个月20纤23止/6真/2牛642（4）背奸书转晶让。（5）允璃许贴禽现。贴现：票浅据持期有人臂将未旬到期侍的票置据在扬背书帽后送据交银这行，陶银行止受理献后从灿票据陡到期敞值中硬扣除借按银革行贴宁现利观率计贩算的畜贴现虾利息侧，然磁后将拥余额寇付给鹿持票影人。钱（作躁为银糕行对虾企业自的短龄期贷广款。率票据故贴现躺实质手上是漆企业亿融通豆资金腥的一谢种形象式。乎易形醋成或招有负萝债。抵）20龟23但/6苹/2捏6434.商业持汇票飞的种埋类：按承在兑人中不同贿分为盟：商架业汇染票承波兑汇龙票和乏银行暂承兑窗汇票承兑他：指臣汇票吩付款悠人按抬照票尊据记光明的卫事项死签署枝有关土手续氏，承届认票遵据到截期无迎条件努向持急票人治支付怜款项20院23解/6冒/2科6445.商业在承兑密汇票（1）商氏业承墓兑汇披票：质由银柄行以俗外的熄付款较人承改兑，词可以辽是企讨业也砌可以异是组枝织。（2）商立业承鹅兑汇兽票的轮结算贵程序20烫23露/6扣/2圣645付款张单位付款检单位开户兵行收款朋单位收款毒单位开户熔行①签游发并著承兑商业废承兑绢汇票②到榨期委吸托收绘款③传别递有鼠关凭耻证④到视期付美款⑤划栏转款箩项⑥通钢知款吨项已收妥絮入账若付屡款单迷位无疤款支恐付，求则银船行将细汇票抄退回辩收款煮单艰位，移由双体方自理行解约决20归23下/6誓/2棕6466.银行旺承兑胃汇票（1）由光付款抢人签抄发，杜银行竖承兑叮的票冻据，做付款叙人按菊票面缴金额橡的万贺分之虏五交僻纳手炕续费（2）银甘行承歉兑汇双票结填算程坑序20芒23歉/6统/2善647付款浆单位付款必单位开户屡行收款蚁单位收款炒单位开户当行④汇票个交收括款人⑥到期泥委托乌收款⑦传递滋有关嫁凭证⑤到期葱交存磁款⑧划转姥款项⑨通知柏款项辆已收妥收入账若付遮款单影位无怠款支北付，涛则银仇行垫待付款触项，扎同时店作为低贷款患记在晨付款粱单位悦的账抄上①签发虏并申渗请承睡兑②签墨订承塞兑协芦议③同意恐承兑剥并收欣取手痒续费20歪23贼/6散/2叠648（四蛾）族银行欺本票20挥23腾/6姓/2丧6491.银行范本票概念：由银行签发盆的，盐承诺自己在见产票时竭无条敌件支姐付确镰定的岂金额扮给收哲款人想或持版票人镜的票贸据。2.特点跳：1）适清用于同一通票据剧交换护区域款项洒的支迟付。2）提桌示付雪款期坏限最伞长为2个月夫。3）转祥账本驱票可速以背融书转股让，霸现金窗本票杜可以由提现膏。4）见税票即酷付，谈信誉呀好。5）分海定额杰本票澡和不俗定额牲本票庄两种都。定予额本桃票有10因00元、50仙00元、10饿00冒0元和50臂00犁0元。20命23屡/6炒/2司65020沸23桑/6惯/2骂6513.银行邻本票厚结算粒程序鲁：20狸23碗/6醉/2瓜65220创23澡/6哨/2苍653（五盆）驻汇兑20幅23送/6搬/2昆6541.汇兑往概念批：汇兑：汇款嘴人委湿托银鼻行将倚其款亿项支悲付给滨收款顶人的趣结算楼方式电。2.汇兑拥分类缩慧：分为蝇信汇柄、电兵汇两殖种。3.特点梯：（1）适用异地之间莫款项颗结算鲜。（2）单筹位、待个人善均可洗使用工。20丽23掌/6鞋/2疫655（六驻）委誓托收蜜款20予23耳/6倍/2矛6561.委托芬收款富含义委托窜收款：收宝款人委鲁托银踏行向忙付款帆人收蓄取款侄项的皮结算努方式泳。2.特点侵：（1）同书城、捞异地窑都可卵使用（2）单腾位和初个人沫凭已熟承兑辟商业勉汇票适、债券、弹存单音等付揉款人李债务辅证明澡办理籍结算；泥也适杂用于诸公用益事业供费的倒收取挥。20仁23剧/6蛮/2朋65720浓23冲/6背/2弟658（七）托依收承鸭付20艰23元/6嚼/2吼6591.托收哗承付炒的含伶义：托收寨承付拾：根谅据购销疫合同由收予款人爆发货瓣后委奶托银男行向异地付款权人收宋取款松项，接由付膜款人袭向银郑行承拼认付胶款的毛结算酷方式。20害23纲/6闭/2误6602.特点籍：（1）适两用范膜围：维国有萄企业电、供樱销合农作社冻以及漏经营绪管理尿较好角，并尸经开输户银管行审烫查同胖意的奔企业奋。（2）结舟算款竞项必涂须是怒商品诞交易副或劳搞务供兔应的异款项惹。（3）代踏销、窗寄销僵、赊慕销商碰品的祸款项填，不狼得办删理托蛛收承仙付结蚂算。20誉23课/6饰/2兔661（4）异娱地结哗算方必式（5）结柔算起凭点为10停00英0元。孔新华糕书店倒系统清每笔墨金额绿起点高为10默00元。（6）购宵货企驰业承么付货桃款分屈为验矿单付拉款和驴验货起付款婶两种膀。验单生付款乓的承引付期伪为3天验货吴付款捕的承档付期换为10天20蓬23挺/6笔/2静6623.结算智程序喂：分托彩收和责承付云两个代阶段笼。20葛23稻/6沃/2颤663收款约单位付款拖单位①按愚照合誉同发朱运商象品收款唐单位毕开户饥行②委肺托收取款③接藏受委乔托付款鉴单位园开户咏行④传备递凭强证单劈燕据⑤通肾知付沈款⑥验刑单或骂验货嗓后承萌付货念款⑦划无转款孟项⑧通钉知已蓬收款惑入账借：裂应收辣账款贷：炼主营筋业务循收入挣等借：娇银行私存款贷：奖应收沫账款20缠23泳/6薄/2冰664托收通承付纠下若挎发出刚商品略收回阿款项碌的风司险较延大，脱则不腐需立提即确询认收凡入。发出形商品谁：借：虎发出忙商品贷：隆库存测商品收到驾款项头：借：甘银行娃存款贷：娘主营命业务苦收入刻等20美23臭/6刻/2好665（八）信澡用卡20姿23置/6圣/2菠6661.信用购卡含虾义信用冻卡：摸指商队业银盈行向辉个人般和单椅位发目行的拒，凭迷以向现特约辆单位添购物死、消裁费和竹向银段行存攀取现宫金，摊且具侨有消雨费信累用的涂特制捷载体慰卡片凭。20悼23决/6恰/2茄6672.信用悄卡分贡类信用肿卡按裤使用网对象攀分为梳单位搭卡和辜个人动卡；按信朵誉等凳级分铸为金东卡和驶普通江卡。20做23著/6党/2衰6683.主要次特点（1）凡在广中国贝境内腾金融灭机构盏开立超基本罢存款件账户个的单肉位可催申领根单位永卡。单位议卡账拿户的帜资金队一律方从其基本屈存款赚账户转账谋存入积，在北使用族过程装中，拜需要券向其赢账户催续存腥资金趴的，昆也一找律从辽其基站本存倦款账尾户转强账存愤入，青不得痰交存蚂现金拐，不欢得将因销货隆收入章的款灶项存享入其圣账户尖。（2）单位核卡一郊律不得硬用于10万元以上养的商败品交亲易、童劳务底供应植款项轻的结察算，不得分支取纯现金。20动23弄/6告/2卖6693）允互许善意透支仪。透支固额：金卡不得搁超过10窄00叔0元，普通揭卡最高头不得年超过50黑00元。屿透支团期限夺最长屈不得涛超过60天。透支哈利息：15日内—日息求万分咸之五15日至30日—日息界万分捉之十超过30日—日息侧万分殊之十蜓五透支数计息愉不分粥段，阅按最苹后期那限或乏者最杰高透劳支额灭的最照高利侮息档仿次计午息。（4）严禁旱将单命位款枣项存租入个坡人卡册账户黄中。20环23崭/6避/2棚6704.信用击卡结距算程锤序20排23炼/6钟/2荡671付款薪单位付款色单位法开户网行收款搁单位收款阳单位颜开户饿行②持卡前消费⑤传递淘凭证⑥划转庆款项借：俘其他颂货币浩资金—信用朝卡存夺款贷：翠银行摩存款借：钢银行续存款贷：盾主营丈业务宁收入彼等借：逝管理浅费用（在罩途物厅资等叉）贷：料其他码货币穴资金—信用灭卡存辈款①交存内备用惕金③委托嚼收款④通知窄款项配收妥20来23拿/6唇/2柄672（九赤）信钉用证信用舟证结淘算方肌式是贿国际旁结算津的一牛种主杠要方耍式。话结算椅程序烘图如剪下：20睬23墙/6染/2捉673出口驼企业连开户眠行进口遵企业胁开户化行付款中单位（进拼口国务企业委）①申申请信槽用证⑨通希知付胶款⑩付魂款赎巾单②签发哄并邮顿寄信汪用证收款喘单位（出州口国霉企业）借览其贼他货拼币资撞金—信用乘证存泛款贷宝银津行存鸦款④发急货⑧付捎款③收膏交信山用证议付夜行⑤申请比议付⑥垫侮付货滥款⑧付款⑦传汗递单赏证20迎23屋/6费/2救674第三芝节夏其他孔货币源资金20预23恼/6调/2奏675其他油货币赔资金著含义——指除现裙金、教银行过存款当以外哀的各口种货棵币资暖金。其他词货币尖资金穷包括：银行生本票社存款吗、银墙行汇陆票存闹款、酷信用富证存婆款、腾信用滥卡存照款、风外埠荒存款倦、在颗途货滤币资需金、抗存出楼投资种款等帆。20责23涉/6熔/2悲676一、剂银行丝式汇票朱存款1.向银励行申侄请取怎得银帽行汇听票时像：借带：其璃他货议币资女金—银行亏汇票贷：萌银行烟存款2.用银耐行汇钞票进防行采衣购时窗：借：型在途非物资/库存向商品章等应交奋税费—应交倚增值税张（进项等税额屋）贷：映其他木货币肃资金—银行华汇票3.多余闲资金佳转回炮或逾况期退