成本会计岗位职责

成本会计岗位职业一、岗位职能描述1、负责公司月度产品成本核算及相关账务处理；2、定期检查公司产品库存，保证账实相符；3、对公司生产成本与制造费用进行分析，提出降低成本费用的制度与措施。二、岗位职责（一）审核材料出库单1、回收并审核仓储部当日打印的材料出库单，登记异常情况。2、统计材料出库单回收与审核过程中出现的异常情况；对其中的非账务处理问题，通过工作快报转物流中心协查。（二）审核产成品入库单审核仓储部产成品入库单录入情况，登记异常情况表，并及时与仓储部和调试部沟通解决；月末，向调试部提交当月产成品入库明细表。（三）审核销售凭证依据账务核算原则及公司销售财务管理制度，审核公司销售凭证。（四）参与产成品、在产品盘存工作1、参与物流中心产成品、商品盘点工作，并按相关盘存制度，对账实差异予以处理。2、参与制造中心在产品盘点工作，对差异情况进行统计并提出处理方案。（五）核算月度产品成本1、按照成本核算办法归集和分配相关成本要素，核算当月产成品生产成本。2、根据销售出库单，核算并结转当月产品销售成本。（六）清理物品借支月末，对各部门及个人的物品借支情况进行清理，并按相关政策提交借物逾期表和处理意见。（七）提交成本管理报告提交在产品、产成品账龄分析表、产成品成本异动分析表等管理报表，并提出完善成本管理、改进生产效率的建议和措施。三、岗位标准1、按时、准确完成月度销售成本与完工产品成本核算；2、对原材料出库单、产成品入库单等单据审核及时、无误；3、准确评审销售合同（含标书）；4、及时、准确完成制造中心账务处理；四、相关制度1、《关于物料报损账务处理的规定》2、《关于成本核算相关流程的规定》3、《关于移动电话话费报销的有关规定》五、岗位流程与规范（一）材料出库单审核流程与操作规范1、材料出库单签收流程与操作规范（1）在一个工作日内收回仓储部当日录入的材料出库单；对不能收回的单据，要及时查明原因，并将单据号提交部门经理；（2）回收材料出库单时，要填写单据回收签收表，登记相应的单据号码。2、材料出库单审核流程与操作规范（1）计划内领料材料出库单A、计划内外协报损在录入材料出库单时，应录入产品名称；B、报损领料的内部领料单上每种物料都要注明对应的产品名称，物流中心在录入时也要按对应的产品打单；C、材料出库单应发数与实发数不一致的，需退回仓储部核查处理。（2）计划外领料材料出库单A、计划外领料范畴：生产报损领料、工程变更领料、外协赔偿领料、研发领料、个人借物。B、生产报损领料审核规范1）依据质检部报损文件审核报损物料的领用；物料报损率大于质检部正常范围的，内部领料单须由制造中心总经理和质检部经理签字；对未查出原因或责任人的，应由制造中心总经理签字并挂其个人借物。物流中心依据经审核的内部领料单打单，出库类别为生产报损领料，并在出库单右上角标注内部领料单号码。2）个人赔偿也计入正常报损，出库类别为生产报损领料，备注须注明赔偿人。3）填写内部领料单时，相关部门要注明报损物料所属的批次，产品编码和名称。4）仓储部打单时也要录入报损物料的产品编码和名称，一种产品打一张单。C、外协报损领料审核与账务处理1）按外协加工合同约定的报损比率领取的报损物料，视为计划内领料，记入生产计划领料。2）物料已送至外协加工处，因外协单位没有焊接而报缺料的，出库类别记个人借物，领料人为该外协单位，并作如下账务处理：借：应付账款——某外协单位（赔偿金额）贷：原材料加工的产品检验入库后，应将这部分由外协单位赔偿的缺料金额从应支付的加工费中扣除，分录如下：ⅰ）支付的同时收回发票，依据请款单各发票作以下分录：借：制造费用——外协加工费（发票金额/1.17）应交税金——应交增值税（进项）（发票金额/1.17*0.17）制造费用----外协加工（赔偿金额）贷：银行存款（发票金额减赔偿金额）应付账款——某外协单位（赔偿金额）ⅱ）发票未收回的情况下，依据请款单先作如下分录：借：应付账款——某外协单位（请款金额减赔偿金额）制造费用----外协加工（赔偿金额）贷：银行存款（发票金额减赔偿金额）应付账款——某外协单位C、先后点击“全选”和“暂估”。（4）存货核算系统——业务核算——期末处理A、选择原材料库和商品库，之后点击“确定”，进入“仓库成本计算表”界面；B、分别在“01仓库成本计算表”和“03仓库成本计算表”界面点击“确定”。（5）存货核算系统——账表——汇总表——出库汇总表A、点击“查询”，在“查询条件选择”的“收发类别”中选择生产计划领料，“项目大类”中选择“成本对象”；“单据日期”输入“当月1日”至“当月30日”。B、在“汇总依据及排序方式”中分别选择“项目大类”、“项目分类”和“项目名称”汇总求和；C、在“单据类型和仓库选择”中，“单据类型”选择“材料出库单”，“仓库”选择“原料库”和“商品库”，“业务类型”选择“全选”；D、点击“确定”，就会显示当月各种产品所耗物料的总金额。（6）存货核实系统——账表——汇总表——出库汇总表选择不同的出库方式，导出对应的出库单列表，分别得出应计入生产成本、制造费用及其他应收款等科目的物料金额，具体方法如下：A、在“单据类型和仓库选择”中，“单据类型”选择“材料出库单”，“仓库”选择“原料库”和“商品库”，“业务类型”选择“全选”；B、在“查询条件选择”中输入“单据日期”；C、在“汇总依据及排序方式”中分别点击“仓库编码”、“收发类别编码”。以上操作完成后，点击“确定”即可。之后，在总账系统中填制凭证，作以下分录：借：生产成本——直接材料制造费用——材料消耗其他应收款——个人借物主营业务成本——包装物贷：原材料商品（7）对制造费用进行归集和结转。在总账系统先后点击“期末”、“转账生成”，选择“结转制造费用”，并把月份改为结转当月。之后，点击“确定”，并把日期改为当月最后一日，就生成了如下凭证：借：生产成本——制造费用贷：制造费用——相关二级科目（8）根据系统材料出库单汇总各产品耗用材料成本→总账中“直接人工”科目取生产部和调试部工资总数→总账中“制造费用”科目余额取生产部和调试部制造费用总数(两部门均分)→制造中心报表中取各产品耗用工时(制造中心工时为根据自定的标准工时以及期末在产品完工程度统计)→生产部送检产品和期末在产品成本分配(材料成本在考虑已投产料未齐产品的缺料情况下根据送检数量所占比例分配，直接人工和制造费用按照约当产量分配)→调试部入库产品和期末在产品成本分配(按照入库数量所占比例分配)生产部：送检产品材料成本＝(期初材料成本+本月投产材料成本+期末缺料成本)*本月送检数量/(期初数量+本月投产数量)送检产品费用成本＝(期初费用成本+本月投产费用成本)*本月送检数量/本月约当产量调试部：完工产品成本＝(期初成本+收检成本)*完工数量/(期初+收检数量)（9）存货核算系统——业务核算——产成品成本分配当月完工产品成本核算出来之后，要把产成品成本录入存货核实系统。具体操作为：进入“产成品成本分配”界面，点击“查询”，在“仓库条件”中选择“产品库”，同时点击“只处理当月单据”和“包括红字入库单”。点击确定，就可以录入各个产成品的成本了。录入完毕，点击“分配”，就可以进入下一步操作了。（10）存货核算系统——业务核算——正常单据记账A、选择“产品库”，“单据类型”点击“全选”，输入单据日期；B、点击“确定”，进入“正常单据记账”界面；C、先后点击“全选”和“记账”。（11）存货核算系统——业务核算——结算成本处理A、选择产品库，输入结算日期；B、点击“确定”，进入“暂估结算表”界面；C、先后点击“全选”和“暂估”。（12）存货核算系统——业务核算——期末处理A、选择产品库，之后点击“确定”，进入“02仓库成本计算表”界面；B、在“02仓库成本计算表”界面点击“确定”。以上是“原材料库”、“商品库”和“产品库”的期末处理流程。其他仓库的期末处理流程与上述流程类似。4、结转销售成本本月出库已做收入部分直接从“产成品”转为“主营业务成本”；本月出库但未作收入部分从“产成品”转为“发出商品”；以前月份出库本月做收入部分从“发出商品”转为“主营业务成本”。控制点：每月已做收入的产品销售数量和收入金额需有对应的成本数量和金额，未发货已做收入部分需根据做收入产品数量结转暂估成本，待实际发货后冲回暂估成本并结转实际成本。5、物品借支管理样机：客服申请→计划投产→完工入库→客服开单领用(用调拨单从产成品库转入样机库)；销售换货：销售人员开单→总裁审批→仓储部打单成本会计每月要对物品借支进行统计并对外通报，按照公司相关制度进行管理。（三）销售合同审核工作流程与规范1、销售合同中的产品一定要有编码，没有编码的一律不予审核；2、销售的产品为自产产品时，根据合同中的销售价格和成本清单中的成本计算该产品毛利率；3、销售合同中的业务费项，要填写具体比例，没有的一定要写“无”，不能空着不填；业务费的比例是指业务费占合同额的比例，在计算毛利率时要减去这部分费用；4、销售的产品为外购产品时，要求研发中心提供编码，物流中心提供采购成本，然后根据合同价格计算产品毛利率；5、货款支付的方式要注明是“电汇”，6、合同要注明购买方名称、收货人姓名、电话、发货地点等内容。（四）外协加工合同评审工作流程与规范1、制造中心外协加工当事人必须凭外协账本请款、报账；2、请款单必须附请款人与制造中心总经理签字，并注明合同编号和合同项目；3、请款金额不能高于合同金额；若前者低于后者，成本会计要将二者的差额与库存管理系统供应商的“个人借用”金额核对；4、合同对账单与扣款明细表必须附当事人、质检部及制造中心总经理签字。六、管理工具1、材料出库单回收签收表此表主要考核仓储部材料出库单录入系统和物料分配工作及时性；另一方面，也可以检查成本会计回收每日材料出库单的及时性情况。2、材料出库单异常情况登记表此表主要登记成本会计在材料出库单审核过程中发现的异常问题。成本会计要积极与仓储部沟通，及时解决这些问题。3、产成品入库单异常情况登记表此表主要考核仓储部产成品入库单录入工作的及时性和准确性。对于发现异常情况，成本会计要及时通知仓储部解决。4、财务部相关核算文件及管理报表。七、大事记2005年5月接任成本会计；2005年7月产品分类的变更出于管理及会计核算的需要，从7月份起，公司销售产品的分类有如下改变：将以往的“原材料”和“库存商品”合并为“原材料”；也就是说，公司销售产品的分类仅包括两种：“原材料”和“产成品”。财务处理方法是：借：主营业务成本贷：原材料/产成品八、案例案例名称：强化经营风险意识——对物料报损的处理案例描述：长期以来，生产部在进行报损领料时，调试部均会在内部领料单上注明该物料的报损率。如果报损率在公司规定的范围之内,成本会计会直接以报损方式进行账务处理；如果报损率超出规定的范围，调试部会在内部领料单上注明赔偿人的名字，成本会计仍以报损方式处理。但是，8月下旬，在报损领料方面，成本会计的工作出现了漏洞。调试部在审核报损领料时，由于种种原因，个别报损物料的责任人一时无法确定；在领料较紧急的情况下，调试部就在内部领料单上标上“待查”字样。对于此种情况，按照常理，成本会计应该先挂李琦“个人借物”，待找到责任人时，再进行红字冲回；然而，由于李琦个人借物数量较多，又长期得不到清理，陈总不得已做出了“不准再挂李琦个人借物”的决定。在此情况下，成本会计就把“原因待查”的报损领料均以“报损”而不是“个人借物”方式处理了。仔细分析上述处理方式，我们会发现其中蕴含着一定的经营风